固定资产各种表格电子版.doc

附件4 凭证格式及填制说明凭证格式及填制说明一、固定资产凭证编号、名称和格式行次编号名称规格（毫米）说明1财固1固定资产卡片a4 (297210)2财固1固定资产变动情况及折旧a4 (297210)3财固1固定资产集成表4财固2固定资产减值准备审批表a4 (210297)5财固3固定资产卡片编号及动态登记表a4 (297210)6财固4固定资产使用状态及保管地点变更申请表a4 (210297)7财固5新建（购置）固定资产验收交接记录a4 (210297)8财固6固定资产接收、移交记录a4 (297210)9财固7固定资产投资转入、转出记录a4 (297210)10财固8固定资产拆除、报废申请表a4 (210297)11财固9固定资产盘盈、盘亏报告表a4 (297210)12财固10固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书a4 (297210)13财固11固定资产出租申请表a4 (210297)14财固12固定资产清查盘点报告表 a4 (297210)15二、固定资产凭证填制说明（一）固定资产卡片（财固1）1.本卡片由固定资产管理部门和财会部门分别填制。2.本卡片按固定资产每一登记对象设立。3.本卡片的登记对象按附件3的规定办理。4.本卡片的填制方法：（1）“编号”共分5组，前三组每组两位数字，后两组为三位数字。前3组为固定资产类别编号，如:“01”为“第一类 机车”；“0103”为“第一类 中的第三项”“内燃机车（准轨）”；“010301”为内燃机车项的东风1型编号；第四组为设备序号，如：“010311001”代表内燃机车编号为11的东风7型的机车；第五组为设备类别编号，如：“010311001001”代表内燃机车中编号为11的东风7型机车中的东风7a第一台机车。固定资产“编号”由单位技术（设备）管理部门编制填列。（2）“卡片号”根据“固定资产卡片编号及动态登记表（财固3）”填列。（）“企业性质”根据系统提供的可选项目，选择“运输企业”、“合资铁路”、“股份公司”。（）“上级主管单位（出资者代表）”根据系统提供的可选项目，选择铁道部或所属铁路局。（）“车间/区间”根据系统要求，机车、车辆、动车组资产填列车号；线路、信号设备、通信设备相关线路资产填列区间。其他固定资产不需填列。（6）“规格型号”机车、客车、动车组及货车根据系统提供的可选项目选择填列，其他固定资产根据“固定资产接收、移交记录”（财固）、“固定资产投资转入、转出记录”（财固）、“固定资产拆除、报废申请单”（财固）填列。（7）“固定资产入账价值”，如固定资产为新品，应根据“新建、购置固定资产验收交接记录”（财固5）列明的价值填列固定资产入账价值。如填制“卡片”时固定资产为旧品，应根据“固定资产接收移交记录（财固-6）”等资料填写入账价值。（8）“重估后原值”按清产核资重估价值填列。（9）“技术证书号”，如固定资产为新品，应根据“新建、购置固定资产验收交接记录”（财固5）列明的技术证书号填列。如固定资产为旧品，可根据该固定资产调出单位或投资转出单位的技术资料和固定资产卡片中的技术证书号填列。（10）“主要规格及技术特征”根据“新建、购置固定资产验收交接记录”（财固5）或取得该项固定资产时的技术资料填列。（11）“建造单位”填写建筑单位或制造厂家、自制部门。（12）“出厂编号”填写机械动力设备等出厂时的编号。（13）“交付使用日期”根据“新建、购置固定资产验收交接记录”（财固5）表明的日期填写。如新增固定资产为旧品，属于运输企业内部各单位之间无偿调拨的，应填列最初的使用日期；属于企业之间或外购的，应重新确认固定资产的使用时间。（14）“预计使用年限”及“预计净残值”、“折旧率”根据“新建、购置固定资产验收交接记录”（财固5）和铁路运输企业固定资产管理办法中规定的“预计使用年限”及“预计净残值”、“折旧率”填写。（15）“资产取得方式”根据系统提供的可选项目，选择“新建”、“购置”、“无偿调入”、“有偿调入”、“投资转入”、“捐赠”、“盘盈”、“融资租赁”。（16）“使用状态”及“起始日期”填列生产用、管理用及非生产用、未使用、不需用等，及开始该使用状态的时间。（17）“使用单位及保管人”按该项固定资产的具体使用保管部门、地点和明确的保管人填写。机车车辆等可动设备的所在地可免填，但保管人要由技术（设备）部门负责确定，落实到人。5.固定资产卡片背面的填列方法：（1）固定资产的后续计量及处置情况是指更改、计提折旧、计提减值准备及处置（调出、投资转出、拆除、报废、融资租赁）价值变动情况。（）固定资产修理情况记录中“修理等级”，可以根据不同的固定资产修程，分修程填列。（3）固定资产修理情况记录中“主要修理项目”，应根据路局下达的预算文件及实际修理项目填列。（4）固定资产修理情况记录中“两次修程间完成的工作量”，根据资产类别的不同分别填列，如：机车填列两次修程间的走行公里数；线路填列两次修程间的通过总重吨公里；信号设备填列两次修程间的使用年限等。（5）固定资产若为旧品，则在建卡时必须将该资产前期信息一并保留，保证该固定资产在整个使用寿命期间的信息，在一张固定资产卡片上得到完整记录。6.为便于日常管理和决算报表的编制，建立卡片应根据铁路运输企业固定资产管理办法规定的固定资产类别顺序整理，对报废、拆除、毁损、盘亏的固定资产卡片应单独保管。调出的固定资产卡片应转入调入单位。（二）固定资产减值准备审批表（财固2）1.本表由企业申报预计资产损失时填写,在损失证据装订时为每项损失证据的首页2.计提依据至少包括:固定资产应提跌价准备的依据、账面价值资料、资产现状资料、可收回金额的依据资料。（三）固定资产卡片编号及动态登记表（财固3）1.本表按铁路运输企业固定资产管理办法规定的固定资产统一分类目录的类别设立，用以对固定资产卡片进行分类顺序编号，并反映各类固定资产的增、减结余动态。2.固定资产的登记对象一般是一卡一记，相同项目较多时，可累计登记，但在“固定资产编号”和“固定资产卡片编号”内要注明，其张数在附注栏注明。3.“固定资产卡片号”按“目录”的类别分别连续编号，如：第一类从11开始，第二类从21开始，以此类推。4.对减少或报废注销的固定资产卡片号应在“固定资产卡片编号”栏的第一个空白行重复登记原卡片号，其金额应在同行的“减少”栏计列，并相应调整“累计结余”金额。同时将该卡片的两项增、减金额加盖“注销”戳记。5.本表作为“财固1”卡片的汇总表，应放在分类固定资产卡片的前面。6.本表“累计结余”栏的最后一行和分类固定资产卡片“入账价值”之和相符。（四）固定资产使用状态及保管地点变更申请表（财固4）1.本表为登记固定资产保管地点及使用状态变更的根据。事先应由技术或业务部门填制本表，办理申请手续，经批准后，一份送本单位财务部门据以变更固定资产卡片。2.除铁道部及铁路运输企业对机车、车辆的变动另有规定外，其他固定资产的变动均以本表办理。3.“变更情况”栏填列保管地点及使用状态的变更内容。（五）新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）1.本表由建设单位或购、制部门填制，作为新建、新购和新制固定资产验收交接的凭证，是“固定资产卡片（财固1）”的记录依据。2.本表按每一固定资产登记对象填列，固定资产的组成部分必须填写齐全，经接收单位的技术人员验收合格及会计机构负责人审核签章后，方可办理实物交接。3.固定资产的验收人员由单位总工程师、技术人员、会计机构负责人和业务管理人员组成。4.本记录一式四份，移交单位、资产管理单位各一份、双方随通知书上转上级主管部门一份。5.本记录填写齐全以后，由技术（设备）管理部门一并交单位财务部门，由财务部门列账，并按规定逐级上转上级主管部门列账。（六）固定资产接收、移交记录（财固6）1.本记录由调出单位的技术（设备）管理部门填制。2调拨依据是指上级主管部门批准的文件、调拨通知书或调拨协议等资料。3.本记录按调拨权限填写份数，内部调拨，一般填写一式四份，调出、调入单位各一份，双方随通知书上转上级主管部门一份。4.有偿调拨时，调出、调入单位的开户银行、账号等内容必须填写齐全，并及时结账；无偿调拨时，调出、调入单位的开户银行、账号等内容可以不填。（七）固定资产投资转入、转出记录（财固7）1.单位用固定资产向外投资，应首先报经有审批权限的部门批准。2.本记录应由单位技术（设备）或业务部门根据资产评估或投资双方签订的合同或协议书规定的固定资产价值进行填列。3.本记录填制一式三份，连同投资双方签订的合同或协议送本单位的财务部门一份，作为会计账务处理的依据，填制部门留存一份，对方单位一份。（八）固定资产拆除、报废申请单（财固8）1.本申请单由产权单位的技术（设备）管理部门或业务部门填制。2.填制份数按审批权限确定，铁道部权限的填写一式三份（铁道部、铁路运输企业、单位各一份）；铁路运输企业审批权限的填写一式两份（铁路运输企业、单位各一份）。3.按规定的权限进行审批。4.机械动力设备的拆除、报废手续，按有关规定办理。（九）固定资产盘盈、盘亏报告表（财固9）1.本表由单位的技术（设备）管理部门或业务部门填制。2.本表用以汇总固定资产在清查中所发生的盘盈、盘亏或毁损的数额，按规定的审批权限分别填制。3.本表填制时，基层单位应按固定资产的类别分别每一登记对象逐笔填列。4.本表一式三份，报上级两份，单位留存一份。5.单位上报本表时，应附固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书和相关的证明材料。6.上级单位批复时，应在固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书上签注意见，并加盖公章，随本表批复上报单位，7.上报单位应根据批复的固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书列账。（十）固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书（财固10）1.本理由书在单位清查固定资产中发生盘盈、盘亏（毁损）时填报。2.本理由书由保管使用部门按每一个固定资产品名填写，由财务部门统一编号。3.本理由书随同“固定资产盘盈、盘亏报告表（财固9）” 上报审批。4.单位根据上级部门的批复意见进行账务处理。（十一）固定资产出租申请表（财固11）1.本表由出租单位技术（设备）或业务部门于固定资产出租前填列，报上级业务主管部门批准后，方能办理出租手续。2.本表编制一式三份，上级业务主管部门一份，单位编制部门留存一份，另一份连同租赁合同一并送本单位财务部门，做为计算、收取租金的依据。（十二）固定资产清查盘点报告表(财固-12)1、 本表由单位在资产清查盘点时填报。2、对清查盘盈、盘亏的资产应另报“固定资产盘盈、盘亏报告表（财固9）”和“固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书（财固10）”。固定资产卡片单位名称：类别： 财固1-1固定资产名称编号卡片号第 号第 页企业性质上级主管单位（出资者代表）车号/区间代码计量单位数量规格型号固定资产入账价值重估后原值技术证书号建造单位主要规格及技术特征建造年月资产取得方式线路曲线：限制坡度：出厂编号累计折旧动车组速度等级：牵引动力：交付使用日期累计更改机车最高运行速度：牵引动力：预计使用年限累计减值预计净残值使用状态折 旧 率%起始日期使用单位单位：所在地：保管人：及保管人单位：所在地：保管人：会计机构负责人：制卡人：制卡日期：年月日固定资产后续计量及处置情况背面 财固1-2项目固定资产变动内容数 量变动价值变动后价值剩余折旧年限记账日期凭证号更改减值当期折旧投资转出/调出/拆除/报废/融资租赁固定资产修理情况记录修理等级修理日期主要修理项目周期标准两次修程间完成工作量工作量与标准比值修理费用维修累计修理费用中修累计修理费用大修累计修理费用辅修累计修理费用段修累计修理费用厂修累计修理费用一级修累计修理费用二级修累计修理费用三级修累计修理费用四级修累计修理费用五级修累计修理费用a1级修累计修理费用a2级修累计修理费用a3级修累计修理费用a4级修累计修理费用 固定资产减值准备审批表财固-2申报单位资产名称资产编号入账价值 不考虑减值因素应计提足折旧年月 可收回金额账面价值跌幅%减值准备额不考虑减值因素账面价值考虑减值因素应计提足折旧年月减值准备转回计提依据:计算过程:单位资产减值准备鉴定小组意见: 签章:年 月 日单位意见: 单位（盖章): 单位负责人(签章): 年 月 日铁路运输企业审批意见: 盖章:年 月 日 铁道部审批意见: 盖章:年 月 日固定资产卡片编号及动态登记表单位名称： 类别： 财固-3日 期记账凭证编号固定资产卡片编号固定资产编号固定资产名称变动金额（入账价值）累计结余附 注增加减少固定资产使用状态及保管地点变更申请表单位名称： 第 号 财固-4卡片号固定资产编号固定资产名 称规格型号技 术状 态入账价值变 更情 况变更理由：申请单位技术（设备）主管 （签章）申请单位财务主管 （签章） 年 月 日申请单位 （公章）单位领导 （签章） 年 月 日批准单位 （公章）批准人 （签章） 年 月 日保管部门（车间） 移交人： （签章）保管部门（车间） 接受人： （签章） 年 月 日新建（购置）固定资产验收交接记录单位名称： 第 号 财固-5固定资产名称潜水排污泵计量单位套规 格 型 号wqz100-13-7.5固定资产编 号数 量6技 术 特 征建 造 单 位中国上海连成（集团）有限公司移 交 单 位接收单位上海铁路局合肥工务段固定资产入账价值其中：安装费其中：固定资产附件组成名 称规 格型 号数 量原 价预计使用年限预计净残值技术证书号图纸号建 造 年 月使用年月使 用 部 门路桥科保管人（签章）附属技术资料验 收 意 见产品质量合格验收人员盖章验收日期 2011 年 11月 30日 移交单位： （公章） 接收单位： （公章）移交单位主管： （签章） 接收单位主管： （签章）移交单位技术主管： （签章） 接收单位技术主管： （签章）移交单位财务主管： （签章） 接收单位财务主管： （签章）移交单位经办人： （签章） 接收单位经办人： （签章）固定资产接收、移交记录 根据 决定，将下列固定资产由 有偿（无偿）调入 接收使用。列账时间： 年 月 财固-6固定资产编号名 称规格型号计量单位数量划出单位入账价值已使用年 限已提折旧已提减值划出单位账面价值售价主要附属品：调入单位： （盖章）开户银行：账号： 技术（设备）主管： （签章）会计机构负责人： （签章）经办人： （签章） 年 月 日调出单位： （盖章）开户银行：账号： 技术（设备）主管： （签章）会计机构负责人： （签章）经办人： （签章） 年 月 日固定资产投资转入、转出记录 根据资产评估或合同（协议）规定，由 将下列固定资产移交 接收使用。投资列账月份： 财固-7固定资产编号名 称规格型号计量单位数量划出单位入账价值已使用年 限已提折旧已提减值划出单位账面价值协议价主要附属件：投资转入单位领导： （签章）技术（设备）主管： （签章）会计机构负责人： （签章）经办人： （签章） 年 月 日投资转出单位领导： （签章）技术（设备）主管 （签章）会计机构负责人： （签章）经办人： （签章） 年 月 日 固定资产拆除、报废申请单 财固-8 申请单位： 年 月 日 第 号固定资产名 称固定资产编 号卡片号交付使用日 期型号规格计量单位数 量建造单位及建造年月原预计使用年限实际使用年 限清理地点预计净残值入账价值已提折旧已提减值账面价值技术状态及拆除、报废理由：附属设备及附件名称规格数量备注 鉴定小组意见：