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西南大学硕士学位论文中文摘要 我国普通高校经费来源多元化问题研究 高等教育学专业硕士研究生任鹏 指导教师崔延强教授 摘要 改革开放以来，我国高等教育事业发展较快。随着我国普通高等教育在国家发展中的战 略地位不断提高，高等教育的个人需求和社会需求不断增加，高等教育规模不断扩大。由于 政府的财政拨款一直是维持其高速发展的原动力，高等教育的投入不足已经成为制约高等教 育发展的瓶颈。国家对高等教育投入不足，我国高等教育事业发展与教育经费严重短缺的矛 盾日益突出，使我国高等教育面临财政困境。为了解决这种矛盾，迎合多元化的发展趋势， 我们必须进一步完善高等教育多元化的筹资体制。 本文的研究内容以中国高等教育融资制度与中国高等教育发展的内在联系为主线，按照 “理论基础一历史分析制度创新”的思路，运用实证分析的方法，论述高等教育经费来源 多元化的必要性与可行性，拓宽我国高等教育经费来源渠道；结合比较分析法，对比分析美 国、英国、日本高等教育经费来源渠道得出启示，提出了我国高等教育融资制度创新的路径 选择。 高等教育融资作为高等教育迅速发展的关键环节和内源动力，一直是高等教育发展研究 领域的重点和难点。借鉴其他国家经验，建立社会主义特色的高等教育多元化融资体制，对 于促进我国普通高校可持续发展具有重要意义。 关键词：高等教育经费融资渠道多元化 西南大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h er e s e a r c ho no r d i n a r yu n i v e r s i t i e s ，f u n d s j 1 j 一 0 r l g l nm u l t l d l l c a t l o n0 t0 u rc o u n t r y m a s t e ro fm a jo ro f h i g h e re d u c a t i o n ：p e n gr e n s u p e r v i s o r ：p r o f e s s o ry a n q i a n gc u i a b s t r a c t s i n c et h er e f o r ma n do p e np o l i c y , o u rc o u n t r yh i g h e re d u c a t i o ne n t e r p r i s eh a sd e v e l o p e d q u i c k l y e n h a n c e su n c e a s i n g l ya l o n gw i t h o u rc o u n t r yo r d i n a r yh i g h e re d u c a t i o ni nn a t i o n a l d e v e l o p m e n t ss t r a t e g i cp o s i t i o n , h i g h e re d u c a t i o n si n d i v i d u a ld e m a n da n dt h es o c i a ld e m a n d i n c r e a s eu n c e a s i n g l y , t h eh i g h e re d u c a t i o ns c a l ee x p a n d su n c e a s i n g l y b e c a u s eg o v e r n m e n t s f i n a n c i a la l l o c a t i o nh a sb e e nm a i n t a i n si t sh i g hs p e e dd e v e l o p m e n tt h ed r i v i n gf o r c e ，h i g h e r e d u c a t i o n si n v e s t m e n ti n s u f f i c i e n ta l r e a d yb e c a m et h er e s t r i c t i o nh i g h e re d u c a t i o nd e v e l o p m e n tt h e b o t t l e n e c k t h ec o u n t r yt ot h eh i g h e re d u c a t i o ni n v e s t m e n ti n s u f f i c i e n c y , o u rc o u n t r yh i g h e r e d u c a t i o ne n t e r p r i s ed e v e l o p m e n ta n dt h ee d u c a t i o n a le x p e n d i t u r ec r i t i c a ls h o r t a g et h ec o n t r a d i c t i o n i sd a yb yd a yp r o m i n e n t , c a u s e so u rc o u n t r yh i g h e re d u c a t i o nf a c e dw i t ht h ef i n a n c i a ld i f f i c u l t p o s i t i o n i no r d e r t or e s o l v et h i sk i n do fc o n t r a d i c t i o n , c a t e r st om u l t i p l e xt h et r e n do fd e v e l o p m e n t , w em u s tf u r t h e rc o n s u m m a t et h eh i g h e re d u c a t i o nm u l t i p l i c a t i o nt h ef u n dr a i s i n gs y s t e m t h i sa r t i c l er e s e a r c hc o n t e n tt a k et h ec h i n e s eh i g h e re d u c a t i o nf m a n c i n gs y s t e ma n dt h e c h i n e s eh i g h e re d u c a t i o nd e v e l o p m e n t si n n e rl i n ka sam a s t e rl i n e ，a c c o r d i n gt o “r a t i o n a l e - h i s t o r y a n a l y s i s - i n s t i t u t i o n a li n n o v a t i o n s ”t h em e n t a l i t y , t h eu t i l i z a t i o ne m p i r i c a la n a l y s i s sm e t h o d , t h e e l a b o r a t i o nh i g h e re d u c a t i o nf u n d so r i g i nm u l t i p l i c a t i o n sn e c e s s i t ya n dt h ef e a s i b i l i t y , e x p a n do u r c o u n t r yh i g h e re d u c a t i o nf u n d so r i g i nc h a n n e l ；t h eu n i o nc o m p a r i s o na n a l y t i cm e t h o d , t h e c o n t r a s t i v ea n a l y s i st h eu s ，u kj a p a n e s eh i g h e re d u c a t i o nf u n d so r i g i nc h a n n e lo b t a i n st h e e n l i g h t e n m e n t , p r o p o s e do u rc o u n t r yh i g h e re d u c a t i o nf i n a n c i n gi n s t i t u t i o n a li n n o v a t i o n sw a y c h o i c e h i g h e re d u c a t i o nf i n a n c i n gt a k e st h eh i g h e re d u c a t i o nr a p i d l ye x p a n dt h ei m p o r t a n tl i n ka n dt h e e n d o g e n ep o w e r , h a sb e e nt h eh i g h e re d u c a t i o nd e v e l o p m e n tr e s e a r c ha r e ak e yp o i n ta n dt h e d i f f i c u l t y p r o f i t sf r o mo t h e rn a t i o n a le x p e r i e n c e ，e s t a b l i s h e st h es o c i a l i s mc h a r a c t e r i s t i ct h eh i g h e r e d u c a t i o nm u l t i p l i c a t i o nf i n a n c i n gs y s t e m , r e g a r d i n gp r o m o t e so u rc o u n t r yo r d i n a r yu n i v e r s i t y s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n tt oh a v et h ei m p o r t a n tm e a n i n g k e yw o r d s ：h i g h e r e d u c a t i o nf u n d s ，f i n a n c i n gc h a n n e l ，m u l t i p l i c a t i o n h 独创性声明 本人提交的学位论文是在导师指导一卜进行的形f 究i ：作仪收得f j 勺 研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，义，i - 已加 了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同 仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。 学位论文作者：伍嗣鸟 签字日期：跏夕年够月2 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全j 7 解西i 商人。学仃火f 采留、他jij i f 沦史i 、吣 定，有权保留并向国家有关部i 、j 或机构送交论义的复l ：1 1 f ，卜和磁m ：，允 许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院( 筹) 葡r 以将学位 论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影e l j 、缩 印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：口不保密， 口保密期限至年月止) 。 学位论文作者签名：伍嗣鸟 导师签名： 签字日期： 叫年够月牙 日 签字日期：哆年￥同纩几 西南大学硕十学位论文 引言 引言 随着我国高等教育事业的发展和国家教育财政制度的改革，国民收入分配流程和投资主 体格局发生了巨大的变化，我国高等教育经费投入经历了政府投资单一化向政府投资、社会 捐赠、个人成本分担的多渠道发展的过程，但在高校扩招背景下，教育资金短缺与教育投资 错位与低效问题并存且愈发严重，我国高等教育面临教育经费严重不足的情况，教育投融资 体制面临空前的挑战和机遇。改革开放三十年以来，我国高等教育规模获得很大发展，2 0 0 7 年的毛入学率达到2 3 0 。根据美国著名社会学家、美国加利福尼亚州立大学伯克利分校 的社会学教授马丁特罗的高等教育的大众化一一量的发展和质的变化一文中提出的理 论，我国已经实现了从大众教育向精英教育的转变，高等教育的跨越式发展，有效地提升了 我国从业人员的科学文化素质，加快了人力资源结构的调整，增强了我国总体人力资源的国 际竞争力，而且通过高等教育和社会经济的联动效应，拉动了整个社会经济的发展。但目前， 我国高等教育投资结构仍然是以政府财政拨款为主、其他渠道为辅的“隐性单一”体制，我 国高等教育的发展面临资金短缺、生均教育成本下滑的处境的瓶颈。如何构建合理的高等教 育筹资结构，是实现我国教育事业的“两个比例”和“三个增长”即：国家财政性教育经费 占国民生产总值的比例在2 0 世纪末( 2 0 0 0 年) 达到4 ；提高各级财政支出中教育经费所占 比例，“八五期间逐步提高到全国平均不低于1 5 ；各级政府教育财政拨款增长高于同级财 政经常性收入的增长、生均财政预算内教育事业费和公用经费逐年增长的基石。因此，如何 有效解决我国高等教育投资结构单一问题，对良好发展我国高等教育事业具有重要的现实意 义。 ( 一) 选题背景 1 、高校扩招导致我国高等教育经费短缺 我国高等教育担负着国家高级专门人才的培养任务，是国家科技进步、经济发展、国际 竞争力提升的原动力。因此，各国都极为重视教育和科学技术的发展，把它作为国家发展、 经济建设的基础和核心，摆在优先发展的地位。改革开放以来，由于我国经济的飞速发展， 政府加大了对教育的资金投入，我国高等教育获得很快的发展。恢复高考以来，全国普通高 校共招生约5 3 8 6 万人。其中，1 9 7 7 年招生2 7 万人，1 9 7 8 年增至4 0 万人，到2 0 0 8 年已达近 6 0 0 万人，招生人数分别是1 9 7 7 年、1 9 7 8 年的2 2 倍和1 5 倍；录取比例也由4 7 、6 8 增至 5 7 。 叠壹銮盖譬：鲨吝：! j 表1我国普通高校三十年来的发晨情况 田1 ( 根据衰1 数据绘铒 高校扩招以来我国普通高校研究生和本专科生在技生规模由1 9 9 0 年的2 0 6 万余人增加 到2 0 0 7 年的1 8 8 4 万余人狰增约1 6 7 8 万人，我目昝通高校毛入学率从1 9 9 7 年的91 提高 到2 0 0 7 年的2 3o ，实现了从“精英教育”向“大众教育”的转变。由于我国高等教育从精 英教育到大众教育的过渡时间太短，高等教育规模的大幅度扩招引起高等教育经费的严重短 缺。但随着教育改革的不断深入政府未来对高校的财政拨款将不会有太的增长。按j ! i i 国家 规定解决1 6 7 8 万余名在校学生的基奉学习、生活条件仅基本建设费用至少需要投 6 0 0 0 亿元左右，而同期普通高校国家预算内基本建设投入( 包括国债赉金) 仅5 0 0 亿元缺口巨 大。教育事业经费的财政拨款增长更是落后于规模发展的步伐，以及经济社会发展、提高教 学质量和物价运年上撬对拨募标准调增的要求。很多地方政府没有按照垒日制普通高校在校 生人数增长严格按标准棱拨事业经费高等教育规模扩大和投入不足的矛盾越来越突出。在 此情况下。部分高柱几级利用银行贷款征地建设新校医改善办学条件，以解决高校扩招中 曹窖銮：譬吉耋箸鲨吝 ：li 带来的实际困难。截止2 呻4 年底，教育部7 2 所直属高校的银行贷敖总额为2 6 27 9 亿元。 寰2 覆目瞢叠膏檀矗量、招生矗、在较生 藏疑毛 掌车 t # * 目t 目# 目# 1 9 9 1 _ 姗 围21 9 9 0 - 2 0 0 7 年我国普通高校数、普通高技招生敷、蕾通高拉在棱生数量 1 9 9 01 9 9 71 9 9 92 0 0 12 0 0 32 0 0 52 0 0 7 t # ：十目# * # 2i 嗍 普通高校数量 ( 所) 普通高校招生数量 ( 万) 一普通高校在校生人 塑( 互) 。崔邦焱关于j 前高校对务方面几十问熙的思考唧，中国高等教育舢烈1 刀矗9 舢 咖 。 两南大学硕士学何论文 引言 皇曼曼皇曼皇曼曼曼曼曼曼鼍皇曼皇曼曼曼曼曼曼曼皇曼曼曼皇曼皇曼曼皇曼iii | i 皇曼曼皇曼曼曼曼曼曼量曼曼曼量曼曼曼曼曼曼量 图31 9 9 0 - 2 0 0 7 年我国普通高校毛入学率 教据采探：中国统计年鉴1 9 9 1 - 2 0 0 8 改革开放三十年以来，中国的教育事业得到了快速发展，自1 9 9 9 年高校扩招以来，我国 高等教育正经历着前所未有的规模扩张。据教育部统计，截至2 0 0 4 年1 2 月，我国高校在校 人数己达到2 0 0 0 万人, 2 0 0 6 年高等教育在校生2 5 0 0 万，在校人数规模已位于世界首位，高 等教育的毛入学率从1 9 9 8 年的9 8 提高到2 0 0 5 年的1 9 0 a ，2 0 0 7 年毛入学率达到2 3 ，实 现了从精英教育向大众教育的转变。但我国高等教育的发展受到教育经费投入水平低于事业 发展规模需要的制约。在社会需求和个人需要的推动下，高等教育的规模目前还在持续扩张。 这种高速的扩张当然需要足够的办学经费的支持。而另一方面，有限的政府财政能力限制了 政府投资高等教育的能力。政府财政占国民经济的比重持续下降，财政收入占国内生产总值 的比重从1 9 7 8 年的3 1 2 持续下降至1 9 9 5 年的1 0 6 7 。新税制的实施扭转了财政收入占国 民经济比例持续下降的局面，使政府财力在国民经济中的比重得到初步回升，2 0 0 0 年财政收 入占国内生产总值的比重恢复到了1 5 左右的水平。而有限的财政收入分配到高等教育中也 是没有达到世界平均水平的。圆 当前，我国高等教育发展面临的主要矛盾是，因人口规模扩大和高校扩招等因素引起的 对高等教育需求和现实条件下国家所能提供的高等教育供给之间存在着巨大的缺口。从招生 规模上来看，1 9 9 8 年，我国全日制普通高校招生为1 0 8 万，2 0 0 7 年招生规模达到了5 6 5 9 万， 十年时间，招生规模扩大了5 倍多，高等教育毛入学率达到了2 3 。为了解决我国教育发展 中投资不足的问题，中华人民共和国教育法第五十四条规定：“国家财政性教育经费支出 占国民生产总值的比例，应当随着国民经济的发展和财政收入的增长逐步提高。”中国教育 改革和发展纲要提出：“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，本世纪 末达到4 。”根据联合国教科文组织( u n e s c o ) 每年公布的统计年鉴的数据可以看出， 教育部，2 0 0 4 年中国教育事业发展状况公告，2 0 0 5 年3 月1 日 。中华人民共和国国家统计局编中国统计年鉴【p 】| t 京：中国统计出版社，2 0 0 7 年第1 7 8 页 4 两南大学硕士学位论文 引言 世界各国教育投资比例与经济发展水平之间有着显著的正相关关系，越是经济发达的国家， 其教育投资比例就越大。发达国家的教育投资比例最高，基本维持在5 左右，其次是欠发达 国家，教育投资比例稳定在3 8 4 左右；而经济落后国家最低，在2 8 以下。 表3 敦据来源：中国统计年鉴2 0 0 8 中国教胃经费统计年鉴2 0 0 7 ，部分致据来源为中华人民共和国统计局同站和中华人民共和国教百 部罔站 虽然我国教育经费在不断增长，但至今国家财政性教育经费支出一直未达到4 的要求。 教育投资短缺的矛盾长期存在的客观事实，呼唤着理论工作者和教育工作者对教育投资问题 进行深入研究，以便提出解决教育投资短缺问题的建议。 2 知识经济发展的必然要求 第二次世界大战以后，科学技术和世界经济有了蓬勃发展，各国特别是发达国家的经济 比以往任何时候都更加依赖于知识生产、扩散和应用，资本与知识的结合更加紧密，替换更 加频繁。据统计，现在o e c d 主要成员国的国内生产总值已有一半以上是以知识为基础的企 业生产的。教育投资的好处在于它的间接收益，即人力资源的升级和优化。以舒尔茨为代表 的人力资本理论认为：人力资本是国家的一种重要的生产要素，教育投资提高了国民的人力 资本，提高了劳动生产率，促进了国民收入和经济的增长。而且，由教育形成的人力资本在 经济增长中会更多地代替其他生产要素。 为此，经济学家们还通过实证分析来充实自己的论点。舒尔茨运用余数分析法，计算出 1 9 2 9 - - 1 9 5 7 年间，由教育创造的国民收入占总国民收入增加部分的3 3 ：丹尼森运用“因素分 析法”，计算出从1 9 2 9 年到1 9 5 7 年国民收入年增长率2 9 3 中有3 5 ( 即国民收入年增长率的 1 0 2 ) 是教育的作用。前苏联斯特鲁米林上个世纪6 0 年代第二次以“教育年限为简化系数”， 计算出前苏联国民收入增量中，3 0 来自教育程度的提高。上个世纪7 0 年代科马洛夫计算出 1 9 6 卜1 9 7 5 年教育对国民收入增量的贡献为3 7 1 。我国的曲祯森以“总课时作为劳动简化 尺度”，计算出1 9 5 2 - - 1 9 7 8 年中国教育对国民收入增长的贡献为2 0 7 。圆 在教育生产函数中，把劳动力分解为不同教育程度的劳动力，即将劳动力按照受教育程 李京文科技富国论【m 】北京：社会科学文献出版社，1 9 9 5 年第6 8 页 。国家教育发展研究中心2 0 0 0 年中国教育绿皮书【m 】，北京：教育科学出版社，2 0 0 0 年4 月第7 6 页。 5 两南大学硕十学位论文 引言 度划分为文盲( n o l ) 、小学教育( p r i m ) 、初中教育( c h u ) 、高中及中专教育( h i g h ) 、 高等教育( c o l ) 和研究生教育( j i l o 六个层次，教育生产函数设定为： y = f ( 三1 ，2 ，三3 ，三4 ，三5 ，l6 ) ，、 】，：a o en k 口三l 卢1 2 ，2 三3 卢3 三4 ，4 三5 ，5 ，6 ( 1 ) y 为国民生产总值，k 为全社会固定资产总投资 为方便起见，将文盲和小学教育的劳动力合并为初等教育程度及以下劳动力，将初中教育和 高中及中专教育劳动力合并为中等教育劳动力。 柯布一道格拉斯生产函数变化为： y=a o e ”k 。l l p l l2 舭l 3 # 3 l4 刖，( 2 ) 其中口为资本产出弹性。 则首先利用e 七= 筹等= 等 = 筹等= 等 e = 巨一e 4 ( 4 ) 1 9 8 1 2 0 0 0 年教育对经济增长的贡献累积为巩= 否】，( 5 ) 对于1 9 8 1 2 0 0 年国内生产总值、投资、不同教育程度劳动力资料，得到教育生产函数： l n y = 4 8 7 8 1 + o 3 0 5 9 l n k + o 1 3 8 4 l n l l + 0 2 0 1 1 l n l 2 + o 1 6 4 5 l n l 3 + o 0 3 8 5 l n l 4 ( 6 ) 通过验证线性相关验证，全部变量与y 显著线性相关。 由( 4 ) 分别计算研究生、高等教育、中等和初等教育程度劳动力对于经济增长的平均贡献率 分别为3 1 3 8 、2 2 8 8 、7 7 3 和0 2 1 。由( 5 ) 分别计算教育对经济增长的平均贡献率为 3 1 1 7 。 表4 教育对经济增长的平均贡献率及累计贡献 6 西南大学硕十学位论文 引言 表5 国内生产总值、社会固定资产总投资及不同教育层次劳动力人数 研究生教育高等教育程中等教育程初等教育程 年份y ( 亿)k ( 亿)程度劳动力 度劳动力度劳动力度劳动力 三l三2上3三4 1 9 8 1 4 4 2 5 0 38 8 6 1 91 4 0 7 83 7 1 6 61 5 9 8 1 4 92 7 3 7 1 8 5 资料来源：中国教育年鉴1 9 8 2 - 2 0 0 1 其中y 是以1 9 7 8 年为基期以- y 比价格袭不的国内生产总值k 是以1 9 7 8 年为基期可比价格 表示的社会总投资水平 此方法虽然与其他计算方法存在差异，但计算出来的结果大相径庭，即教育能够显著推 动经济增长。 在知识与资本的交融更为频繁与密切的今天，教育作为知识生产与传播的重要途径和人 才培养的关键性手段，其重要性愈益明显。知识经济的发展需要教育事业的发展，知识经济 7 两南大学硕士学位论文 引言 皇i 一一 i i,i- - ；- - 量皇曼量量曼量量曼曼曼曼曼 的来临使得教育的产业性质更加明显。经济与资本对教育的参与是需要媒质的，新的融资渠 道和融资方式的引入将对我国教育的改革与发展起到不可估量的作用。譬如风险投资的兴起， 使高科技技术迅速转变为高科技产品，高科技产品的问世使投资商获得丰厚的利润回报率， 从而为教育科研经费开辟了新的渠道和途径。科技资本的兴起，使得新兴的民间资本更多的 青睐教育，各种教育捐赠、教育基金、层出不穷；居民对知识的经济属性与教育的产业属性也 有了更深刻的认识，更愿意投资教育，从而拉动内需，刺激经济的增长；各国政府出于日益严 峻的国际竞争的考虑，在加大教育投入的同时，也要考虑改革传统的单一僵化的教育财政拨 款体制，引入、指导和合理规划民间的教育投资，拓宽教育融资渠道，创新教育融资方式， 努力构建基于市场机制的，适应知识经济的，具有高度融资效率与合理融资结构的现代教育 融资模式，并进一步推动现代教育治理结构的形成，以开创教育改革与发展的新局面。 3 建设世界一流大学的需要 在我国全面建设小康社会的历史发展阶段，逐步建设一批高水平研究性大学，是提升我 国综合国力和国际竞争力的必然需要，是我国从“高等教育大国”发展为“高等教育强国” 的必然需求。 中国仅仅用短短几年的时间，就走完了英国、法国、日本、韩国等国家用十几年甚至几 十年才完成的高等教育由精英教育到大众化教育的转变，创造了世界高等教育的奇迹。我国 高等教育的跨越式发展，加快了人力资源结构的调整，增强了总体人力资源的国际竞争力。 同时，大幅度的扩招也带来了很多负面影响，最突出的问题就是教育经费的短缺。经费充足 不一定能产出优质教育资源，但扩大教育资源必须有充足的经费作保证。2 0 0 4 年教育部在顺 利实施面向2 1 世纪教育振兴行动计划的基础上，发布2 0 0 3 2 0 0 7 年教育振兴行动计划， 巩固和加强“9 8 5 工程”和“2 1 1 工程”的建设成果，旨在通过重点建设一批高水平大学和重 点学科，推动我国世纪一流大学的建设进程。建设研究型大学，尤其是高水平的研究性大学 需要巨大的资金支持。如2 0 0 1 2 0 0 2 年哈佛大学支出经费为2 2 9 亿美元，麻省理工学院支出 经费为1 5 4 亿美元，2 0 0 2 - 2 0 0 3 年度斯坦福大学的运行经费为2 1 亿美元。圆近年来，斯坦福 大学耗资2 5 0 0 万美元引进了2 0 多位从事本科教育的杰出教授。在斯坦福大学的教师队伍中， 包括1 5 位诺贝尔奖得主、2 0 8 位全国文学院院士、i i 0 位全国科学院院士和2 0 位全国教育学 院士。 面对高等教育市场化竞争和国际化趋势，增加投入和扩大优质教育资源相互之间的关 系正变的越来越紧密。 高等教育经费投入是高等教育发展的第一推动力和持续推动力，是影响高等教育发展水 平的一个关键因素。牛津大学校长科林卢卡斯教授将经费列为建设一流大学的首要条件。田 宋秋蓉世界高等教育经费来源多元化趋势【j 】教育与经济，2 0 0 3 ( 3 ) ：1 3 - 1 5 。数据来源为美国国家教育统计中心1 9 9 9 2 0 0 2 年对各类大学的经费收入与支出统计 。张虎生等美国斯坦福大学的本科教学与启示【j 】江苏高教，2 0 0 4 ( 5 ) ：3 6 - 3 8 o 温鸿雁大学经费的筹措与分配【j 】教育发展研究, 2 0 0 4 ( 9 ) ：1 3 1 5 8 两南大学硕士学何论文 引言 皇曼曼曼曼曼曼曼量量曼量曼曼舅曼曼! 曼曼曼曼曼曼曼曼皇i n 。iiiii 一一一曼。量舅曼鼍曼皇曼曼鼍寡鼍曼曼鼍 在一定意义上说，一所学校教育经费的多少是影响其教学水平、科研能力的重要因素，充足 的教育经费意味着高素质的师资队伍、先进的教学设备和良好的校园基础设施。一所大学必 须拥有充足的财政资源，尤其是在来自政府主渠道的资源日益减少的情况下，扩大学校财政 基础就变得愈发重要。 目前，中央和地方政府真正作用于高等教育发展的基础性投入每年只有1 5 0 亿元，“十五” 期间高等教育发展性投入的经费缺口至少在1 2 0 0 亿元以上。我国当前和今后一个时期的经济 发展状况，决定了经费投入、条件保障与世纪需求的矛盾长期存在。尽管政府对高等教育的 投入在绝对值上有一定的增加，但如果以预算内教育经费占国民生产总值的比例为标准的话， 我国距世界平均指标5 2 还相差甚远。圆显然，我国高等教育已陷入规模扩张，经费短缺的尴 尬境地，严重影响国家努力建设若干所世界一流大学和一批世界知名的高水平研究型大学的 需要。尽管随着筹资多元化格局的形成，教育经费来源渠道日趋多样化，但由于筹资方式的 选择不当，加之缺乏合理的筹资机制，教育经费短缺问题虽然有所缓解，但远未解决，除了 学费上涨幅度较大之外，其它筹资渠道的操作力度和效度还很有限。为此，唯有制定合理的 筹资策略，选择正确的筹资方式才可使我国公立高校发展获得较为宽裕的物质基础。 ( 二) 文献综述 1 基本概念的界定 教育经费 教育经费是指为教育提供物质条件的货币表现，是国家和各级政府部门的财政预算中 实际用于教育事业的经费，以及社会各种力量和个人直接用于教育的费用。教育经费包括： 国家财政性教育经费，社会团体和公民个人办学经费，社会捐集资经费，事业收入及其他 教育经费。高等教育经费是指不同的投资主体投入到高等教育领域中用于发展高等教育事 业的货币表现。本文中所指的高等教育经费是指不同的投资主体投入到普通高等教育领域 中用于发展普通高等教育事业的货币形式。 高等教育经费来源 高等教育经费来源是指组成高等教育经费的各个部分，即高等教育经费的各个来源渠 道。我国的高等教育经费来源在政策上的基本导向是以国家财政拨款为主，其它多渠道为 辅的教育经费筹措制度，其它多渠道主要包括社会团体和公民个人办学、社会捐资办学、 学杂费及其他。关于高等教育经费来源渠道的多元化，随着实际情况的变化，统计口径略 有变化，从1 9 9 8 年开始，高等教育经费来源包括：国家财政性教育经费，具体包括：财 政预算内教育经费( 教育事业费拨款、科研经费拨款、基建拨款、其他经费拨款) 、各级政 。李萍优化我国高等教育投资资源配置的思考叨，高等教育研究，2 0 0 6 ( 1 0 ) ：5 4 5 7 。闵维方中国高等教育经费需求与投资体制改革【j 】教育研究，2 0 0 4 ( 1 2 ) ：6 - 9 o 杨葆琨，范先佐教育经济学新论m j 北京：中国人民大学出版社，1 9 9 6 年第1 8 8 页 9 西南大学硕十学位论文 引言 府征收用于教育的税费、企业拨款和校办产业、勤工助学和社会服务用于教育的经费： 社会团体和公民个人投入：捐集资经费：事业收入：其他收入( 附属单位交款) 。 财政性教育经费 在全国教育经费统计指标说明中，财政性教育经费是指包括国家财政预算内教育经 费，各级政府征收用于教育的税、费，企业办学校教育经费，校办产业、勤工俭学与社会 服务收入用于教育的经费及其他属于国家财政性的教育经费在内的教育经费。其中财政预 算内教育经费是指中央、地方各级财政或上级主管部门在本年度内安排，并划拨到教育部 门和其他部门主办的各级各类学校、教育事业单位，列入国家预算支出科目的教育经费， 包括教育事业费拨款，科研经费拨款，基建拨款以及其他经费拨款。非财政性教育经费指 财政性教育经费以外的教育经费，包括社会团体和公民个人办学经费，社会捐( 集) 资办学 经费以及学费、杂费以及其他教育经费。回 高等教育投资体制 高等教育投资体制是指高等教育资源的运作系统和制度，包括高等教育投资主体的确 立及其行为，经费的筹措途径、配置方式及其合理利用、高等教育投资的决策程序和管理 方式以及宏观调控制度等。高等教育投资体制具有特定的含义，赖德胜将其具体定义为 “在发展高等教育事业中，政府、社会、个人与高等教育机构之间所形成的在财力分配上 的责、权、利关系及其组织运行方式，它包括投资主体与教育机构之间形成的所有权与经 营权之间的关系，财权与事权关系，集权与分权关系以及资源配置方式。”高等教育多元 化投资体制是在高等教育投资领域引入除国家之外其他的投资主体，解决资本短缺和教育 机构低效的问题。回 成本补偿机制 1 9 8 6 年，美国纽约大学校长、经济学家布鲁斯约翰斯通( d b r u c ej o h n s t o n e ) 出版 了高等教育的成本分担：英国、联邦德国、法国、瑞典和美国的学生财政资助一书， 提出了著名的成本分担理论，即应由政府、学生、学生家长和社会人士( 捐赠) 共同分担 高等教育的成本。此后，“成本分担 理论逐渐成为世界各国制定多渠道教育筹资的重要 理论依据。 风险投资 风险投资( v e n t u r ec a p i t a li n v e s t m e n t s ) ，根据全美风险投资协会的定义，是指由 职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、有巨大竞争潜力的企业中的种股权资本。经济 合作和发展组织( o e c d ) 的定义则更为宽泛，即凡是以高科技与知识为基础，生产与经营技 回帅相志市场经济与中国高等教育体制改革 m i 济南：山东人民出版社，2 0 0 5 年第9 3 页 。王培根高等教育经济学【明北京：经济管理出版社，2 0 0 4 年第1 8 9 页 。赖德胜，教育与收入分配【m 1 北京：北京师范大学出版社，2 0 0 1 年第2 4 1 页 1 0 西南大学硕十学何论文引言 曼鼍曼曼曼! 皇曼曼量曼皇皇曼曼曼曼曼! 曼曼曼曼曼量曼曼曼曼皇曼虽曼曼曼曼曼曼曼曼皇曼鼍曼璺喜曼舅曼皇曼曼鼍曼皇曼曼曼曼曼曼曼皇量曼曼皇皇曼量曼曼曼 术密集的创新产品或服务的投资，都可视为风险投资。本文对风险投资的定义为：由专业 投资机构在自担风险的前提下，通过科学评估和严格筛选，向有发展前景的新创或市值被 低估的公司、项目、产品提供长期股权资本和增值服务，培育企业快速成长，数年后通过 上市、并购或其他股权转让方式撤出投资并取得高额投资回报的一种投资方式。 2 已有相关研究 研究教育投资首先要确定投资规模，合理的投资规模应该是既能满足高等教育产业持续 稳定发展，又能适应国民经济的承受能力的适度规模。对于拓宽高等教育投资渠道，促进教 育产业化具有指导意义。对于高等教育投资决策的科学化，加强高教投资全过程的管理和调 控，具有重要的现实意义。对促进高等教育投资主体多元化，深化高校管理体制改革具有重 要影响和现实意义。 关于高等教育投资问题，有专家认为高等教育投资是一种特殊的产业投资。高等教育投 资，除了投资者受到收益外，整个社会都得到了直接或间接的益处。近年来，大规模扩招使 得我国缘由以计划经济体制为基础的传统高等教育经费格局发生了深刻变化，学术界对于这 一段时间内高教结构变动的研究也从原来的侧重于定性分析逐步转向深层次的数据挖掘和多 元化的方向，并主要集中在国家政策投入与高校、社会、个人等不同投资渠道关系的讨论上， 论证多元化投资主体在理论上的可行性问题。 从研究领域看，有以全国的教育经费总量为研究对象的领域中。在以“为教育提供充足 的资源”为主题的国际教育经济研讨会上交流的相关论文有：福建省教育厅朱之文教授的关 于多渠道筹措教育经费的思考、上海教育科学研究院智力研究所沈百福教授的关于教育 投资规律的思考、湖北省教育科学研究所李祖超教授的教育经费筹措方法的比较与借鉴 等，这些都共同肯定了我国近几年高等教育经费总额的增长，但是教育经费总额占国民生产 总值的比例，远远落后于发达国家。增加教育经费投入，改善我国教育经费“隐性”单一局 面，是发展我国教育事业的重要基础。 在以研究地方教育投资为主要对象的领域中，如沈百福教授主持的全国教育科学“八五” 青年专项课题“中国省级地方教育投资研究”和“九五”青年专项课题“中国地方教育投资 系统评价研究”，主要阐述了地方教育投资的影响因素、教育区划、教育与经济的协调性和 地方教育投资体制，并对地方教育投资的总量、来源结构、分配和支出结构进行了分析和评 价。这是一项以各省的初、中、高三级教育整体为研究对象的比较研究。 在以研究高等教育投资结构为主要对象的领域中，武汉大学陈昭方教授的中国大学教育 资金的多元化及未来发展，上海教育科学研究院高等教育研究所刘海波教授的市场经济 中高校筹资行为分析，国家自然科学基金研究成果一吕炜教授等著高等教育财政：国际 经验与中国道路选择，清华大学经管学院李乐夫教授的高等教育大众化过程中我国财政 回曹龙骐金融学【l 咽| 匕京：高等教育出版社，2 0 0 3 年第4 6 9 页 1 l 西南大学硕十学位论文引肓 曼曼曼量曼曼曼曼皇曼詈量皇曼曼曼皇曼曼量量量皇曼曼曼曼皇皇曼曼曼皇曼曼 m _ w m ! nn 璺 性教育经费投资的结构性分析等，则是从全国乃至国际上高等教育投资为研究对象的，探 讨了我国实行教育经费多元化的理论基础，并提出了拓宽我国高等教育经费的渠道：( 1 ) 增 加政府财政性拨款( 2 ) 高等教育成本补偿( 3 ) 社会捐赠( 4 ) 利用高校智力资源融资。张红 峰，谢安邦教授的高等教育投资模式的分类、比较与思考中指出，我国高等教育的运行 并未形成以市场为主导的机制，投资模式与办学行为上的错位很大程度上是受我国整体经济 情况和高等教育规模的快速增长影响下的非正常转变。沈百福教授在对我国高等教育经费 来源结构的研究中发现，我国高等教育经费来源结构存在如下问题：第一，财政性教育经 费和预算内教育经费在教育投资中的比例较高，并说明了我国高等教育投资政策的完善。第 二，高等教育的社会团体和捐赠比例程度低，说明我国高等教育的办学体制和投资体制改革 的步伐不够大。第三，学杂费所占比例在义务教育与非义务教育之间并未形成梯度，也就是 说高等教育与义务教育之间的个人教育成本分担比例没有很大差异。宋秋蓉教授在当今世 界高等教育经费来源多样化趋势中，认为当今世界高等教育经费来源的多样化已经成为一 种趋势。这种趋势迫使高等学校积极开展内部改革，主动适应当前社会、经济、文化发展的 需要。靳希斌，张万朋教授在资本运作规范与运作中，从教育资本的角度对教育产业的 融资做了论述，认为造成教育产业发展资金短缺的根本原因并非是由于社会资金的短缺所造 成，而是由于没有建立起一套行之有效的储蓄一投资转化机制，未能充分动员和筹集可利用资 金。 在高等教育经费筹措方面，很多专家提出了正确认识高等教育的作用和地位，增加高等教 育经费投入的建议。如蒲镜彦教授在关于中国教育问题的回顾与思考中指出，我国已出 台的筹措教育经费的法律和政策难以得到全面落实，这是形成近几年教育经费投入问题得不 到较好解决的重要原因。郑健仁等学者在警惕”教育市场化”的误导认为，解决我国教育经 费不足的根本出路在于确保与增加政府教育投入。教育部部长周济在2 0 0 4 年度教育工作会议 上的讲话指出，教育在社会管理和公共服务中占了非常大的比重，这就要求把发展教育摆在 公共行政体制和公共财政体制更加突出的位置上，越是搞市场经济，越是要坚持教育的公益 性，加大对教育的投入。杨葆琨、范先佐等教授在教育经济学新论中指出增加政府对高 等教育的投入是缓解投资短缺的关键所在。帅相志教授在市场经济与中国高等教育体制改 革中指出新世纪我国高等教育投资方面所面临的突出问题分别是投入不足、效率不高、成 本结构不良及政府拨款制度存在的缺陷，并针对这些问题提出应加大国家财政对高等教育的 投入力度，促使多渠道筹措高等教育经费制度化。 此外，很多学者还针对高等学校不同的财政隶属关系对其教育经费来源结构进行了分析。 郭海教授在 2 0 世纪9 0 年代中国高等教育经费的来源结构变化中，重点分析了中国高等教 育经费来源的构成及各个构成要素变化的特点和可能的决定因素，并分析了不同财政隶属关 系的高校教育经费来源构成的不同特点。刘彦伟、胡晓阳教授在( 2 0 世纪9 0 年代中后期我国 普通高等教育经费来源结构的变动中指出，中国高等教育自2 0 世纪9 0 年代起形成了经费来 1 2 西南大学硕士学位论文引言 曼曼曼曼曼曼皇曼曼曼量曼曼曼曼曼曼曼量量曼曼曼曼曼量曼皇曼曼曼曼量曼皇曼量量鼍曼曼鼍曼曼曼曼曼曼m nw -_ 皇曼曼鼍曼曼曼曼曼詈曼皇 源的二元化格局，地方省属高校与中央属高等学校教育经费的来源结构存在一定差异。 在中外教育经费来源比较领域，很多学者从比较中外高校投资结构的视角探讨了我国和 其他国家在融资体制上的差异。储祖胜教授在我国高校筹资多元化的目标及其现状分析 中指出，我国高校教育资金筹资相比国外尤其是发达国家，筹资模式较为单一，多元化筹资 并未真正实现。朱解放教授在美国高等教育经费来源及其对我国的启示中指出，相比美 国，我国的高等教育经费捐赠体制尚不够完善，社会、团体和个人向高校捐款缺乏政策支持。 马陆亭教授在试析我国高等教育投入制度的改革方向中指出，我国应建立高等学校拨款 机构、完善高校捐赠制度，从而我国高等教育经费来源单一的问题。 还有一些学者从成本分 析角度剖析了中外高等教育经费结构的不同，如杨玲教授的中法公立高校收费与成本分担 的比较与反思中指出，必须以调整高校收费结构为突破口，充分考虑政府职责以及学生与 其家长的求学动力等因素对合理收费结构的影响和比例。易红郡，罗泽意教授的高等教育 成本补偿：英国模式与启示中指出，我国应加大社会对高等教育成本补偿力度，鼓励和倡 导社会、个人、企业向高等教育捐资。代蕊华教授在美国高校的资金筹措及启示中介绍 了美国高校在资金筹措方面值得我们借鉴的经验，指出了美国高校很重视向社会筹款，并指 出高校在筹资活动中的三点：( 1 ) 成立校友会( 2 ) 建立专门的筹资机构( 3