财务检查工作表值得内部审计借鉴

检查项目检查方法检查人负责人检查日期是/否/不适用抽样检查底稿索引号说明责任人现状及初步的检查方案抽样总数抽样单位合规个数合规百分比1.财务上的管理运营相关财务人员2013年至今是否发生过变更？询问/检查运营如变更，是否有书面交接？询问/检查运营交接是否有财务负责人监交并书面确认？询问/检查运营财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？询问/观察运营销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？抽样检查运营100笔该类业务销售合同是否已经双方签字盖章？抽样检查运营100笔该类业务从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账？抽样检查运营100笔该类业务从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？抽样检查运营100笔帐务处理是否定期催收应收账款？周期多久？询问/检查运营是否有能反映每日资金余额的资金日报？检查运营是否定期检查销售前台资金日报，明源系统基本数据以及原始收据的准确、完整性并反馈？询问/检查运营是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？检查核算是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？检查税务是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？期后几天完成？检查运营是否定期披露应收款管理报表？周期为多久？检查运营是否有逾期欠款天数记录？检查运营是否有逾期金额统计记录？检查运营是否有延期原因记录？检查运营是否有逾期欠款审批记录？检查运营是否有逾期欠款催收记录？检查运营是否存在？检查运营注销的坏账是否进行备查登记？检查运营已注销坏账收回后是否及时入账？请说明具体管理方法询问/检查运营回款与佣金是否挂钩？抽样检查运营20笔该类业务担保是否有明确的相关人员跟踪？抽样检查运营5笔该类业务如存在保证金担保情况，保证金收回（5%左右）情况是否正常？询问/检查运营2，现金和银行存款管理投融资2.1现金管理投融资是否有现金管理的相关制度？询问/检查投融资是否每月都会进行现金盘点？询问/检查投融资现金盘点是否有出纳以外人员在场？询问/检查投融资现金盘点表是否连续齐全？询问/检查投融资现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字？抽样检查投融资10张现金付款单是否有领款人签字？抽样检查投融资20张有无员工借款长期未还的情况？询问/检查投融资库存现金是否由出纳专门保管？观察投融资库存现金是否放入保险柜中？观察投融资工作日收取的现金是否当日存入公司帐户？观察投融资非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/卡？检查投融资非工作日存入银行存折/卡的现金是否在下一个工作日转入公司帐户？检查投融资现金存放是否整齐有序？观察投融资保险柜摆放位置是否安全？观察投融资存放现金的地方是否有监控等设备？观察投融资保险柜钥匙密码是否分开保存？观察投融资保险柜内是否存放有私人物品？观察投融资2.2银行存款管理投融资下月初是否及时索要银行对帐单？抽样检查投融资8个月银行对帐单是否盖有银行印鉴？(如网银则不需要)抽样检查投融资8个月下月初是否及时编制银行余额调节表？抽样检查投融资8个月银行存款余额调节表是否经独立人员复核并签字？抽样检查投融资8个月编制的银行余额调节表是否正确？抽样检查投融资8个月银行余额调节表与账面金额和银行金额是否核对一致？抽样检查投融资8个月是否检查未达账项的原因并跟踪？抽样检查投融资8个月银行余额调节表未达款项是否有长期未达(3个月以上)？抽样检查投融资8个月所有账户是否开户前都经过集团资金中心审批？检查投融资是否有开户、销户审批表？检查投融资所有开户、销户是否都先通过K2系统审批？检查投融资是否有销户审批表？检查投融资存折（卡）的开立申请理由是否真实？检查投融资银行账户变动信息是否在EAS中的反映？检查投融资各银行账户间调拨资金时，是否通过审批？检查投融资存折（卡）是否分由两人分别保管存折和密码？检查投融资存折（卡）是否存在取现的现象？检查投融资存折款是否及时全额转入对公账户中？检查投融资存折（卡）的使用情况是否有独立第三人进行检查并做好记录？检查投融资节假日有收款且项目地无对公银行节假日上班？检查投融资银行账户资料（开户审批表、印鉴卡片、贷款卡、帐户IC卡）是否完整？询问/检查投融资是否定期取得或计算银行存款利息？询问/检查投融资是否有长期闲置的银行账户？询问/检查投融资是否存在不按规定用途使用账户情况？询问/检查投融资所有账户是否都已在财务系统中反映？检查投融资是否有外阜银行账户，外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？询问/检查投融资是否有银行账户外借情况？如有需另行列明原因。询问/检查投融资2.3网银的管理投融资是否存在网银管理制度？询问/检查投融资网银授权是否得到控制？（请另行写明管理的具体情况）询问/检查投融资是否有经办、审核、审批三级权限？询问/观察投融资网银的付款是否由两人或两人以上操作才能支付成功？询问/检查投融资网上银行收支回单是否全部及时取得？平均多久取得？抽样检查投融资是否设定网上付款上限？是多少？询问/检查投融资2.4其他方面投融资出纳是否单独登记现金日记帐、其他货币资金明细帐且与用友总帐是否一致？检查投融资出纳岗是否分别每日登记并核对现金日记账与库存现金及时调查处理余额差异，做到日清月结？检查投融资出纳是否操作用友总帐凭证编制？检查投融资出纳到银行送交或提取现金是否有相关安全措施或制度？什么措施？检查投融资办理结算业务后的结算单据是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？抽样检查投融资100张出纳工作是否定期进行轮换？如是，多久轮换？询问投融资出纳岗位轮换的交接记录是否完整齐全？检查投融资出纳岗位轮换的交接记录是否有负责人签字确认？检查投融资3，成本、费用及付款管理运营3.1成本管理运营是否存在成本管理制度？询问/检查运营如果有，操作人员是否经过培训或学习过制度？询问/检查运营是否定期在系统中更新成本？询问/检查运营3.1.1目标成本运营目标成本是否经过设计、采购、工程、项目、财务、成本等各部门人员审批确认？询问/检查运营相关成本项目目标成本的制订是否有相关测算说明及审批过程的存档？询问/检查运营财务部是否针对各项目各期目标成本测算相关项目经营收益指标及调整相关运营计划？询问/检查运营3.1.2动态成本运营财务与成本人员的管理分工是否有会议记要或文件明确？询问/检查运营所有合同是否均已录入成本软件之中？询问/检查运营非合同性成本是否均已录入成本软件？询问/检查运营财务部是否按期对所负责成本项目如资本化利息、行政管理费、物业完善费等进行待发生成本调整？询问/检查运营每月末及时调整待发生成本，保证待发生成本无负数项？询问/检查运营3.1.3成本核算核算进行成本核算财务人员2013年至今是否发生过变动？询问/检查核算如变动，是否有书面交接手续？询问/检查核算是否定期将财务系统总账数与成本管理系统动态成本数据进行核对？询问/检查核算月底结算时,财务系统开发成本总账数据与成本系统动态成本数据是否一致？询问/检查核算采购的价格和折扣是否经过审批？询问/检查运营有无建立水表、电表管理台账？询问/检查运营对于由公司统一交纳的水电费是否按期分摊？询问/检查运营是否向水电使用单位扣回？询问/检查运营工程代垫款是否区分计入其他应收款项，而非直接计入成本？询问/检查运营对于工程水电费，罚款等是否向施工方开具收据或取得对方书面确认入账？询问/检查运营业主零星个性化改造款项是否与房款分开，独立入账？检查核算财务结算成本有无公司成本人员交圈签字确认？检查核算是否分项目、分期、分产品类型进行成本结算？检查核算跨期分摊项目是否定期分摊？除土地外，期末结算时是否保证跨期辅助核算查询余额为零？检查核算是否竣工备案后方进行成本结转？抽样检查核算3个项目年终结算时完工产品成本是否进行了预提？抽样检查核算3个项目年终结算时在建产品预提成本是否按工程量进度进行预提？抽样检查核算3个项目财务部与成本部就项目基础信息，如建筑面积、可售面积是否建立统一的取数来源（如项目营运平台等）？询问/检查运营如有，则该信息是否随时更新？询问/检查运营在合同付款、非合同性成本手工录入的情况下，是否定期有书面的检查核对要求？询问/检查运营如存在,检查结果是否存档？询问/检查运营3.2费用管理核算3.2.1一般管理核算是否存在费用报销制度？询问/检查核算财务部是否按照相关费用报销制度制订相关业务审批及付款审批流程？询问/检查核算费用报销单据上是否能够完整反映：费用经办人（或部门）、费用内容、业务时间、审批流程、金额、币种、费用支付方式、附件单据数量等信息？询问/检查核算各类费用报销是否根据性质不同分不同的单据填报？询问/检查核算已发生尚未支付的营销代理费、广告发布费结算时是否预提？询问/检查核算是否签订有外包协议？询问/检查核算核算外包中有无保密条款约定？询问/检查核算是否对核算外包工作内容有明确约定，并定期进行考核？询问/检查核算是否对外包费用按权责发生制进行核算？抽样检查核算5笔该类业务3.2.2营销费用管理营销费用合同审批是否按公司流程进行，有无财务人员审核签字？询问/检查运营(如存在活跃市场环境)营销代理、广告发布等大额营销费用是否通过招标比价确定？询问/检查运营是否建立营销费用合同台账或存在其他可直接统计出公司营销费用发生情况的报表？询问/检查运营是否将实际发生费用与计划进行比较？询问/检查运营是否有营销费用计划编制、审核、批准执行的流程？询问/检查运营财务部门是否对营销费用的使用情况进行监控？询问/检查运营财务部门在监控过程中对营销费用超支的是否履行提醒及付款控制等措施？询问运营对样本房的实物资产是否进行管理？询问/检查运营对样本房的支出是否登记记录？询问/检查运营3.2.3管理费用的管理费用核算人员2013年至今是否发生过变更？询问/检查核算如变更，是否有书面交接？询问/检查核算差旅费及补贴的发放是否符合标准？询问/检查核算是否存在虚报或超额度报销通讯费用的情形？抽样检查核算44笔该类业务备用金借支审批是否符合公司流程？抽样检查核算55笔该类业务是否定期核对通报备用金情况?询问/检查核算非管理费用实质的是否按月结转入营销费用和开发间接费？抽样检查核算5个月上述结转凭证是否附有部门费用发生明细或其他结转依据？抽样检查核算5个月管理费用结转开发间接费的起始时间是否与项目开发周期挂钩？抽样检查核算3个项目是否仍做福利费的计提，是否掌握财企2013第48号通知精神？询问/检查核算费用是否先在一家公司归集再分摊计入各项目公司？询问/检查核算费用是否直接归集入各项目公司？询问/检查核算物业完善费、空房管理费、物业代理销售等费用是否签署合同，年末是否按权责发生制计提？询问/检查核算是否定期反映公司低效资产情况？以什么形式反映？询问/检查运营3.3付款管理运营处理付款的财务人员2013年至今是否发生过变更？询问/检查运营如变更，是否有书面交接？询问/检查运营是否所有付款都填写付款申请单？抽样检查运营100笔该类业务付款申请单是否连续编号？询问/检查运营工程进度款与工程结算款支付是否分别填进度申请单和结算申请单？抽样检查运营55笔该类业务款项是否支付给发票单位,如支付至第三方,收款方是否出具债权转移的同意函？询问/检查运营已经录入审批流程的申请单是否做有标记？抽样检查运营100笔该类业务已经入账的申请单是否做有标记？抽样检查运营100笔该类业务付款申请单是否有项目人员签字确认？抽样检查运营100笔该类业务付款申请单是否有财务经办人签字确认？抽样检查运营100笔该类业务付款金额超过一定限度的，是否经过总经理签字确认？抽样检查运营20笔该类业务付款申请单后是否附有发票？抽样检查运营100笔该类业务付款申请单后是否附有对方公司银行账户资料证明？抽样检查运营100笔该类业务工程款付款申请单后是否附有工程报告？抽样检查运营44笔该类业务通过资金中心付的工程款或地价款，是否都已取得资金中心付款回单并付在申请单后？抽样检查运营44笔该类业务是否定期与施工方或其他供应商对账？多久一次？询问/检查运营是否按集团或区域批准额度内付款？询问/检查运营如有额度外付款，是否经财务经理和总经理审批？询问/检查运营是否按集团集中付款要求付款？抽样检查运营20笔该类业务是否存在自行支付大额工程款的现象？询问/检查运营非集中付款日的付款是否符合规定？抽样检查运营20笔该类业务每月末是否取得资金中心对帐单，并进行核对？抽样检查运营5个月如核对，是否有核对记录？抽样检查运营5个月出纳人员是否按审批后的付款申请单据办理现金付款手续？抽样检查运营100笔该类业务是否及时根据付款业务相关单据进行会计处理？抽样检查核算100笔该类业务4，工资、奖金的核算及发放管理工资单、奖金单是否按公司流程审批发放、分摊至各部门？询问/检查核算外资企业工资标准有无税务备案？询问/检查核算预计很可能发生尚未支付的年终奖结算时是否预提？询问/检查核算福利费、社保、工会经费、住房公积金等计提比例是否超当地政策规定？询问/检查核算工资、奖金费用是否按权责发生制计提？询问/检查核算5，资金调拨管理全资公司和资金可动用的合资项目的收款账户是否每周一将资金上划至资金中心？抽样检查投融资44个周一例外情况是否得到资金中心同意？询问/检查投融资不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间的调拨资金是否符合公司规定？询问/检查投融资对调拨资金往来单位超越规定范围的，是否经过特别审批？询问/检查投融资同一城市、同一考核主体调节资金余缺是否有审批制度？询问/检查投融资实际调款时是否按规定执行？询问/检查投融资募集资金使用是否符合规定？询问/检查投融资当地专户存款余额是否超过50万？询问/检查投融资是否专款专用？询问/检查投融资专项目的付款是否都从专户支付？询问/检查投融资是否存在串户使用的情况？询问/检查投融资是否存在串项目使用的情况？询问/检查投融资6，借款，还款的管理投融资是否由专人办理借款及归还事宜？抽样检查投融资10笔该类业务处理借、还款业务的财务人员2013年至今是否发生过变更？询问/检查投融资如变更，是否有书面交接？询问/检查投融资是否存在借款、还款管理制度？询问/检查投融资借款是否履行集团相关的审批手续？抽样检查投融资10笔该类业务借款是否履行当地公司相关的审批手续？抽样检查投融资10笔该类业务是否立即登记借款、还款台账记录？抽样检查投融资10笔该类业务借款合同及借款借据是否设置专门的会计管理档案？询问/检查投融资向资金管理中心上报的借款，是否经本公司财务负责人（或主管副总）及公司总经理批准？投融资10笔该类业务是否按照借据规定的时间还本付息？抽样检查投融资10笔该类业务一线公司向当地银行申请了贷款额度后，是否经资金中心及集团分管副总经理批准后方向当地银行提款？抽样检查投融资5笔该类业务提款后，需及时知会资金中心？以什么方式知会（邮件或电话）？询问/检查投融资（二）信息系统方面1，财务系统EAS的管理核算财务人员在系统中的权限是否符合规定？询问/检查核算财务人员在系统中的权限是否进过负责人审批？询问/检查核算系统管理员是否存在不符合规定的操作？请详细检查系统管理员的操作。询问/检查核算是否及时取消离职人员在系统中的权限？询问/检查核算2，销售系统明源的管理（重点）运营操作人员是否熟知集团发布的明源系统操作手册？询问/观察运营销售管理系统的权限审批人和系统管理员是否为不同的人？询问/观察运营系统管理员与业务操作人员是否为不同的人？询问/观察运营信息录入人与复核人是否为不同的人？询问/观察运营相关操作人员申请新增、更改权限是否经过适当审批？询问/检查运营2013年至今相关操作人员是否变更过？询问/检查运营相关操作人员离职或岗位变动是否及时注销权限？询问/检查运营销售信息是否录入完整，如调价、更名、退房、换房等？发票信息是否录入、调房、更名是否录入？抽样检查运营100笔该类业务财务部是否在业务办理收款的当天录入明源（集中销售时可在业务办理后3个工作日内录入）？抽样检查运营100笔该类业务收款信息是否录入完整，如收据编号、收款日期、收款金额、交款人、房号等？抽样检查运营100笔该类业务录入收款信息是否与实际收款情况一致？抽样检查运营100笔该类业务销售的明源系统和EAS财务系统之间的数据关系，进行核对是否一致？多少核对一次？如有差异，请说明原因。询问/抽样检查运营100笔该类业务客户退款或定金没收后，原记录是否得到保留？询问/检查运营复核人是否在收款数据录入后2个工作日内对数据进行复核？抽样检查运营100笔该类业务（三）财务报表披露方面核算3.1会计报表的复核和确认核算是否按照集团下发的关账流程进行操作？询问/检查核算提交集团的报表是否确实经过负责人审核？询问/检查核算3.2审计报告与账务核对核算审计报告中是否存在境外审计师未发现，当地事务所查出的重大调整事项？是什么事项？询问/检查核算是否存在关联交易？询问/检查核算如果存在关联交易，交易价格是否公允？请罗列关联交易。询问/检查核算是否存在或有事项？询问/检查核算3.3约定资本支出投融资约定资本支出和对外担保是否存在制度规定？询问/检查投融资约定资本支出和对外担保是否按照制度规定执行？询问/检查投融资3.4项目投资额审核运营项目预计总投资额是否大于实际已发生成本？询问/检查运营如小于，请说明项目名称。询问/检查运营（四）印章及财务资料的管理投融资4.1票据的管理（重点）投融资4.1.1支票管理投融资支票管理人员2013年至今是否变更过？询问/检查投融资如变更，是否有书面交接？询问/检查投融资是否存在支票登记表？询问/检查投融资购买、领用、作废的所有支票是否都有记录？询问/检查投融资支票等票据是否分类妥善保管？询问/观察投融资领用人领用支票是否签字确认？抽样检查投融资20笔该类业务领用手续是否完备？是否登记？抽样检查投融资20笔该类业务支票的取得与贴现是否经过保管支票以外的主管人员书面批准？抽样检查投融资44笔该类业务销售是否接受支票付款？询问/检查投融资支票是否明确写明收款单位名称、款项用途、签发日期、明确的金额或规定限额等？检查投融资支票上是否预留印鉴？检查投融资特殊情况签发支票不能明确金额的是否开具限额支票？检查投融资检查是否存在签发空白支票或有效期超出5日的远期支票？抽样检查投融资100张是否存在收取支票的销售业务？询问/检查投融资出纳员收到票据后，是否当日或第二个工作日存入公司银行账户？抽样检查投融资10笔该类业务是否制定明确的票据遗失责任处理制度或流程？询问/检查投融资对填写错误、过期失效的票据是否加注“作废”记号，连同存根一并保存？询问/检查投融资是否每月独立复核？询问/检查投融资4.1.2发票管理税务是否有成文的发票的审批、购买、领用、保管、登记、销号制度？询问/检查税务是否存在书面的发票申购的授权审批手续？检查税务购买发票是否由专人负责？询问/观察税务是否完整保存发票交接表？询问/检查税务X是否明确销售后台开具发票的具体责任人？询问/观察税务是否定期对销售现场的发票使用情况进行检查？询问/检查税务发票申购单是否连续编号并统一归档？检查税务发票是否由专人进行保管及归档？询问/检查税务发票使用编号是否连续,是否存在跳号、缺号现象？检查税务是否存在跨公司使用发票的现象？询问/检查税务是否有？检查税务中的领用记录编号是否连续？检查税务领出的票据与现场的票据是否一致？检查税务是否有？检查税务记录的核销票据的编号是否连续？检查税务发票核销时检查手续是否齐全（查编号、金额、日期等）？检查税务核销时出现的异常情况时，是否得到记录和处理？询问/检查税务作废发票是否加盖“作废”章，作废联次是否齐全？检查税务是否有发票底联的保管规定？如何执行请具体说明。询问/检查税务是否存在未入账的发票？抽样检查税务100张所有已经入账的业务是否都已经收到发票？且内容核对一致？抽样检查税务100笔帐务处理是否存在套开发票的情况？询问/检查税务4.1.3其他管理投融资已办理完毕的收付单据转交会计岗是否有登记签字？抽样检查投融资100张对信用卡等有价证券有无管理规定？询问/检查投融资4.2印章的管理（重点）投融资管理印章的人员2013年至今是否变更过？询问/观察投融资如变更，是否有书面交接？询问/观察投融资票据与有关印章保管的职务是否相互分离？询问/观察投融资财务印鉴是否分由两人保管，出纳是否没有保管财务章？询问/检查投融资财务印鉴