集团企业财务管理的新方向

集团企业财务管理软件的发展之路摘要:市场研究表明，截至2003年，中国集团财务管理软件的市场规模已经达到了6.0亿人民币，市场增长率近两年来已经接近60%。专家预计，到2005年底，中国集团财务管理软件的市场规模将超过10亿元。对中国管理软件巨头们来说，这实在是一块不折不扣的诱人“蛋糕”。在市场规模不断加大的今天，怎样在实际中正确实施集团企业财务管理软件，怎样设计出符合客户需求的系统，是众多软件企业探讨的话题，本文将就这些问题展开讨论。Summary: Market research indicates that ,to 2003 ,the market scale of group financial department software in China has been up to 60 million RMB ,and the rate of increasing also been up to 60%. Experts suggested that ,the market scale of group financial department software in China will go up to 10 million RMB to the end of 2005.To the magnate of department software in China ,it is a very delicious cake. Today ,with the increasing scale of the market ,how to implement the financial department software in practice ,and how to design the system which can meet the needs of client,have becoming the hot topic in most of enterprises of software . Now we will begin our discuss on these issues. 关键字：财务管理软件 核算会计软件 预算管理 资金管理一集团企业在财务管理上的新需求在现代企业制度中，财务管理扮演着一个十分重要的角色。当今的财务管理已经完全超越了计划经济体制下的核算的范畴，而是从更高的层次参与企业控制、企业经营和企业管理。财务管理的地位越来越被企业的决策者所重视。企业的最终目的是所有者权益最大化，满足企业这个目的的最根本手段是“开源节流”，即增加企业的收入和降低企业的成本。从开源的角度，财务管理所面临的主要命题是如何加强资本运作；从节流的角度，财务管理所面临的主要命题是如何有效的控制成本。这两点都对企业的财务管理提出了更高的要求。 那么在这样的一个集团化管理背景，对于集团财务管理有何要求呢？我们认为，集团企业对于财务管理的要求至少在以下几点：1可以根据公司对外的投资融资的活动，灵活的变换公司的组织架构；2出于集团管理的特殊需要，应该能够增加集团对于下属机构的财务控制能力，增加财务数据反馈的速度和透明度；3从集团企业的目标管理模式上考虑，集团财务管理应当支持对于企业的财务管理的事前计划，事中控制，事后分析的全面管理；防止集团公司内部计划和执行相分离的问题的出现；4从集团投资多元化，跨区域经营的角度考虑；应该支持多行业，多区域（甚至是跨国）的会计制度，同时支持不同会计制度之间数据交互；针对这种集团化企业的财务管理需求，我们应该突破传统的以单一机构核算为主的，单纯记账的财务核算方式；建立基于事前、事中、事后的全面管理模式的软件系统；通过对于整个集团的资源进行集中管理，实现预算和执行，控制和分析的动态结合；更好的发挥集团整体财务管理优势，为集团企业在日后更好的发展打下扎实的基础；因此，我们可以定位于以下几个方案：定位于财务会计领域的账务核算解决方案，定位于管理会计领域的全面预算解决方案，定位与集团集中资金管理的资金管理解决方案，以及专门的财务分析解决方案，这些基本覆盖了现代企业在财务应用上的各个方向，有机地构成了面向大型企业集团全面财务管理的整体解决方案。二实行集团企业财务管理势在必行在市场经济高速发展的今天，企业保证其内部的协调运作，保持企业内外信息交流的畅通显得由为重要。但是，传统财务软件难以满足集团企业新的需求。中国的财务与企业管理软件在过去20 多年来几乎没有发生根本性的变化。从最初的核算型财务软件到最近的管理型财务软件, 虽然在功能上有了极大的增强, 但从产品本质来看, 还停留在功能的增减、界面的改变、产品的升级上。还没有形成质的飞跃。集团财务管理软件是集核算和管理于一体的会计信息系统。它除了有完善的会计核算业务功能外，还应大大加强对会计数据分析、预测、计划定制功能，支持各种中下管理层次的管理决策和某些集团内高层次的半结构化决策，传统的会计软件与之是大相径庭的。新型的财务管理软件应从全局着手，加强集团企业其他各部门的协调发展。由于它必须在核算型软件提供正确数据的基础上执行，所以要想把集团财务管理发展起来，必须做到两者的协调统一发展。国内会计软件成长并不成熟，所以普遍地存在着一些问题。我们要看到传统集团会计软件的不足之处：1以财务部门为核心,仅局限在财务部内部,日常会计核算仅仅是完成事后核算反映的功能,无法进行事前和事中的预测、监督和控制；2单纯的会计核算数据的原始性致使部门只能获得未加工处理的会计信息 ，而现代企业发展对半管理信息的需求上更为注重和渴求；3技术平台较低，已难以适应在集团内部实现分级管理所要求的网络化、集中化、管理化等较高要求。传统财务软件从设计和实施上大都着眼于局域网环境下的应用, 对企业的全局性管理缺乏合适的解决方案，并且大部分传统财务软件还不能实现随时随地对企业财务进行监控与管理, 无法实现真正的移动办公, 从而使企业的管理者无法实时掌握企业的内外部信息, 无法及时做出准确的判断。这样, 在国际经济一体化的今天, 一个企业要想在竞争中取胜或保持领先是非常困难的；4软件版本不同，功能范围不同，业务分散。如材料、销售、工资、固定资产各子核算子系统之间相互分隔，直接加大了统一管理监控的难度，难以保证各级财务数据的准确性和及时性，降低了工作效率，加大了系统维护难度；5软件接口众多，不稳定性很大，报表软件与其他软件的有机结合不够，很多报表的处理仍停留在手工基础上，数据可信度和可用性大打折扣。为改变以上种种弊端，新型的、适应新模式下管理需要的网络集中核算系统势在必行。新的集团财务管理软件要求我们提出新的要求。根据集团财务管理软件的特殊需求，实行网络化管理，数据大集中模式，满足集团各级核算管理需求，集团实现财务数据远程实时查询、统计、分析，提高工作效率并保证较高的安全性。通过网络集中化的财务核算建设，实现财务数据的集中，借助先进的网络信息技术实现事中控制，并通过与预算的结合指导核算执行，在领导层面全局掌控财务情况。三集团财务管理软件新特征 与一般核算型会计软件相比,管理会计软件是一个有较高集成度的新系统,它集核算、控制、预测、决策于一身。它通过与企业其他部门数据的对接,将企业各部门发生的原始数据直接引到财务系统中来,充分利用控制、预测系统,对企业供应、生产、销售和资金、成本、利润各方面进行检查、分析、考核和评价,然后通过智能决策支持系统,为企业各管理层次提供决策信息。此外,从使用的数据来看,它除了利用货币性基础数据以为会计核算之用外,更注意内部业务和外部业务的非货币信息,如宏观经济指标、同行业的可比数据、市场信息等。这样数据之间是相互关联的,在系统设计时就应该根据管理的需要合理安排,系统各模块之间紧密结合,形成一个有机的整体。管理型会计软件是一个十分灵活和开放的系统。管理型会计软件使用对象主要是企业内部管理人员,特别是要经常作出决策的管理高层人员，为他们提供企业各方面信息服务，包括货币信息在内的一切有利于企业管理的信息。但是,不同的管理层次需要的信息是不一样的,不同的企业之间无法实现统一的管理模式,因此管理方式有很大差异。所有这些特点就决定了管理型会计软件一些基本的特点，较高自由度、较大灵活性和较强专用性；同时,它还应该是一个开放的管理系统,具备便捷的人机交互功能,使用户可根据需要对所得的信息加以处理和利用。而集团企业基于它本身的特殊性，需要在具备一般管理会计软件特征的基础上，各个模块也应有其新的特征。以下我们对预算管理系统、资金管理系统、集中核算系统和技术平台四个个模块进行阐述。一预算管理系统方面：现代管理学认为，管理的三大职能是：计划、控制和决策。传统的企业管理侧重于事后分析和总结，利用过去的经验作为未来的指导。但是，当前的经济环境下，经济周期大大缩短、市场变化迅速。因为存在变化的不确定性，因此，单纯基于过去的经验已不能成为企业未来发展的指示杆。计划和预测职能，在新的经济环境下变得越来越重要。管理、计划、控制成为企业管理的核心任务，而实现这一思想的一个重要手段就是实行全面预算管理。从市场经济环境来看，随着社会生产力的发展和商品供应的愈渐丰富，买卖双方角色相互转换，客户也就是消费者取代产品成为企业生产经营的指导。同时，社会产品的同质化现象也越来越严重，企业间的竞争也越来越激烈，这就加大了企业开拓新的市场和客户的难度同时企业成本也越来越大。在这种情况下，如何进一步充分利用企业内部的现有资源，降低企业经营成本，开源节流，从而实现相同市场和销售条件下利润的最大化，就成为每个企业所面临的必须研究的重要课题。以制造业巨头日本第一大家电企业松下电器为例，2001财年出现50年来首度亏损，亏损额高达4320亿日元。针对这种情况，松下宣布2002年将在全公司范围内更加强力的推行全面预算管理制度，以期进一步控制成本，削减开支，改善经营状况。所以我们应看到预算管理在企业生存发展中的重要性。通过有效的预算管理，可以达到以下目标： 1有助于解决目标管理的“落地”问题；通过建立预算系统提供的整套预算定制模版，可以方便的将抽象的企业目标变成行之有效的预算计划；2根据客户的实际需要，灵活地定义不同预算类型，如经营预算、费用预算、财务预算、专项预算等，并可以在不同的年度方便地定义不同版本的预算模板；3在预算的执行过程中，可以通过集成数据平台，获取来自资金，核算系统的数据，及时进行多级预警；实时分析预算执行情况。二资金管理系统方面：新的财务管理系统在资金管理方面应打破企业集团管理层次过多，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象，通过在管理手段上下工夫，从而提高集团公司的市场竞争力、降低运营成本，加速资金周转，企业强财务监管力度，在财务管理方面力求与国际惯例相协调，追求现代企业财务管理的高标准、高质量和高效率，满足公司目前需要和中长期发展要求，达到对集团所属单位资金的监控和运作，防范资金的风险，提高资金的效益。集团企业财务管理系统中的资金管理系统应着眼于“集中管理、统一平衡、内部调剂、有偿使用”的原则，通过协同管理，将集团内部各级单位的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸收企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，并进行目标成本的管理；企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和进行有效管理。对资金的管理能够有效地从现金流的角度对全省烟草运行状况和资金质量进行判断，增强宏观调控能力；也促进了财务管理的规范与创新，同时加强了行业监督，有力解决了资金账外循环和资金管理失控等现象。通过使用新型的资金管理模式达到如下目标：1按照全面预算管理的要求进行系统内资金的上划下拨；2通过成员单位分设收入、支出两类账户，实现收支两条线，加强资金的管理和监控，避免成员单位出现资金使用问题；3通过资金上划，实现集团资金的统一管理和运筹，并进行有效的监控；4通过借还款的管理，实现整个集团内部单位间资金的相互拆借和调剂，有效利用内部资金，减少资金借贷的成本，提高公司的诚信； 5通过内部结算，以“走账不走钱”的方式加快集团资金周转速度，减少在途资金和相互拖欠的现象；6通过商业银行接口，实现与银行的无缝连接，加快资金周转，大大地减少财务费用支出；三集中核算系统方面：1提供各种会计管理服务（总账，出纳，应收，应付，资产，薪资等）。支持在统一核算口径下的，多会计制度，多币种的财务数据的快速的财务汇总和合并，从而满足对于集团多行业，跨地区的经营模式的需要；2提供基于实时的内部对帐。用于针对集团各个机构之间的内部交易的对帐处理，用于保障集团内部交易的准确性；内部对帐可以在集团总部层面实现，也可以根据集团具体情况，在下属机构分级实现；3业务财务一体化，支持集团对于财务会计的集中管理，实现“集团上下一本帐”；不仅仅集中核算内部的各个模块之间可以进行数据交互；而且通过集成数据平台可以和其他业务系统（分销，生产，物料管理系统）进行数据交互；降低工作量；支持和其他业务系统的接口，以实现财务业务一体化；4. 严格的权限控制，集团企业内部财务组织机构复杂，财务人员多、业务量大，财务系统安全性控制相对难度较大。系统实现严格的权限控制，做到每个操作员严格按照所分配的权限进行操作，并且每次操作有据可查，权责分明。，增加领导查询功能，可以查询所有下级公司的帐簿和凭证，通过特殊的权限实行管理监控。四在技术架构上，集团企业财务管理系统也存在着自有的特点:1和主流的ERP产品如SAP、Oracle、Baan的无缝整合和全面集成,实现系统的完全兼容；2DDN直连和网上银行两种模式实现和银行接口，进而实时完成资金结算；3基于先进的B/S架构，保证应用系统的可移植性和高安全性，真正实现平台的网络化；4包括硬件、网络、操作系统和数据库、软件、制度五个层次的安全体系；5基于INTERNET，易于在集团型组织进行部署；6应用工作流(Workflow)技术，用户自定义业务审核流程。四集团企业财务管理软件前景集团企业财务软件是随着集团企业的发展而发展起来的。我们国家近几年来集团企业发展出现了高潮，不管是来自国家重组的还是从民营企业发展起来的，都出现了一大批集团企业，这是集团财务管理软件在近年来兴起的一个最根本的原因，有人把集团财务