（高等教育学专业论文）我国高等教育投资来源结构分析及对策研究.pdf

重庆大学硕士学位论文 中文摘要 摘要 高等教育在促进人力资本形成过程中起着重要的作用，而教育投资不足对高 等教育的发展起制约作用。解决我国高等教育投入不足问题，本研究认为，需要 从高等教育投资的来源结构进行研究。 合理有效的高等教育投资体制是高等院校能否获取充足经费的关键，同时， 它也是整个高等教育事业有效运行和健康发展的根本保证，针对我国目前高等教 育经费供需缺口巨大，短缺与浪费现象并存的实际情况，本研究通过运用文献分 析法，定性分析法和定量分析法等研究方法，在前人对高等教育投资体制的已有 研究成果的基础上，以投资来源结构为切入点，更深入的分析了我国高等教育投 资中存在的结构性缺陷，并对解决结构性缺陷的根本对策进行了探讨。 文章从我国普通高等教育的投资来源结构层面进行研究，分为五部分。第一 部分是引言，介绍选题的理论意义和实际意义，以及课题的研究方法并系统介绍 该课题的研究动态和研究成果。 第二部分对我国普通高等教育投资的来源结构进行了理论与实证分析，首先 介绍了近几年来高等教育经费总量以及在三级教育中的分配结构，提出其中存在 的问题，然后从用历史的眼光回顾了我国普通高等教育投资来源结构的发展变化 历程，我国高等教育投资来源结构经历了从完全依靠政府投入到现在的以财政性 教育经费和学杂费为主要渠道的二元结构。再对来源结构存在的问题进行分析， 不难发现我国现行的以财政拨款为主的投资来源结构是不合理的，需要改革。 第三部分提出多元化的投资来源渠道是发展趋势，通过相关理论分析，指出 公共产品理论，人力资本理论和教育投资理论为高等教育投资由政府、社会、高 校、个人共同承担提供了理论上的合理性，也为多元化的高等教育投资来源结构 的实施奠定了理论基础。并指出高等教育投资来源结构多元化应遵循利益获得和 能力支付两个原则。 第四部分指出改善高等教育投资来源结构的对策，在坚持让一部分普通高等 教育投资来源仍以政府财政拨款为主的前提下，鼓励民办教育的发展，拓宽高校 自身的来源渠道，包括产学研收入、校办产业收入、专利收入，以及争取社会捐 赠，实现高等教育投资来源结构的多元化。 本文认为，建立多元化的投资体制对我国高等教育的发展是必要的，综合应 用各种投资主体监督效应有利于提高高等教育投资的效率。 关键词：高等教育，教育投资，投资来源，多元化 重庆大学硕士学位论文 英文摘要 a b s t r a c t h i g h e re d u c a t i o np l a y sa ni m p o r t a n tr o l ei na c c e l e r a t i n gt h ef o r mo fh u m a n c a p i t a l h o w e v e r , t h el a c ko f e d u c a t i o ni n v e s t m e n t r e s t r i c t st h ed e v e l o p m e n to f h i g h e r e d u c a t i o n i f w ep l a nt or e s o l v et h ep r o b l e mt h a tt h ee d u c a t i o nf u n di so u to f s t o r e ，w e m u s tr e s e a r c hi tf r o mt h es o u r c es t r u c t u r eo f h i g h e re d u c a t i o ni n v e s t m e n t ar a t i o n a la n de f f e c t i v es y s t e mo fh i g h e re d u c a t i o n a li n v e s t m e n ti st h ek e y w h e t h e rt h eu n i v e r s i t i e sc a ng e ts u f f i c i e n tf u n d s ，a n di ti sa l s ot h ef u n d a m e n t a la l s u r e t h a th i g h e re d u c a t i o no p e r a t e sr u ne f f i c i e n t l ya n dd e v e l o p sh e a l t h f u l l y f a c e dt h ef a c t s t h a tt h e r ea r el a r g ed i s t a n c eb e t w e e nt h es u p p l ya n dd e m a n da n dt h ee x i s t e n c eo fl a c k a n dc o n s u m i n go ft h ef u n d s ，ia n a l y z e dt h es y s t e md e f e c te x i s t e di no u rc o u n t r y s h i g h e re d u c a t i o n a li n v e s t m e n t ，f o re x a m p l e , g o i n go v e rt h el i t e r a t u r e s ，a n a l y z i n gt h e n a t u r eo ft h i n g s ，a n a l y z i n gt h eb a t e so ft h i n g sa n ds oo n a tl a s t , is t u d i e dt h e f u n d a m e n t a ls t r a t e g i e st h a tc a ns o l v et h es y s t e md e f e c t s t h ea r t i c l es t u d i e do u rh i g h e re d u c a t i o nf r o mt h ea n g l eo fi n v e s t m e n ts o b r c c s t r u c t u r e t h em a i nb o d yo f t h ea r t i c l ei n c l u d e sf i v ep a r t s t h ef i r s tp a r ti saf o r e w o r d ， i n s t r u c t i n gt h et h e o r ys i g n i f i c a n c e ，p r a c t i c es i g n i f i c a n c ea n dt h er e s e a r c hw a y so ft h e a r t i c l e t h es e c o n dp a r ti sat h e o r ya n de m p i r i c a la n a l y s i st oh i g h e re d u c a t i o ni n v e s t m e n t s o u r c es t r u c t u r eo fo u rc o u n t r y f i r s t l y , t h er e s e a r c hi n t r o d u c ed i s t r i b u t e ds t r u c t u r eo f h i g h e re d u c a t i o no u t l a ya m o u n ta n dt h r e ec l a s se d u c a t i o n , a n dp u tf o r w a r ds o m e q u e s t i o n t h e n , i tl o o k sb a c kt h ed e v e l o p m e n tp r o c e s so ft h ei n v e s t m e n ts o u r c e s t r u c t u r eo fo u rh i g h e re d u c a t i o mt h es o u r c es t r u c t u r ec h a n g e df r o mr e l y i n go nt h e f i l l a n c et h o r o u g h l yt or e l y i n go nt w ow a y si n c r e a s i n gt h ee d u c a t i o nf o u n da tp r e s e n t , a n di tm u s ts t r e s st h a tt h eg o v e r n m e n ti n p u ti st h em a i nf o r c ea m o n gt h e s ew a y s i nt h et h i r dp a r t , w eb r i n gf o r w a r dt h a td i v e r s i f i e di n v e s t m e n ti st h ed e v e l o p m e n t d i r e c t i o n a n dt h r o u g ht h e o r ya n a l y s e s ，i tp o h a tt h a t ”t h et h e o r yo fp u b l i cp r o d u c t s “， ”t h et h e o r yo fh u m a nc a p i t a l ”a n d ”t h et h e o r yo fe d u c a t i o ni n v e s t m e n t ”w h i c h h a v ee s t a b l i s h e dt h et h e o r e t i c a lf o u n d a t i o nf o rt h ei m p l e m e n t a t i o no ft h ep l u r a l i s t i c h i g h e re d u c a t i o n a li n v e s t m e n ts y s t e m a n dt h e r ea r et w op r i n c i p i at h ed i v e r s i f i e d i n v e s t m e n to fh i g h e re d u c a t i o ns o u r c es t r u c t u r e ；o n ei sb e n e f i ta c h i e v e m e n ta n d p a y m e n tc a p a b i l i t y i nt h ef o u r t hp a r t ，i tp o i n t so u ts o m ec o u n t e r m e a s u r e st oi m p r o v eh i g h e re d u c a t i o n 重盎盔兰堡主堂垡堡奎 茎奎塑墨 s o u r c e ss t r u c t u r e ，a n ds o m em u s tv a r yt h em a i ni n v e s t m e n tb o d yf r o mg o v e r n m e n t f i n a n c et oi t s c l f , a n ds o m es t i l li n s i s to nt h a tt h eg o v e r n m e n t6 n 锄c e i st h em a i nb o d y , i n c l u d i n ge n t e r p r i s e s - u n i v e r s i t i e s - r e s e a r c h e si n c o m e , s c h o o l - r u ni n d u s t r i a l ，p a t e n t i n c o m e , a n ds t r i v i n gf o rs o c i e t yd o n a t i o n , t or e a l i z ed i v e r s i f i e di n v e s t m e n to fh i 班e r e d u c a t i o ns o u r c , es t r u c t u r e t h i sp a p e rh o l d s 也a ti ti sn e c e s s a r yt oe s t a b l i s ham u l t i l a t e r a li n v e s t m e n ts y s t e mt o p f o m o t ct h ed e v e l o p m e n to fh i g h e re d u c a t i o n t h es u p e r v i s i o ne f f e c t sb y t h ev a r i o u s i n v e s t m e n te n t i t i e sw i l lb en o to n l yb e n e f i c i a lt ot h er e a l i z a t i o no fs o c i a lf a i r n e s sb u t a l s ot ot h ee f f i c i e n c yi m p r o v e m e n to f h i g h e re d u c a t i o ni n v e s t m e n t k e yw o r d ：h i g h e re d u c a t i o n , e d u c a t i o ni n v e s t m e n t , i n v e s t m e n ts o u r c e ，d i v e r s i f i e d i n v e s t m e n t i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得重麽太堂 或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本 研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名：趣小- a 签字日期：d 7 年朋日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重废太堂有关保留、使用学位论文的 规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许 论文被查阅和借阅。本人授权重废太堂可以将学位论文的全部或部 分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段 保存、汇编学位论文。 保密() ，在年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密( v ) 。 ( 请只在上述一个括号内打“4 ”) 学位论文作者签名：玉，1 、魂 签字日期：矽口7 年厂月日 导师签名：障i 移效 签字日期：如哆年月2 1 细 重庆大学硕士学位论文 i 绪论 1 绪论 1 1 问题的提出 1 1 1 研究背景 2 1 世纪是一个高度整合而又高度竞争的时代。在这个时代，人的知识、技能 和素质成为经济发展和社会进步的先决条件，科技日益成为经济增长的重要因素。 人们对智力资源人才和知识的占有比工业经济时代对物质资源的占有更为重 要。作为知识母体的高等教育集人才培养、科研和社会服务于一体，是知识技术 的“摇篮”，在知识传播、知识创新、实现产一学研相结合，促进高新技术产业 化方面起着举足轻重的作用。发展高等教育，教育投入是前提。目前，在我国， 长期教育投资不足导致人才资源严重缺乏的现象仍是一个不可忽视的问题。与此 同时，随着知识经济时代的到来，人们的投资观念也随着发生了变化，人们对高 等教育的需求与日俱增，面对需求膨胀而供给不足的矛盾，如何引导国家和个人 做出正确的投资决策至关重要。 我国是一个发展中国家，起点低，经济增长速度较快，但是综合国力与其他 发达国家相比，明显不是在一个档次上，况且，每年国家投资教育的财政性教育 经费占国民生产总值的比例还达不到世界平均水平，更不用与诸多西方发达国家 相比了，因此，“穷国办大教育”是不争的事实。高等教育在这样的大环境中，所 面临的现实情况自然不言自明。然而，诸多高等学校中却存在令一种不太正常的 现象，即教育资源的浪费，而且盲目投资的现象在一定程度上广泛存在。 再加上目前教育经济学领域内，对微观层次，特别是高等学校教育投资的研 究明显缺乏。无论是有关教育经济学的巨著，还是所见不多的教育投入与产出或 是教育管理学著作中，都着重于国家或地方政府部门的宏观、中观层次的教育投 资研究，并且都偏向于从政府部门的角度研究教育投资的规模、方向、分配比例 以及结构等。高等学校的教育投资只是在摸索中前进，没有相应的理论指导，因 此，有必要加强这方面的研究，从而有利于高等学校的健康发展。 针对此种情况，笔者收集国内外相关资料和信息，对我国高等教育投资来源 结构情况进行了考察和研究，希望通过研究发现我国高等教育投资来源结构存在 的问题，并提出相应的有效对策。 1 1 2 研究意义及目的 研究意义 1 ) 对我国高等教育投资结构进行研究，探究现行的投资结构的弊端，提出相 应的对策，对如何缓解甚至解决我国当前高等教育投资不足的问题提出建议。 重庆大学硕士学位论文 1 绪论 2 ) 通过对我国高等教育投资结构的理论探索，可以推动我国教育体制改革的 进行，促使我国高等教育从精英化向大众化成功转变，从而提高新一代的整体素 质，增强我国的综合国力和国际竞争力。 研究目的 本文通过研究，旨在为我国高等教育投资来源结构提出具体的建议和政策选 择。 1 2 研究综述 1 2 1 国内研究现状： 学术界对高等教育投资来源结构作过许多研究，这些研究可以归纳为以下几 方面： 第一、对我国高教投资的来源结构的形成及现状的研究。 观点一：财政性教育经费“为主论”。( 1 ) 20 世纪8 0 年代我国开始探索和实践新 体制，初步实现了以政府财政拨款为主，通过多种渠道筹措教育经费的体制，实 现了教育由政府包办到国家、社会和群众共办的转变。1 9 9 5 年全国人大第八届三 次会议通过的教育法从法律地位上确立了以财政拨款为主，其他多种渠道筹 措教育经费为辅的体制。( 2 ) 苌景州分析了我国公立高教投资来源结构经历了由中 央财政全部负责，到中央和地方财政共同负责，到以财政拨款为主的多渠道筹措 教育经费的历史发展变迁( 苌景州1 9 9 6 ) 。( 3 ) 胡瑞文、陈国良等认为过去1 0 年间， 中国教育经费收入的来源结构发生的显著变化是教育经费的总收入中，非财政的 投入在总经费收入中的比重越来越大，学杂费收入在总收入中的比重相应递增， 1 9 8 9 年以来高等教育的经费结构的显著变化是“成本分担”，但教育经费政策仍体现 出以财政拨款为主( 胡瑞文2 0 0 2 ) 观点二：财政性教育经费“唯一论”。湖北经济学院教授吴少新认为从宏观上 看，高校系统似有公立、民办以及民办公助等多元高校。但是在单个公立高校中， 并没有一个多元投资主体和多元所有制下的多元资本结构的公立高校。即使学生 成本收费和社会捐助，都不是公立高校的日常经费筹集，他们并不形成对公立高 校资本的所有权。因此，在公立高校目前资本形成仍然只有唯一渠道政府公共教 育投资( 吴少新2 0 0 4 ) 。 观点三：以财政性教育经费为主，其他渠道并进的“多元论”。沈百福通过对地 方教育投资的研究指出从我国地方教育投资的来源结构看，各地教育投资来源多 元化的格局已经形成，并正逐步完善。但是，各来源渠道在教育投资总量上应占 什么样的份额，仍是未解决的问题，并且在这方面还缺乏系统的研究( 沈百福2 0 0 3 ) 。 第二、对我国现阶段高等教育投资的结构进行剖析，指出不足，并要求进行 2 重庆大学硕士学位论文 1 绪论 改革。( 1 ) 杨葆琨、范先佐等人指出我国国家投资主渠道不到位，企业缺少投资教 育的意愿，个人尽管近几年开始交部分学费，但教育免费的程度较高。这些是我 国教育投资短缺的存因( 杨葆琨，范先佐1 9 9 5 ) 。( 2 ) 蒲镜彦等学者指出我国已出台的 筹措教育经费的法律法规和政策措施难以得到全面落实，这是形成近几年教育经 费投入问题得不到较好解决的重要原因( 蒲镜彦1 9 9 8 ) ( 3 ) 沈百福、雷春、许剑等学 者注意到我国有些地区的预算外教育经费占教育经费比例增长过快，政府财政预 算内教育经费增长比较缓慢，认为这种趋势将会影响这些地区教育的持续和稳定 发展( 沈百福2 0 0 0 ) ( 4 ) 陈国良等指出高等教育经费总额中，个人承担的部分，即学 杂费近几年增长速度非常快，一些特困生的问题比较突出，所以对高等学校收费 标准的增加应十分慎重，宜将我国高等学校学杂费占经常性成本的比例控制在2 5 以内( 陈国良2 0 0 0 ) ( 5 ) 刘剑等认为以政府财政拨款为主的高等教育投资模式容易导 致教育资源使用效率低下和社会不平等状况的进一步恶化( 刘剑、张筱峰2 0 0 4 ) ( 6 ) 郑文谦等认为高等教育的发展主要受制于国家财政拨款，此外，还受制于学费和 学杂费收取的数量。形成这种局面的根本原因是没有把高等教育作为一种产业来 经营，而只把它作为一种不盈利的公益事业看待( 郑文谦2 0 0 3 ) 。 第三、给我国高等教育投资的结构指明改革的方向，从而有利于解决高教经 费短缺问题。 观点一：应增加政府对高等教育的投入。( 1 ) 杨葆琨、范先佐等人指出增加国 家对教育的投入是缓解投资短缺的关键所在( 杨葆琨1 9 9 5 ) ( 2 ) 李祖超认为必须拓宽 政府财政拨款这一主渠道，加大预算内教育拨款力度，若这一主渠道不确保，总 想通过其他渠道来弥补甚至替代这一主渠道就会出现教育经费危机( 李祖超 2 0 0 2 ) ( 3 ) 郑建仁等学者认为解决我国教育经费不足的根本出路在于确保与增加政 府教育投入( 郑建仁1 9 9 9 ) ( 4 ) 教育部部长周济在2 0 0 4 年度教育工作会议上的讲话中 指出今后政府的主要职能是经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。教育在 社会管理和公共服务中占了非常大的比重，这就要求把发展教育摆在公共行政体 制和公共财政体制更加突出的位置上，越是搞市场经济，越是要坚持教育的公益 性，加大对教育的投入。 观点二：进行市场化的高等教育筹资。( 1 ) 潘军等人认为依靠政府解决教育经 费短缺问题是没有摆脱计划经济束缚的表现，教育走市场化道路，通过市场获得 教育投资来源，才是一条解决教育投入不足的好路子( 潘军2 0 0 0 ) c ) 陆根书等认为 虽然学生在接受高等教育时需要承担较高水平的私人成本，但资料显示对学生及 家庭而言，高等教育“消费”并不是一种“奢侈品”，可以进一步提高高等教育的收费 标准，以便为高等教育的发展筹措更多的资源。( 陆根书2 0 0 2 ) 观点三：应稳定政府对高等教育的投入，增加社会投入。( 1 ) 复旦大学林荣日 重庆大学硕士学位论文 1 绪论 教授指出现在我国许多大学的教育经费有6 0 - - 8 0 来自政府财政拨款，为减轻国 家教育负担，应鼓动社会力量办学( 林荣1 3 2 0 0 2 ) ( 2 ) 沈百福从我国近几年教育经费 来源结构变化分析指出预算内教育经费所占比例应稳定在当前水平，不能进一步 下降。而预算外教育经费中的一些项目，如学杂费、社会团体和个人办学经费所 占比例还有进一步增加的可能性，但其他几个来源渠道所占比例增加的可能性不 大( 沈百福2 0 0 3 ) ( 3 ) 曾坤生教授等认为解决高教经费需求与供给之间的差距，惟有 改变教育经费的来源结构，在现已逐渐形成的以财政拨款为主，多渠道筹措教育 经费为辅的教育经费筹措机制的基础上，建立以“政府投入为主，全社会共同分担” 的多元化教育经费投入体制( 曾坤生2 0 0 0 ) ( 4 ) 陈昭芳认为在未来十年里，以国家财 政拨款为主，多渠道地筹措教育经费，实现教育资金来源的进一步多元化，将仍 是中国大学教育经费来源的必然选择( 陈昭芳2 0 0 2 ) 。 观点四：效率论。王善迈教授等人认为教育不能走产业化路子，其投入主要 是通过政府向纳税人征税和财政预算分配来获得，解决教育经费短缺的出路在于 确定适度的教育发展目标和增长率，多渠道增加投入，提高教育资源的利用效率( 王 善迈1 9 9 7 ) 。 1 2 2 国外研究现状： 对于高等教育投资问题，从国际上看，西方学者主要是从受教育的主体出发， 对教育投资的私人成本和私人收益、社会成本与社会收益进行了比较深入的分析， 从而形成了以微观经济分析为基础的“教育经济学”。在西方国家，根据利益获得原 则和成本分摊原则，关于高等教育投资应在政府、企业和个人之间分摊的看法己 逐步达成共识。 美国的高等教育投资现状 美国是世界高等教育最发达的国家，在高等教育经费处于“世界性危机”时， 仍能保证巨大的高等教育经费投人，使高等教育水平独居世界榜首，这应归功于 多元化的经费投资体制。美国多元化筹措高等教育经费的格局被西方国家称为典 型的模式。政府拨款、学费、科研经费和专利收人、销售与服务收人、捐赠及其 他收人等，是美国筹措高等教育经费的主要渠道。 1 ) 政府拨款 联邦、州、地方三级政府拨款。美国现代高等教育体系是建立在以政府拨款 为主体的经济基础之上的，美国政府对高等教育的拨款包括联邦、州、地方三级 政府的拨款。 公立、私立高等学校政府拨款。公立高等学校办学经费中相当一部分来自联 邦政府、州和地方政府，因此学校规定的学费低一些。私立高等学校，除了在校 学生可以与公立大学的学生一样申请政府的奖学金、贷学金，学校的其他一切经 4 重庆大学硕士学位论文i 绪论 费均由学校自己筹措。其中主要的办学经费是靠学生的学费。 2 ) 学费收入 学费是美国高等教育的重要来源之一。在美国，学费占据高等教育经费的份 额越来越大，且随着生均培养成本的提高而呈现增长趋势。近年来，美国各高校 的学费处于猛增的趋势。 3 ) 销售与服务收入 销售及服务收入是指通过教育活动、附属企业及医院等途径取得的经费收入。 在美国，这部分收入包括校办企业收入、产学研合作收入、专利收入。 4 ) 捐赠收入 捐赠收入也是美国高等教育的一个重要经费来源，对私立高等教育更是如此。 5 ) 研究经费及合同经费 争取各项研究经费是美国大学尤其是美国名校的一大特点。美国名校的科研 经费很多一般要占学校总经费的i 3 。 日本高等教育投资现状 日本在2 0 世纪7 0 年代基本实现了高等教育的大众化，2 1 世纪初开始步入普 及化阶段。日本高等教育得以迅速发展的主要原因，一是日本政府在不同时期采 取了不同的政策。二是日本政府大力支持、资助社会办学，采用官、民两种办学 主体并存，双重主导模式。 由于办学主体不同，高等院校经费的主要来源各异。日本的高等院校分为国 立、公立和私立。国立高等院校的经费由国家负担，列入国家财政预算：公立高等 院校的经费由地方政府财政负担，国家根据地方交付税制度等采取措施使其保持 必要的水平，私立高等院校的经费由学校法人负担，收取学费是主要来源，还有 一些收益性事业的收入，另外，国家和地方政府通过财政补助性拨款，资助私立 学校健康发展，对于向私立学校提供货款、捐款，奖学金的财团和企业等实行免 税措施。在日本高等教育经费来源中，除了政府拨款、学费外，其经费来源还包 括校产收入和捐赠收入等。 1 ) 政府拨款 国家和地方财政拨款支持高等教育。在日本的现代高等教育发展过程中，中 央政府从开始就介入高等教育的发展，以至于自此以后，日本的高等教育发展， 都是在中央政府的主导下进行的。 国立、公立、私立高等教育政府拨款。在日本，国、公立大学与私立大学的 一个根本性的区别是，国、公立大学的日常经费主要来自中央、地方政府，私立 大学的日常经费主要由学生的学费来解决。 2 ) 学费 重庆大学硕士学位论文 1 绪论 根据学校教育法的规定，在日本，除义务教育外，均收学费。尽管日本 政府采取积极鼓励私人办学和国家补助的政策，为振兴私立学校、减轻学生家庭 负担采取了一些措施。然而，每个家庭都将工资的相当大的一部分用在子女教育 费上。社会舆论对此很不满，要求减轻家庭负担，改善教育条件的呼声极为强烈， 至今仍有增无减。 3 ) 校产收入 这类收入包括社会服务费、大学医院收入、从公积金提取的收入、不动产租 用费等。私立高等院校的经费还有一些其他类型的收益性事业收入。这些也成为 日本高等教育经费的重要来源。 4 ) 捐赠收入 捐赠收入并非一种制度，但在日本也经常采用，收入也占相当的比重。而且， 日本政府对向学校法人( 主要指私立学校) 捐赠物品或捐款的个人及法人实行免税 或扣除部分所得金额，捐款作为亏损等减免税金的政策，鼓励个人或法人的捐赠。 印度高等教育投资现状 印度是当今世界高等教育最庞大的国家之一。印度高等教育经费也是多元化 筹措，主要有政府支出、学生学费、私人捐赠、高校自筹资金和国际援助。 1 ) 政府支出 这项经费包括中央政府和各邦政府对高等教育的投入是高等教育经费的主要 来源。邦以外的地方政府也有少量投入。印度政府对高等教育的经费投入又分两 个部分即计划内拨款( p l a no u t l a y ) 和计划外拨款( n o n - p l a no u t h y ) 。计划内拨款用 于发展性项目( d e v e l o p m e n t ) ，即物质条件的改善计划外拨款用于日常性项目 ( c o n c u r r i n g ) 2 ) 学生的学费 印度的大学全部是公立的但大学的附属学院多数是私立的。几乎所有的大学 生都能享受到政府的补贴但学生也需缴纳学费和杂费。一般来说大学本部和公立 学院中的学生交费不多私立学院的学生则要交高额的学杂费或“人头 费”( c a p i t a t i o n ) 。 3 ) 私人捐赠 私人捐赠在印度高等教育经费中，占有不可忽视的份额。这类捐赠主要包括 馈赠基金、直接捐款和捐物。捐赠者有私人、公司企业、基金会以及宗教或慈善 团体。 4 ) 高等院校的自筹资金 高等院校可以通过向社会提供有偿服务获得一定数量的自身发展资金。这种 有偿服务包括举办成人教育、向社会提供出版物、为有关部门提供信急咨询、向 6 重庆大学硕士学位论文 1 绪论 公司和企业转让科研成果等。 5 ) 国际援助 某些国家和国际组织对印度高等教育的援助，在印度高等教育的发展与质量 提高方面具有决定性作用。这种援助不仅包括直接的经费援助还涉及大量的高层 次教学、科研人员的培训、设备援助及课程设计等诸多方面。 1 3 研究的内容及方法 1 3 1 研究内容 文章除了第一章导言和第五章结论，共分为三章。 第二章我国高等教育投资总量、来源现状及问题。从动态上分析了近年来我 国高等教育投资结构的变动情况，重点分析高校自身的投资行为，其结论是财政 性教育经费开始有所下降，事业收入所占的份额开始上升，这反映了我国高校收 费制度改革产生的效果，也是向着市场经济体制过渡的必然趋势。接着描述各个 来源渠道的特征，分析其存在的合理性，同时发现问题。 第三章高等教育投资来源结构优化的理论分析。多元化的来源结构是发展趋 势，用公共经济学、教育投资理论、人力资本理论及能力支付原则、利益获得原 则作为高等教育投资来源多元化的理论铺垫，阐明了高等教育投资来源多元化的 必要性和可行性。 第四章从我国国情出发，分析高等教育投资来源的对策。具体分析政府渠道、 学费渠道、高校自身、民间渠道( 包括民办高校和社会捐赠) 应采取的对策，其 中高校自身又从产学研收入、校办产业收入、专利收入分别分析。 1 3 2 研究方法 本文在定量分析的基础上进行定性研究，具体采用文献分析法、比较分析等 方法。 文献分析法：本课题研究的理论范畴主要包括公共经济学、教育经济学、人 力资本理论，马克思教育经济理论等相关理论。通过查阅相关文献资料，可以对 当前国内外关于高等教育投资问题、经验研究趋势进行文献分析，以起到指导借 鉴的作用。同时通过学习相关经典理论，可以指导本研究的进行。 定量分析与定性分析相结合的方法：文中主要采取定性的研究方法，同时， 在能够运用定量分析的领域，尽量通过定量手段使研究结果更精确，操作性更强。 空间上的横向比较法与历史的纵向比较法：通过横向上的国际比较，如发达 国家的成功做法，发展中国家的相似做法，或者是通过历史的纵向比较，来发现 问题、找出差距，以探寻解决问题的方法。 7 重庆大学硕士学位论文2 我国高等教育投资来源结构及存垄笪塑嬖 2 我国高等教育投资来源结构及存在的问题 2 1 我国教育经费总量分析 2 1 1 教育经费的绝对量增长分析 随着新中国的建立，我国教育事业的发展是非常迅速的。这与我国政府对教 育投入的经费增加有着密切的联系。我国政府的教育经费态势明显分为两个阶段： 第一阶段是改革开放之前，基本上处于徘徊阶段。由于当时国家经济困难， 财政拮据，到1 9 7 8 年，财政教育支出只有7 5 0 5 亿元。一五、二五、三五、四五、 五五期间，教育性财政支出的总额分别只有1 1 2 7 3 亿元、1 6 5 7 8 亿元、1 5 9 5 5 亿 元、2 2 0 7 2 亿元、3 9 9 2 2 亿元o 。教育经费严重缺乏，再加上政治和经济的长期不 稳定，教育事业始终处于裹足不前状态，甚至有时出现绝对投入量的减少，如6 0 年代初期，教育经费从1 9 6 0 年的4 3 3 4 亿元下降到1 9 6 1 ，1 9 6 2 ，1 9 6 3 年的3 2 6 9 亿元、2 7 5 5 亿元、2 9 6 2 亿元o 。因此这一阶段我国教育无论是在教育规模和教育 质量上提高得都比较缓慢。 第二阶段是改革开放以后到现在，教育经费处于迅速增长时期。随着改革开 放的深入，我国经济增长迅速，这为教育经费的增长提供了现实的可能性，而国 家对教育的重要性认识的提高使得教育经费增长成为了现实。1 9 8 0 年我国财政教 育经费首次突破了百亿元，达1 1 4 1 5 亿元；1 9 9 1 财政教育经费突破5 0 0 亿，达 5 3 2 3 9 亿元；1 9 9 4 年再破千亿元大关，达到1 0 1 8 7 8 亿元；而1 9 9 9 年突破2 0 0 0 亿 元，达2 0 9 7 5 亿元o 。值得一提的是，随着教育制度的改革，教育经费筹集渠道 的多元化，总教育经费增长更是迅速( 如1 9 9 9 年我国财政性教育经费所占的比重 只有6 8 9 2 ) 。由此可见，在这一阶段我国教育经费增长势态迅猛。随着教育经 费的增加，我国教育事业发展的规模增长也呈飞速发展态势。 需要指出的是，我们这里为了便于各历史年份有可比性，所以采用的教育经 费指标只限于国家预算内教育支出以及教育费附加( 即使这一指标也没有包括企 业办学教育经费和校办产业、勤工俭学和社会服务授予用于教育的经费) 。而八十 年代以后，教育融资渠道出现多元化，如1 9 8 5 年和1 9 9 2 年分别征收了农村教育 费附加和城市教育费附加，另外除政府经费以外，还有社会团体和公民个人办学 经费，社会捐、集资办学经费、事业收入( 包括学杂费) 和其他收入，所有这些我 们都没有讨论，如果把这些因素考虑进去，教育经费增长势头更快，关于这些因 。中华人民共和国国家统计局网站w w w 呦t s g o v 盘 t o 同上 。同上 8 重庆大学硕士学位论文2 我国高等教育投资来源结构及存在的问题 素，我们将在来源结构分析中探讨。 由上面分析可知，改革开放后，特别是进入2 0 世纪9 0 年代以后，我国财政 教育性经费一直出现了稳定增长态势，教育事业发展迅速。但能否认为我国的教 育经费己经充裕了呢? 这还得看下面的相对量分析。 2 1 2 教育经费的相对量e 匕较分析 衡量教育经费的相对量指标有两个：一是教育经费占g d p 的比重；二是预算 内教育经费占财政支出的比重。 教育经费占g d p 比重国际比较 教育经费占g d p 的比重这一指标是衡量一个国家有多少资源用于教育的重要 指标。表2 1 是2 0 世纪9 0 年代中期以来我国教育经费及其占g d p 比重。 表2 1 我国教育经费占g d p 的比重单位：亿元 t a b l e2 1p r o p o r t i o no f e d u c a t i o no u t l a yt og d pi no u rc o u n t r y u n i t ：ah u n d r e dm i l l i o ny u a n 教育经费合 财政性教育教育经费占 年份财政性教育经费 g d p 经费占g d p g d p 的比重 计 的比重 1 9 9 41 4 8 8 7 81 1 7 4 7 44 6 7 5 92 5 1 3 1 8 1 9 9 51 8 7 7 9 51 4 1 1 5 25 8 4 8 72 4 1 3 2 l 1 9 9 62 2 6 2 3 41 6 7 1 7 06 7 8 8 42 4 6 3 3 3 1 9 9 72 5 3 1 7 31 8 6 2 5 47 4 4 6 22 5 0 3 4 0 1 9 9 8 2 9 4 9 0 62 0 3 2 4 57 8 3 4 52 5 9 3 7 6 1 9 9 9 3 3 4 9 0 42 2 8 7 1 88 2 0 5 42 7 9 4 0 8 2 0 0 0 3 8 4 9 0 8 2 5 6 2 6 1 9 5 9 3 32 6 7 4 0 1 2 0 0 25 4 8 0 0 33 4 9 1 4 01 0 2 3 9 83 4 1 5 3 5 2 0 0 36 2 0 8 ”3 8 5 0 6 21 1 7 2 5 23 2 8 5 2 9 2 0 0 47 2 4 2 6 04 4 6 5 8 61 3 6 8 7 63 2 6 5 2 9 资料来源；中雷统计年鉴各期 从表中可以直观地看到，虽然我国公共教育经费绝对量增长较快，但财政教 育经费占g d p 的比重始终徘徊在2 5 左右，到2 0 0 2 年才有提高，2 0 0 3 年、2 0 0 4 年又有轻微的下滑。总教育经费比重1 9 9 5 年以来一直保持稳定提高态势，但幅度 也比较缓慢。 9 重庆大学硕士学位论文2 我国高等教育投资来源结构及存在的问题 从图2 1 中可以更直观地看到，两条曲线的纵向距离有拉大的趋势。造成这种 状况的原因是：一方面非财政性教育支出增长迅速，使得总经费有抬高的势头，而 另方面财政性教育经费所占比重的下降又使这一势头有下降的趋势。 图2 1 我国教育经费占g d p 的比重 f i 9 2 1p r o p o r t i o no f e d u c a t i o no u t l a yt og d p i no u rc o u n t r y 资料来源：中国统计年鉴各期 那么，我国公共教育经费这一相对比重，较之于世界水平如何呢，我们不妨 看表2 2 表2 2 部分国家公共教育经费占g d p 的比重单位： 算 1 9 9 01 9 9 52 0 0 2 国家和地区 世界 4 4 。 中国2 3 02 5 雪2 1 印度 3 7 3 。l4 1 国 日本 3 6 。 韩国3 43 44 3 0 泰国 3 64 1 5 2 。 加拿大 6 55 严 巴西5 o4 3 0 美国 5 15 7 。 德国 4 74 矿 法国 5 3 6 05 俨 注：2 0 0 1 年数字数据来源于世界银行2 0 0 0 年数字 资料来源：国际统计年鉴2 0 0 5 ) 表中是一些国家和地区公共教育经费占g d p 的比重。从表2 2 可以看出，各 1 0 重庆大学硕士学位论文2 我国高等教育投资来源结构及存在的问题 国的公共教育经费占g d p 的比重有一定的差距，2 0 0 2 年最高的是美国和法国， 达到5 7 ，我国是最低的，只有2 1 从同一国家不同年份来看，有升有降，但公 共教育经费占g d p 的比重多数平均在3 以上。同时我们可以看到，表中国家的 这一比重都比我国高，就连和我国国情比较相似的印度、泰国2 0 0 2 年分别达到 4 1 5 2 ，而同期我国只有2 1 另外，从表中还可以看到，一般经济发达国家这一比重越高，如美、英、法 等国都达到5 左右；相反，经济状况较差的国家这一比重偏低，这一点在表2 3 中更清楚地看得出来。 表2 32 0 0 1 年公共教育经费占g d p 的比重 单位： 世界总计高收入国家中等收入国家低收入国家i i4 45 5 4 33 2 i 资料来源：国际统计年鉴2 0 0 5 从上面的表中可以看出，我国的公共教育经费占g d p 的比重偏低： 首先，与发展中国家平均水平相比。以2 0 0 1 为例，我国只有2 1 ，而2 0 0 1 年的中等收入国家平均水平达到4 3 ，差距是明显的，与世界平均水平4 4 也 有差距；即使低收入国家的平均水平也到达3 2 其次，与我国国情相同的亚洲国家相比。例如，印度、泰国，它们的比重都 非常高，印度增长比较快，2 0 0 2 年己达到4 1 ，泰国则更高，到达5 2 ，而我国同 期只有2 1 ，由此可见差距一斑。 综合上述，公共教育经费投入力度不够仍然是困扰我国教育产业发展的一个 桎梏。据联合国教科文组织1 9 9 1 年统计，中国教育公共支出约占全世界教育公共 支出的1 0 4 ，而负担的三级正规教育学生却占全球的1 7 9 。如果比较教育经 费，由于我国人口多，在校学生规模巨大，则生均教育经费