（环境科学专业论文）企业能源审计评价指标与体系研究.pdf

摘要上海师范大学硕士学位论文 a b s t r a c t a tp r e s e n t o u rf a c t o r i e sb a s i c a l l yf o i l o wt h et r a d i t i o n a lw a yi ne n e r g y c o n s u m p t i o n w h i c hm e a nh u g eo fr e s o u r c e sb e i n gc o n s u m e d t h e t r a d i t i o n a l w a yc a u s e sl o we f f i c i e n c yo fe n e r g yc o n s u m p t i o na n dh u g ew a s t eo fe n e m y ， a n da l s or a i s i n gt h ep r o d u c t i o nc o s to fe n t e r p r i s e s 1 tn o to n l yi e o p a r d i z e st h e p e r f o r m a n c ea n dd e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e sb u ta l s od a m a g e st h e e n v i r o n m e n ta sw e l ia st h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to ft h ew h o l ec o u n t r y c u r r e n t l y i ti su r g e n tt oi m p r o v et h ee x i s t i n ge v a l u a t i o ns y s t e mi ne n t e r p r i s e e n e r g yc o n s u m p t i o ns ot h a tt h ee n t e r p r i s e s e n e r g yc o n s u m i n gw i l ib e s t a n d a r d i z e d ，e n e m y - s a v i n ga n de m i s s i o n r e d u c t i o nw i l ib es u p e w i s e d ，a n d t h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n ts t r a t e g yo ft h ew h o l es o c i e t yw i l ib ea c h i e v e d t h i sa r t i c l ei sb a s e do nt h ee x i s t i n g e n t e r p r i s e se n e r g ya s s e s s m e n t s y s t e m w h i c hl se s t a b l i s h e df r o mt h ec o n t e n ta n dd e t a i l e dr e q u i r e m e n t so f t h el o c a ie n e r g ya u d i tr e p o r t t h ea r t i c l es t a r t sf r o mt h r e ep r o b l e m sa b o u tt h e p r a c t i c a iu s eo ft h ei n d e xi nt h ee x i s t i n gs y s t e m 。i si tr e a s o n a b l et oi u d g ea n d c o m p a r et h ee n t e r p r i s e si ne n e r g yu s eb ys i n g l el n d e x ? i si tr e a s o n a b l et o m a k ee v e r ye n t e r p r i s er e a c ht h es a m et a r g e t ? i st h er e q u i r e m e n to fe n e r g y m e a s u r i n ge q u i p m e n t sm a n a g e m e n t f i tf o ra l i e n t e r p r i s e s ? t h et h r e e q u e s t i o n sa r ei i l u s t r a t e db yr e a lc a s e s t op r o v eap o i n tt h a tt h ei n d i v i d u a l i t yo f t h ee n t e r p r i s es h o u l db et a k e ni n t oc o n s i d e r a t i o nw h e nt h ee n e r g ya u d i ti s p r o c e e d i n g a n dt r yt og i v es o m es u g g e s t i o n st oi m p r o v et h ef u n c t i o n so ft h e i n d e x e s t h e ns u g g e s ti m p r o v i n gt h ee x i s t i n ge n e r g ya s s e s s m e n ts y s t e mi n f o u ra s p e c t s t h e r ea r et w oa s p e c t so fm e a n i n gi nt h i sr e s e a r c h 0 r ei st h a ti tw i l l m a k et h ee n t e r p r i s e sm o r ea d j u s t a b l et ot h ee n e r g ya s s e s s m e n ts y s t e m a n d i tw i l it h e o r e t i c a l l ya n dp r a c t i c a l l yi e a dt h ee n t e r p r i s e st os a v ee n e r g ya n d r e d u c ee m i s s i o nm o r ea c t i v e l y t h eo t h e ri st h a ti tw i l lh e l pt h eg o v e r n m e n t k n o wm o r ea b o u tt h ee n t e r p r i s e s a n di ta l s ow i l lp r o v i d et h er e f e r e n c et ot h e g o v e r n m e n tw h e nm a k i n gp o l i c i e sa b o u te n e r g ys a v i n ga n de m i s s i o n r e du c t i o n t h ea r t i c l ei sb a s e do nt h er e s e a r c hw o r ko fe n t e r p r i s ee n e r g ya u d i ti n h a l fay e a r t h es u b j e c t so ft h er e s e a r c hw o r ka r et h es e v e ni o c a ib i ge n e r g y c o n s u m e r s t h r o u g ha n a l y z i n gt h ee n e r g yu s ed a t ao ft h o s ee n t e r p r i s e s ，t h e a r t i c l ec o m b i n e st h ee x p e r i e n c ei nr e a lw o r ka n dt h et h e o r i e so fe n e r g ya u d i t k e yw o r d s ：e n t e r p r i s e s ，e n e r g ya u d i t ，a s s e s s m e n ts y s t e m ，p r o b l e m s ， s u g g e s t i o n s 独创性声明上海师范大学硕士学位论文 论文独创性声明 本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除 了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或机构已经发表或撰写过的研究 成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中做了明确的声明并表 示了谢意。 作者签名铷、 日期：。0 1 dz6 - 2 7 论文使用授权声明 本人完全了解上海师范大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部 分内容，可以采用影印、缩印或其它手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此 规定。 日期：加7 参对 上海师范大学硕士学位论文第一章引言 1 1 选题背景 第一章引言 节能，刻不容缓。n 1 一方面我国正处于工业化、城镇化加快发展的重要阶 段，这一阶段也恰恰是能源消耗强度加大的阶段。有资料表明，我国煤炭、石 油、天然气的人均拥有量分别只有世界平均水平的7 0 、1 0 和5 。乜1 能源缺乏 已成为制约社会经济发展的主要问题。另一方面国际社会气候变化问题日益升 温，我国面临的压力日益增大。目前我国能源消费结构仍然以化石燃料消耗为 主，只有减少能源浪费，提高能源使用效率，才能减少二氧化碳的排放，才能 保证在后京都时代到来之前控制温室气体的排放，为2 0 1 2 年以后中国所需要承 担的京都责任做好准备。1 要改变我国经济发展中的能源问题，对企业能源状况进行有效的核查与评 价是其中重要的途径之一。企业既是社会经济系统的主体，也是能源的主要消 耗者。只有企业尤其是工业企业大力推动节能减排，社会的能源管理水平才能 得到提高，经济、社会和环境才能实现和谐发展。 企业能源审计是对企业能源状况进行科学管理的一种工具，它将审计的管 理和控制方法引入能源管理工作之中，是一套综合了企业能源核算系统、合理 用能分析评价体系以及能源利用状况审核考察机制的方法学。h 3 在当前迫切需 要重视和解决能源短缺问题社会与环境背景下，完善现有企业的能源评价指标 与体系显得十分必要。只有这样，才能使企业在重视生产效益同时，也关注企 业在节约能源、保护环境和承担必要的社会责任等方面的表现，引导正确的企 业行为，推动社会与环境的可持续发展。 1 2 研究内容与方法 本文的研究内容是以笔者在2 0 0 8 年6 月2 0 0 8 年1 1 月参与本市1 万吨以上 重点用能企业能源审计的调研工作为基础，将本市部分年耗能1 万吨以上重点 能耗企业作为主要研究对象，深入研究企业能源审计结果。提出现有企业能源 审计评价指标在实际运用中存在问题，并给出相应的建议，从而完善现有企业 第一章引言上海师范大学硕士学位论文 能源审计评价指标与体系。本文的研究方法为现场调研与文献检索。 1 3 研究意义 本文的研究具有理论意义和现实意义： 首先，考虑到企业个体特征使用能耗评价体系，能完善现有评价指标与体 系被作为企业被动管理节能的工具，从理论和方法上引导企业自觉将能耗降低 思想贯彻到生产经营的全过程，提高能耗效率，降低能耗成本，增强企业竞争 力和可持续发展能力，并促进经济、社会和环境的可持续发展。 其次，基于企业个性特征的能耗评价指标与体系，将有助于政府更全面地 掌握企业生产经营中能源消耗状况，从而为制定更为准确、科学的方针政策和 发展规划提供依据。 2 上海师范大学硕士学位论文 第二章企业能耗评价体系综述 第二章企业能耗评价体系综述 2 1 国外能耗评价评价体系综述 2 0 世纪9 0 年代以来，可持续发展逐渐成为世界潮流，以可持续发展为主题 的能源评价指标体系研究也成为了一种潮流。鉴于能源对于经济、社会可持续发 展的极端重要性，国际社会对能源可持续发展极为关注和重视，目前国际上比较 有代表性的能耗评价指标体系主要有：英国能源行业评价体系；国际原子能机构 ( i a e a ) 可持续发展能源评价体系；欧盟( e u ) 能源效率评价体系；世界能源理事会 ( w e c ) 能源效率评价体系等。这些评价体系作为重要的能源政策分析和决策的支 持工具，广泛运用于实际。口3 这些能源评价体系具有以下特点： ( 1 ) 在指标设置上比较完善。以英国能源行业评价体系为例哺引，其指标不 仅涵括能源生产、加工转换、消费等能耗环节，并且内容涉及到经济、环境和社 会多个领域，使该评价体系具有较好的系统性，能客观地反映英国能源行业可持 续发展的多种影响因素。而i a e a 的可持续发展能源评价体系阳9 ，整个评价体系 以社会一经济一环境三大可持续发展支柱作为整体考虑的系统。e u 的能源效率评 价体系刚将工业、运输、家庭、服务业、转换和宏观经济这6 个方面的能源效率 指标作为主要评价指标。w e c 能源效率评价体系1 则针对不同评价范围，分为全 球评价指标以及区域评价指标的多级评价体系。 ( 2 ) 在体系框架设置上各有特色。英国能源行业评价体系哺， 分为三个层级： 第一层为“主要指标”，包括低碳、可靠性、竞争力、燃料贫乏4 个指标，分别对 应于英国能源白皮书中的四大能源发展目标；第二层为“支持指标 ，分别用于 支持和具体说明上述4 个主要指标，共2 8 个；第三层为“背景性指标”，设有 投资与生产力、资源、能源多样化、燃料价格、燃料贫困、转换效率、能源生产 和使用的国际比较、服务标准、能源与环境等1 2 个条目，每个条目下又有若干 指标，进一步细化和补充说明“支持指标”。而i a e a 可持续发展能源评价体系 阻刚为单一层次，以社会一经济一环境三方面的可持续发展现状作为问题核心，将 提出的问题进行筛选后，确定出4 1 个指标，其中2 3 个是核心指标。 ( 3 ) 在指标设定上采用了定量指标与定性指标相结合的方式，使评价体系 3 第二章企业能耗评价体系综述上海师范大学硕士学位论文 具有一定的科学性和可行性。在英国能源行业评价体系、i a e a 可持续发展能源 评价体系、e u 能源效率评价体系、w e c 能源效率评价体系这四个评价体系中，主 体上采用的是定量指标，并且对于每一个指标给出适当的解释和定义。但在l a e a 的可持续发展能源评价体系呻刚中，由于考虑到社会一经济一环境三大可持续发展 支柱，故设定了定性指标，以兼顾社会平等与公正。 ( 4 ) 在指标的设定上具有良好的可比性。由于国际能源评价体系适用范围 较广，一般在国家或国际机构成员国间使用，所以良好的可比性成为评价指标的 重要考虑因素。在这一点上比较突出的是e u 能源效率评价体系和w e c 能源效率 评价体系。e u 能源效率评价体系n 们考虑到各国在气候、经济结构、技术等方面 客观存在的差异，专门设定一项调整能源强度的指标，使国与国之间的能源效率 比较有意义。出于同样的目的，在w e c 能源效率评价体系n 1 1 中将g d p 、增加值均 转换为平价购买力，并对能源消费计算方面的事项进行适当规定。例如一次电力 ( 核电、水电、地热发电等) 按i e a 规定转换为标油( 核电：0 2 6 t o e m w h ；水电： 0 0 8 6 t o e m w h ；地热发电：0 8 6 t o e m w h ) ，终端电耗按热功当量法转换为标油 ( 0 0 8 6 t o e m w h ) ，不计传统燃料；非能源用途不计等。 2 2 国内企业能耗评价体系综述 2 1 1 研究中的企业能耗评价体系 尽管我国自上个世纪8 0 年代就开始关注节能问题，但是关于企业能耗评价 体系方面的研究并不多，主要集中在2 0 0 5 年以后，这些企业能源评价体系的研 究主要有：樊耀东电信运营业节能减排评价体系研究，卢强等建立工厂能 源评价体系支撑能源管理目标实现，兰德年中国钢铁工业节能目标及完善能 源评价体系的建议等。 这类评价体系的指标具有以下特征： ( 1 ) 指标的内容上具有明显的行业特征。如樊耀东电信运营业节能减排 评价体系研究n 2 1 针对的是电信运营业；卢强等建立工厂能源评价体系支撑能 源管理目标实现n 3 1 针对的是卷烟制造业；而兰德年中国钢铁工业节能目标及 完善能源评价体系的建议n 钔针对的是钢铁行业。针对不同的行业制定能源评价 体系，往往从行业的能源使用特征及特有的污染物入手，制定出具有针对性的评 4 上海师范大学硕士学位论文第二章企业能耗评价体系综述 价体系，因此在指标的内容上具有明显的行业特征，例如：在樊耀东电信运营 业节能减排评价体系研究n 2 1 中，针对电信运营企业的节能评价体系就会包含氟 里昂的排放、电磁辐射、蓄电池回收、电子废物回收等针对该行业的污染物情况 所指定的指标。 ( 2 ) 指标的分布上主要以经济指标为主，以环境社会指标为辅。这些行业 能源评价体系的指标设置上大同小异，基本包含了万元产值能耗下降率、万元增 加值能耗下降率以及单位产品综合能耗等节能技术经济指标，但是考虑到能源 经济一环境( 3 e ) 的协调发展，同时也引入了环境社会影响指标。如樊耀东电 信运营业节能减排评价体系研究n 2 1 从两方面构建企业能源评价体系，一是节能 减排核心评价体系，二是前瞻性评价体系。其中的前瞻性评价体系包含水资源消 耗总量、纸张资源消耗总量、可再生资源比重、二氧化碳排放总量等与环境相关 的指标。 ( 3 ) 指标的设置一l z 包含了企业的各个部门。考虑到企业能源评价的特殊性， 不仅要考察企业整体的能源使用情况，还必须兼顾各部门的能源使用情况，所以 在指标的设置上体现整体指标与分项指标结合的特点。例如在卢强等建立工厂 能源评价体系支撑能源管理目标实现n 3 中，该评价体系的指标分为厂级指标和 部门级指标，厂级指标包括单位产品综合能耗、万元产值能耗、能源成本等，部 门级指标是8 个主要耗能部门的单位产品可比能耗。 2 1 2 已正式使用的企业能耗评价体系 目前，国内已正式使用的企业能源评价体系就只有针对千家企业的节能目标 责任评价体系。这于家企业是指钢铁、有色金属、石油石化、化工、建材、煤炭、 电力、造纸、纺织等九个重点耗能行业中年综合能源消费量1 8 万吨标准煤以上 的企业，共9 9 8 家。n 5 1 该企业能源评价体系的开发目的是为了引导千家重点能耗 企业完成节能目标责任书所确定的年度节能目标，提高企业能源管理水平，促进 企业节能技术进步，提高能源利用效率，增强企业竞争力，缓解社会经济发展所 面临的能源约束和环境压力，确保国家实现“十一五”节能规划目标和可持续发 展。 千家重点耗能企业节能目标责任评价体系n 6 1 框架为分层设计。第一层为“考 核指标，分为( 1 ) 节能目标完成指标；( 2 ) 节能措施落实指标。第二层为“考 核内容 ，分为( 1 ) 节能量；( 2 ) 节能工作组织和领导情况；( 3 ) 节能目标分解 5 第二章企业能耗评价体系综述上海师范大学硕士学位论文 和落实情况；( 4 ) 节能技术进步和节能技改实施情况；( 5 ) 节能法律法规执行情 况；( 6 ) 节能管理工作执行情况。第三层为“评分标准”，分为1 8 项，用于细化 和补充说明上述的“考核内容”。 该节能评价体系具有以下特点： ( 1 ) 节能目标是评价考核的重点。由于制定该节能评价指标体系的主要用 途是评价考核千家重点能耗企业节能目标的实现情况，因此在评价指标的设置上 将节能量目标完成与否作为否决性指标，即只要未达到预设的节能目标值即为未 完成等级。制定以节能目标为重点的评价体系，有利于提高该考核体系的引导性， 实现国家“十一五 发展规划纲要中明确提出的2 0 1 0 年单位g d p 能耗比“十五 期末降低2 0 的节能目标。 ( 2 ) 在指标的内容上比较全面。整个评价体系涉及节能目标指标、节能管 理指标和节能技术指标三个方面。其中节能目标指标包括节能量目标完成情况指 标和节能目标分解情况指标。节能管理指标包含节能管理制度和管理组织结构， 节能法律法规的执行，能源审计落实，能源统计，计量器具的配备等多个分指标。 节能技术指标包括落后设备、工艺和产品的淘汰指标，主要产品单位能耗在同行 业的位置指标以及节能技改实施指标。评价内容十分全面，能客观反应影响企业 节能目标实现的各个因素。 ( 3 ) 在指标的设置上结合定量指标与定性指标。在该能源评价体系中，节 能目标完成指标为定量考核指标，以千家重点耗能企业所签订节能目标责任书中 的年度节能目标为基准，依据省级节能主管部门认可的企业节能指标，计算目标 完成率进行评分。而节能措施落实指标则为定性考核指标，视各地区、各重点耗 能企业落实节能措施的实际情况进行评分。这是由于节能措施的落实情况受到地 域差异、行业差异的影响显著，不能进行统一的定量考核，而采用定性考核能更 好地达到节能评价的目的。定量指标和定性指标互相结合能使整个评价体系更合 理、更科学。 6 上海师范大学硕士学位论文第三章企业能源审计评价体系 第三章企业能源审计评价体系 3 1 企业能源审计的基本概念 3 1 1 能源审计在国际国内的发展 能源审计的概念最早始于美国。1 9 7 7 年美国联邦政府正式使用能源审计这 一术语，并说明能源审计的程序，规定每个州在取得能源办公室的财政援助资格 时必须提出一个节能计划附录，并由能源办编印适合各类工厂、医院、学校、旅 店、餐厅、车站使用的能源审计手册、指南等。而世界上能源审计工作开展规模 较大的国家是英国。英国政府非常重视能源审计，1 9 7 7 年以来，英国的能源部 和工业部分别制订和实施了庞大的“能源调查”、“节能项目示范计划”、“节能计 划”、“工业节能计划”等。n 在推行这些计划的过程中，能源审计调查被作为推 行这些计划的基础工作来抓。由于能源审计着眼于从能源使用中寻求节能改进措 施，从而降低能源消耗成本费用，提高企业竞争力，因此在国外能源审计已成为 企业的自觉行动，加上政府的大力支持，逐渐进入良性循环的轨道。 我国正式引入能源审计是在1 9 8 2 年欧洲共同体在南京举办的能源培训班 上。n 8 1 1 9 8 3 年之后，原国家经委曾组织进行过企业能源审计的研究和试点，并 编写了相应的培训资料和教材。1 9 9 3 年，国家经贸委资源节约和综合利用司组 织制定了企业能源审计管理条例草案。1 9 9 7 年，国家质量技术监督局组织制定 了国家标准企业能源审计技术导则( g b t 1 7 1 6 6 - - 1 9 9 7 ) 。2 0 0 0 年，国家经 贸委资助黑龙江省农垦总局节能中心以贯彻“企业能源审计技术通则 国家标准 为内容的能源审计，还将河南省南阳市作为进行“能源与资源综合利用审计”的 试点地区。n 鲥2 0 0 6 年4 月，国家发展改革委、国家能源办、国家统计局、国家 质检总局、国务院国资委研究决定在重点耗能行业组织开展千家企业节能行动。 1 5 】 3 1 2 企业能源审计的定义 企业能源审计可以定义为综合了企业能源核算系统、合理用能评价体系以及 企业能源利用状况审查考察机制的方法学。企业能源审计机构是由政府或行业认 定并授权的，因此，企业能源审计也可以认为是政府对企业经营管理和控制的重 要手段。晗0 2 7 第三章企业能源审计评价体系上海师范大学硕士学位论文 3 1 3 企业能源审计的主要内容 企业能源审计工作，可以概括为，由有资质的能源审计单位根据国家有关法 律法规，对企业或其他用能单位在能源使用的物理过程和财务过程进行审查，并 根据审查结果进行分析评价。 能源审计的主要内容可以细化为八个方面：( 1 ) 能源管理状况，包括组织、 人员与管理标准；( 2 ) 企业用能概况；( 3 ) 生产工艺与用能流程；( 4 ) 主要用能 设备的运行效率；( 5 ) 能源计量、监测系统和统计台帐；( 6 ) 单位产品能耗；( 7 ) 节能技术改造项目；( 8 ) 企业能源使用的经济分析和环境影响。盟们 3 1 4 企业能源审计的主要作用 企业能源审计科学规范地对用能单位能源利用状况进行定量分析，对企业能 源利用效率、能源消耗水平、能源经济与环境影响进行审核、诊断和评价，从而 挖掘节能的潜力、制定节能整改方案。因此，企业能源审计的主要作用为审核作 用、诊断作用和评价作用。控2 。 3 2 企业能源审计评价体系 3 2 1 企业能源审计评价体系的来源 企业能源审计评价体系，是基于企业能源审计的评价作用发展起来的一套能 全面评价企业能源消耗状况的评价体系，具体评价企业能源经济、能源管理、能 源技术等方面的情况。 3 2 2 企业能源审计评价体系框架 现有的企业能源审计评价体系是在参照企业能源审计技术通则 ( g b t 1 7 1 6 6 1 9 9 7 ) 乜3 1 和上海市经委关于开展年耗能1 万吨标煤以上重点工业用 能企业能源审计工作的通知瞳4 1 中的能源审计报告内容和深度要求的基础上构建 起来的，其体系框架，如图3 1 所示。 8 匝球鞋蛹耸$拳拳徭聪温爿销忙爵 i 匝 髅挺$鞋基缶臻拦爿销褂捺 仪秘过扑1千隧扑k挺虽嫩叫 第三章企业能源审计评价体系上海师范大学硕士学位论文 3 2 3 企业能源审计评价指标所参照的标准 在现有企业能源审计评价体系中，各评价指标的定义和要求参照现有的能源 技术标准：设备热效率计算通则( g b t2 5 8 8 2 0 0 0 ) 乜5 1 、综合能耗计算通则 ( g b t2 5 8 9 2 0 0 8 ) 啪1 、企业能耗计量与测试导则( g b t6 4 2 2 1 9 8 6 ) 凹1 、企 业节能量计算方法( g b t1 3 2 3 4 1 9 9 1 ) 乜朝、用能单位能源计量器具配备与管 理通则( g b t1 7 1 6 7 2 0 0 6 ) 啪1 、工业企业能源管理导则( g b t1 5 5 8 7 1 9 9 5 ) 啪1 、评价企业合理用电技术导则( g b t3 4 8 5 1 9 9 3 ) 盼、评价企业合理用热 技术导则( g b t3 4 8 6 1 9 9 3 ) 2 | 。 3 2 4 企业能源审计评价体系的特点： ( 1 ) 在指标的内容上依照企业能源评价的特点。从企业能源消耗的整体到 分项进行评价，在分项能源评价中则是按照产品生产过程中用能的各工序、分车 间来进行细化地管理以及按照产品的种类进行分项管理。这样的能源评价方式有 利于从整体到局部都很好地把握住企业能耗的状况。 ( 2 ) 在指标的框架上采用分层设计。整个评价体系分为三层，其中第一层 为主要指标，分别是能源经济指标、能源管理指标、能源技术指标和与环保相关 的指标，共四项。第二层和第三层为具体指标，是在上述主要指标的基础上继续 细化的指标，用以补充上述的主要指标。 ( 3 ) 在指标的设定上采用了以定量指标为主，定量指标和定性指标相结合 的方式，使得整个评价的结果更为科学、合理。定量指标涉及所有四项主要指标， 而定性指标则只涉及能源经济、管理以及技术三方面的内容。 ( 4 ) 指标具有良好的可比性。在使用该评价系统的过程中，对能源消费换 算方面的事项进行适当规定。以标准煤作为换算单位，将各种能源的消耗量统一 折成标煤后进行累加，使能源量的统计结果有意义，也保证企业间、区域间的能 源评价结果具有可比性。 1 0 上海师范大学硕士学位论文第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 尽管现有企业能耗评价指标体系，在指标设置上比较完整，并采用了定量指 标和定性指标结合的方式进行评价，保证了其在评价企业能源使用情况中的科学 性和可行性。但是，由于现有的评价体系是从企业能源审计发展起来的，而企业 能源审计基本被作为政府对企业经营管理和控制的重要手段，因此其指标在实际 使用中由于缺乏对企业个性特点的考虑而存在一些问题。在本章中，将通过笔者 所参与的能源审计案例，围绕如何比较企业能源状况? 如何制订企业节能目标? 以及如何完善能源管理要求? 这三方面的问题进行详细说明。 4 1 问题一：单一指标判断与比较企业能耗是否合理? 在千家企业重点能耗企业能源审计工作和本市针对年耗能1 万吨标煤以上 企业所进行的能源审计工作中，万元产值能耗指标被作为判断与比较企业能耗状 况的单一指标。由于万元产值能耗指标既属于经济指标，又属于能耗指标，在实 际使用中往往受到许多因素的影响而发生波动。因此，以该指标作为判断与比较 企业能耗状况的单一指标，其合理性令人质疑。影响万元产值能耗指标的因素包 括节能技术、产品的技术要求、产品的附加值以及集团化管理等。 4 1 1 节能技术影响 节能技术是影响万元产值能耗指标波动的主要因素。节能技术按照方式分 类，可以分为三类，一是生产工艺节能，二是设备节能，三是管理节能。以下将 以实例进行具体说明上述三类节能技术对万元产值能耗所产生的影响。 ( 一) 生产工艺节能 a 、b 两企业属于同行业企业，主营铜管加工，产品种类相同，记为产品一 和产品二。两家企业生产规模相当，但在生产工艺上略有差异。a 、b 企业的生 产工艺流程图，如图4 1 所示。 第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 上海师范大学硕士学位论文 图4 - la 、b 企业生产工艺流程图比较图 由上述工艺流程图所示，a 企业采用熔铸挤压的方式，即先开熔铸炉一段 时间进行熔铸工艺，将电解铜加热溶化成铜水，铜水经过流槽进入保温炉保温储 存，随后在立式浇铸机内凝固成铜锭，铸造好的铜锭达到一定长度后由定制切断 机切断，铜锭入库备用，使用冷却后的铜锭加工成铜管。b 企业采用联铸的方式， 即常开熔铸炉，原料铜在熔化炉里加热熔化后，转入保温炉保温储存，之后直接 通过水平连铸装置铸造铜管。a 、b 两企业的生产工艺各有其优、缺点，见表4 。1 。 1 2 上海师范大学硕士学位论文第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 表4 1a 、b 企业工艺优缺点比较表 通过比较结果可知，b 企业的生产工艺与a 企业相比，在节能技术上具有 明显的优势，但在产品质量上a 企业却高于b 企业。显然，生产工艺上的改变 是节能技术发展的重要方面。 ( 二) 设备节能 在设备节能的问题上，主要考虑的是主要耗能设备的影响，最常见的就是锅 炉。锅炉是企业单位动力设施的重要组成部分，以生产蒸汽或热水来满足生产、 生活、采暖通风和空气调节的需要。根据蒸汽锅炉房安全、环保、经济运行管 理( d b 3 1 1 7 6 2 0 0 2 ) 3 1 中所要求的燃煤和燃油、燃气锅炉的热效率，如表4 2 所示，以i 类锅炉为例，即蒸发量大于等于6 t h 的锅炉。 表4 2i 类锅炉热效率分等要求表 不同燃料锅炉的热效率不同，其产品成本也不同。上述是合格炉的热效率要 求，但在实际的监测中，不合格炉的问题普遍存在，因为热效率低于要求而需要 被淘汰的设备同样在使用，这就使得部分用能设备落后的企业在能源效率上始终 处于劣势，这样的企业要实现节能目标可谓困难重重。 目前国家已有相应的法律法规，明文规定了淘汰设备清单，为用能设备设置 准入门槛。2 0 0 7 年1 0 月底新修订的中华人民共和国节约能源法瞰3 中明确舰 定：禁止生产、进口、销售国家明令淘汰或者不符合强制性能源效率标准的用能 产品、设备；禁止使用国家明令淘汰的用能设备、生产工艺；并对落后的耗能过 高的用能产品、设备和生产工艺实行淘汰制度。在节能法的修改意见中明确 第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 上海师范大学硕士学位论文 提出“建立特种设备安全监察与节能监管相结合的制度”，实施高能耗特种设备 的准入和退出制度等措施。这些相关法规将为企业在生产过程中设备能耗的准入 提供法律依据，有利于企业降低各类能源消耗，从设备节能的角度去实现万元产 值能耗指标的下降。 ( 三) 管理节能 某企业为塑胶制品加工企业，该企业主要外购能源是原煤和电力，两种能源 所占比例，如图4 2 所示。 图4 2 原煤与电力消耗占总能源消耗总量等价值的比重 原煤占能源消费总量的绝大部分，显然，针对原煤进行节能潜力的挖掘，将 对于企业节能产生更大的作用。通过深入了解了企业用煤的全过程，发现该企业 从煤质采购管理到原煤使用管理上有所欠缺。其购入的原煤为发热值最低为4 5 0 0 大卡k g 原煤，其中有高达1 7 的水分没有扣除，造成锅炉实际用煤量误差较大。 鉴于上述的问题，建议该企业加强煤质管理，从原煤的购入，审核入库到煤 炭使用都要制定必要的管理制度并使用综合台帐，以便减少能源管理中的疏漏。 此项节能技改是能源管理上的节能改造，在整改投资上的投入几乎为零，但预计 此项管理节能改造一年可节省原用煤量的1 0 1 5 。按照该企业2 0 0 7 年原煤 使用量2 8 5 5 6 吨计算，以原煤单价4 8 0 5 元吨预估： 一年的节能量= 2 8 5 5 6 * 10 * 0 714 3 = 2 0 4 0 吨标煤； 一年的经济收益= 2 8 5 5 6 * 1 0 * 4 8 0 5 1 0 0 0 0 = 1 3 7 万元。 1 4 上海师范大学硕士学位论文第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 该企业此项管理技改累计节能量为2 0 4 0 吨标煤。但此一项节能技改的节能 量就占该企业所有节能技改项目总节能量的3 4 。从中可以看到，从能源管理中 发展节能技术也是企业节能的重要手段之一，其作用不可忽视。 4 1 2 产品的技术要求影响 产品的技术要求，也就是企业所生产的产品所要达到的质量要求，它受到产 品的市场定位和客户要求等方面的影响。产品的技术要求直接影响着产品价格和 企业总产值，对企业实现万元产值能耗指标下降有重要作用。 实例分析：a 和b 为同行业企业，主要产品均为一次性手套。两家企业的 厂区规模、生产能力，设备和工艺以及产品原料都十分相似，即产品单位能耗相 当。但是产品的价格却有着较明显的差异，以一千只手套为单位，a 企业每千只 手套1 8 0 元，b 企业每千只手套2 3 0 元，足足相差5 0 元。在产量相同的情况下， b 企业的总产值将高于a 企业，a 企业的万元产值能耗低于b 企业。比较a 和 b 企业的产品要素，结果如表4 3 所示。 表4 3a 、b 企业产品要素比较表 上表，从产品技术要求、销售市场、客户要求、废品率、库存量五个方面比 较a 、b 两家企业的产品，可知，b 企业的产品针对国外市场，客户要求普遍较 高，对于产品技术要求也就比较高，因此废品率也高于a 企业。据悉，b 企业 所生产的一次性手套，单从手套的厚度来说，就有具体到指尖、手指、手掌等不 同的厚度要求，可见其产品技术要求之高。由于针对的客户需求较高，只要有细 微的疏忽就会产生废品，日积月累形成大量库存。而a 企业主要为国内大规模 一次性手套的生产，因此生产中废品率较低，几乎无库存。 从比较结果来看，使万元产值能耗发生差异的因素是产品的技术要求，而与 节能无关。若仍以万元产值能耗作为判断企业节能的单一评价指标，显然没有意 1 5 第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 上海师范大学硕士学位论文 义。 4 1 3 产品的附加值影响 产品的附加值，就是在产品原有价值的基础上新创造出来的价值，往往指产 品中的高技术含量所体现出来的那部分价值。高附加值产品是指相对投人产出比 较高的产品，其技术含量、文化价值等，比一般产品要高出很多，因而市场升值 幅度大，获利高。 目前有不少加工型企业选择增加产品附加值来提高企业生产总值，降低企业 万元产值能耗。增加产品附加值正逐渐成为企业完成节能任务的手段之一。 实例分析：某企业是食品原料加工企业，其主要产品为麦芽糖、葡萄糖等5 种。这5 种产品的原料同为淀粉，但在价格上却有着较为明显的差距，如表4 4 所示。 表4 - 4 该企业主要产品名称及销售单价表( 2 0 0 7 年) 品名 销售单价( 元吨) 麦芽糖 葡萄糖 麦芽糊精 低聚异麦芽糖 高转化糖 2 2 3 9 5 2 1 9 7 7 7 6 2 1 3 0 5 8 3 2 2 5 4 9 2 7 8 6 6 6 ( 数据来源：企业内部资料) 其中，低聚异麦芽糖的单价最高而葡萄糖的单价最低，价格相差1 2 4 7 7 3 元 吨糖。从附加值的角度来说，低聚异麦芽糖就是高附加值产品，而葡萄糖的附 加值比较低。为了找出差异，从产品的原料、工艺、食用效果、应用范围这四个 方面比较这两类产品，如表4 - 5 所示。 1 6 上海师范大学硕士学位论文第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 表4 5 低聚异麦芽糖与葡萄糖比较表 从中可以明显地看到，低聚异麦芽糖在食用效果上优于葡萄糖，它具有预防 龋齿、促进双歧杆菌显著增长，增加人体免疫力的食用效果，因此具备了较高的 产品附加值。企业正是看到了低聚异麦芽糖的高附加值，从2 0 0 6 年起逐渐增加 低聚异麦芽糖的产量以提高企业总产值，实现万元产值能耗下降的目标，如表 4 6 所示。 表4 - 62 0 0 6 和2 0 0 7 年该企业低聚异麦芽糖销售情况比较表 ( 数据米源：企业内部资料) 由上表所示，该企业2 0 0 6 年一2 0 0 7 年，随着低聚异麦芽糖的销售收入占企业 总产值的比重增加，企业万元产值能耗从2 0 0 6 年的0 6 1 2 吨标煤万元下降到 2 0 0 7 年的0 5 8 9 吨标煤万元，该企业通过增加高附加值产品的产量，实现万元 产值能耗指标的下降。显然，采用万元产值能耗指标作为判断该企业能耗状况的 单一指标，并不合理。 4 1 4 企业的集团化管理影响 集团是以母公司为基础，以产权关系为纽带，通过合资、合作或股权投资等 方式把三个及三个以上的独立企业法人联系在一起形成的。而集团化管理就是集 团成员企业之间在研发、采购、制造、销售、管理等环节紧密联系在一起，协同 1 7 第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 上海师范大学硕士学位论文 运作的方式。集团化管理在现代企业运行中十分普遍，一些大型的集团公司下属 有几十家子公司，各子公司独立法人，甚至独立财务。 由于在能源审计中往往仅针对其中单个子公司进行，因此常常遇到一些由于 集团化管理所产生的问题。常见的情况有三种：一是同一集团内部各子公司能源 计量合并管理，二是集团对于子公司的发展规划影响企业节能减排，三是集团的 统一管理子公司的节能量。本节将以实例进行详细说明： ( 一) 同一集团内部各子公司能源计量合并管理 a 企业是某大型集团的子公司，在电力计量上一直是与其余3 家同集团的子 公司联用，这三家企业分别记为b 、c 、d 企业，这四家企业的主要产品同为p v c 手套和n b r 手套，这一情况在集团化管理的子公司中十分常见。为了得到准确 的能源统计结果，需要将a 企业的电力统计数据进行剥离，否则将直接影响企 业万元产值能耗的计算。由于这四家企业的生产工艺不同、产品种类不同，均匀 分摊电能消耗造成分摊后得到的能源统计数据与实际该企业的能源使用数据有 所差异，因此如何将a 企业的电力计量从四家企业电力统计结果中分离，一度 成为审计的难点。 在实际深入了解这四家企业的具体情况之后，采用能源数据与财务数据综合 处理的方法将a 企业的电力数据分离。具体过程如下： 首先按照4 家企业生产用电的位置进行划分，可分为p v c 车间用电、n b r 车间用电、锅炉房用电、管理用电、其他用电这五处，如表4 7 所示。 表4 7 各主要用电部门分电表审核表单位：k w h ( 数据来源：企业内部资料) 随后结合各部门的能源数据和财务数据分离出a 企业的电力数据。其中p v c 和n b r 车间由于有实际产出，因此，用电量分离按照四家企业的产量进行分配。 a b c d 四家企业生产p v c 手套，但只有a b 两家企业生产n b r 手套，具体产量 分布，如表4 8 、4 9 所示。 上海师范大学硕士学位论文 第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题 表4 9n b r 手套产量分布表 ( 数据来源：企业内部资料) ( 数据来源：企业内部资料) 按照产品产量分配p v c 、n b r 车间的用电量，计算方式为： e - b l 卑sj 上式中，e l 是p v c ( 或n b r ) 车间用电量，b l 是p v c ( 或n b r ) 手套产 量比重，s l 是四家企业p v c ( 或n b r ) 车间分电表审核数。 由于锅炉房、管理和其他用电部门没有实际产值，因此按照四家企业产值进 行分配，如表4 1 0 所示。 表4 1 02 0 0 7 年度四家企业产值汇总表 ( 数据来源：企业内部资料) 1 9 第四章企业能源审计评价指标使用中存在的问题上海师范大学硕士学位论文 按照产品产值分配锅炉、管理和其他部门的用电量，计算公式为： e 2 = b2 卑s 2 上式中，e 2 是锅炉( 或管理，或其他部门) 用电量，b 2 是四家企业产值所 占比重，s 2 锅炉( 或管理，或其他部门) 分电表审核数。 最终调整的四家企业电力分配结果，如表4 11 所示。 表4 1 1 四家企业电力分配结果表 单位：k w h 由上述分配结果显示，a 企业2 0 0 7 年用电量为7 2 9 4 0 6 0 8 6 度，各用电部门 的用电量分配：p v c 车间2 3 6 0 5 3 2 3 5 度，n b r 车间1 8 5 9 4 8 1 8 9 度，锅炉房为 2 4 0 3 4 6 1 7 0 度，管理用电2 8 7 5 5 4 1 0 度，其他用电3 8 3 0 3 0 8 2 度。使用分离后 的a 企业电力统计数据，才能清楚地反映该企业电力实际使用量，从而确定该企 业的总体用