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文档简介

战略导向年度预算编制,主持人：王晓成,目录,预算战略定位预算体系构成年度预算编制,一、预算战略定位,1.企业战略与企业远景,一、预算战略定位,2、预算是什么？“预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”上述定义阐述的重点在于：预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。,二、全面预算体系构成,零售企业全面预算编制体系,变事后控制为事前控制,预算编制主体,董事会：预算就是应该体现公司投资者与决策层的想法，从上往下地推进编制工作财务：预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了业务(营采)：预算本来就是业务部门的事，自已的事自已做，应由业务部门自行编制，与其他部门没有太多关系,哪一种观点？,预算编制九步曲,1、预算动员大会与组织机构,预算动员大会预算组织机构,各部门在预算编制工作中的职责,财务部营运部采购部企划部工程部人力资源部,2、预算制度与表单设计,预算编制进度表预算编制表单设计,3、历史数据与年度目标,历史数据提供要求年度目标确定,销售预算数定多少？,销售收入预算的编制：一般以上年实际发生的数据为基准。浮动比率（参照的标准来源）：1.外部2.内部3.市场及商圈变化4.宏观环境变化,4、预算编制培训会,培训讲师培训内容培训时间参加人员,5、各项预算的编制,销售预算编制毛利预算编制人事费用预算编制其他预算编制,6、预算的分部门评审,采购费用评审配送费用评审,7、预算试算平衡,销售试算平衡费用试算平衡利润试算平衡,8、预算指标评审大会,会前会中会后,9、经营目标责任书签订,2019/12/
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