银广夏（000557）2000年度报告.doc

银广夏 000557 资产负债表项目/年度2001中期2000年度2000中期流动资产： 货币资金136,124,522555,000,221251,959,328 短期投资000 应收票据2,422,26900 应收帐款185,138,044544,194,918386,284,371 减：坏帐准备46,627,22846,627,22851,456,065 应收账款净额535,105,83100 预付帐款47,748,000198,004,950324,416,260 其他应收款396,595,015398,828,293219,573,587 存货421,831,027401,919,962461,912,043 待摊费用4,763,9961,537,9293,070,608 待处理流动资产净损失000 一年内到期的长期债券投资000 其他流动资产000 流动资产合计1,180,233,7382,045,764,6851,597,210,578长期投资： 长期投资净额164,851,284130,758,262104,715,172固定资产： 固定资产原价458,020,402577,686,571733,382,074 减：累计折旧47,734,48077,512,028104,627,140 固定资产净值410,285,922500,174,543628,754,933 在建工程388,231,349394,543,260293,726,871 固定资产清理00960,967 待处理固定资产净损失000 固定资产合计798,662,433894,899,252923,633,167无形资产及递延资产： 无形资产42,346,87479,873,14233,759,080递延资产000 无形资产及其他资产合计0066,718,911其他长期资产： 其它长期资产000递延税项： 递延税款借项09,784,0000资产总计2,209,608,81589,985,8582,692,277,829流动负债： 短期借款798,558,76883,459,757437,302,870 应付票据8,300,0004,376,755490,000 应付帐款106,324,964151,578,414137,395,415 预收货款033,275,04432,233,770 其他应付款0154,677214,059,689 应付福利费3,453,83012,618,3055,741,141 应付股利41,162,909675,4640 应交税金52,591,9651,461,105,43343,252,287 其他应交款41,0980980,335 预提费用13,613,564247,572,68614,852,249其它应付款101,212,36091,315,4390 其他流动负债000 流动负债合计1,151,329,1500965,968,313长期负债： 长期借款399,852,6860326,842,966 应付债券90,053,3340120,210,383 长期应付款01,799,993,55949,188 其他长期负债000 长期负债合计489,906,020505,261,380445,176,877递延税项： 递延税款贷项0159,484,1840 负债合计1,641,235,17077,564,1701,411,145,190股东权益： 股本505,261,3801,208,528,066505,261,380 资本公积214,698,5933,151,295,341214,698,593 盈余公积159,484,184-75,954,897 其中：公益金0-0 未分配利润-360,975,135-307,043,711 股东权益合计518,469,021-1,102,958,581负债及股东权益总计2,209,608,815-2,692,277,829银广夏 000557 利润及利润分配表项目/年度2001中期2000年度2000中期一、主营业务收入72,514,073908,988,746502,379,619 营业费用1,681,6856,223,13915,291,021 销售费用0015,291,021 管理费用19,761,77472,975,40229,451,062 财务费用11,805,53645,260,34522,916,277 进货费用000 主营业务税金及附加1,017,1235,081,0923,830,493二、主营业务利润19,164,055578,259,639223,616,088 加：其他业务利润-27,724-121,8972,701,608三、营业利润-14,112,664446,584,496158,659,336 加：投资收益-3,019,953-27,205,2300 营业外收入985,916879,755334,296 减：营业外支出484,334449,099155,597 加：以前年度损益调整000四、利润总额-16,631,035423,379,422158,877,990 减：所得税2,076,7607,389,7222,490,401 减：少数股东权益825,803-656,730-4,110,943五、净利润-19,533,599417,646,431160,498,532 加：年初未分配利润0146,545,179146,545,179 盈余公积转入数000六、可分配利润0564,191,610307,043,711 减：提取法定公积金041,764,6430 提取法定公益金041,764,6430 提取其它员工福利000七、可供股东分配的利润0480,662,324307,043,711 减：已分配优股股利000 提取任意公积金000 已分配普通股股利0151,578,4140八、未分配利润0329,083,910307,043,711银广夏 000557 现金流量表项目/年度2001中期2000年度2000中期一、经济活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金72,239,264578,637,376310,227,282收取的租金02,972,2951,306,259收到的增值税销项税额和退回的增值税款032,98112,530,210收到的除增值税以外的其他税费返还000收到的其他与经营活动有关的现金39,525,8780119,813,580经营活动现金流入小计111,765,141581,642,652443,877,331购买商品、接受劳务所支付的现金49,067,764383,139,255284,746,015经营租赁所支付的现金01,642,771105,095支付给职工以及为职工支付的现金9,924,70028,737,28113,535,581支付的增值税款6,106,77352,60210,360,667支付的所得税款02,461,3252,663,669支付的除增值税、所得税以外的其他税费06,039,7232,995,780支付的其他与经营活动有关的现金121,200,43335,466,040200,228,319经营活动现金流出小计186,299,669457,538,997514,635,126经营活动产生的现金流量净额-74,534,528124,103,656-70,757,796二、投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金010,500,0000分得股利或利润所收到的现金125,486,850225,0000取得债券利息收入所收到的现金000处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额0974,086289,488收到的其他与投资活动有关的现金497,01611,999,887606,970投资活动现金流入小计125,983,86623,698,973896,458购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金129,629,126221,430,79858,470,948权益性投资所支付的现金037,899,91919,107,003债权性投资所支付的现金000支付的其他与投资活动有关的现金22,407,49520,286,6083,260,140投资活动现金流出小计192,036,620279,617,32580,838,091投资活动产生的现金流动净额-66,052,754-255,918,353-79,941,633三、筹资活动产生的现金流量:吸收权益性投资所收到的现金2,051,329075,469发行债券所收到的现金0011,500,000借款所收到的现金335,550,000785,665,553238,098,716收到的其他与筹资活动有关的现金17,466,107010,359,379筹资活动现金流入小计355,067,436785,665,553260,033,564偿还债务所支付的现金150,490,000369,946,146119,924,157发生筹资费用所支付的现金001,656分配股利或利润所支付的现金000偿付利息所支付的现金88,224,55770,542,54629,184,303融资租赁所支付的现金000减少注册资本所支付的现金000支付的其他与筹资活动有关的现金0010,967,449筹资活动现金流出小计238,714,557440,488,692160,077,564筹资活动产生的现金流量净额116,352,879345,176,86299,956,000汇率变动对现金的影响013,989,3000五、现金及现金等价物净增加额-24,234,403227,351,465-50,743,428附注：1、不涉及现金收支的投资和筹资活动000以固定资产偿还债务0298,0000以投资偿还债务000以固定资产进行长期投资000以存货偿还债务03,858,4850融资租赁固定资产0002、净净利润调节为经营活动的现金流量：净利润-19,533,599417,646,431160,498,532加：计提的坏帐准备或转销的坏帐015,852,1702,701,875固定资产折旧2,580,94917,371,8201,803,126无形资产、长期待摊费用和其它长期资产的摊销001,353,870处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失(减收益)128,452324,095-1,817,466固定资产报废损失2,7220352,000财务费用6,620,46645,260,34522,916,277投资损失（减:收益）-198,434-27,205,2301,055,860递延税贷项（减:借项）000存货的减少（减:增加）-15,360,460-42,523,530-58,801,513经营性应收项目的减少（减：增加）-143,318,755-415,054,958-131,766,279经营性应付项目的增加（减：减少）92,048,79199,125,193-66,689,900增值税增加净额（减:减少）0-630,5392,552,617其他281,068-5,780,162-4,916,793经营活动产生的现金流量净额0124,103,656-70,757,7963、现金及现金等价物净增加情况：货币资金的期末余额136,124,522555,000,221251,959,328货币资金的期初余额160,358,925327,648,757302,702,756现等物的期末余额000现等物的期初余额000现金及现等物净增加额-24,234,403227,351,465-50,743,428资料来源：全景网络网址：/docs/first/important/index.html广夏（银川）实业股份有限公司2000年年度会计报表附注1、外币会计报表的折算方法 以外币为本位币的子公司，本年编制折合人民币会计报表时，所有资产、负债类项目按照合并会计报表日的市场汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为母公司记账本位币。损益类项目和利润分配表中的有关发生额项目按合并会计报表会计期间的平均汇率折算为母公司记账本位币。对现金流量表中的有关收入、费用各项目，按照合并会计报表会计期间平均汇率折算为母公司记账本位币。有关长期负债、长期投资、固定资产、递延资产、无形资产的增减项目，按合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公司记账本位币。有关资本的净增加额项目按照发生时的汇率折算为母公司记账本位币。 2、坏账核算方法 （1）坏账确认标准：如果债务人破产或死亡， 以其破产财产或者遗产清偿后仍然不能收回，或者债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回。 （2）坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法， 对经确认无法收回或收回可能性很小的款项，按预计发生坏账损失的款项余额，计提100的特别坏账准备。 对其余的应收账款、其他应收款等应收款项的期末余额，扣除应收关联方款项后，按账龄分析法计提坏账准备如下： 账 龄坏账准备比例 1年以内 12年10 23年25 3年以上 30 3、短期投资核算方法 短期投资指公司购入的随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票投资、债券投资等。 短期投资在取得时以实际成本计价，即实际支付的价款扣除已宣告发放的现金股利或利息。在期末以成本与市价孰低计价。按投资单项计提跌价准备，市价低于成本的金额确认为当期投资损失。 4、存货核算方法 公司的存货分为原材料、在产品、产成品、低值易耗品等四大类。 公司的存货盘存制度采用永续盘存法，各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按加权平均法计价；低值易耗品领用按一次法摊销。包装物的领用按一次法摊销。 年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本低于其可变现净值的差额确定。 5、长期投资核算方法 (1)长期股权投资 a、其它股权投资 公司以货币资金投资的，按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产取得的长期股权，按其投资成本所放弃的非现金资产的公允价值确定。如果所取得的股权投资的公允价值比放弃现金的公允价值更为清楚，则以取得资产的股权投资的公允价值确定。 放弃非现金资产公允价值，或取得股权投资的公允价值超过所放弃非现金资产的账面价值的差额，扣除应交的所得税后的部分作为资本公积准备项目。 b、股权投资差额 公司对采用权益法核算的公司, 若长期投资取得时的成本与在被投资公司所有者权益中所占的份额有差额以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资公司所有者权益份额的差额，则设置“股权投资差额”明细科目核算。年末时，贷方差额按10年的期限摊销。 c、收益确认方法 采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在每年会计期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。 对于其他股权投资，若母公司持有被投资公司的有表决权资本总额20以下，或持有被投资公司有表决权资本总额20或以上，但不具有重大影响，按成本法核算；若母公司持有被投资公司有表决权资本总额20或以上，或虽投资不足20但有重大影响，按权益法核算；母公司持有被投资公司有表决权资本总额50以上，或虽不超过50但具有实际控制权的子公司按权益法核算并合并会计报表。 (2)长期债权投资 投资按实际支付的价款扣除支付的税金，手续费等各项附加费用，以及支付的自发行起至购入债券止的应计利息后余额作为实际成本，实际成本与债权票面价值的差额，作为溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法为直线法。 (3)长期投资减值准备 公司对长期投资提取长期投资减值准备。年末，公司对长期投资逐项进行检查，如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，则对可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值准备，首先冲抵该项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分确认当期损益。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。 6、固定资产计价及其折旧方法 固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备等；以及不属于主要生产经营设备的，使用年限在两年以上并且单位价值在2000元以上的资产。 （1）固定资产按实际成本计价。 （2）固定资产折旧采用直线法平均计算， 并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的5)制定其折旧率，分类折旧率如下： 资产类别使用年限 年折旧率 房屋建筑物2035年4.752.71 通用设备1014年 9.52.79 专用设备10年 9.5 运输工具10年 9.5 其他设备 610年15.839.5 （3）固定资产盘盈、盘亏、报废，先列作固定资产清理项目， 经适当程序批准后将其净损益列转营业外收支。 7、收入确认原则 公司按以下原则确认营业收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。 商品销售：公司将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。 提供劳务：按照完工百分比法确认相关的劳务收入。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。 提供他人使用本企业的无形资产等而应收的使用费收入，按有关合同协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入的实现。 8、所得税会计处理方法 公司的所得税会计处理方法采用应付税款法。 9、合并会计报表编制方法 合并会计报表原则是：对持有被投资公司有表决权资本总额50以上，或虽不超过50但具有实际控制权的子公司合并其会计报表。 方法是以母公司及纳入合并范围的各子公司的会计报表为合并依据，合并时将母公司与各子公司相互间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益。 10、本年度合并会计报表范围变化的影响 （1）公司上年度持有银川广夏昊都酒业有限公司51的股权，2000年10月 26 日经董事会决议通过转让2的股权给银川市国有控股有限公司， 公司现持有该公司49股权，不再合并其本年度会计报表。此变化影响资产总额计人民币126,969 ,418.13元，负债总额计人民币96,335,698.36元，已相应调整合并报表年初数及上年同初数，对该公司本年度的经营成果公司依49比例按权益法进行核算。 （2）深圳广夏微型软盘有限公司，经公司董事会决议拟于近期内出售。 根据财政部合并会计报表规定， 不予合并其会计报表。 此变化影响资产总额计人民币 132,011,154.75元，负债总额计人民币107,179,525.90元，已相应调整合并报表年初数及上年同初数，对该公司的经营成果，公司按投资额计提35的长期投资减值准备。 11、控股子公司及合营企业 （1）纳入合并会计报表范围的子公司情况： 公司名称注册地注册资本 公司实际投资额持股比例 主营业务 rmb rmb 广夏(银川)天然物 产有限公司 银川1,000,000.00800,000.00 80麻黄种植等 宁夏广夏房地产开 发有限公司 银川8,000,000.008,000,000.00100 房地产 银川广夏春之醇保 健品有限公司 银川 10,000,000.008,300,000.00 83保健酒 广夏(银川)磁技术 有限公司 银川5,684,813.005,684,813.00100微型软盘 广夏(银川)葡萄酿 酒有限公司 银川 10,000,000.006,200,000.00 95葡萄种植 宁夏广夏制药厂 银川 50,000,000.00 28,150,000.00100药制剂生产 广夏万得活性碳有 限公司 银川 20,000,000.00 10,200,000.00 51活性碳生产 广夏(固原)实业集 团有限公司 宁夏固原 33,000,000.00 30,000,000.00 90石灰化工产 天津广夏(集团)有 限公司 天津100,000,000.00 95,191,498.96100生物萃取 广夏海韵文化发展 有限公司 北京 10,000,000.00 10,000,000.00100广告.文化 武汉世界贸易大厦 有限公司 武汉 58,000,000.00 29,580,000.00 51房地产 芜湖广夏生物技术 股份有限公司 安徽芜湖 31,840,000.00 15,904,080.0049.95 玻璃制品 广夏罗马尼亚国际 实业有限公司 罗马尼亚7,451,820.007,451,820.00100实业投资 （2）筹办阶段未纳入合并报表范围的子公司情况： 公司名称法人代表注册资本公司实际投资额持股比例 rmb rmb 广夏(银川)超临界 萃取有限公司吴安琪80,000,000.00 10,959,918.92 100 华东广夏实业有 限公司金自强30,800,000.00 28,800,000.00 93.51 华南广夏实业有 限公司钟乃雄 20,000,000.002,000,000.00 58.82 北京广夏经贸发展 有限公司丁金银5,000,000.001,000,000.00100 广夏(银川)广告有 限公司刘奇光3,500,000.002,000,000.00 71.42 武汉广夏枸杞开发 有限公司丰志民 10,000,000.005,100,000.00 51 续上表： 公司名称法人代表 主营业务 成立日期 广夏(银川)超临界 萃取有限公司吴安琪二氧化碳萃取2000.06.08 华东广夏实业有 限公司金自强 实业投资、贸易 2000.02.25 华南广夏实业有 限公司钟乃雄 实业投资 2000.08.17 北京广夏经贸发展 有限公司丁金银 贸易 2000.06.16 广夏(银川)广告有 限公司刘奇光 广告 2000.06.02 武汉广夏枸杞开发 有限公司丰志民 枸杞开发 在建 上述公司投资控股的子公司系2000年度新设或属正在筹办阶段，本年度未于合并会计报表。 （3）未纳入合并报表范围的子公司情况： 公司名称注册地注册资本 公司实际投资额持股比例主营业务备注 深圳广夏微型软盘有限公司深圳33,761,186.0033,761,186.00100微型软盘关停并转 深圳广夏软盘配件有限公司深圳6,500,000.00 9,600,000.00 100软盘配件关停并转 深圳广夏录像器材有限公司深圳3,554,001.00 3,554,001.00 90 录像器材关停并转 北京广夏尼阿迈食品公司北京2,000,000.00 1,800,000.00 90 方便食品关停并转 广夏湖北商贸有限责任公司武汉3,000,000.002,400,000.0080贸易关停并转 北京广夏尼阿迈食品有限公司北京3,332,000.00 1,666,000.00 50方便食品关停并转 四川广夏实业有限公司成都2,000,000.001,400,000.00 90实业投资关停并转 上述公司经董事会批准拟关停并转，根据财政部关于合并会计报表暂行规定本年度未予合并会计报表。 12、承诺事项 （1）公司于2000年11月27日中标燕山丘陵山地(怀来地区)防沙治沙技术综合开发与示范项目。该项目预计总投资人民币3,875.70万元， 其中国家科技部投资人民币250万元，地方政府配套资金人民币250万元，公司联合其它企业投入3,375 .70万元。公司拟在河北省怀来县注册广夏(怀来)沙产业科技开发有限公司， 公司需出资人民币1,000万元。 （2）公司于2000年6月2日决定设立广夏（银川）超临界萃取有限公司。 注册资本为人民币8000万元， 截至审计报告日已出资人民币 1095万元，预付设备款6 ,905万元,该设备已到港，尚未办理入账手续。 （3）公司于2000年4月9 日决定对芜湖广夏华东玻璃制品股份有限公司增资扩股，更名为芜湖广夏生物技术股份有限公司，拟以进口设备价值人民币4,351 万元作为增资。公司已预付设备款，设备已到港口未商检评估，尚未办理入帐手续。 （4）公司于2000年4月20日签定合同，决定设立宁夏广夏制药厂。注册资本为人民币5,000万元，公司需出资人民币5,000万元，截至审计报告日已出资人民币2 ,815万元，尚须出资人民币2,185万元。 （5）公司于2000年8月17日签定合同，决定设立华南广夏实业有限公司。注册资本为人民币1,700万元，公司需出资人民币1,000万元，截至审计报告日已出资人民币200万元，尚须出资人民币800万元。 13、或有事项 公司截至2000年12月31日无重大或有事项。 14、资产抵押说明 （1 ）公司之附属公司武汉世界贸易大厦有限公司以其开发的武汉世贸大厦写字楼1316层作为抵押物向招商银行武汉市分行循礼门支行贷款计人民币2350万元。 （2 ）公司之附属公司武汉世界贸易大厦有限公司以武汉商业发展股份有限公司资产作为抵押物向中国农业银行汉口支行贷款100万元美元。 （3 ）公司之附属公司武汉世界贸易大厦有限公司以其开发的武汉世贸大厦写字楼23层作为抵押向武汉广夏枸杞开发有限公司提供贷款之抵押担保计人民币 500 万元。 （4 ）公司之附属公司芜湖广夏生物技术股份有限公司以其机器设备抵押贷款人民币939万元,抵押物金额人民币2,160万元 （5）公司以武汉世贸大厦写字楼4451、5356层、 天津广夏集团的厂房和北京方庄芳星园三区18号楼资产作为抵押物贷款人民币2亿元。 15、资产负债表日后事项中的非调整金额 公司股东宁夏计算机研究所2000年度向公司暂借周转款已于2001年2月7日归还公司款项人民币36,000,000.00元。 16、公司的其他有关资料 （一）公司首次注册日期、地点：1994年2月18日 宁夏银川市 （二）企业法人营业执照注册号：企合宁总字第000178号 （三）税务登记号码：640102624900808 （四）公司尚未流通股票的托管机构名称：深圳证券登记有限公司 （五）公司聘请的会计师事务所名称及办公地址： 中天勤会计师事务所 深圳市福田区爱华大厦16层 17、备查文件 （一）载有公司法定代表人、财务负责人、会计经办人员签名并盖章的会计报表； （二）载有中天勤会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告正本； （三）报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露的公司文件正本及原稿； （四）公司章程。 广夏（银川）实业股份有限公司 董 事 局 二一年二月十四日资料来源：巨灵信息网 网址：/info/cominfo/titlecont.phtml?subid=13&seq=76597&rid=0注：另附一份披露格式较为全面的会计报告附注（见下页）郑州百文股份有限公司（集团）2000 年度会计报表附注一 、公司基本情况 郑州百文股份有限公司（集团）的前身为郑州市百货文化用品公司。1989 年9 月，在合并郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司，并向社会公开发行股票的基础上组建成立郑州百货文化用品股份有限公司。1992 年6 月公司在进行增资扩股后更名为郑州百文股份有限公司(集团)。1996 年4 月，经中国证监会批准，公司已发行社会公众股股票在上海证券交易所挂牌交易。公司注册资本为人民币197,582,119.00 元，注册地址为河南省郑州市南阳路2 号，法定代表人为李福乾。公司的股本结构为：国家股28,877,869 股；法人股61,605,050 股；境内上市的人民币普通股107,099,200 股。公司目前最大股东为郑州百文集团有限公司（系郑州市国有资产管理局委托其代管国家股），持有28,877,869 股，占14.62%。 公 司的经营范围是：百货文化、五金交电、针织服装、化工产品、矿产品、普通机械、电器机械及器材、食品、酒、棉纱、家具、汽车运输、技术咨询服务、家用电器及汽车维修、进出口贸易、彩扩、园艺、油墨及印刷器材、建筑材料、装饰。公司的经营方式：批发、零售、进出口贸易、生产、加工、租赁等。 二 、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1 、会计制度 公 司执行股份有限公司会计制度及其有关的补充规定。 2 、 会计年度 公 司采用公历年制，即公历1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。 3 、 记帐本位币 公 司以人民币为记帐本位币。 4 、 记帐基础和计价原则 公 司以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则。 5 、 现金等价物的确定标准 以 本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。 6 、 外币核算方法 对 发生的外币经济业务以当月1 日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记帐,期末对涉及到外币的帐户按期末市场汇价进行调整,其差额作汇兑损益处理。 7 、 坏帐核算方法 （1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后确实不能收回部分；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的应收款项。以上确实不能收回的款项，经公司董事会批准后作为坏帐。 （2）公司的坏帐损失采用备抵法进行核算，按帐龄分析法计提坏帐准备，具体提取比例为： 帐龄 计提比例（%） 1 年以内10 1 2 年60 2 3 年80 3 年以上 100 8 、存货核算方法 （1）存货分为在途物资、原材料、库存商品和低值易耗品； （2）存货实行永续盘存制，日常核算以实际成本计价。购入商品以实际进货价格入帐,发生的运杂费、装卸费等列入“营业费用”,其发出采用加权平均法核算； （3）低值易耗品采用一次摊销法进行核算； （4）存货跌价准备采用分类别按比例计提，具体提取比例为： 类别比例（%） 家电类20 其他类10 9 、短期投资核算方法 公 司的短期投资指公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券等。公司购入的各种股票、债券按实际支付的价款入帐，其中包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利、利息分别记入应收股利、应收利息科目单独核算。短期投资按成本与市价孰低计价，并按单项投资的市价低于成本的差额提取短期投资跌价准备。 10 、长期投资核算方法 （1）长期债权投资的计价及收益确认方法：按取得时实际支付的全部价款（扣除支付的税金、手续费等各项附加费用）扣除实际支付的分期付息债券价款中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记帐，并按权责发生制原则按期计提利息，并计入投资收益。 （2）长期股权投资计价和收益确认方法：长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。长期股权投资，按投资时支付的全部价款或按评估、协议确定的价值记帐。公司对拥有20%以下股权的长期股权投资采用成本法核算；对拥有超过20%但不大于50%股权的长期股权投资采用权益法核算，对拥有50%以上股权的长期股权投资采用权益法核算并合并会计报表。 （3）对外长期股权投资采用权益法核算时，其取得成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额之间的差额，计入长期股权投资差额，并按10 年平均摊销计入损益。 （4）长期投资减值准备的提取方法：对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况变化等原因，导致其可收回价值低于长期股权投资帐面价值，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时，按可收回金额低于长期股权投资帐面价值的差额，计提长期投资减值准备，并计入当期损益。 11 、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产标准：使用年限在一年以上,单位价值在2,000 元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具等劳动资料作为固定资产。 （2）固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备和运输设备。 （3）固定资产计价：按实际成本计价。 （4）固定资产折旧方法：采用平均年限法,以分类折旧率按月计提折旧。其分类折旧率如下： 类 别 预计使用年限 净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 25-30 年 4 3.84-3.20 机器设备 10-17 年 4 9.60-5.65 运输设备 6-10 年 4 16.00-9.60 12 、在建工程核算方法 公司在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的在建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。与在建工程相关的借款利息支出发生在竣工决算之前的计入在建工程的成本。 13 、无形资产计价和摊销方法 （1）无形资产计价：购入的无形资产按实际支付的价款入帐；投入的无形资产按评估或合同确认的价值入帐； （2）无形资产类别：公司的无形资产均为土地使用权； （3）无形资产摊销方法：母公司自1993 年1 月起按50 年等额摊销；子公司郑州百文依力服装有限公司自1995 年9 月起按18 年等额摊销；安阳郑百文有限公司自1997 年1 月起按30 年等额摊销。 14 、开办费、长期待摊费用摊销方法：以实际成本计价，在开始经营月份的次月起按5 年等额摊销。 15 、收入确认原则 （1）销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关的成本能够可靠计量时,确认营业收入的实现。 （2）提供劳务：对于在同一年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收入。 16 、所得税的会计处理方法 公 司所得税的会计处理方法采用应付税款法。 17 、合并会计报表的编制方法 公 司合并会计报表系按照财政部财会字 95 11 号文合并会计报表暂行规定和财会二字（1996）2 号文关于合并会计报表合并范围请示的复函等有关文件的要求编制的。合并会计报表时，公司的重大内部交易和资金往来等均互相抵销。 三 、税项 1 、增值税：税率为17%，以销项税额扣除进项税额后的余额计缴。 2 、营业税：按应税营业额的5%计缴。 3 、城市维护建设税：按应纳流转税额的7%计缴。 4 、教育费附加：按应纳流转税额的3%计缴。 5 、企业所得税：税率为33%。 6 、其他税项：按国家有关规定执行。 四、控股子公司及合营企业 公司名称 注册资本 经营范围投资金额 所占权益比例（%）备 注 百文依力服装有限公司 20,499,750.00 服装服饰14,964,817.50 73.00 合并报表 安阳郑百文有限公司 11,002,000.00 五金交电、百货等 5,900,372.60 53.63 合并报表 上海百文家用电器有限公司 500,000.00 五金交电、百货等 500,000.00 100.00合并报表 郑州百文股份上海物贸中心