（管理科学与工程专业论文）基于杜邦模型的火力发电企业经济活动分析.pdf

江苏大学硕士学位论文 摘要 随着我国电力体制改革的不断深入 电力行业目前已经基本实现了政企分 开 厂网分开的局面 计划经济体制下所设置的技术经济评价指标体系 已经不 能满足现在电力市场经济的要求 而现行发电企业经济活动评价指标体系仍然采 用的是通用的发电企业经济活动分析指标体系 缺乏对火力发电企业经济活动的 针对性 侧重成本分析等缺点 而目前 厂网分开 竞价上网 的市场环境对火 力发电企业的经济活动分析提出了新的要求 因此 火力发电企业迫切需要一套 科学 合理的企业经济效益评价指标体系以便企业进行科学合理的经济活动分 析 通过正确地组织和有效地开展经济活动分析工作 对其生产经营工作做出公 正客观的评价 正确认识企业经济活动的内在规律提高发电企业经济效益 据此 本文在对火力发电企业的经济活动分析指标进行总结分析的基础上 利用杜邦模型原理 总结建立了基于电力市场经济条件下火力发电企业经济活 动分析指标体系 同时采用与指标体系相适应的比较分析法 比率分析法 微分 修正后的因素分析法以及敏感度分析法 对火力发电企业经济活动进行分析 并 根据火力发电企业的自身特点 重点建立了火力发电企业的生产经营分析模型 从利润总额和成本两个角度 建立了售电量 售电单价 电力产品总成本 燃料 成本等因素的变动对利润和成本指标影响方向和影响幅度的数学模型 揭示了各 项技术经济指标与目标利润总额的内在联系 最后以a 火力发电企业生产经营 指标的完成情况和其部分获利能力比率 偿债能力比率 成长能力比率 周转能 力比率数据进行实例分析 得出控制燃煤成本 提高售电量和售电单价对于企业 盈利是一个很有效的途径等结论 并提出相应建议 特别是针对目前煤炭资源的 短缺使得煤单价不断提高 导致火力发电企业的燃煤成本不断增加的情况 对火 力发电企业提出通过与产煤区的联盟 向上游延伸产业链 形成产煤一一供煤一 一燃煤一一发电一体化 以便缓解成本的建议 关键词 火力发电企业 杜邦模型 经济活动分析 生产经营 分析方法 江苏大学硕士学位论文 a b s t r a c t w i t ht h ec o n t i n u o u sd e e p e n i n go f c h i n a se l e c t r i cp o w e rs y s t e m e l e c t r i cp o w e r i n d u s t r yh a sb a s i c a l l yr e a l i z e dt h es e p a r a t i o no fe n t e r p r i s ef r o m c h a n gw a n gf e n k a i b i d d i n g s i t u a t i o n t h et e c h n i c a la n de c o n o m i ce v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mw h i c h i ss e t t du pu n d e rt h ep l a n n e de c o n o m i cs y s t e mc a nn ol o n g e rm e e tt h ec u r r e n tp o w e r o ft h em a r k e te c o n o m y r e q u i r e t h ec u r r e n tg e n e r a t i o ne v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo f p o w e re n t e r p r i s ei s s t i l lf o c u s e do nc o s ta n a l y s i so ft h es h o r t c o m i n g s i sau n i v e r s a l i n d i c a t o rs y s t e ma n dl a c k st h es p e c i f i co f p o w e rp l a n t i nt h i s c h a n gw a n gf e nk a i b i d d i n g m a r k e te n v i r o n m e n t t h ee l e c t r i cp o w e rm a r k e th a sp u tn e wd e m a n d so nt h e e c o n o m i ca c t i v i t i e sa n a l y s i so ft h e r m a lp o w e re n t e r p r i s e s t h e r e f o r e t h et h e r m a l p o w e rp l a n tw a sa nu r g e n tn e e df o ras c i e n t i f i ca n dr e a s o n a b l ee c o n o m i ce f f i c i e n c y i n d e xs y s t e mt oc a r r yo u tas c i e n t i f i ca n dr a t i o n a l a n a l y s i so fe c o n o m i ca a i v i t y t h r o u g hr i g h t l yo r g a n i z i n ga n de f f e c t i v e l yc a r r y i n go u ta n a l y t i c a lw o r ks oa st o c o r r e c t l yu n d e r s t a n dt h ei n h e r e n tl a w so fe n t e r p r i s e s e c o n o m i ca c t i v i t i e sa n di n c r e a s e e c o n o m i ce f f i c i e n c y a c c o r d i n g l yt h i sp a p e rf i r s ta n a l y z e se c o n o m i ca c t i v i t yi n d i c a t o r so ft h et h e r m a l p o w e re n t e r p r i s e s b a s e do ni tt h i sp a p e rs u m su pa n de s t a b l i s h e se c o n o m i ca c t i v i t i e s a n a l y s i si n d i c a t o rs y s t e mw h i c hc o n f o r m st ot h ee l e c t r i cp o w e rm a r k e ta c c o r d i n gt o t h ed u p o n tm o d e l s i m u l t a n e o u s l yi tw o u l du s et h ec o m p a r a t i v ea n a l y s i s r a t i o a n a l y s i s d i f f e r e n t i a lr e v i s e df a c t o ra n a l y s i sa n ds e n s i t i v i t ya n a l y s i sc o m p a t i b l ew i t h t h ei n d e xs y s t e m t h e ni tf o c u s e so ne s t a b l i s h i n gt h e r m a lp o w e rp r o d u c t i o na n d o p e r a t i o n sa n a l y s i sm o d e l so fs a l e so fe l e c t r i c i t y u n i ts a l e so fe l e c t r i c i t y c o s to f p o w e rp r o d u c t s f u e lc o s t se t cf r o mp r o f i t sa n dc o s t sp e r s p e c t i v e sa c c o r d i n gt ot h e i n h e r e n tc h a r a c t e r i s t i c so ft h e r m a lp o w e re n t e r p r i s ea n dr e v e a l st h ei n t r i n s i cl i n k b e t w e e ni n d i c a t o r sa n dt h et o t a lt a r g e tp r o f i tb yt h ew o r k sa b o v e f i n a l l y i ta n a l y z e s d a t a so fat h e r m a lp o w e rp r o d u c t i o na n do p e r a t i o na n dt h ec o r p o r a t ep r o f i t a b i l i t y r a t i o s s o l v e n c yr a t i o s g r o w t hc a p a c i t yr a t i o l i q u i d i t yr a t i oo fi ta n dg e t ss o m e c o n c l u s i o ns u c ha sc o n t r o l l i n gc o s t s i n c r e a s i n ge l e c t r i c i t ys a l e sa n de l e c t r i c i t yp r i c e s p e c i f i c a l l yi tp u t sf o r w a r ds o m ea d v i c ea b o u tt h ea l l i a n c ew i t ht h ec o a l p r o d u c i n g a r e a e x t e n s i o nu p w a r d f o r m a t i o no fp r o d u c e s u p p l y b u m g e n e r a t ep o w e ri n o r d e rt oe a s et h ec o s to ft h ep r o p o s a li nc o n n e c t i o nw i mt h ec u r r e n ts h o r t a g eo fc o a l r e s o u r c e sl e a d i n gt oi n c r e a s eo fc o a l f i r e dc o s t s k e yw o r d s t h e r m a lp o w e re n t e r p r i s e s d u p o n tm o d e l e c o n o m i ca c t i v i t i e s a n a l y s i s p r o d u c t i o na n do p e r a t i o n a n a l y s i s 独创性声明 本人郑重声明 所呈交的学位论文 是本人在导师的指导下 独 立进行研究工作所取得的成果 除文中已注明引用的内容以外 本论 文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果 对本文 的研究做出重要贡献的个人和集体 均已在文中以明确方式标明 本 人完全意识到本声明的法律结果由本人承担 学位论文作者签名 呻旨一 卞 日期 知 口年 月l le l 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留 使用学位论文的规定 同意学位保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版 允许论文被查阅和借阅 本人授权江苏大学可以将本学位论文的全部 内容或部分内容编入有关数据库进行检索 可以采用影印 缩印或扫 描等复制手段保存和汇编本学位论文 本学位论文属于 保密口 在年解密后适用本授权书 不保密囹 学位论文作者签名 乞心乍 2 0 1 0 年6 月1 1 日 指导刻币躲彳彳p 2 0 1 0 年6 月y 日 江苏大学硕士学位论文 1 1 选题的背景 第一章前言 在计划经济体制下 虽然发电企业也进行企业的经济活动分析 但是由于其 生产经营主要是完成国家下达的计划和目标 因此发电企业的经济活动分析大多 流于表面形式 所选指标也比较零散 改革开放3 0 年来 我国电力体制改革不 断地深入 电力行业引入了市场竞争机制 打破了传统的垄断机制 目前已经基 本实现了政企分开 厂网分开的局面 在这种 厂网分开 竞价上网 的市场环 境下 电力行业不断企业化改组 模式不断商业化 竞争日益剧烈 发电企业己 成为电力市场经济中独立核算的法人实体和市场竞争主体 而计划经济体制下所 设置的技术经济评价指标体系 已经不能满足 厂网分开 竞价上网 的要求 无法适应发电企业自主经营 自负盈亏的新体制 l 目前 发电企业进行经济活动分析所采用的指标是原国家电网公司在2 0 0 1 年提出的 国家电力公司法人资本金效绩评价试行办法 该标准由基础指标 修正指标 评议指标等3 2 项指标构成 从偿债能力 盈利水平 发展能力 资 产运营水平四个角度进行综合评价 这套评价指标体系对于发电企业规范企业 经营行为 提高企业竞争力 促进企业经济活动科学化具有重要的意义 2 但该 指标体系仍然存在以下缺陷 一 侧重成本分析 企业进行经营管理的目的 就 是为了尽可能获取最大的经济效益 改革前 我国的电力企业普遍存在看重生产 计划的完成 孤立地从成本角度对企业的生产经营活动进行分析 忽略各个分析 指标之间的关联性 系统性 二 缺乏针对性 随着经济社会的不断发展 发电 企业的组织经营形式有了很大的变化 除了传统的火力发电 水力发电外 也出 现了风力发电 核发电 太阳能发电等新能源发电的形式 因此 对于特定形式 的发电企业 通用分析指标缺少针对性 三 时效性差 目前随着我国经济社会 的发展 国家所在的宏观环境和微观环境时刻发生着变化 发电企业受一系政策 体制 行业环境 地理优势等外部因素的影响 因此 发电企业在注重利润完成 的同时也不能不考虑宏观环境的变化 2 因而发电企业迫切需要一套科学 合理的企业经济效益评价指标体系以便 进行科学合理的经济活动分析 对其生产经营工作做出公正客观的评价 正确认 1 江苏大学硕士学位论文 识企业经济活动的内在规律 以找出薄弱环节 指明改进方向 提高发电企业经 济效益 3 训 1 2 选题的意义 企业经济活动分析的主要任务在于揭示企业经营过程中存在的问题 寻找 改善工作质量 提高经济效益的最佳途径 是运用经济分析理论和方法对电厂的 经济活动从各个不同的方面所进行的研究和分析 是发电企业经营管理的重要 组成部门 也是提高企业经营管理水平的重要条件 5 1 对于发电企业来说 经济活动分析对于发电企业正确认识企业生产经营现 状 挖掘企业内部潜力 引导领导者做出正确决策 提高企业经营管理水平具有 重要意义 5 1 随着我国电力市场经济体制的不断完善 发电企业作为自负盈亏 独立核算的市场主体 进行经营管理是为了尽可能获取最大的经济效益 发电企 业的生产经营状况往往都受很多因素的影响和制约 因此就必须科学有效地对企 业的生产经营情况进行分析 通过正确组织和有效地开展经济活动分析工作 去 伪存真 由表及里 及时发现和纠正企业在经营活动中的偏差 正确认识企业经 营现状 只有建立起正确的认识 才能采取正确合理的对策引导企业经营管理 才能解决在具体问题中存在的困难 才能挖掘出企业内部潜力 对于改善电网企 业经营管理 促进电网企业稳步发展 提高电网企业的经济效益 完善和创新企 业先进 快捷 高效 动态的计划管理模式 全面提升企业管理的能力 维护企 业的合法权益 提高企业的经济效益 在宏观上指导和控制发电企业各部门的建 设 并能在层次上分清电厂建设工作的轻重缓急 使电力建设进展的井然有序 具有重要的意义f 5 1 3 国内外研究发展动态 1 3 1 国外研究发展动态 西方经济活动分析 也称为企业经营分析或企业经济分析 起源于企业财务 分析 在1 9 世纪后期至2 0 世纪初 由美国银行家所倡导用于银行对企业进行的 所谓信用分析向投资分析 财务分析慢慢演变而来 3 1 在这一时期 美国人托马 2 江苏大学硕士学位论文 斯 乌德发表了 铁道财务报表诸表分析 提出了财务报表分析的基本概念 亚历山大 乌尔发表的 比率分析体系 一书 又创造性地提出流动比率的概念 随后学者们又进行了有关损益分析 标准比率 趋势分析等方面的研究 财务分 析方法也不断地得到完善和提耐6 9 西方的现代企业经济分析是以企业目标为逻辑起点 即以满足企业经济活动 分析信息使用者的需要为体系构建的起点 西方的企业经济分析是建立在市场经 济基础上的 其经济分析 经济评价体系已日趋完善 在评价方法上 动态与静 态评价方法结合作用 在原有的分析方法的基础上 己采用系统工程方法 层次 分析法 模糊数学 风险管理 多目标管理等现代管理技术方法 使企业经济技 术活动能以最低的寿命周期形式实现产品作用或服务的必要功能 9 e g r i f e l l t a t j 6 c a k l o v e l l j t p a s t o r 于19 9 8 年发表于 j o u r n a lo f p r o d u c t i v i t ya n a l y s i s 上一篇名为 aq u a s i m a l m q u i s tp r o d u c t i v i t yi n d e x 的文 章 阐述了一种对企业生产力进行评价分析的准m a l m q u i s t 生产力指数 文章针 对线性规划技术和传统的径向效率测量技术的测量缺点 提出了一种新的测量 技术模型 可以通过一种基于非参数的准m a l m q u i s t 生产力指数来进行评价分析 z h e n h u ix u 和m e l i s s ah b i r c h 在19 9 9 年的 r e v i e wo fi n d u s t r i a l o r g a n i z a t i o n 中的 t h ee c o n o m i cp e r f o r m a n c eo fs t a t e o w n e de n t e r p r i s e si n a r g e n t i n a a l le m p i r i c a la s s e s s m e n t 内对阿根廷国内1 3 个大型国有企业的利润最 大化 输出最大化 最大程度地控制成本要素等方面的经济业绩进行实证研究 而a m a u dp o r c h e t n i z a rt o u z i 和x a v i e rw 撕n 在2 0 0 7 年的 r e v i e wo f i n d u s t r i a lo r g a n i z a t i o n 期刊中 发表了一篇名为 v a l u a t i o no fp o w e rp l a n t sb y u t i l i t yi n d i f f e r e n c ea n dn u m e r i c a lc o m p u t a t i o n 的文章 论述了一种对发电企业经 济绩效进行分析的实物期权估价模型 文中根据发电企业估值模型所应具备的 特点 提出可以使用效用无差别方法来定义有形资产的价值 通过一个能够反映 其倒向随机微分方程的耦合系统解决 将这个系统与变分不等式系统相联系 通 过实施倒向随机微分方程的数值模拟算法来进行比较研究 1 3 2 国内研究发展动态 在我国 经济活动分析作为科学的知识体系是建国后形成和发展起来的 计 3 江苏大学硕士学位论文 划经济体制下 下级单位根据上级单位每年每季下达的考核指标 予以完成并根 据完成情况采取相应的改进措施 随着经济体制改革的深入和发展 发电企业作 为独立的核算的法人实体和市场竞争主体 对经济活动分析也越来越重视 分析 的重点也由单一地以成本分析为中心转向综合地以利润和成本分析为中心 l0 1 2 0 0 2 年5 月 电力体制改革方案 出台 我国电力市场化改革进入新的 阶段 随后进行了东北和华东地区的区域电力市场试点 中国电力市场化改 革 使发电企业的生产经营模式有了很大的变化 由原来的指令性计划经营变为 市场抉择经营 这也使得对我国电力企业经济活动分析的研究应用从 计划体 制 转向 市场体制 目前 对于企业经济活动分析的研究主要集中在经济活动分析的方法 经济 活动分析的不同角度 经济活动分析的信息化上 而对于电力企业经济活动分析 的专项研究都是在此基础上进行的 针对分析活动方法进行的研究中 有的学者提出分析活动的四大结合 即定 期分析与不定期分析相结合 单项分析与综合分析相结合 事前分析与事后分析 相结合 定量分析与定性分析 有的学者从企业综合经济活动分析的角度 对传 统的经济活动分析方法进行比较研究 提出通过修正后的因素分析法 改进的灰 色关联分析 层次分析法 模糊评价法等对企业的综合经济活动进行建模 以便 科学分析 而针对企业经济活动分析方法本身的研究 主要是对传统的分析方法 如比较分析法 比率分析法 量本利分析等进行的比较研究 有的则是从利润成 本的角度 通过对企业传统的成本核算办法的研究 提出采用作业成本法对企业 的经济活动进行成本分析 将成本核算的对象由资源活动直接转变到成本对象本 身 从经济活动分析的不同角度进行的研究 如从经济活动分析体系建立的角度 进行研究 认为为适应我国经济体制的不断发展 应该重建我国企业经济活动分 析体系 重建的分析体系可以借鉴西方分析体系 继承和吸收传统经济分析的有 益经验 体系的各项指标既要有可比性 也要有一定的灵活性 而有的学者是从 企业可持续发展能力的角度进行研究 认为企业的经济活动分析也要充分考虑企 业的可持续发展能力 可以通过一定的方法对企业的经济活动指标体系进行综合 评价 分析企业的可持续发展能力 4 江苏大学硕士学位论文 经济活动分析的信息化 我国发电企业信息化建设开始于6 0 年代 最初是 应用于企业自动监测方面 经过几十年的发展 各企业已经建立了各种各样的信 息系统 通过如财务管理系统 人事管理系统 生产管理系统 设备管理系统 燃料管理系统 优化燃烧及故障诊断系统 生产实时系统等系统对企业经济活动 的基础数据进行采集分析 从搜索的相关文献中 就可以看出我国企业的信息化 建设正稳步发展 从使用企业经济活动分析系统 到对企业经济活动分析系统的 研发 提出采用j 2 e e 的基本构架搭建整个经济活动分析系统 再到针对多年来 我国企业信息化建设暴露出的 信息孤岛 问题 对中外企业信息资源整合的状 况进行了比较研究后 提出了适应我国企业的一套信息资源整合模式 所提出的 框架越来越具体 系统的架构越来越合理 功能越来越全面 运行越来越安全可 高 连接越来越灵活 在信息化建设的过程中 对于企业m r p m r p i i e r p 及s a p 的研究与开 发一直不断 也带动了发电企业经济活动分析工作的效率不断提高 对发电企业 资源计划模型 e r p 进行研究 并在研究e r p 基本原理的基础上 针对发电企业 的运营管理模式的特点 从企业的业务关系入手 给出了发电企业的e r p 总体 模型 发电企业的数据流程模型 并运用领域工程的思想和构件 架构技术 设 计了发电企业e r p 系统的软件结构 有的则是在电力体制改革的大背景下 在 计划 预算 控制 分析 功能集成的管理系统是电力企业发展的必然趋势下 通过以资产为核心的e r p 系统对发电企业的e r p 系统模型进行构建 涉及发电 企业管理 业务 信息等诸多方面 探讨了发电企业e r p 系统中的总体结构 业务流程 编码 资产设备 m r p 模型 w b s 人力资源 成本控制 设备k p i 等方面的设计构思 有的是研究了s a p 同s i e m e n s 联合研发的电力门户一 p o w e r p o r t a l 使现代发电企业可以实现拥有一个统一的信息门户 一个能够将业 务信息平台 m i s 和流程信息平台 s i s 有机进行结合的发电企业门户的方 法 而这一系列关于企业信息系统的研发和实现 使得系统内与发电企业的经济 活动分析相关的应用模块不断升级与完善 综上所述 有些学者研究了企业经济活动分析的方法 使用不同的分析方法 对企业各项经济指标进行相应分析 有些学者针对我国电力体制下发电企业的 经济活动分析进行了相应的研究 有些研究了企业效绩评价的各项指标 将企业 5 江苏大学硕士学位论文 生产经营的技术经济指标进行分门别类 但这些研究都尚未从宏观的角度上形成 一套针对火力发电企业经济效益评价的综合指标体系 因此分析研究仅局限于对 各项指标的孤立分析 而常用于综合经济活动分析的因素分析法 又由于其本身 的局限性 也使得分析结果带有一定的主观性和片面性 1 4 本文的主要研究内容 l 企业经济活动分析 分析方法的研究理解 通过对企业经济活动分析及其相关内容的认识 理解和研究 运用到火力 发电企业的实际工作中 加深对火力发电企业经济活动分析的认识 2 建立在电力市场条件下火力企业技术经济指标评价体系 运用杜邦模型的原理 总结和建立火力发电企业技术经济指标评价体系 通 过技术经济指标体系对指标进行逐层分析 找出真正的原因 制定切实可行的 措施 使经济活动分析真正起到有效的作用 3 电力市场条件下火力发电企业经济活动分析模型 在杜邦模型的基础上 采用与相应指标相适应的比较分析法 比率分析法 微分修正后的因素分析法以及敏感度分析法 以火力发电企业生产经营指标体 系为重点建立分析模型 4 实例分析 对a 发电企业生产经营指标的完成情况以及部分获利能力比率 偿债能力 比率 成长能力比率 周转能力比率数据进行实例分析 并得到相应的结论 6 江苏大学硕士学位论文 第二章企业经济活动分析的基本理论与方法 2 1 企业经济活动分析概述 2 1 1 企业经济活动分析的含义 企业经济活动分析 是指运用会计 统计 业务核算及预算等相关资料 对 一定期间的企业经济活动过程及其结果进行比较 分析研究 以揭示企业经济运 行的规律 客观分析存在的问题 查找原因 提出解决问题的措施和建议 明确 下一阶段经营工作的方向和重点 l l j 经济活动分析是企业对生产经营过程和经营成果进行全面系统分析研究的 一项管理工作和方法 包括事前预测分析 事中控制分析及事后的总结分析 是 有利于改善企业经营管理 提高经济效益的一项管理活动 i i 2 1 2 企业经济活动分析的内容 一般 企业经济活动分析具体应包括六部分内容 1 2 1 生产分析 对企业一定时期的产品产量 质量 品种等指标的完成情况 及其影响因素的分析 2 销售分析 对企业一定时期的销售计划完成情况等指标的完成情况及其 影响因素的分析 3 成本费用分析 对企业一定时期的单位成本等指标的完成情况及其影响 因素的分析 4 利润分析 对企业一定时期的销售利润等指标的完成情况及其影响因素 的分析 5 财务分析 对企业一定时期的资金筹措与资金运用 获利能力等指标的 完成情况及其影响因素的分析 6 企业经济活动综合分析 包括 企业生产经营状况综合分析和企业经济 效益综合分析 7 江苏大学硕士学住论文 2 1 3 企业经济活动分析的组织形式 企业的经济活动分析工作 一般在企业管理者的领导下 分为书面分析和会 议分析两种形式 根据各职能部门提供的材料 由综合计划部门牵头组织 有关 职能部门分工协作 成立经济活动分析小组 13 1 2 1 4 企业经济活动分析的要求 1 领导者重视 把定期进行企业的经济活动分析作为正确认识企业生产经 营现状 挖掘企业内部潜力 引导领导者做出正确决策 提高企业经营管理水平 的经常性工作来抓 企业领导者要亲自抓分析的准备 控制 审定 并监督检查 分析所形成决议的执行情况1 1 2 1 2 持之以恒 坚持定期进行企业的经济活动分析 无论是月度分析 季度 分析还是年度分析 要落实岗位责任制 1 2 3 与时俱进 企业的经济分析活动要随时根据宏观和微观环境的变化 对 分析活动涉及的内容 分析的人员 分析的方法等进行改进 2 1 5 企业经济活动分析的步骤 经济活动分析可分为集团级 分公司级 厂部级和车间级 每期的分析工作 一般由下至上逐级进行 基层的分析结果应作为上一级分析的基本情况依据 1 3 对于每级分析来说 按以下步骤进行 初步确定进行分析的目的和提纲 确定 调查对象 组织相关人员分别进行调查 小范围搜集资料 基层小范围进行分 析 分析结果通过分析报告提交上一级职能部门 以此类推 直至分析活动进行 到综合分析部门 综合分析部门总结分析提交的各类分析报告 针对提出的问题 制定整改意见和措施 对本次分析结果进行备份 并反馈到下一期经济活动分析 工作的有关人员 在下期分析中检查完成情况 1 3 2 2 企业经济活动分析的方法 经济活动分析采用定性分析和定量分析两种方法 常以定量分析为主 江苏大学硕士学位论文 2 2 1 定性分析方法 1 主观概率法 1 4 主观概率法是根据萨维里原理 对无法用数据直接进行统计的教育现象和事 物 按其有关条目的操作定义 主观地对教育现象和事物的程度进行等级评价 然后将等级折算为数值 再进行一定程序统计的方法 其优点是把大量原来不可 直接测量的教育现象和事物 转化为可测量与统计 而缺点是测出的数据没有数 理统计的数据准确 进行主观概率统计时可分三级与四级程度评价 其方法是一样的 而数值略 有区别 三级程度评价一般分a b c 三等 四级程度评价则为a b c d 四等 如学生对教师教学整体满意程度 在三级程度评价时可分为非常满意 满 意 不满意三等 其赋值就是4 2 1 分 在四级程度评价时可分为非常满意 满意 基本满意 不满意四等 其赋值就是5 3 2 1 分 具体统计方法为 首先计算平均权重x 三级程度评价公式为 平均权重x n ax 4 n bx 2 n cx 1 n 四级程度评价公式为 平均权重x n ax 5 n bx 3 n c x 2 n d x 1 n 其中n 是参加评价教师的总人数 n a 为评价教师非常满意程度的人数 n b 为评价教师满意程度的人数 n c 为评价教师基本满意程度的人数 n d 为评价教 师不满意程度的人数 2 德尔菲法 1 5 德尔菲 d e l p h im e t h o d 又名专家意见法 是在2 0 世纪4 0 年代由o 赫 尔姆和n 达尔克首创 经过t j 戈尔登和兰德公司进一步发展而成的 1 9 4 6 年 兰德公司首次用这种方法用来进行预测 后来该方法被迅速广泛采用 德尔 菲法依据系统的程序 采用匿名发表意见的方式 即专家之间不得互相讨论 不 发生横向联系 只能与调查人员发生关系 通过多轮次调查专家对问卷所提问题 的看法 经过反复征询 归纳 修改 最后汇总成专家基本 致的看法 作为预 测的结果 这种方法具有广泛的代表性 较为可靠 在实际应用中通过通常可以 划分三个类型 经典型德尔菲法 c l a s s i c a l 策略型德尔菲法 p o l i c y 和决策 性德尔菲法 d e c i s i o nd e l p h 口 江苏大学硕士学位论文 德尔菲法的工作流程大致可以分为四个步骤 在每一步中 组织者与专家都 有各自不同的任务 第一步 组织者发给专家不带任何附加条件 只提出预测问题的 开放式的 调查表 请专家围绕预测主题提出预测事件 组织者汇总专家调查表 归并同类 事件 排除次要事件 用准确术语提出一个预测事件一览表 并作为第二步的调 查表发给专家 第二步 专家对第二步调查表所列的每个事件作出评价 例如 说明事件发 生的时间 争论问题和事件或迟或早发生的理由 组织者统计处理第二步专家意 见 整理出第三张调查表 第三张调查表包括事件 事件发生的中位数和上下四 分点 以及事件发生时间在四分点外侧的理由 第三步 发放第三张调查表 请专家重审争论 对上下四分点外的对立意见 作一个评价 给出自己新的评价 尤其是在上下四分点外的专家 应重述自己的 理由 如果修正自己的观点 也请叙述改变理由 组织者回收专家们的新评论 和新争论 与第二步类似地统计中位数和上下四分点 总结专家观点 重点在争 论双方的意见 形成第四张调查表 第四步 发放第四张调查表 专家再次评价和权衡 作出新的预测 是否要 求作出新的论证与评价 取决于组织者的要求 回收第四张调查表计算每个事件 的中位数和上下四分点 归纳总结各种意见的理由以及争论点 注意 并不是所有被预测的事件都要经过四步 可能有的事件在第二步就达 到统一 而不必在第三步中出现 在第四步结束后 专家对各事件的预测也不一 定都达到统一 不统一也可以用中位数和上下四分点来作结论 事实上 总会有 许多事件的预测结果都是不统一的 2 2 2 定量分析方法 l 比较分析法 比较分析法是进行经济活动分析的最基本的方法 没有比较 分析就无法开 始 13 1 比较分析法是指对两个或几个有关的可比数据进行对比 揭示差异和矛 盾的一种方法 2 比率分析法 1 0 江苏大学项士学位论文 比率分析法是以同一期分析报表上若干重要项目的相关数据相互比较 求出 比率 用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法 是 企业进行经济活动分析的最基本的工具 根据分析内容和要求不同 比率分析主要有以下四种形式 1 百分比率分析法 百分比率是指某一指标与其相同的标准指标对比 确定该指标为标准指标的 百比 2 相关比率分析法 相关比率是指两个性质不同 但又相互联系的指标进行对比确定的比率 通 过率分析 可以从反映企业经济活动的各项指标的相互联系中 3 构成比率分析法 构成比率是指某一经济指标的各个组成部分占总体的比重 通过对构成比率 分 可以观察经济指标构成内容的变化 抓住重点变化因素 4 动态比率分析法 动态比率是指某项经济指标不同时期的数值进行对比求出的比率 采用动态 比分析 可以了解该项经济指标增减变化速度和发展趋势 从其变化中发现企业 在生产经营中的成绩和不足 1 1 7 1 进行比率分析应注意以下几点 1 所分析的项目要具有可比性 相关性 将不相关的项目进行对比是没 有意义的 2 对比口径的一致性 即比率的分子项与分母项必须在时间 范围等方 面保持口径一致 3 选择比较的标准要具有科学性 要注意行业因素 生产经营情况差异 性等因素 4 要注意将各种比率有机联系起来进行全面分析 不可孤立地看某种或 某类比率 同时要结合其他分析方法 这样才能对企业的历史 现状和将来有一 个详尽的分析和了解 达到分析的目的 3 趋势分析法 趋势分析法称之趋势曲线分析 曲线拟合或曲线回归 它是迄今为止研究最 江苏大学硕士学位论文 多 也最为流行的定量预测方法 趋势分析法是通过对分析报表中各类相关数字资料 将两期或多期连续的相 同指标或比率进行定基对比和环比对比 得出它们的增减变动方向 数额和幅度 以揭示企业财务状况 经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法 根据已知 的历史资料来拟合一条曲线 使得这条曲线能反映负荷本身的增长趋势 然后按 照这个增长趋势曲线 对要求的未来某一点估计出该时刻的负荷预测值 常用的 趋势模型有线性趋势模型 多项式趋势模型 线性趋势模型 对数趋势模型 幂 函数趋势模型 指数趋势模型 逻辑斯蒂 1 0 9 i s t i c 模型 龚伯茨 g o m p e r t z 模型等 1 8 o 4 线性规划分析法 线性规划法是在各种相互关联的多变量约束条件下 解决或规划一个对象的 线性目标函数最优的问题 即给与一定数量的人力 物力和资源 如何应用而能 得到最大经济效益 一般地 求线性目标函数在线性约束条件下的最大值或最小值的问题 统称 为线性规划问题 满足线性约束条件的解叫做可行解 由所有可行解组成的集合 叫做可行域 决策变量 约束条件 目标函数是线性规划的三要素 其中目标函 数是决策者要求达到目标的数学表达式 用一个极大或极小值表示 约束条件是 指实现目标的能力资源和内部条件的限制因素 用一组等式或不等式来表示 1 9 1 从实际问题中建立数学模型一般有以下三个步骤 1 根据影响所要达到目的的因素找到决策变量 2 由决策变量和所在达到目的之问的函数关系确定目标函数 3 由决策变量所受的限制条件确定决策变量所要满足的约束条件 线性规划问题的数学模型的一般形式 从实际问题中建立数学模型一般有以下三个步骤 1 根据影响所要达到目的的因素找到决策变量 2 由决策变量和所在达到目的之间的函数关系确定目标函数 3 由决策变量所受的限制条件确定决策变量所要满足的约束条件 所建立的数学模型具有以下特点 1 每个模型都有若干个决策变量 x l x 2 x 3 x n 其中n 为决策 1 2 江苏大学硕士学位论文 变量个数 决策变量的一组值表示一种方案 同时决策变量一般式非负的 2 目标函数是决策变量的线性函数 根据具体问题可以是最大化 m a x 或最小化 m i n 二者统称为最优化 o p t 3 约束条件也是决策变量的线性函数 5 量本利分析法 量本利分析法 全称为产量成本利润分析 也叫保本分析或盈亏平衡分析 起源于上个世纪2 0 年代 是发达西方国家的企业为加强内都管理和控制 提高 自身市场竞争能力和抵御风险能力 以实现企业经营战略目标而建立起来的一种 管理系统 量本利分析法从最初的计划 协调 发展到现在的兼具控制 激励 评价等功能 是通过分析生产成本 销售利润和产品数量这三者的关系 掌握盈 亏变化的规律 指导出企业选择能够以最小的成本生产最多产品并可使企业获得 最大利润的经营方案 2 0 量本利分析的公式 2 0 p p b x a 其中 p 表示营业净利润 p 表示产品的单价 b 表示产品的单位变动成本 x 代表产品销售量 a 表示固定成本 公式反映了量 本 利三者之间的关系 分析时可采用最大最小法进行各参数敏感计算 2 0 6 敏感度分析 敏感度分析是衡量单一变量或组合变量在变动时影响利润或其它决策变量 的一种方法 2 0 1 通过对目标指标的敏感度分析 可以确定各因素的单位变动对 目标利润方向和数量的影响程度 其中各影响因素单位变动对利润的影响度又称 为敏感度 通常用敏感系数来表示 敏感性分析的方法有很多 本文将采用因素 变动的敏感度分析 7 因素分析法 2 l 因素分析法是指通过分析影响经济指标的各项因素 计算各项因素对经济指 标的影响程度 来说明本期实际数与计划数或基数的变动与差异及其主要原因的 一种分析方法 因素分析法是企业经济活动分析中常用的重要方法之一 它适用 于多种因素构成的综合性指标分析 如销售额 利润 劳动效率等方面的指标分 析 利用这一方法 可以确定计划指标完成情况受哪些因素影响 这些因素的变 动对计划指标完成情况的影响程度有多大 通过计算分析 有利于企业在生产经 1 3 江苏大学硕士学位论文 营过程中克服不利因素的影响 保证各项生产经营指标的完成 2 l 因素分析法的基本程序是 在经济活动过程中 确定需要分析的指标及基本 影响因素 分析影响因素与该指标之间的关系 建立依存关系式 以依存关系式 为基础 依此 逐步 顺序 用实际数替代各因素 分别计算各因素对该指标完 成情况的影响程度 将各因素影响程度数额相加 计算各个因素对指标的总影响 程度 即实际数与计划数的差额 2 l 应遵循的原则是 正确地确定指标与影响因素之间的关系 以依存关系式为 基本替换和计算的依据 在多因素影响的变动分析中 当分析某一因素的变动对 指标的影响时 必须假定只有这个因素在变动 其余因素保持不变 2 8 回归分析法 所谓回归分析法 是在掌握大量观察数据的基础上 利用数理统计方法建立 因变量与自变量之间的回归关系函数表达式 称回归方程式 在操作中 根据 统计资料求得因果关系的相关系数 相关系数越大 因果关系越密切 通过相关 系数就可确定回归方程 预测今后事物发展的趋势 通常 求一个变量对另一个 变量的因果关系 叫一元回归分析 而求多个变量之间的因果关系 叫多元回归 分析 2 2 1 一元回归分析法的公式如下 y a b x 万 x iy 一 v y 露 一 z 珂 z 一l x i 口 芝i 1 驴半 9 沃尔比重评分法 沃尔比重评分法是指将选定的分析比率用线性关系结合起来 并分别给定各 自的分数比重 然后通过与标准比率进行比较 确定各项指标的得分及总体指标 的累计分数 从而对企业的信用水平做出评价的方法 是一种建立在定性基础上 的定量分析方法 沃尔比重评分法的基本步骤包括 选择具有代表性的分析指标 确定各分析 1 4 江苏大学硕士学位论文 指标的标准值与标准评分值 计算综合分数 做出综合评价 这种分析方法是具 有明确步骤的 以上的四个步骤也是量 比如少了最后一步的综合评价 少了这 个量 那么这种分析方法也是不完整的 无意义的 2 2 1 2 3 本章小结 本章从企业经济活动分析的基本知识入手 介绍了企业经济活动分析含 义 分析内容 组织形式 方式方法 意义 着重介绍了经济活动分析的定量分 析法 强调了市场经济体制下 经济活动分析的意义及其重要性 为下一章节引 出火力发电企业经济活动分析奠定了基础 1 5 江苏大学硕士学位论文 第三章基于杜邦模型的火力发电企业经济活动分析指 标体系的建立 3 1 电力企业经济活动分析现状 目前 电力企业经济活动分析工作己基本形成一定的规模和相对固定的模式 2 3 1 分析报告包括月度 季度和全年分析 月度分析要求以动态情况介绍为主 并辅之以重点指标 异常指标分析 季度分析以综合分析为主 必要时辅之以专 题分析 年度分析除按季度分析的要求外 还要总结全年生产经营成果 采取的 措施及效果评价 工作中存在的问题并提出下一年度经营工作目标和任务 以及 为确保目标实现所采取的措施 2 3 1 发供电单位经营分析报告的基本内容 指标完成情况及分析 经营工作会和工作会部署的措施的落实情况 计划预 算执行过程中遇到的问题及采取的措施 生产经营中重大活动 问题及采取措施 当前经营工作中存在的问题 对下一步经营活动的建议 另外供电单位包括对供 电营业区下一阶段市场预测情况的分析 发电单位的分析重点放在成本分析上 发供电单位分析指标的设置 2 3 1 发电单