信用社（银行）负债效益分析.doc

信用社（银行）负债效益分析 最近稽核审计部从7月上旬开始，8月底结束，利用50多天时间，对联社今年负债业务效益进行了扎实认真的稽核审计，方法是核实数据、翻阅报表、测算分析。现就稽核情况分析如下： 一、基本情况 联社下辖14个信用社，1个营业部，3个分社，现有职工158人。止今年末，各项存款105495万元，较年初增加28539万元，完成计划219.5%, 其中：低息存款42249万元，较年初增加17410万元，占各项存款的40.04%。各项贷款余额48719万元，完成投放计划115.13%，存贷比46.18%；不良贷款下降1168万元，完成年计划122.9%；实现营业总收入5170万元，其中：利息收入2558万元，营业总支出4689万元，实现考核利润1126万元，各项经营指标均超额完成了目标任务。 二、两个特点 （一）多方沟通，组织低成本资金组织低成本资金是联社今年业务经营的重点。年初联社对基层社下达一定的活期存款计划。联社领导审时度势，利用优势加大公关力度，与上下联动，多次协调沟通，争取到城镇低保、退耕还林等省市划拔资金。同时，在县农行、邮政银行三家的竞争中，联社抢抓机遇，多方联系，上下沟通，研究对策，组织回青岗平煤业集团公司低成本资金4.9亿元，壮大了联社资金实力。 （二）转换理念，做好资金营运今年联社针对富余资金较多、经营成本较大的现状，及时成立了资金管理营运班子，加强联络，与省、市工行、建行、中信银行等建立了长期合作关系，做贴现、约期存款业务。年末，金融机构往来收入实现2289万元，同比多收入1642万元，为联社经营创造了宽松的发展空间。 三、测算分析 （一）负债结构及所占份额 1、负债总额及分布。今年末，负债总额120180万元，其中：存款负债105495万元，占负债总额的87.78%；借入负债9758万元，占负债总额的8.12%；其他负债4927万元，占负债总额的4.10%。2005今年存款平均增长率38.47%，贷款平均增长率16.98%，存贷比逐年下降，平均存贷61.43%。 2、存款负债构成及占有份额。存款负债105495万元，占负债总额的87.78%。其中：活期存款41527万元，占存款负债的39.36%；活期储蓄存款14378万元，占存款负债的13.63%；定期储蓄存款44842万元，占存款负债的42.51%；银行卡3988万元，占存款负债的3.78%。 3、借入负债构成及占有份额。借入负债9758万元，占负债总额的8.12%。其中：借入银行（央行拨付专项票据资金）1000万元，占借入负债的10.25%。同业存放款项8758万元，占借入负债的89.75%。 4、其他负债构成及占有份额。其他负债4927万元，占负债总额的4.10%。其中：应付利息1846万元，占其他负债的37.47%；委托及代理负债业务464万元，占其他负债的9.41%；其他应付款项2617万元，占其他负债的53.12%。 （二）负债应付利息及经营成本 1、今年各项负债月均余额122213万元，年末付息额2132万元。存款负债付息额1958万元，付息率为1.90%。其中：活期存款付息率为0.61%；活期储蓄存款付息率为1.22%；定期储蓄存款付息率为3.60%；银行卡付息率0.93%。借入负债付息额174万元，付息率1.05%，其中：同业存放款项付息率1.12%。 2、负债的非利息经营成本占比。负债的经营成本按照手续费支出、营业费用、其他营业支出和营业外支出等四个支出科目之和的50进行分摊，计算的分摊总额为1239.50万元。其中：存款负债分摊的经营成本为 1045.27万元，比重为84.33%；借入负债分摊的经营成本为167.58万元，比重为13.53%；其他负债分摊的经营成本为26.65万元，比重为2.15%。 3、负债的总成本 负债的总成本率2.75%。其中：存款负债的成本率为2.91%；借入负债成本率为2.06%；其他负债成本率为1.02%。 4、明细支目成本分析 存款负债月均余额比重84.33%。其中：付息率较高的定期储蓄存款月均余额比重40.44%；付息率较低的活期储蓄（含银行卡）存款月均余额比重15.54%；活期存款月均余额比重43.29%。借入负债比重为13.52%。不生息成本的其他类负债月均余额比重2.15%，其中：应付利息月均余额比重60.27%；其他应付款月均余额比重30.59%；委托及代理负债月均余额比重9.14%。 （三）负债与资产匹配 1、资产负债率为96.30%，占比在92%以上，联社吸储能力强，有更多的资金发放贷款，利润较高，但偿债负担略高，债权保证程度需加强。资金来源主要是存款，联社对其没有所有权，只具备有限使用权。 2、存贷比为46.18%，占比在75%以内。在年度存款增长28539万元情况下，积极开展投放信贷业务，使资金利用率维持了一定的水平，但存款负债的利用程度不高，还有较大的空间。 3、流动比率为80.43%，符合流动性资产与流动性负债的比例不低于25%的规定，说明变现偿债能力强。这与发放贷款中大部分期限不超过1年的因素有关。同时，资金营运期限和方式受到限制，创利效果在一定程度上受影响。 4、负债中流动负债占比为93.41%,负债中长期负债占比6.59%；流动负债中存款占比86.92%，长期负债中存款占比100%。负债中存款占比87.78%。反映出：负债中流动性负债占比太高，其中流动性负债构成中主要是1年以内存款（含一年），短期偿债压力较大。中长期负债占比较小，可用资金期限受到制约，资金运用稳定性受影响。 5、资产中流动资产占比72.36%，资产中长期资产占比27.64%，流动资产中贷款占比17.20%，长期资产中贷款占比96.19%。资产中贷款占比39.04%。反映出：流动性资产占比较高，资产周转快，偿债力强。存量资产中仍以贷款为主要经营项目，所占比例高，经营资产单一，创利经营未实现多元化。如短期和长期投资、信用卡透支、买入返售资产（含票据、债券）、拆放同业等资产业务没有得到开展，在票据贴现业务上仍有拓展空间。中长期资产中，贷款占比高，达到96.19%。未开展借出资金业务，业务构成单一。在中长期贷款中，报表五级不良贷款占比21.64%，这对创利和风险防范提出考验。 四、问题和建议 （一）改善负债结构，开拓新负债业务。1、努力拓展财政性款项业务，降低存款成本。2、在适当协议利率，开展借入负债业务，如开展借入银行款、调入及拆入资金等业务，增加负债资金来源渠道。3、争取开展预计负债的业务，如签发承兑票据等业务。4、努力提高其他负债占比，如开发联行存放款项、中间委托及代理等业务，发展临时负债业务，增加临时可占用资金。 （二）改变负债成本管理，合理负债成本核算，均衡负债成本率，争取缩小负债成本，降低定期储蓄存款和同业存放款项的占比。努力降低综合负债成本支出，完善负债成本核算和监督，改善负债管理状况，提高经营效益。 （三）积极稳妥地拓展新负债业务市场，增加负债新业务种类，继续做好富余负债资金的营运管理工作，创造新的经营效益。 （四）调整经营思路、统筹安排业务项目，解决综合指标欠对称的问题。1、采取综合措施，增强债权保证