会计制度.doc

1、请高手帮忙做一下会计分录！（幼儿园的账务）幼儿园十月的经济业务：1号：现金支付学生伙食的粮油款600元2号：现金支付教师工资8000元3号;现金支付水费600元4号：现金支付电话费160元4号;现金支付空气质量检测费1600元。（教室空气质量检测）5号;某老师借款500元用来购买教具6号：某老师归还购买教具的余款40元，并且报销460元6号：现金支付广告宣传费用1600元7号;现金支付购买窗帘款1600元7号现金支付教具款10000元8号：后勤采购报销一周的伙食款2400元8号：现金购买医用药品20元9号;现金支付购买生活用品（毛巾）的费用1000元9号：现金支付国庆节职工福利2100元10号：现金支付教师租房房租5000元11号：现金收取张同学一年入园费用21386元12号：售书所得50元12号;现金支付职工工作衣款3200元13号：预付教具款10000元，其他的货到付款13号：现金退王同学半年学费5000元13号：现金支付校车的加油费维修费道桥费等900元13号：现金扣除职工工作衣押金1600元问题补充：用事业单位会计制度 答：1号：借：事业支出(明细科目不清楚你那里怎么设定)600 贷：现金 600 2号：借：事业支出基本工资 XX元 津贴 XX元 贷：现金 8000 3号：借：事业支出水费 600 贷：现金 600 4号：借：事业支出邮电费 160 贷：现金 160 5号：一般来说暂时不入账，写借条（写明用途、金额等，借款人和领导签 字），等买回来再报账就行了。 6号：余款40元加发票，你就把借条还给他。 借：事业支出专用材料费 460 贷：现金 460 6号：借：事业支出办公费 1600 贷：现金 1600 7号：（1）借：事业支出专用材料费 1600 贷：现金 1600 （2）借：固定资产 1600 贷：固定基金 1600 7号：（1）借：事业支出专用设备购置 10000 贷：现金 10000 （2）借：固定资产 10000 贷：固定基金 10000 8号：借：事业支出伙食补助费 2400 贷：现金 24008号：借：事业支出专用材料费 20 贷：现金 209号：借：事业支出其他 1000 贷：现金 1000 9号：借：事业支出其他福利支出 2100 贷：现金 210010号：借：事业支出租赁费 5000 贷：现金 5000 11号：借：现金 21386 贷：应缴财政专户 21386 12号：如果是自己印刷的书： 借：现金 50 贷：应缴财政专户 50 如果不是： 借：现金 50 贷：其他应付款（明细具体看你们的设置）50 12号：借：事业支出专用材料费 3200 贷：现金 320013号：借：预付帐款 10000 贷：现金 10000 13号：借：应缴财政专户：5000 贷：现金 5000 13号：借：事业支出交通费燃料费 XX 维修费 XX 过桥过路费 XX 贷：现金 900 做分录的时候，其实交通费下面的明细也可以不分那么细，直接是借交通费900就行了。13号：借：现金：1600 贷：其他应付款（明细自己设置）1600 2、民办幼儿园账目属于事业会计还是企业会计答：根据目前法律的规定，民办幼儿园属于公益性事业，属于民办非营利组织。 因此，民办幼儿园即不执行企业会计制度，也不执行事业单位会计制度，而应当执行民办非营利组织会计制度。 3、私立幼儿园会计科目设置教师的伙食费走什么科目？孩子孩子的伙食费走什么科目？厨房够一些用具走什么科目？答：教师的伙食费走“应付职工薪酬”；孩子的伙食费走“经营费用”；厨房够一些用具金额不大直接记入“经营费用”，大记入“固定资产”或者“低值易耗品” 4、幼儿园会涉及哪些会计科目？答：见 5、望高手朋友用民间非营利组织会计制度做下幼儿园业务会计分录急1支付教师工资，2付学生伙食的粮油款，3支付水费，4付电话费，5付空气质量检测费，6购买教具，7付购买窗帘款，8付广告宣传费用，9采购报销一周的伙食款，10购买医用药品，11支付购买生活用品（毛巾）的费用，12付教师租房房租，13付职工工作衣款，14退王同学半年学费，15付校车的加油费维修费道桥费等，16扣除职工工作衣押金，17付购学生校服款，18付学生被子款，19购职工被子款、床、衣柜 答：1 借：管理费用 贷：应付职工薪酬2. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金（做福利）3.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金4.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金5.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金6.看是固定资产还是低值易耗品了 借：固定资产/低值易耗品 贷：银行存款/库存现金7.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金8.借：销售费用 贷：银行存款/库存现金9.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金（做福利）10.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金11.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金12.借：管理费用 贷：银行存款/库存现金13.职工工作服好像不可以报销 .但是你如果要记账的话 ，是借：管理费用 贷：银行存款/库存现金14.收到学费做收入退出学费减少收入借：主营业务收入贷：银行存款15.借管理费用贷银行存款/库存现金16.借银行存款/库存现金 贷：其他应付款是收取工作服押金吗17.借管理费用贷银行存款/库存现金18.借管理费用贷银行存款/库存现金 19借管理费用贷银行存款/库存现金衣柜可以记低值易耗品借低值易耗品贷银行存款/库存现金 仅供参考 6、关于幼儿园的会计科目我刚到幼儿园工作，有一些发票收据的不知道怎样登记记账凭证，比如小朋友参加表演比赛的服装，记什么科目问题补充： 问题就是没有之前的账本。这些都是新产生的没做过的科目和幼儿园有关的账目有没有个详细的标准答：如果是企业性质就按企业的科目来设置。 如果是财政拨款就按事业单位的科目来设置。表演比赛的服装，参考如下：如果学校出钱：借：营业费用|经营费用|管理费用/l办公费 贷：现金如果只是代垫，垫付的时候：借：其他应收款/表演服装费 贷：现金收回的时候：借：现金 贷：其他应收款/表演服装费财政拨款的单位：借：事业支出/基本支出/学前教育/商品服务支出/办公费 贷：现金收到政府补助资金，购买固定资产，如何结转限定性资产呢1. 收到时做递延收益借：银行存款/现金贷：递延收益2.后期分摊借：递延收益贷：营业外收入 2. 私立幼儿园经营业务很简单，可以根据实际需要设置会计科目。如，常用的科目：现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、管理费用、经营收入、经营成本、应交税金、实收资本、应付工资、本年利润等3. 幼儿园的帐务需要根据该园的性质来定。如果是企业性质就按企业的科目来设置；如果是财政拨款就按事业单位的科目来设置。一般来说，需要将收入和成本分开核算。如果以上伙食费，园服费，校车费费用是幼儿园支付出的，你可以计入“营业费用或管理费用-l办公费” ”；至于收家长的托费，可以记入“其他 业务收入”。 注：经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施06岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院收入的符合限额的教育费、保育费是免税的4. 资 产 负 债 表会民非01表编制单位： 年 月 日 艺 单位：元资 产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金1 短期借款61 短期投资2 应付款项62 应收款项3 应付工资63预付账款4 应交税金65 存 货8预收账款66 待摊费用9预提费用71 一年内到期的长期债权投资15预计负债72 其他流动资产18 一年内到期的长期负债74 流动资产合计20 其他流动负债78流动负债合计80长期投资： 长期股权投资21长期负债： 长期债权投资24 长期借款81 长期投资合计30 长期应付款84 其他长期负债88固定资产：长期负债合计90 固定资产原价31 减：累计折旧32受托代理负债： 固定资产净值33 受托代理负债91 在建工程34 文物文化资产35 负债合计100 固定资产清理38 固定资产合计40无形资产： 无形资产41净资产： 非限定性净资产101受托代理资产： 限定性净资产105 受托代理资产51 净资产合计110资产总计60负债和净资产总计120业 务 活 动 表会民非02表编制单位： 费市创意幼儿园 年 月 单位：元项 目行次本月数本年累计数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收 入其中：捐赠收入1会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补助收入5投资收益6其他收入9收入合计11二、费