毕业设计论文国际贸易中的欺诈与防范.doc

宜春学院毕业设计（论文）国际贸易中的信用证欺诈案及其防范摘要：随着全球经济一体化和高科技的发展,金融已成为世界经济的主要纽带。而主要由银行运作的信用证则是国际贸易中重要的信用支付工具,无论在发达国家还是在发展中国家,国际贸易结算采用信用证方式都已占很大比重。信用证是随着国际贸易的发展而产生的结算方式，它具有诸多有利于买卖双方结算得以顺利进行的优点；但是,信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加重了风险防范和金融监管的难度。世界各国不时有信用证诈骗案的发生,发展中国家更成为信用证诈骗的多发地区。信用证诈骗案数额巨大,危害严重,教训深刻。因此，加强对信用证欺诈问题的深入研究，进而提出切实可行的欺诈风险事前防范措施，具有极其重要的现实意义。本文从三个方面论述这一课题。第一部分，论述了信用证欺诈的相关概念列举了几种常见的诈骗形式：假冒信用证诈骗、利用信用证诈骗、利用软条款信用证诈骗，并对案例进行了分析。第二部分，提出了信用证欺诈的危害和产生的原因。第三部分，就信用证欺诈的问题提出了相应的事前防范措施。关键词：信用证；欺诈；预防 Abstract：With the development of global economic integration and high technology, banking has become the main link of worlds economy. Letter of credit ,which is mainly under operation of banks ,is the critical credit payment instrument in international trade .Using L/C has accounted for a large proportion of international trade clearing both in developed and developing countries. As a clearing pattern generated with the development of international trade ,L/C has many advantages that are beneficial to smoothly clearing between buyers and sellers .But the complexity and the independent abstraction which dissociates in the foundation contract in L/C service itself aggravate the difficulty of risk prevention and financial regulation. L/C cheating documents occured off and on all over the world, especially in developing countries.Its of great practical significance to reinforce in-depth study in L/C cheating problems and put forward practical and feasible measures which can avoide cheating risk section will claim some concepts related to L/C cheating ,list several normal cheating forms such as fake L/C,exploitation of L/C and taking advantage of soft provision, including case analysis. Section two is about the causes and damage of L/C cheating. Section three will give suggestions to keep the L/C cheating away beforehand. Key words：Letter of Credit；Fraud；precaution前言随着世界经济的不断发展，国际贸易日益频繁，信用证也逐渐产生和发展起来。因为它在原有的商业信用的基础上加上了银行信用，解决了处于不同国家的贸易双方之间互不信任的问题，因此成为国际贸易结算中最常用的方式。由于有银行信用的介入，信用证的可靠性得到了加强，因此信用证在各国对外经济贸易中都起着越来越重要的作用。虽然信用证目前已成为国际贸易支付领域中一项成熟的结算制度，为各国贸易商和银行所普遍接受，但信用证运作机制和自身的特点游离于基础合同的独立抽象性，使其自身不能防骗。一些不法商人利用信用证的这种独立抽象性进行欺诈。国际贸易中发生的信用证欺诈案越来越多，其中涉及的纠纷也日趋复杂，严重损害了贸易双方的利益，阻碍了国际贸易的健康发展。为了解决这个国际性的问题，采用信用证交易的各方当事人应努力提高业务水平和专业技能，善于识破各种欺诈手段，并采取有效事前防范措施预防欺诈风险。本文从三个方面论述这一课题。第一部分，论述了信用证欺诈的相关概念列举了几种常见的诈骗形式：假冒信用证诈骗、利用信用证诈骗、利用软条款信用证诈骗，并对案例进行了分析。第二部分，提出了信用证欺诈的危害和产生的原因。第三部分，就信用证欺诈的问题提出了相应的事前防范措施。一、信用证欺诈的相关概念及案例分析（一） 信用证欺诈的界定何谓“信用证欺诈”，国际上并没有统一的定义，包括被世界各国所普遍接受的跟单信用证统一惯例(UCP600)不但没有对何谓信用证欺诈做出界定，但普遍认为有以下情形之一的就可以视为欺诈：1.受益人伪造单据或者提交记载内容虚假的单据；2.受益人恶意不交付货物或者交付的货物无价值；3.受益人和开证申请人或者其他第三方串通提交假单据，而没有真实的基础交易；4.其他进行信用证欺诈的情形。”1（二） 常见的几种信用证欺诈形式及其案例分析国际上信用证欺诈的形式多种多样，本文主要例举和分析以下欺诈方式和案例：利用假冒信用证欺诈、利用信用证欺诈、利用软条款信用证欺诈。笔者认为只有通过深入了解这些欺诈的形式和成因，才能在国际贸易业务中识别欺诈，从而提高防范欺诈的能力。1. 假冒信用证假冒信用证是指申请人假冒开证行的名义开立信用证的行为，而信用证真伪主要通过核实密押或印鉴辨认，假冒信用证通常是密押或印鉴有问题的信用证。行骗目的为：骗取出口商及其供货厂家、所属企业的货物或或者用以骗取银行融资款项。2. 利用信用证欺诈信用证本身是一种结算方式，诈骗者却利用它施展了各种骗术，凭借人们对银行信用的信任，通过假单据、假货物，或在预付款等名目下骗取资金。3. 利用软条款信用证诈骗所谓软条款信用证（L/C WITH SOFT TERMS，或称SOFT CLAUSE L/C）目前学术上和法律上并无统一的严格定义，一般是指信用证表面上虽然要式完备，但是规定了一些难以遵从的限制性条款，或者规定了一些含糊不清、责任不明的条款。2 这种信用证可以随时因开证行或开证申请人单方面的行为而解除，成为一种可撤销的“陷阱”信用证，可以说，是一种名义上虽不可撤销，但实际上可撤销的信用证。这种信用证对出口商很不利，但由于它们的生效方式表现出来的虚假性和隐蔽性，往往出口商不容易识别而疏于防范，因而容易落入款货两空的陷阱。4. 案例及分析 案例1、2000年广东省一外贸公司收到菲律宾客商寄来的信用证，金额为10万美元，开证行为日本东京三菱银行，通知行为香港渣打银行，两者均为国际知名度较高的大银行，但该信用证签字和印鉴十分模糊，无法核对并证实其真实性，中国银行致电东京三菱银行和香港银行，两行分别回电证实：未开过此张信用证，亦不存在通知行，中国银行由此判断这是一起伪造信开信用证诈骗案，于是立即通知受益人停止出运货物，保证了受益人的财产安全。3分析：本案例是一起假印鉴信开信用证诈骗。即在信开的信用证格式上加盖假的银行印鉴章。在这种情况下有的出口商对通知行的责任义务不了解，错误认为这样可简化手续，盲目执行了信用证，还好银行核对印鉴后发现有问题，通知受益人停止出运货物，保证了受益人的财产安全。案例2、1999年初广州五金公司与瑞士出口商签订了一份总金额为1620万美元的钢管合同，并于2月委托银行开出了以瑞士出口商为受益人的420万美元信用证。1999年4月17日、4月30日，瑞士出口商分两次发出了三批货物装船通知，通知广州五金公司总价407.92万美元的19,234吨钢管已分别装船，并于1999年4月30日以这三批货物的全套单据在卢森堡银行议付了全部货款。1999年5月10日，瑞士出口商再次通知第四批2759吨货物已装船，总价57.9万美元，并同时向卢森堡银行寄单索汇，通过这四批货的单据共向卢森堡银行议付了465.82万美元。广州五金公司在付出了400多万美元的货款后，尽管手中持有完整无缺的四批货物的单据，但所收到的货物与单据严重不符，例如，第一批货物船长所持提单显示3735吨钢管，实际卸货3680吨，而广州五金公司议付的提单显示却是4911吨钢管；第二、三批只装了7500吨，而该司议付提单却显示高达14300吨钢管；而第四批提单显示的承运船只实际上已报废解体，不可能出现在任何港口。结果，广州五金公司付出了信用证项下全部货款，但只收到部分货物，损失惨重。4分析：在这类诈骗案中，诈骗者往往以“出口商”的身份出现，首先与进口商达成一个买卖合约，并要求以信用证作为结算方式，随后以少充多、或将次品、废品乃至垃圾或不符合合约及信用证规定的货物装上运输工具，由于运输单据的签发人一般不对所装运货物的内在质量负责，只要表面上货物及其包装看起来没什么问题就可签发提单。诈骗者则以这些单据交银行议付，取得钱财后就逃之杳杳，等进口商于目的地发现货物有假时，为时已晚，等于花一大笔外汇买回一堆废物，甚至还要倒贴钱。案例3、我国某省外贸公司与美国金华企业公司（KAM WA ENTERPRISES INC。USA）签订了销往香港花岗石合同，总金额达1950万美元，并通过香港某银行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额190万美元，购5千立方米花岗石砌石。信用证规定：货物只能待收到开证人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行以修改方式发出。该外贸公司开立信用证后，将质保金260万元人民币付给了买方的指定代表。买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发装运通知，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。5 分析：此为软条款欺诈信用证，不可以接受。所谓软条款是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款，最典型和最多的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请人所控制。本案例信用证中明确规定装运通知由开证行签发和以修改形式进行，使该信用证的主动权落在开证申请人手中。事实是，装船前，签约人代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝发出装运通知，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，质保金白白丧失，损失惨重。二、信用证欺诈的危害性与产生的原因（一） 信用证欺诈的危害性从以上案例中我们可以总结出信用证欺诈的危害性。信用证是国际贸易发展的产物，在很大程度上解决了买卖双方在交货和付款问题上的矛盾，从而大大拓宽了贸易的范围，进而促进了国际贸易的发展。然而，任何一种制度都不可能是尽善尽美的，信用证制度在方便贸易双方的同时，也由于其自身运作机制固有的缺陷，被不法分子所利用，疯狂地从事信用证犯罪活动，给贸易国家带来了巨额损失和不良影响。从以上的案例中我们可以得知：信用证欺诈犯罪给受害公司乃至国家造成巨大损失，而且也给银行带来负面影响，除此以外，信用证欺诈动摇了信用证的运作机制，使诚信的贸易商对信用证的使用失去信心，而且欺诈扰乱了相关国家正常的金融秩序，影响经济建设的稳定，其危害性已越来越被各方所认识。（二） 信用证欺诈产生的原因1. 信用证制度自身的缺陷性根据跟单信用证统一惯例（UCP600）对信用证的定义，我们知道信用证具有独立抽象性这一属性。所谓独立性是指信用证的效力和性质独立于基础的买卖合同之外而不受其影响和制约的一种法律属性；所谓抽象性是指信用证交易的单据化抽象属性，即信用证交易对象不是货物本身，而是代表货物权属的单据。6 在美国的Corporation vs.UBAF Arab American Bank案中，法官认为：“对银行而言，卖方事实上是否交付货物完全是无关紧要的。”7 由此，根据独立抽象性原则，受益人的交单义务被极度重视，而实际交货义务则被忽视。由于银行在处理信用证交易时，根据独立抽象性原则只负责对单据表面一致性审核，而不过问交易事实，因此使得欺诈案件频繁发生，导致银行和信用证项下相关当事人遭受损失，成了诱发欺诈的关键原因。2. 对国际惯例不了解，没有重视对贸易方的资信调查信用证交易是按跟单信用证统一惯例相关规定进行的，但有些银行和贸易商并不真正理解相关规定的含义，只是片面的认为信用证交易就是开证银行凭信用证规定的单据付款，因而只注重单证一致性，而对实际货物交易缺乏重视，因而被不法分子欺诈。有些贸易商未重视通过相关的调查机构查对客户的资信进行调查，包括客户的规模、以往的交易记录、注册资本及业务发展等情况，因没有做好资信调查工作而掉入欺诈者设置的陷进中。3. 信用证交易的跨国性和复杂性导致信用证欺诈信用证制度是国际贸易发展的产物，因此，信用证欺诈几乎都发生在国际贸易领域，具有很强的跨国性，行骗者和被骗者又往往处于不同国家，诉讼带有涉外因素，而跨国追索牵涉到国家间法律冲突与司法协助等问题，需付出的人力、物力等各项巨大支出可能远远高于遭受诈骗所造成的损失，极大地削弱了受害者通过跨国界追索或诉讼保护自己正当权益的积极性，导致信用证欺诈活动猖獗。8 由于，信用证业务不仅涉及众多不同国家的各方当事人，而且涉及众多的交易环节以及国际惯例、法律和复杂的专业技术知识，对一般商人而言，全面了解和掌握信用证业务运作复杂的程序、所涉及的各式各样的单据、交易对手或承运人等的信誉、瞬息万变的国际市场行情和其它有关交易的背景情况并作出精确判断是有很大困难的，而且在这些环节中难免会存在一些漏洞让欺诈有可乘之机。三、针对性的提出信用证欺诈的事前防范措施（一） 信用证贸易商的自我防范信用证与汇付和托收相比是一种较好的结算方式，但是信用证也有其自身的局限性。信用证方式下的贸易商及相关银行也会面临一定的欺诈风险，而由于信用证欺诈的复杂性和跨国性，相关当事人对欺诈事件的救济非常困难，于是笔者认为更应该重视强化信用证贸易商及银行自身对信用证欺诈的事前防范意识和提高预防能力，避免与骗子打交道。以下就从信用证贸易商及相关银行角度来探讨防范信用证欺诈的对策。1. 慎重选择交易伙伴在签订以信用证为结算方式的买卖合同之前，应充分了解交易对方的资信能力和商誉状况，尽量选择资信能力和商业信誉情况良好的贸易商作为交易伙伴。尤其是对初次合作的客户，可以事先委托国际相关的机构进行资信调查，通过资料收集、信息整理和分析，对其履约能力和资信状况作出综合评价，从而为签订合同与否提供可靠依据，进而防止与资信能力弱和商业信誉差的企业发生贸易关系，也就能很好地降低被欺诈的风险。92. 完善信用证条款（1）正确选择国际贸易术语。特别对大宗商品交易，若进口商进口货物选用FOB价格、出口商出口货物采用CIF价格成交，则租船定舱、货物保险的选择权以及相关风险均可控制在贸易商自己手中，从而有效防范欺诈风险。10（2）信用证单据中要求国际知名机构出具检验报告。一方面可保证货物质量符合要求，另一方面尽管检验报告仍然可以伪造，但国际知名机构出具的文件防伪性相对较强，银行从伪造单据表面容易发现破绽，从而在第一时间知悉欺诈的可能性就越大，欺诈获得成功的可能性也就越小。（3）控制货权。信用证应规定提交全套货权凭证，或要求相关货权凭证需开证银行背书后方可提货，以保证在进口商不付款的情况下出口商能控制货权，防止货物落入他人之手。113. 认真审核单证（1）出口商要仔细斟酌信用证条款。出口商收到银行通知的信用证后，应比照买卖合同的规定对信用证条款作全面审核，以防止信用证条款与合同的规定不符，避免违反信用证或买卖合同的责任均落到出口商一方，承担不必要的风险；而且重点审核信用证是否设置了软条款，且若来证具有预付佣金、履约金等条件应予以拒绝。（2）进口商要仔细审核单据。进口商在赎单付款前应对卖方所提交的单据进行综合、细致、及时的审核，审核的内容包括随附的单据是否和信用证要求相符是否属于伪造、变造、过期作废的单据。如有可疑之处，应委托有经验的外贸人员咨询和调查，或致电国际海事局请求协查。（二） 银行的自我防范信用证之所以被国际间普遍采纳，因其是一种银行信用，银行起着极其重要的作用，但同时银行也是信用证诈骗的受害者。为此，银行对信用证诈骗正确、及时、有效地防范具有重要的意义。1. 建立完善的规章制度，加强银行内部稽核工作建立和遵守规章制度是保证银行免遭欺诈的重要条件。只要规章制度能够完善并得到遵守，就能从日常业务当中发现有关诈骗的蛛丝马迹。从我国各商业银行主动制止各类诈骗案件的成功经验来看，大都是银行经办人员由于严格遵守有关制度，从一个银行密押、一个签字、一份单据、一个条款等细微处发现和制止重大信用证诈骗的。此外，银行内部稽核也是防止诈骗或发现诈骗后及时采取补救措施堵塞漏洞的有效方式。通过内部稽核制度的建立，能有效发现相关制度的缺陷，以及岗位职责在相互牵制性方面的问题，从而有效制止欺诈，尤其能遏制内外勾结作案，以及个别经办人员违章操作而使诈骗分子有可乘之机的情况。2. 加强对开证行资信状况和贸易商的资信状况的调查开证行的资信状况直接影响到信用证的履行，有的开证行资信欠佳，经常无视国际惯例，故意挑剔单据，与进口商串通拖延付款时间甚至无理拒付，影响到出口收汇的安全，所以要要加强对开证行的资信状况进行调查。在实践中，还经常会遇到开证申请人与受益人互相勾结对银行进行诈骗的情况，使银行遭受巨额损失。所以，银行应加强对贸易商的资信调查，主要审查其偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约能力、摸清其主要经营和擅长经营的产品以及交易的习惯和规模，对经营不善或违反常规进行交易的进口商，要慎开信用证。同时，按照信用评级标准对进口商进行评级，把进口授信开证业务纳入统一授信管理，对开证业务落实抵押担保，并由职能部门核定授信额度，结算部门负责技术性审核工作，且在核定的额度范围内操作使用，确保授信风险可控。结语信用证在国际贸易结算中广泛使用，并起着越来越重要的作用。信用证虽然有银行信用作为卖方收汇的保证，但它不能与规避风险划等号。独立抽象性原则是信用证运行机制的核心原则，它旨在保护信用证受益人并避免银行卷入基础合同纠纷，但该原则也给不法商人带来了可乘之机，欺诈者利用表