（国际法学专业论文）中国FTA实践的原产地规则评析.pdf

内容摘要 内容摘要 随着经济全球化和国际贸易的发展，包括原产地规则在内的各种非关税措施 被各国用于贸易保护的趋势进一步加强。尽管经济界和法律界人士对原产地规则 的研究成果可谓汗牛充栋，但一般都是针对w t o 多边贸易体制下的非优惠原产 地规则，鲜有详细论及优惠性原产地规则、特别是f t a 下的原产地规则者。本 文正是基于f t a 下原产地规则的重要性和中国目前缺乏相应研究的现状，在借 鉴n a f t a 模式和p a ne u r o 模式原产地规则的基础上，从中国f t a 实践的原 产地规则中，根据其不同特征，创设了三个原产地规则模式，并进行评价，之后 初步提出了中国f t a 实践的原产地规则的完善构想。全文分为三个部分。 第一部分首先论述了f t a 的原产地规则构成要件，并以原产地判定标准为 核心进行了重点探讨，对现行的三种原产地判定标准，即加工工序标准、从价百 分比标准和税目改变标准逐一进行了分析；其次，对目前两大f t a 的原产地规 则模式进行了实证分析，从原产地规则的构成要件入手，用定量分析的方式，对 比n a f t a 模式和p a ne u r o 模式的优劣势，找出二者具体制度的特色。 第二部分通过创设三个f t a 的原产地规则模式，剖析评价了中国f t a 实践 的原产地规则，在对产品特定层面和制度特定层面的研究中，指出其特征和缺陷。 第三部分对照第二部分所总结的中国f t a 实践的原产地规则的缺陷，提出 了完善与改进中国f t a 实践的原产地规则的前瞻性的构想。 关键词：自由贸易协定；原产地规则；原产地认定标准 a b s t r a c t a b s t r a c t s i n c et h el a s td e c a d e sw i t n e s s e dt h ee n o r m o u s n e s ss t e po ft h ei n t e g r a t i o no f g l o b a le c o n o m ya n di n t e r n a t i o n a lt r a d e ，t h ep r o t e c t i o nt od o m e s t i ci n d u s t r yb yt a r i f f h a sd r a m a t i c a l l yu n d e r m i n e db yr e d u c t i o nc o m m i t m e n t so fr e l a t e dp a r t i e s i no r d e rt o p r o t e c tt h e i rd o m e s t i ci n d u s t r y , m o r ea n dm o r en o n - t a r i f fm e a s u r e sh a v e b e e n e m p l o y e db ys t a t e s r u l e so f o r i g i n ( 以下简称r 0 ) i nf t a a r ew i d e l yl a u n c h e dt o p r o t e c tt h es e c u r i t yo fe c o n o m ya n dp o l i t i c s ，b u tt h e r ei sl i t t l ee f f o r tf o c u s i n go nt h e s u b j e c ti nc o n t r a s tt om a n yc o n c e n t r a t i n go nr o i nc h i n ar e c e n t l y i nc o n s i d e r a t i o n o ft h es i g n i f i c a n ti m p o r t a n c eo ft h er 0 i nf t aa n dt h er a r e n e s so ft h er e s e a r c h ，t h i s t h e s i sm a k e sf u l lu s eo ft h ee x p e r i e n c e so ft h ee n a c t m e n to fr o i nn a f t am o d e l a n dp a ne u r om o d e la tf i r s t ；a n dt h e nc r e a t i v e l yg e n e r a t e st h r e em o d e l s ， i n a c c o r d a n c ew i t l lt h ec h a r a c t e r i s t i c so fr o i nc h i n a sf t ap r a c t i c e ；f i n a l l yp u t s f o r w a r dab l u e p r i n to fr o i nc h i n a sf t a p r a c t i c eo nt h eb a s i so fr e m a r k s t h i st h e s i sc o n s i s t so f t h ei n t r o d u c t i o n ，t h r e ec h a p t e r s ，a n dt h ee p i l o g u e c h a p t e r1 s t a r t s 、v i t l lp r e s e n t i n gt h ei n s c a p e so fr o i nf t a ，f o c u s i n go nt h e c r i t e r i a i te s t a b l i s h e st h et h e o r e t i c a lb a s i so fc r i t e r i ao fr 0 i nf t aa n d c o m p a r a t i v e l ys t u d i e st h r e ec r i t e r i a , i e t h ec r i t e r i o no fc h a n g ei nt a r i f fh e a d i n g t e s t ，v a l u ea d d e dt e s ta n dt e c h n i c a lt e s ta n dp o i n t so u tt h e i rr e s p e c t i v ep r o sa n d c o n s t h e ni tp r o v i d e sp o s i t i v ea n a l y s i so nt h er o i nn a f t am o d ea n dp a ne u r o m o d e ，c o m p a r e st h es t r e n g t h a n dw e a k n e s so ft h e mv i at h ei n s c a p eo fr o q u a n t i t a t i v e l y , i no r d e rt og r a s ps a m ec h a r a c t e r si nt h et w oc l a s s i cm o d e l s c h a p t e r2d i s c u s s e sa n de v a l u a t e st h er 0 i nc h i n a sf t ab yt h ef o u n d a t i o no f t h r e em o d e l so fr 0 a n dp o s e st h ec h a r a c t e r i s t i c sa n dd e f i c i e n c i e sf r o mt h ea s p e c to f p r o d u c t s p e c i f i ca n dr e g i m e w i d er o c h a p t e r3p u t s f o r w a r d p r o p o s a l s f o rt h e i r u p g r a d i n g a sw e l la st h e i m p r o v e m e n t so fc h i n ai np a r t i c u l a r l y , a c c o r d i n gt o t h ed e f i c i e n c i e so fr o i n c h i n a sf t a p r a c t i c ep o s e da b o v e k e y w o r d s ：f t a ；r u l e so fo r i g i n ；c r i t e r i ao fo r i g i n 缩略语表 a b b r e v i a t i o n s 缩略语表a b b r e v i a t i o n s 英文简称英文全称及中文含义 g e n e r a la g r e e m e n to nt a r i f f sa n dt r a d e g 戤 关贸总协定 w o r l dt r a d eo r g a n i z a t i o n w t o 世界贸易组织 f r e et r a d ea g r e e m e n t f t a 自由贸易协定 n o r t ha m e r i c a nf r e et r a d ea g r e e m e n t n a f t a 北美自由贸易协定 h a r m o n i z e dc o m m o d i t yd e s c r i p t i o na n dc o d i n gs y s t e m h s 商品名称及编码协调制度 r e g i o n a lv a l u ec o n t e n t r v c 区域价值含量 f r a m e w o r ka g r e e m e n to nc o m p r e h e n s i v ee c o n o m i c c o o p e r a t i o n b e t w e e n t h ep e o p l e sr e p u b l i co fc h i n aa n dt h ea s s o c i a t i o no fs o u t h c a f t a e a s ta s i a nn a t i o n s 中华人民共和国与东南亚国家联盟全面经济合作框架协议 c l o s e re c o n o m i cp a r t n e r s h i pa r r a n g e m e n t c e p a 更紧密经贸关系安排 f r e et r a d e a g r e e m e n tb e t w e e nt h eg o v e r n m e n to ft h ep e o p l e s c n f t a r e p u b l i co fc h i n aa n dt h eg o v e r n m e n to fn e w z e a l a n d 中华人民共和国政府和新西兰政府自由留易协帝 厦门大学学位论文原创性声明 本人呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立完成的研究成 果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均 在文中以适当方式明确标明，并符合法律规范和厦门大学研究生学 术活动规范( 试行) 。 另外，该学位论文为() 课题 ( 组) 的研究成果，获得() 课题( 组) 经费或实 验室的资助，在() 实验室完成。( 请在以上括号内 填写课题或课题组负责人或实验室名称，未有此项声明内容的，可以 不作特别声明。) 声明人( 签名) 鬯诗 渺了年v 月v , e l 厦门大学学位论文著作权使用声明 本人同意厦门大学根据中华人民共和国学位条例暂行实施办 法等规定保留和使用此学位论文，并向主管部门或其指定机构送交 学位论文( 包括纸质版和电子版) ，允许学位论文进入厦门大学图书 馆及其数据库被查阅、借阅。本人同意厦门大学将学位论文加入全国 博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和 摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。 本学位论文属于： () 1 经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文， 于年月日解密，解密后适用上述授权。 ， (v ) 2 不保密，适用上述授权。 ( 请在以上相应括号内打“”或填上相应内容。保密学位论文 应是已经厦门大学保密委员会审定过的学位论文，未经厦门大学保密 委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认 为公开学位论文，均适用上述授权。) 声明人( 签名) ： y p 降眵月p 日 需菇 i 引言 一、研究背景 引言 自西雅图部长会议之后，w t o 多边贸易谈判步履维艰，本来有望在2 0 0 8 年1 2 月即可获得解决的w t o 全球自由贸易协定又以流产告终，此结果给先前 一度声称新达成的协议将促进全球经济增长的支持者们重重一击。很多w t o 成 员国转而通过建立自由贸易协定( f r e e t r a d e a g r e e m e n t ，以下简称f t a ) 安排来 满足其对贸易发展的需求。这些f t a 基本都有各自的原产地规则，加上各成员 国本国原有的原产地规则，很多国家的海关需要同时适用几套不同的原产地规 则。这种错综复杂的原产地规则现象被学者们形象地比喻为“意大利面碗 ( s p a g h e t t ib o w lp h e n o m e n o n ) 。它不仅给各国海关增添了负担，也给进出e l 商们准备各种原产地证明文件增加了成本。原产地规则的重要性和复杂性日益凸 显，由此带来的贸易扭曲效应也得到各国广泛关注，让各国政府和学者们开始致 力于寻求原产地规则。国内理论界目前对于区域经济一体化及自由贸易区的研究 多从经济学、国际关系学等学科的角度出发，较少从法律角度对f t a 进行研究。 然而，当从经济学角度确立了一定的经济发展模式时，就需要将其制度化，通过 强制性的法律规范来实现合理的经济模式。 二、文献评述 ( 一) 国内文献 对外经济贸易大学的沈四宝教授和付荣博士后在区域贸易安排法律制度之 比较研究以欧盟、北美自由贸易区为例一文中，得出结论：中国目前正在 参与或将要推动的区域贸易安排与北美自由贸易协定( n o r t ha m e r i c a nf r e e “意人利面碗现象”一词源于巴格沃蒂( b h a g w a t i ) 1 9 9 5 年f ；版的”u s t r a d ep o l i c y ：t h ei n f a t u a t i o nw i t h f r e et r a d ea r e a s ”i nj a 2 d i s hb h a g w a t ia n da n n eo k r u e g e r , t h ed a n g e r o u sd r i f tt op r e f e r e n t i a l1 r a d e a g r e e m e n t s ( t h e a e ! p r e s s 1 9 9 5 ) 一书。巴格沃蒂注意到，在：w t o 中，由于只要足w t o 力i i 盟困的产品， 4 i 管足哪个国家的产品都适用十相州的税率，所以一般来说，原产地规则没有意义。然l m 4 ：f t a 中，由于 只有特定困家的产品才享受减钲或免征关税的待遇，减免关税的商品足特定的，l 大l i f u 原产地规则具自意义。 由十存4 ：这种结构，以绛济效率件为基础的最佳生产网络小会铍人们采用( 肉此仅考虑绛济效牢性的对外 投资【乜无法进行= 投资转换) 。巴格沃蒂特别针对原产地规则指j l ；，如果根据经济效率性的优劣，形成难以 颅想的、人为的生产网络币足f t a 的问题所曲：，并称之为“感人利面碗现象”。利用关税差，能够以最低的 价格向消费困i | ：u 产品，半成品及零件自：f t a 刚络中运动的路线就像“意人利面”，j 町j e 各种交锚的状况就 和碗掣的患人利血的样了一样。 中国f t a 实践的原产地规则评析 t r a d ea g r e e m e n t ，以下简称n a f t a ) 更具相似性。例如，中国和东盟十国、新 西兰、澳大利亚、冰岛等国无论在历史、经济和地理背景，还是在立法体系、法 律制度上都存在较大的差异，这一点与美国、加拿大和墨西哥很类似，而与欧盟 内部成员国之间有很大不同。因此，中国在和这些国家建立区域经济安排的法律 框架时，应当主要借鉴n a f t a 较为简洁、松散的组织机构和温和的法律制度。 当然，欧盟区域一体化时间最长，程度最高，各种制度设计尤其是法律制度较为 成熟、完善，因此中国在参与区域贸易安排的一些具体法律制度上也应当吸收其 前瞻性的优点，例如在区内法律冲突融合方面，中国也应当采取积极的统一立法 措施，并通过相关案例的总结来积累经验、完善相关法律规则。 广东商学院法学院的孟国碧副教授在优惠性原产地规则中的累积规则研 究一文中探讨了w t o 框架下累积规则的悖论，提出在较长的时间内，只要优 惠性原产地规则存在，限制性原产地规则就会存在，累积规则就会存在。他认为 中国在优惠贸易安排中的原产地规则中对累积规则的运用还很不充分，应充分借 鉴p a ne u r o 模式中的实践，更灵活充分地运用累积规则，以更好地促进区域 经济的发展。在具体制度设计上，建议所有的双边安排中都实行双边累积；当一 个或多个优惠贸易安排涉及到两个以上成员方时，可以考虑采用对等累积；是否 采用完全累积由各成员方的期望值所定。 武汉大学国际法研究所的朱雅妮博士在北美自由贸易协定货物贸易原产地 规则探析兼谈对中国一东盟自由贸易区原产地规则的启示一文中，认为 n a f t a 选择了严格乃至苛刻的原产地规则，高度保护了北美市场和由此带来的 贸易利益，同时刺激了外资的流入和相当程度的贸易移转。以h s 为基础的税则 归类改变标准、区域价值含量标准和特殊原产地规则在这个过程当中发挥了核心 作用。没有各标准，各特殊规贝q f a j 富有逻辑的相互补充、相互完善，就不可能形 成一个整体严密的原产地规则体系。北美自由贸易区原产地规则的理论和实践为 中国东盟自由贸易区原产地规则提供了一定的参考。尽管中国东盟自由 贸易区的原产地规则已经初步构建，仍存在改进之处，构建宽严有度、繁简适中 的原产地规则应是其努力方向。 ( 二) 国外文献 k r i s h n a 在u n d e r s t a n dr u l e so f o r i g i n 一文中，探讨了美国原产地认定标准的 2 引 言 “实质性改变”原则的变化，解析了n a f t a 的原产地规则的税目改变标准。文中 指出，该规则在联邦最高法院有着极深的法理渊源，并且在1 9 7 9 年贸易协定法 中被采纳为成文法规则，但这种实质性改变规则的标准被认为是不精确的。因为 它的适用依赖于主观评价，而该主观评价的结果又依赖于美国的生产过程中生产 的最终产品是否有一个新的名字、性质或用途。n a f t a 正是将该实质性改变规 则标准，替换为了一个更精确地用海关协调税则分类系统评估改变程度的方法。 该协调税则可以数量化地辨别从原材料到最终产品的一系列产品，为海关关员们 提供了一个准确测量改变程度的工具。通过数量化该分类系统，可以详细规定一 个准确的改变( 即关税目录的变化) ，以准确规定一个非原产物质变为一个原产 物质或产品要达到的改变程度，又能够使海关关员们使用适合的贸易优惠或限 制。 n a u m n n 在c o m p a r i n ge uf r e et r a d ea g r e e m e n t s 一文中对比了n a f t a 与 e u f t a ( e u r o p e a nu n i o nf r e et r a d ea g r e e m e n t s ，欧盟与其他国家或地区签署的 自由贸易协定) 下的原产地规则，得出结论：e u f t a 与n a f t a 的差异主要集 中在非完全原产标准中的增值标准和加工工序标准上，并且对原产产品中含有微 小非原产材料的宽容度也不同。e u f t a 的区域增值含量要求比n a f t a 要高， 但是其容忍规则比n a f t a 更宽容些，还有境内原则的例外规定，所以e u f t a 的防线并不如认n a f t a 的严密。文中还进一步提出：e u f t a 和n a f t a 涵盖了 世界上大部分的自由贸易区，并与其余的自由贸易区之间也有联系，这两者的原 产地规则发展可以代表世界范围内自由贸易区原产地规则的状况及发展趋势，既 然这两者能够在原产地规则的大部分内容上采取一致的规定，甚至与w t o 的最 新统一原产地规则工作成果相一致，这就证明了优惠性原产地规则完全可以被纳 入统一的原产地规则中。 s t e f a n 在t h ea s s o c i a t i o no fs o u t he a s ta s i a nn a t i o n sp e o p l e sr e p u b l i co f c h i n af r e et r a d ea r e a ：n e g o t i a t i n gb e y o n de t e r n i t y 趼胁l i t t l et r a d el i b e r a l i z a t i o n 一文中谈到了中华人民共和国与东南亚国家联盟全面经济合作框架协议 ( f r a m e w o r ka g r e e m e n to nc o m p r e h e n s i v ee c o n o m i cc o o p e r a t i o nb e t w e e nt h e p e o p l e sr e p u b l i co f c h i n aa n dt h ea s s o c i a t i o no fs o u t he a s ta s i a nn a t i o n s ，以下简 称c a f t a ) 舍弃税目改变标准，实行单一从价百分比标准的动因。首先，客观 3 中国f t a 实践的原产地规则评析 上讲c a f t a 成员国整体发展水平较低，从促进区内经济发展的角度来看，采用 从价百分比标准就意味着产品一定比例的原材料、零部件来源于区内方可享受区 内的优惠待遇，从而迫使区外企业在区内购买原材料和零部件，而区外出口商为 确保区内的既有市场，可能会选择在区内投资，使生产当地化，减少原产地规则 对其出口利益造成损失，这也正是原产地规则的初衷之一。其次，采用税目改变 标准应以h s 制度为基础，要求进出口双方拥有统一的关税税目，而c a f t a 成 员国不具有这一条件；并且h s 制度国际通用是6 位编码，允许发展中国家暂时 多加两位，目前中国已加至1 0 位，与东盟“共同有效优惠关税”方案中的6 位税 目分类不同，因此税目改变标准的应用还有一定技术上的障碍。再次，东盟从 1 9 9 2 年组建至今已形成较为成熟的规则，为了避免中国和东盟自由贸易区的建 立给东盟造成较大的震动，更好更快地使两者融合并从中受益，c a f t a 的原产 地规则很多都沿袭了东盟原有的制度。 ( 三) 本文选题的意义 上述文献体现了f t a 的原产地规则的研究现状，除了对原产地规则的基本 理论的研究外，都结合了各个f t a 下自由贸易区的经济特点，对原产地认定标 准、累积规则、容忍规则以及原产地证书等方面作出了解析，为各国进行区域贸 易安排，制定原产地规则促进贸易自由，提供了理论基础和实践经验。国外文献 的研究对象主要围绕在n a f t a 体系和泛欧( p a ne u r o ) 体系下的原产地规则， 国内文献的研究对象在此基础上延伸到了2 0 0 8 年以前中国f t a 实践的原产地规 则。随着自由贸易战略的推进，中国与两个发达国家分别签署了f t a ，其中的原 产地规则为适应地区经济水平和贸易互补性，与之前的几个f t a 相比有较大的 差异。目前，国内文献对此关注较少；鉴于中国的f t a 数量有限，立法水平较 低，其原产地规则的构建尚处于起步阶段，在世界范围内并非主流，国外文献对 中国f t a 实践的原产地规则鲜少涉及。这导致了中国与发达国家f t a 的原产地 规则研究几乎空白，使中国f 在与发达国家谈签的f t a 缺乏理论支持，不利于 中国进步发展区域贸易自由。此外，国内文献在研究n a f t a 模式和p a ne u r o 模式原产地规则时，大多采用定性的分析方法，对两大模式的分析不够直观。 由此，本文选题的意义有二：其一，用实证分析的方法探讨两个典型自由贸 易区内的原产地规则，通过定量对比，总结出两个各具特色的f t a 的原产地规 4 弓l言 则模式，即n a f t a 模式和p a ne u r o 模式，以期为中国f t a 实践的原产地规 则提供借鉴；其二，中国的f t a 谈判起步较晚，为避免在“轮轴辐条”体系 中处于不利地位，本文谨希望通过创设三种f t a 的原产地规则模式，分析与评 价中国f t a 实践的原产地规则，发现其中的不足，并尝试提供完善建议，抛砖 引玉，亟待问题得到中国政府和相关企业的重视和学术界更多的深入研究。 三、研究方法和创新 ( 一) 研究方法 1 理论分析与实证分析结合。本文在理论分析基础上展开实证分析，用实 证结果来验证理论的正确性。当实证分析结果与理论不符时，思考和提出新的理 论，再用实证结果来验证。用理论分析的方式阐述f t a 的原产地规则的构成要 件，用实证分析的方式得到n a f t a 体系和p a ne u r o 体系下的原产地规则模 式，继而构建了中国f t a 实践的三个原产地规则模式。 2 定量分析与定性分析相结合。本文在理论与实证分析过程中，考察北美 自由贸易区体系和泛欧体系在原产地规则适用的具体数据，通过考察伙伴国之间 进出口贸易量变动，借鉴并采用一些具有重要意义的统计和国际经济学模式与方 法。 ( 二) 创新与不足 1 本文的创新之处在于：首先，在探讨两大典型f t a 的原产地规则模式时， 使用了定量分析，令彼此的核心原产地规则原产地认定标准具体清晰，更富 有理论说服性和实践性；其次，在对中国f t a 实践的原产地规则进行分析评价 的基础上，归纳出三种富有中国特色的f t a 的原产地规则模式；第三，中国于 2 0 0 8 年与新加坡和新西兰分别签订了f t a ，同此前中国与发展中国家形成的f t a 的原产地规则有较大的区别，对其进行分析评价具有新意。 2 本文的不足在于：本文对累积规则在中国的适用缺乏深入见解，也未进 行更细致的考量；此外，囿于篇幅，未评析原产地规则中的争端解决机制也是本 文的一大缺憾。 “轮轴辐条”( h u b a n d - s p o k e ) 指的足f 1 a ：l ；现相互重叠的情况。一国或一经济体0 j e 它国家或经 济体签订丫相互独试的f t a ，从而处十“轮轴”( h u b ) 的地位，j 它j 之订有f 1 a 的困家或经济体处十“辐 条”( s p o k e ) 地位。这种“轮轴”广辐条”足相对的，一个处于“轮轴”地位的困家或经济体也可能在另一个 h & s 体系中处于“辐条”的地位。 5 中国f t a 实践的原产地规则评析 第一章f t a 的原产地规则构成要件与典型模式 “原产地”一词在英文中表述为“o r i g i n ”或“c o u n t r yo f o r i g i n ”，直译为“来源”或 “原产国”。“o r i g i n ”所包含的范围过于宽泛，而“c o u n t r yo f o r i g i n ”又略嫌狭小，因 为在国际贸易中不仅存在货物的原产国，还存在货物的原产区域，例如来自于关 税同盟的货物。从现有的法律和贸易实践来看，对原产地的确认主要在货物在进 出一国( 或地区) 的海关时进行，进口时用于贸易统计，实施反倾销等贸易措施 或根据贸易协定给予货物区别关税待遇，出口时用于原产地证书的颁发等。本文 采取的“原产地”这一概念，在法律上主要限于国家或由若干有贸易协定的国家组 成的特殊贸易区域范围。 “原产地”这一概念无论是在中文还是英文中都不够清晰明确，用在法律条文 中不够严谨，是以各国在关于原产地的立法中通常不对原产地下定义，而是规定 原产产品( o r i g i n a t i n gp r o d u c t s ) 或原产地规则( r u l eo fo r i g i n ) 。关于原产地规 则的定义，学者们说法不一，有学者认为，原产地规则是“在国际贸易中描述货 物或服务之国籍的标准”；也有学者认为其是“决定货物或服务原产地的一系列 标准，即确定货物或服务经济国籍的一系列标准”；还有学者将其定义为，“各 国和地区为了确定产品原产地国家或地区而制定的法律规范。本文将原产地规 则定义为：任一国家或地区为确定货物原产地而实施的普遍适用的法律、法规及 行政决定。它包括非优惠性原产地规则和优惠性原产地规则，后者包括了f t a 的原产地规则。 乌拉圭回合结束后，原产地规则被扩展到服务贸易领域，但是因为服务贸易 包括跨境贸易、商业存在、服务产品消费者的流动以及提供服务的人员流动，其 内容可以说超出了作为国际货物贸易基本规则的g a t t l 9 9 4 本身的规定，而且服 务原产地规则的构成要件与货物原产地规则的构成要件大不相同，两者在研究的 如n a f t a 第4 章标题为“原产地舭则”，第4 0 1 条标题为“原产产品”；中o # 人民共和困政府和新加坡共 和闯政府自由贸易协定第4 章标题为“原产地舰则”，第1 1 条表述为“原产货物”。 ( 固j i m m i ev r e y p a s s p o r tt on o r t ha m e r i c at r a d e r u l e so fo r i g i na n dc u s t o m sp r o c e d u r eu n d e rn a f t a i m i t h em c g r a w - h i l lc o m p a n y , l9 9 5 黄东黎围际贸易法 m 1 北京：法律版 l ：，2 0 0 3 ：3 9 5 徐东根w t o 规则解析【m 】重庆：西南财经人学i i j 版社，2 0 0 2 ：9 0 6 第一章f t a 的原产地规则构成要件与典型模式 问题上基本不具有共性，所以本文暂不讨论服务原产地规则。本文中的原产地规 则仅指货物原产地规则。 第一节f t a 的原产地规则构成要件 虽然全球各自由贸易区之f t a 的原产地规则纷繁复杂，但是从内容上看主 要包括制定的原则、定义、适用范围、原产地认定标准、直接运输规则、原产地 证书要求、监管程序、主管机构、争端解决等，其中原产地认定标准是规则的核 心要素，限于篇幅，对于其他的内容本文只是择要分析。 一、原产地认定标准 ( 一) 产品特定层面的原产地规则 原产地规则的主要构成要件是原产地认定标准，又被称为产品特定层面的原 产地规则( p r o d u c t s p e c i f i cr u l e so f o r i g i n ) 。目前诸多原产地规则存在差异，引 起混乱与交易成本上升，主要也是各个原产地规则在认定标准上存在差异造成 的，集中体现在“实质性改变”这一原则如何认定。对于某一进口产品是否原产于 某一国，一般存在“完全获得”与“实质性改变”两个原则。 “完全获得”原则十分严格，但也比较易于理解与把握。实质性改变”是指 使用进口的原材料在出口国( 或地区) 内制造、加工的货物，并由于在该出口国 ( 或地区) 内的制造或加工程序，在性质、形状或用途上己经产生了不同于进口 原材料的永久性和实质性变化，如形成了一个新的和完全不同于原材料的产品， 并有了一个完全不同的名称、特征或用途。具有这一实质性改变的产品，即可确 定为该出口国( 或地区) 制造的产品，换言之，该出口国可视为该制成品的原产 地。但在实务中，由于缺乏“实质性改变”的精确定义作指导，在解释该标准时各 各主要f t a 中均采取列举的方式规定完伞获得的情形。如中国新加坡f t a 第1 2 条就“完令获得” 原则作 j ：丫i 种描述：( 1 ) 在j e 境内收捩、采摘或收集的植物及植物产品；( 2 ) 在j e 境内生并饲养的活 动物；( 3 ) t - l ( ：境内从1 ：述第( 2 ) 项活动物中获得的产品；( 4 ) n ：j e 境内狩猎、诱捕、捕捞、水产养殖、 收集或捕扶所得的产品；( 5 ) 从) e 领陆、领水，海床或海床底十开采或提取的除l ：述第( 1 ) 至( 4 ) 项以 外的矿物或】e 他天然生成物质；( 6 ) t - ：该方领水以外的水域、海床或海床底十获得的产品，只要按照困际 法的舰定，该方自权开发l ：述水域、海床及海床底十；( 7 ) 在该方注册或有权悬挂该方国旗的船只白：公海 捕捞扶得的鱼类及j e 他海产品；( 8 ) 确：一方注册或有权悬挂该方困旗的加t 船，l ：完伞采用i ：述第( 7 ) 项的 产品进行加下及或生产所得的产品；( 9 ) 礁：该方收集的既小能用于原用途，也小能恢复或修复，仅适十 弃置或| 口l 收部分原材料，或者仅适于m 生用途的物品：( 1 0 ) 完全采用i ：述第( 1 ) 至( 9 ) 项所列产品柏i 一 方生产或获得的产品。 7 中国f t a 实践的原产地规则评析 方容易出现分歧，而且执行机关是在已有先例的基础上按照逐案审查的方式，来 认定产品的原产地，导致执行机关的自由裁量权太大，使得实质性改变标准在运 用中不够明确，实质性改变标准因此也被认为是“任意性太大且无法预见。因 此，在实践中，还必须辅助以更为具体的标准。目前世界上许多国家通常采用下 面三个不同标准将实质性改变标准具体化，从而使对此标准的解释趋于一致，便 于实际利用。 1 税目改变标准 税目改变( c h a n g ei nt a r i f f h e a d i n gt e s t ) 是指最终产品的税目号与其所使用 的原材料或投入的中间产品的税目号不同( c l a s s i f i c a t i o no fi n p u t s ( m a t e r i a l s ) d i f f e r e n tt h a nc l a s s i f i c a t i o no f o u t p u t ( p r o d u c t ) ) 。根据这一标准，若某种进e l 原 材料经过制造或加工，在特定的附有清单的商品目录上改变了税目，则视作该商 品经“实质性改变”成为另一种商品，并以对产品进行了改变税目号的生产加工 地作为产品原产地。在实践中，各国往往依据1 9 8 8 年实施的海关合作理事会 ( c u s t o m sc o o p e r m i o nc o u n c i l ，简称c c c ) 商品名称与编码协调制度 ( h a r m o n i z e dc o m m o d i t yd e s c r i p t i o na n dc o d i n gs y s t e m ，以下简称h s ) 来判断 货物原产地。h s 以生产货物所用的材料和物质作为分类依据，分为2 l 类、9 6 章和1 2 4 1 个税目。在这1 2 4 1 个税目中，其中9 3 0 个可进一步细分为2 4 4 9 个一 级子目，一级子目又继续细分为2 2 5 8 个二级子目，因此协调制度共提供了5 0 1 8 个货物归类编码。 在国际范围内，货物归类编码一般采用6 位数：前两位数足货物所在的章； 前四位数合起来就叫税目，提供了较具体的货物描述；五和六位子目提供了更具 体、范围更小的货物描述；在此基础上，各个国家可依据需要自行添加编码位数， 一般增加到八位数级子目。当然也有国家为统计区分目的再增加两位，达十位数 级子目。因为协调制度的最低级别是以六位数字编码，所以协调制度又经常被看 作是六位数级归类制度。但商品不能被直接归入六位子目，只有在四位税目归类 确定后，力可以考虑往六位子目归类。从此角度说，协调制度应被看作是以四位 j o s e p ha l a n a s a1 1 1 r u l e so fo r i g i na n dt h eu r u g u a yr o u n d se f f e c t i v e n e s si nh a r m o n i z i n ga n dr e g u l a t i n g t h e m t h ea m e r i c a nj o u r n a lo fi n t e r n a t i o n a ll a w , l9 9 6 e b o l 一 h t t p ：w w w p p l n l b i b l i o g r a p h i e s w t o o l d w t o b i b l i o g r a p h v o r i g i n h t m , 2 0 0 9 - 2 4 叶伞良，i i 世备国物：商务1 j 豫产地肌贝j j i m 北京：人民 | j 版 i ：，2 0 0 5 ：1 0 8 第一章f t a 的原产地规则构成要件与典型模式 归为特征的制度。就确定原产地来说，协调制度最重要的级别应是四位数的税目 级别。比如，n a f t a 的原产地规则规定，第7 章的税目0 7 l o 珈7 1 4 下的产品若 要取得n a f t a 成员国的原产地资格，需从其他章转变到税目0 7 1 肛_ 0 7 1 4 。这就 意味着，在第7 章内各税目之间发生的改变不能获得原产地的税目改变，只有从 第7 章以外的税目转变到0 7 1 0 _ 加7 1 4 ，才符合规定的税目转变，才能引起原产 地的转变。 2 从价百分比标准( v a l u ea d d e dt e s t ) 从价百分比标准( v a l u ea d d e dt e s t ) ，又称增值百分比标准，是按照出口货 物的进口部分与该货物本身的价值之间的比例关系来确定货物的原产地。即货物 在某一国家或地区制造或加工，其制造或加工后的货物增值额超过货物未制造或 加工前原价值一定百分比，即视该国或该地区为产品的原产地。当产品进行加工 或组装程序后所形成的最终产品并未发生税目改变时，此法可用来辅助税目改变 标准。通常制造或加工前的原材料价格为其进口或购买价格，制造或加工后的产 品价格为其出厂价格或自生产国出口时的价格。这种方法可以规定出口货物中进 口部分的价值最高百分比，也可以对出口货物中国产部分的价值规定最低百分 比。 通常这一标准主要考虑产品的生产成本，具体会通过以下三种方式之一实 施：( 1 ) 最大进口成分标准，即进口的零部件和原材料或者加工的百分比不能超 过规定的限度；( 2 ) 最低当地含量标准，即产品最后加工或制造的地方的当地含 量不能低于规定的百分比，如在澳大利亚的烟草行业，以烟草中所使用的本国烟 叶的重量来计算当地含量；( 3 ) 最低价值增值标准，即在货物的原产地进行的价 值创造必须占到货物总价值的一定的百分比。 3 加工工序标准 加工工序标准( t e c h n i c a lt e s t ) 即根据制造加工工序清单，以对产品进行了 符合要求的加工工序的生产地作为产品原产地。加工工序清单是对产品生产过程 的具体描述，它规定只要在产品的生产过程中有几个生产阶段或生产工序是在给 惠国或受惠国内完成的，那么这种产品就被赋予给惠国或受惠国原产地地位。例 k a l ak r i s h n a u n d e r s t a n dr u l e so fo r i g i ni j l p e n n s y l v a n i as t a t eu n i v e r s i t ya n dn b e r ，2 0 0 4 ，( 8 ) 【e b o l h t t p ：e m l a b b e r k e l e v e d u u s e r s o b s t f e l d 2 8 1s p 0 4 k r i s h n as u r v e y 3 p d f , 2 0 0 9 - 3 - 2 9 中国f t a 实践的原产地规则评析 如，中国进出口货物原产地条例第6 条第4 款规定“本条第一款所称制造或 者加工工序，是指在某一国家( 地区) 进行的赋予制造、加工后所得货物基本特 征的主要工序。”为达到实质性改变的要求，加工工序标准要求生产过程中使用 的非原产材料必须进行某些特定的加工或从某个特定的阶段丌始加工。比如 “幸1 7 0 1 砂糖和绵白糖由原糖制成”，5 1 0 7 精梳羊毛纱线，非供零售用由毛纤 维或毛条经纺制”，要求生产加工工序使用的非原产材料必须从某一阶段开始。 要求对非原产材料必须进行某些特定的生产加工工序是较多的，如“6 2 0 9 婴儿服 装及衣着附件裁剪，缝纫至成衣。这些生产加工阶段是获得原产地的最低加工要 求。实际加工工序只可多于但不能少于规定的加工工序。 ( 二) 体制层面的原产地规则 原产地认定的其他标准包括累积规则、吸收原则以及容忍规则等，这些规则 又称为体制层面的原产地规则( r e g i m e w i d er u l e so fo r i g i n ) ，对于上述产品特 定层面的标准既可能是一种例外，也是一种补