公司财务费用报销流程及制度.doc

.张家界阳光艺术学校财务费用报销制度及流程一、总则 （一）：为了加强学校内部管理，规范学校财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 （二）：本制度适用学校全体教师员工。 二、费用报销基本制度及基本流程 （一）：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 （二）：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 3、报销单据一律用黑色笔或签字笔填写； 4、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经领导有效批准； （三）：单笔报销总额超过500元，需要提前一天通知财务备款。 （四）：费用报销基本流程：费用预发生时向学校领导提出申请 申请通过 报销人按实序时粘贴相关费用发票 报销人填写费用报销单 财务负责人审核单据 校长审批报销单据 财务部出纳支付报销金额 三、报销时间的具体规定为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：（一）、每笔费用发生后须一个月内报销，如费用发生前有预支款，当月未退回的预支款从当月责任人的工资中扣除。（二）、借款不受以上的时间限制，可随时办理。四、费用审批管理 （一）：费用审批管理。 1、学校负责人（校长）行使审批权。 2、学校所有货币资金支付的审批权限原则上由学校负责人统一审批。 3、学校负责人外出时可以指定授权人（电话授权、短信或微信授权），报财务备案，由学校财务负责人进行复核，对不符合学校财务制度的单据，财务有权拒绝办理，学校负责人回来后要立即补办批准手续。 4、审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。 5、货币资金支付的批准方式为书面方式。 6、学校对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反学校财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 7、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额510倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。 8、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分或项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%-50%的罚款。 9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 10、出纳收到报销单后应检查学校负责人、财务负责人签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 五、各项费用管理及报销条例（一）差旅费管理及报销条例 1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经校长批准后方可出差。2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由财务负责人审核、校长审批后方可借款。3、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经校长审批后方可报销。4、出差人员回学校必须于一星期内向财务提交经相关领导审批后的有效报销单据，如超过一星期报销差旅费用的，须说明实际情况，个人原因造成未报销费用，预支款从工资中先行扣除。5、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由校长特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。（二）费用标准总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“实报实销，超支不补”。1、学校领导(包括随行人员)因公外出，实行实报实销。2、其他人员受学校指派因公外出，按出差不同区域实行不同的补助标准：（1）住宿、伙食标准：住宿、伙食及外地交通实行100元/人/天补助，不再实行其他费用报销。特殊情况经校领导批准后可特殊实行。备注：中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。（2）市内（张家界市区）交通费： 原则上外出办公只能选择公交车，特殊情况报批后可选择出租车或其他交通工具。（3）外埠交通工具标准： 外地出差选用汽车或火车，如自行选择更高级别的交通工具，按汽车或火车的费用额报销。特殊情况报批后可选择其他交通工具。（三）其他1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得学校领导批准后财务部方可审核报销。2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于其他单位代为订票的，应保留复印件作为审核依