大华公司财务预算管理案例分析.ppt

大华公司财务预算管理制度案例分析 第一组组员 倪蓉蓉董艳艳于海娇佟剑龙许文刚王浩智 目录 案例介绍 案例分析 结果分析 分析预算管理制度 案例背景 大华集团初创于1988年 是一家以房地产开发为主 兼及投资置业 物业管理 建筑施工及装潢 商业贸易 市政工程 酒店餐饮 工业仓储等产业的多元化经营的大型企业集团 董事长金惠明 大华集团经过20年的发展 形成了以大华 集团 有限公司为主体 以40余家控股 参股子公司 分公司为骨干 20余家关联企业密切协作的房地产规模化经营的专业体系 大华股份财务摘要 20世纪 在美国 日本及西欧 大多数企业利用预算进行管理 预算额管理被视为企业实现管理控制与 评价分部经理计划分部经营 而后按计划运行的能力 的有效方法 被企业界定义为 全面预算是一种由一个独立的主体以财务数学表达对未来某一特定时期的预测 包括组织主要财务收支的整体的经营计划 也是组织执行的书面准则 针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况 大华公司开展了上下结合的预算编制管理方法 使它较好的体现企业各层次的具体情况 解决具体问题 使企业的预算不会流于形式 使用背景 大华公司的预算管理制度 3 预算的编制范围 1 预算管理的目的和组织 6 费用预算 4 营业额预算 9 资金需求及现金流量预算 7 投资预算 12 预算的年中调整 10 预算的编制程序 11 预算执行分析 8 固定资产预算 5 损益表预算 2 预算管理的原则 预算编制的一般程序 200820072006 200520042003 200220012000 各级责任单位和个人根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案 呈报分部门 分部门再根据各下属单位的预算方案 制定本部门的预算草案 呈报预算委员会 由高层管理者提出企业总目标和部门分目标 预算委员会审查各分部预算草案 进行沟通和综合平衡 拟订整个组织的预算方案 预算的执行和控制 紧控制 松控制 松控制对责任人的考评标准比较灵活 紧控制是严格依据预算的实现程度来考评责任人的业绩 内容 外部控制指的是企业外部环境对企业预算执行产生的影响 内部控制 外部控制 预算的控制主要内容 内部控制是企业内部的组织机构和人员主动进行的对预算执行过程的跟踪反应 分析调控 预算的考核与激励 遵循原则 分级考评原则 合理性原则 时效性原则 目标一致性原则 例外考评原则 预算考核是对企业内部各级责任单位和个人预算执行情况的考核与评价 是以后编制企业全面预算的基础 理论知识与案例结合分析 大华公司的预算管理制度涉及到了包括总裁 各部门主管 具体工作人员等 是比较全面的 大华公司采取的就是上下结合的预算编制方法 上下结合的预算统筹形式可以较好的体现企业各层次的具体情况 解决具体问题 使企业的预算不会流于形式 大华公司的预算管理制度并没有包括预算考核和激励的内容 不能不说这是一个缺憾 1 2 3 大华公司的经营财务预算管理制度优缺点 预算管理体系合理 对重要项目的比较关注 预算编制程序合理 过于偏重预算编制而忽视了执行 控制和考核激励 预算管理制度的原则性超过了可操作性 对预算调整的规定过于笼统 优点 缺点 改进意见 建立清晰 完整的预算制度 便于考核 注重预算管理制度的可操作性 为预算调整规定标准 建议 结合大华公司的资料谈谈预算的意义 1 预算是计划的数量化 2 预算是一种预测 3 预算是一