（会计学专业论文）我国普通高等学校外部社会资本经营研究.pdf

青岛理工大学管理学硕士学位论文 摘要 随着高等学校数量的增加 高校之间的竞争不断加剧 我国财政教育支出 越来越不能满足高校办学及发展的需要 高等学校为了在竞争中处于有利位置 开始寻找学校外部的资本来源 国外高校引入社会资本进行经营已有相关的成功案例 我国在高等学校中 进行资本经营的理论和实践都还不成熟 为了使高校社会资本经营有理论可依 本论文对比企业资本经营理论 试图构建适合高等学校发展的社会资本经营理 论 国家财政教育支出的相对不足和外部社会资本的特殊作用使高校引入社会 资本进行融资成为必然的趋势 高校自主办学权的扩大和高校外部社会关系的 转变使高校引入社会资本成为可能 目前高校经费来源的多样化趋势说明 高 校引入外部社会资本切实可行 高校引入外部社会资本 可以从接受外部社会资本投资 以借贷方式融资 和争取外部资本捐资三种途径来实现 在接受外部社会资本投资方面 高校可 以通过建立大学投资基金和创办高校科技产业两种手段来实现 在以借贷方式 进行外部社会资本融资方面 高校可以和银行建立互惠合作关系 也可以采用 发行高等教育债券和项目融资 b o t 融资和t o t 融资 手段来实现 在接受外 部社会资本捐赠方面 高校应该积极争取校友及其他组织或个人对学校的捐赠 在社会资本进入高校后 高等学校应该对这些资本进行经营 使其产生资 本增值 这可以从高校资产的有效利用和高校成本的有效控制两个方面分别进 行 增值的资本又可以成为高校发展资本的来源 从而使高校在资本的良性循 环过程中实现可持续发展 关键词资本经营 高等学校 外部社会资本 社会资本 青岛理工大学管理学硕士学位论文 a b s t r a c t a l o n gw i t ht h ei n c r e a s i n go fu n i v e r s i t yq u a n t i t y t h ec o m p e t i t i o nb e t w e e n u n i v e r s i t i e si n t e n s i f i e su n c e a s i n g l y o u rf i n a n c i a lo u t l a yf o re d u c a t i o nc a n n o ts a t i s f y t h en e e do ft h ed e v e l o p m e n to fu n i v e r s i t y t h eu n i v e r s i t i e ss t a r tt os e e kf o rt h e e x t e r n a lc a p i t a lr e s o u r c e si no r d e rt ob ed o m i n a n ti nt h ec o m p e t i t i o n o v e r s e a su n i v e r s i t i e si n t r o d u c et h es o c i a lc a p i t a lt oc a r r yo nt h em a n a g e m e n tt o h a v et h er e l a t e ds u c c e s s f u lc a s e b u ti no u rc o u n t r yi ti sn o tm a t u r e i no r d e rt o p r o v i d et h et h e o r yf o ru n i v e r s i t yi n t r o d u c et h es o c i a lc a p i t a la n dt oc a r r yo nt h e m a n a g e m e n t t oc o n s t r u c t s u i t st h eu n i v e r s i t yd e v e l o p m e n tt h es o c i a l c a p i t a l m a n a g e m e n tt h e o r y t h er e l a t i v er e d u c t i o ni ns t a t ef i n a n c i a lo u t l a yf o re d u c a t i o na n dt h es p e c i a l f u n c t i o no fe x t e m a ls o c i a lc a p i t a lc a b s e u n i v e r s i t i e st oi n t r o d u c et h es o c i a lc a p i t a l t oc a r r yo nf i n a n c i n gt ob e c o m et h ei n e v i t a b l et e n d e n c y t h ee x p a n s i o no f i n d e p e n d e n tr i g h tt or u ns c h o o la n dt h et r a n s f o r m a t i o nu n i v e r s i t i e se x t e r n a ls o c i a l r e l a t i o n sm a k et h e mt oi n t r o d u c ep o s s i b l y a tp r e s e n t t h eo r i g i no fu n i v e r s i t yf u n d s g e tt od i v e r s et e n d e n c y i te x p l a i n st h a tt h eu n i v e r s i t yi n t r o d u c e st h ee x t e r n a ls o c i a l c a p i t a lt ob ep r a c t i c a la n df e a s i b l e t h eu n i v e r s i t yi n t r o d u c e st h ee x t e r n a ls o c i a lc a p i t a lm a yb er e a l i z e db yt h e f o r mo fr e c e i v et h ei n v e s t m e n t d e b ta n dr e c e i v ec o n t r i b u t i o n i nt h ef i r s ta s p e c t t h e u n i v e r s i t ym a ya c h i e v e i tt h r o u g he s t a b l i s hu n i v e r s i t yf u n da n do r i g i n a t i o nu n i v e r s i t y t e c hi n d u s t r y i nt h es e c o n df i n a n c i n ga s p e c t t h eu n i v e r s i t ym a yu s et h ei n d i r e c t f i n a n c i n gm e t h o dw i t hb a n ke s t a b l i s h m e n tn e wc o o p e r a t i o nr e l a t i o n s i ta l s oc a l lu s e t h ed i r e c tf i n a n c ei nt h em a r k e t f o re x a m p l ed i s t r i b u t e st h eh i g h e re d u c a t i o nb o n d p r o j e c tf i n a n c i n g b o ta n dt o t i nt h ea s p e c t o fe x t e r n a ls o c i a l c a p i t a l c o n t r i b u t i o n m e ys h o u l dw i no v e rt h ea l u m n u sa n do t h e ro r g a n i z a t i o n so ri n d i v i d u a l c o n t r i b u t i n gp o s i t i v e l y a f t e rt h ei n t r o d u c t i o ne n t e r st h eu n i v e r s i t y u n i v e r s i t ys h o u l dc a r r yo nt h e m a n a g e m e n tt ot h e s ec a p i t a l st om a k et h e mi n c r e a s e t h i sm a yc a r r i e so ns e p a r a t e l y f r o mp r o p e r t ye f f e c t i v ea n dc o s ta c t i v ec o n t r 0 1 t h ei n c r e m e n tc a p i t a lm a yb e c o m e 青岛理工大学管理学硕士学位论文 t h e c a p i t a l t o u n i v e r s i t yd e v e l o p m e n t t h u sc a u s e su n i v e r s i t y t or e a l i z et h e s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n ti nt h ec a p i t a lp o s i t i v ec y c l e k e yw o r d sc a p i t a lm a n a g e m e n t u n i v e r s i t y e x t e r n a ls o c i a lc a p i t a l s o c i a lc a p i t a l i i i 青岛理工大学管理学硕士学位论文 1 1 问题的提出 第1 章绪论 长期以来 我国普通高等院校一直以 吃财政饭 走计划经济道路 以政 府指令为支点 的模式在运行 而伴着我国计划经济体制向市场经济体制的转 轨 高等学校运行模式也日益发生着变化 随着经济社会的发展 普通高校发 展所需要的资金在不断增长 办学成本越来越高 仅依靠政府财政教育支出已 很难满足高校发展的需要 众多高校负债运行 融资困难 这严重影响了学校 的可持续发展 全国政协的一项调查显示 2 0 0 7 年全国高校债务总额为2 5 0 0 亿元 而且从2 0 0 9 年起开始进入还本付息高峰 高额本息的支付 使高校面临 严峻的财务风险 严重影响高等教育的健康发展 目前 很多高校陷入这样一个发展困境 若不发展或发展太慢就会因为不 能满足需要而失去政府和社会的支持 想加快发展又缺乏必要的资本 因此 高校要想摆脱困境 就必须改革运行模式 立足于市场 在市场上寻求适合自 身发展的资本 高校要想解决面临的资金问题 应该不断调整筹资思路 运用市场上的有 利因素 综合地运用多种融资方式 为高校的发展广泛筹集资金 高校的生存 和发展 除了需要大量的物质资本和人力资本外 还需要重视学校与其利益相 关者之间的关系 寻求高校发展的另一种资本形式 社会资本 培植和建立 优良的高校外部社会关系 能使高校获得更多的资本来源 高校有了资本 才 有发展的本钱 对资本进行有效经营 才能使资本产生增值 最终解决高校的 资金不足问题 在我国 资本经营最早是针对国有资产管理体制改革提出来的 它的基本 思想是经济学的资源最优配置问题 1 高等学校虽然不同于一般的企业 但是 高校的管理本质上也是以人力 财力 物力为中心的资源管理 因此 资本经 营的基本思想是可以适用于高校运行的 高校利用外部社会资本进行筹资 然后利用企业资本经营的思想对这些资 本进行合理利用 使资本保值和增值 从而提高学校的办学水平 以此吸引更 青岛理工大学管理学硕士学位论文 多社会资本的投入 这样使资本达到一个良性循环过程 因此 外部社会资本 对高校的可持续发展 乃至整个高等教育事业的可持续发展都着重要的现实意 义 1 2 国内外研究现状 1 2 1 学校社会资本研究 1 社会资本研究现状 1 9 8 0 年 法国社会学家皮埃尔 布迪厄 p b o u r d i e u 正式提出了 社会资 本 的概念 他指出社会资本是实际或潜在资源的总和 这些资源与或多或少拥 有制度化的共同熟识和认可的关系网络有关 2 1 9 8 1 年 经济学家格伦 卢里 g l e nl o u r y 从经济学的角度使用了社会资本的概念 1 9 8 8 年 美国社会学家詹 姆斯 科尔曼 j a m e ss c o l e m a n 对社会资本理论进行了较为系统的阐述 认为 社会资本是根据它们的功能定义的 它不是一个单一体 而是有许多种 并且彼此 间有两个共同之处 一是它们都包括社会结构的某些方面 二是都有利于处于同 一结构中的个人的某些行动 3 1 9 9 3 年 美国哈佛大学教授罗伯特 d 普特南把 社会资本定义为 社会组织的那些可通过促进协调行动而提高社会效能的特征 比如信任 规范及网络等 4 此外 哈佛大学的简 弗泰恩博士和罗伯特 阿 特金森博士阐述了社会资本对于科技创新的现实意义 他们认为在新经济中 社 会资本已经成为科技创新的一个关键因素 5 弗兰西斯 福山用 信任 将社会 资本与文化联系起来 指出 所谓社会资本 是在社会或其下特定的群体之中 成员之间的信任普及程度 i s 他从经济的发展和社会的繁荣方面研究了社会资 本概念 国内有关社会资本的研究大致分为三个方面 一是从宽泛的经济与文化的 关系角度进行研究 二是从制度经济学的角度 研究制度 规范以及网络对于 经济发展的意义 三是关注社会关系网络 直接以社会资本为对象的理论研究 从经济与文化关系的角度对社会资本进行的研究 1 9 8 8 年 有学者出版 名为 经济与文化 的小型刊物 开始对经济与文化的协调发展进行研究 众 多学者认为信任 规范 制度 传统文化 网络关系等在经济和社会发展中具 有十分重要推动作用 代表人物有周浩然 张炜 孙是炎 罗治英等 2 青岛理工大学管理学硕士学位论文 从制度经济学的角度的研究 从制度经济学的角度对社会资本问题进行 研究的有经济学家董辅扔 吴敬琏 7 1 樊纲等 其中 樊纲的 中华文化 理 性化制度与经济发展 一文是较有代表性的一篇 直接以社会资本为对象的研究 强调社会资本就是社会关系网络的观点 的代表人物是中国社会科学院的张其仔博士 他整合了社会学 经济学和人类 学等研究成果 研究了社会资本对厂商行为 对经济增长 对劳动力的转移 对技术创新以及对制度创新的影响 8 第一次系统地研究了社会资本理论 2 学校社会资本研究现状 美国宾州印第安那大学教授严文蕃博士研究了社会资本对高等教育的影 响 他以社会资本理论为框架 提出家庭内部及家庭与学校之间的社会关系和社 会网所产生的资源 对美国高等教育入学机会会产生显著影响 9 我国的学校社会资本是从西方社会学中借用的概念 学校社会资本在教育领 域的研究目前并不多见 国内对于学校社会资本的研究主要分为两个方面 一是 从学校社会资本本质进行研究 二是从学校社会资本对学校发展的作用进行研 究 对学校社会资本本质的研究 多数学者认为学校社会资本本质上就是学校 的社会关系网络 学校处于社会共同体之中 它与教育领域的各个方面有着互惠 互利的关系 通过这些关系可以使学校获取发展所需要的资源 这就是学校的社 会资本 这种观点的代表学者有杨跃 杨雪英 庄西真 陈坤等 从学校社会资本的作用方面进行研究的有童宏保 王建华 盛冰 陈坤 等学者 童宏保从社会资本理论的视角研究了社会资本对教育投资的形成与影 响 以及对经济增长和社会发展的作用 王建华阐述了高等教育与社会资本的 关系 他认为一方面高等教育可以通过生产社会资本 促进社会的发展与人的阶 层流动 另一方面社会资本的发达程度也会影响整个高等教育的改革与发展 lo 盛冰指出了社会资本的出现将对教育目的 教育内容 知识传授 知识生产以 及学校 家庭 社会之间的关系等产生重要影响 1 1 1 陈坤把学校社会资本分为 内部社会资本和外部社会资本 指出学校利用外部关系网络获取社会资源 运 用内部关系网络使获取的社会资源产生效益 并协调学校内外两方面的关系网 络 使其产生整合效益 最终使学校在激烈的市场竞争中实现自己的目标 实 3 青岛理工大学管理学硕士学位论文 现学校的永续经营 理论晃对学校社会资本的表述在形式上存在较大的差异 但都有最核心的 一点 那就是认为学校社会资本是以学校为核心的关系网络的价值 它不仅表现 为学校与其内外部的个人 组织之间相互联系的广度 更表现为这些联系的长期 性和稳定性 纵览国内外关于社会资本的研究 可以看出 学校社会资本是学校发展的 重要资本来源 随着这种资本的广泛应用 社会资本已经成为高校可持续发展 的一种重要资本形式 1 2 2 高等教育市场化及投入问题研究 1 高等教育市场化研究 西欧国家自8 0 年代以来 高等教育领域开始引入私有化和市场化的概念 西欧高等教育进入大众化阶段后 各国政府不堪重负 高等教育的私有化和市 场化逐渐被各国政府 学者和社会所接受 目前比较普遍的观点认为 高等教 育市场化就是引入市场机制 使高等教育具有市场性 使高等教育经营具有竞 争 选择 价格等市场特征 s m i t hd 认为 市场化是一种组织导向 把顾客 置于决策过程的中心 它可能引发高等教育文化的转型 h a n sj j v o s s e n s t e y n 认为 高等教育市场化是一种高等教育走向分权化 增强竞争性和引入经营方 法的趋势 它包括在生产者和使用者之间建立一种更加直接的联系 促使生产 者更加有效地满足社会的需要 向使用者收费和完全私有化 j o gk o e l m a n 认 为 高等教育市场化有三种实践形式 第一种是高校自治 第二种是资助方式 的转变 尤其是政府从功能预算向行为目标预算转变 第三种是以具有竞争力 的提供者取代政府 形成高等教育市场 v a nt w i a t 和i n tv e l d 认为 高等院 校变得越来越像 混合机构 政府机构和商业企业的混合体 并分析了混合 机构的七大优点和五项缺点 他们赞赏那些优点 并主张政府用相应的立法去 进行规范那些缺点 1 2 类似欧洲 高等教育市场化 的研究 在我国多以 高等教育产业化 出 现 近几年中 关于 高等教育是不是产业 是否应该产业化 的问题有着十 分热烈的讨论 归纳起来大体有三种观点 第一种观点认为教育是产业 应该建立教育市场 引进市场机制 持此观 4 青岛理工大学管理学硕士学位论文 点的有谢凤英 1 3 杨德广 1 4 1 炎玉玲 1 5 1 等 第二种观点反对把教育当作产业 认为学生不是商品 高等教育不能产业化和商品化 持此观点的有孟明义 1 6 1 孙喜亭等 1 7 1 第三种观点认为教育是 种特殊产业 其产品 教育服务具有 准公共品属性 高校不应以营利为目的 因而不能市场化和完全产业化 但可 以适当引入市场机制 赞同这一观点的有沈小燕 1 8 张建华 许宏 1 9 1 范中杰 冽等学者 尽管在高等教育市场化方面存在诸多争论 但多数学者在以下几方面达成 共识 一是教育是具有公益性的特殊产业 归属于第三产业 二是高等教育的 产品 教育服务不是完全的公共产品 三是高等学校办学应该引入市场机制 如扩大办学主体的自主权 引入竞争 实行教育成本补偿制度等 但多数学者 反对高等教育完全市场化和产业化 2 高等教育投入问题研究 纽约州立大学前校长d b r u c ej o h n s t o n e 先生对世界高等教育财政与管理 改革进行了回顾与总结 他指出 在过去二十年里 在政治 文化 经济和意 识形态具有广泛差异的国家里 高等教育已出现三类主要改革 其中的一类就 是用非政府投入弥补政府投入 其途径有 开始收取或提高学费 收取全部或 接近全部的食宿费用 鼓励部分教师和学生从事企业性活动 鼓励慈善家的捐 赠或直接参与院校管理 提供奖学金等 我国学者洪成文归纳了国外高校经费筹措的七种主要方式 政府拨款 学 生补偿部分教育成本 其主要形式是交学费 发行债券 学校出让专利产品 募捐 学校建立公司 校际互助 资源共享 2 1 1 国内对高等教育投入的研究主要从两个方向进行 一是对政府财政教育投 入方式的研究 二是对多方式筹资渠道的研究 对我国政府教育经费投入方式进行了研究 一些学者指出 我国财政性 教育经费明显偏少 教育拨款体制存在很多弊病 为此 魏新 官风华 陈良 昆1 2 2 指出 国现行的高等教育财政拨款体制存在如下严重弊端 一是经费权与治 事权分离 使教育主管部门很难充分发挥拨款手段对高等教育发展的宏观调控 作用 二是经费核拨程序缺乏 公平 透明 效益 原则 三是缺乏必要的监 管手段 四是高等院校成为行政部门的附属 对国际高等院校拨款模式进行了 5 青岛理工大学管理学硕士学位论文 比较研究后 提出了 建立我国高等教育基金制 的思路和运作方式 周雄飞 通过与美国进行对比发现 我国高等教育筹资模式存在着政府资金比重较低 学杂费增长过快 其他渠道开拓不够等问题 2 3 许多学者提出高等教育应该走多渠道 多方式筹资道路的建议 袁韶莹 提出建立多元化投入体制和机制的主张 认为高等教育经费的多样化投资体制 与机制应该包括经费的多来源和经费的多流向 其中 经费的多来源包括 各 级政府拨款 校办产业创收 学生缴纳学杂费 企业投资与赞助 社会团体及 个人捐赠 引进外资等 2 4 1 总结以上国内外学者的观点 在高等教育经费投入问题上有两点是达成共 识的 一是必须增加对高等教育的经费投入 二是必须使这种投入的渠道多样 化 1 2 3 高等学校进行资本经营的研究 国外未见到高校资本经营的理论文献研究 但有沃里克大学的资本运营实 践 英国沃里克 w a r w i c k 大学是英国在二战后为适应高等教育发展而建立的 七姊妹高校 之一 2 0 世纪8 0 年代 英国实行撒切尔主义 推行市场经济 和私有化政策 政府对高等教育的财政支持逐年减少 面对这一压力 沃里克 大学提出 我们不去要钱 而要去赚钱 的口号 在按教育规律办学的同时 提出了 经营学校 的理念 即像经营企业一样经营学校 其中的资本运营实 践就是一个典型的成功例子 它在工商管理学院开设m b a 和博士学位等多种管 理学位的培训 教学采取全时制和非全时制 校内和校外 白天和晚上 面对 面和远程教学等多种形式 每年吸引大量的工商界经理及管理人员在此学习 不仅获得了丰厚的学费收入 而且扩大了国际影响 它还成立了加工集团 集 教学 科研 开发与咨询一体 是一个独立经营的实体 其技术开发和人才培 训具有强烈的针对性和相关性 与市场需要接轨 实现研究成果与产品间的联 结 年营业额超过数千万英镑 学校还与考文垂市 c o v e n t r y 议会 沃里克 郡议会 中西部企业集团联合建立了沃里克大学科学园有限公司 学校占3 5 股份 此外 拓展海外教育市场也使沃里克大学获得了良好收入 对于校区各 类生活服务设旌 更是完全按照企业模式来经营 学校会议中心每年营业额达 2 1 0 0 万英镑 沃里克大学艺术中心常年对外开放也有相当可观的收益 沃里克 6 青岛理工大学管理学硕士学位论文 大学在学校运行中采用资本经营的思路和手段 使学校得到了迅速的发展 同 时为提高教育质量提供了保证 使该校的办学质量水平连续几年位居全英国高 校的前1 0 名 2 5 我国首先对高等教育资本经营进行研究的是叶泽芳先生 他对高等学校资 本经营思想进行了初步探索 指出资本经营的基本思想是经济学中资源最优配 置问题 完全适用于高等院校管理 根据资本经营理论 投入高等院校的每一 种资源包括资金 教师 土地等都是资本 一些高校还以校办产业的方式对外 投资从而形成一定的金融资本 产权资本 在方法创新方面要借鉴企业资本经 营的具体形式 进行高等院校重组 兼并或托管 高等院校资本经营能使高校 提前获得资产的未来收益 因此也使高等院校质量和效益得到放大瞄 近年来 随着高等教育改革的进行 对在高等教育领域进行资本经营的研 究越来越多 诸多学者在分析普通高校存在问题的基础上 从不同的角度对高 校资本经营进行了研究 这些研究大致分为四个方面 1 强调高校资本经营的必要性 靳希斌认为现在高等教育资金短缺 资 本积累不足 应充分利用资本市场 开拓创新 积极寻求和探求新的教育融资 方式 2 7 张万朋 主干红指出 高校资本经营就是高校产权的流动 组合和交 易 它是高校发展的必由之路 高校资本经营有助于解决诸如劣势高校的生存 优势高校的扩张 高校组织形式不合理 高校产权结构一元化 高等教育资源 配置效益低下 高等教育产业发展增量不足和高等教育产业结构不合理等问题 2 8 刘革 顾南宁认为资本运营是一种教育运行的新思路 是高校发展的重要途 径 高等学校应重新审视发展空间和评价自己的资本价值 结合国有企业 科 研院所改革的成功经验 运用资本运营理念 促进高等教育管理手段的变革 2 9 2 强调高校资本经营的方式 靳希斌 任建华探讨了学校资本经营及其 运作模式 指出学校资本经营主要从价值形态进行 突破空间限制 在更大范 围内配置资源 提高学校经营效率与效益 2 7 1 赵博 徐艳贞指出了学校经营存 在的两个困境 一是现有教育管理体制对学校发展的束缚和限制 二是学校的 经营行为过程中没有必要的理论指导和规范 带有很强的自发性和盲目性 且 缺乏长期规划 表现出短期功利性 3 0 1 他们把学校经营分为学校产品经营 学 校资产经营和学校资本经营三个层次 分析了学校经营的条件以及运作模式 7 青岛理工大学管理学硕 学位论文 3 分析高校资本经营的特点 许南垣 周家璇分析了高校资本经营的资 本导向为中心 价值形态为主 开放式经营 以人为本等七个特点 还指出了 高校资本经营的系统性 规模最优性等原则 重点阐述了高校资本结构优化应 注意的内容 包括应处理的关系和要求 优化的标准和路径分析 3 1 1 4 探讨适合高校发展的运作模式 王雪峰从资本运营的角度对高等教育 的制度 投融资方式及资本重组 高等院校的经营与管理等问题进行了探讨 提出了一些具有创新意义的观念和思路 3 2 侯书文 高檩指出应该调动更多的 社会资源来参与学校的发展 并提出了两点设想 一是引入法人治理机制对现 有高校进行产权改造 二是借助社会力量建立大学园区 3 3 现阶段 多数学者都是在教育投入不足与学校资产管理方面进行研究 对 普通高校资本经营进行系统研究的还不成熟 而随着学校的不断发展 学校越 来越迫切的需要对资本进行经营 因此作者认为在高等教育领域引入社会资本 并利用企业资本经营思想对这些资本进行利用与管理 对解决高校目前的资金 困境及整个高等教育事业的发展都是很有研究价值的 1 3 本文的研究思路与主要内容 1 3 1 研究目标 借鉴企业资本经营理论 构建高等学校外部社会资本经营理论 对其涵义 目标 思路及手段进行全面研究 对普通高等学校引入外部社会资本的必要性 和可行性进行论证 并对其引入模式进行分析 试图构建适合普通高校发展的 资本经营模式 初步形成高校外部社会资本经营模式的理论框架和总体设想 为解决我国普通高校存在的资金不足问题做出努力 1 3 2 研究范围 本论文仅研究中国大陆普通高等学校 文中所说的 高校 大学 都是 指的普通高等院校 本研究不包括中国香港 澳门及台湾地区高等学校 也不 包括民办高等学校及职业学校等 1 3 3 研究方法 本论文总体上采用规范研究的方法 主要对高等学校外部社会经营的理论 r 青岛理工大学管理学硕士学位论文 进行系统研究 在规范研究中交叉运用了文献研究法 统计分析法 案例分析 法 比较研究法 1 规范研究法 本文主要采用规范研究的方法 对高校外部社会资本经 营进行理论研究 2 文献研究法 本论文在对学校社会资本及高校资本经营等研究进行综 述时 查阅了大量的国内外图书及文献 通过对这些文献的梳理 了解了学校 社会资本的历史和现状 3 统计分析法 对高等学校数量 高校办学主体 高校经费来源等指标 进行统计 并分析其发展趋势 指出高校引入外部社会资本的必然和可能 4 案例分析法 在对高校科技产业 社会捐资研究的部分 结合已有的 成功案例进行分析论证 4 比较研究法 资本经营理论是针对企业提出的 高校外部社会资本经 营是将企业的资本经营理论进行借鉴和改进 两者比较 对其适用的地方进行 借鉴 对其不适用的部分进行调整 1 3 4 研究的主要内容 本论文以高等院校资金缺乏 政府财政教育支出不足的现状为切入点 在 第一章引出论点 即高等学校的发展需要引入社会资本 第二章是对高等学校社会资本经营理论进行系统研究 在对比企业资本经 营理论的基础上 明确高校社会资本经营的涵义 目的 思路及手段 第三章主要是对引入外部社会资本的必要性和可行性进行研究 指出财政 教育支出相对不足的现状使高校有必要引入社会资本 而外部社会资本对学校 发展的重要作用使高校引入社会资本成为必然 在高等教育发展的大环境下 政府对高校由管制转变为宏观调控使得高校自主办学权得以扩大 而且高校与 外部其他组织及个人关系的转变 使高校引入社会资本具备了条件 目前高校 经费来源的多样化趋势已经说明高校引入社会资本切实可行 第四章是对高等学校引入外部社会资本的模式进行研究 分别从接受外部 社会资本投资 以借贷方式融资和争取社会资本捐资三个方面论证 并论证了 不同的高校适合何种融资模式 在接受外部社会资本投资方面 通过建立大学 投资基金和创办高校科技产业两种手段来实现 在利用外部社会资本以借贷方 9 青岛理工大学管理学硕士学位论文 式融资方面 通过与银行的新型合作关系 发行高等教育债券和项目融资方式 来实现 在争取外部社会资本捐资方面 通过高校外部其他组织或个人及高校 校友们的捐赠来实现 第五章是对高校引入外部社会资本后的资本经营研究 从资产使用和成本 控制两个角度进行研究 高校资产管理使用制度不完善的现状 要求高校在吸 收外部资本后 对资产使用制度进行改善与管理 高校成本控制意识薄弱 要 求高校加大成本控制力度 杜绝浪费 对资产的有效利用及成本的有效控制 可以使引入的资本发挥最大作用 从而使资本保值并增值 第六章是结论和展望 总结了本文的研究成果和创新点 并对本文的不足 进行了展望 有待于日后的进一步研究 本论文旨在通过外部社会资本的引入和经营 为高校的发展补充资金 1 0 青岛理工大学管理学硕士学位论文 第2 章高校社会资本经营理论的构建 市场经济是围绕着资本经营展开的经济活动 资本经营的核心是实现资本 的最大程度增值 高等学校虽不是经济部门 不以创造物质财富为目的 但同 样应该注重投入产出比 提高自身的经济运行质量 尽可能消耗最少的社会资 源来生产最优质的高等教育产品 只有这样 高等学校才能对社会作出最大的 贡献 也才能为自身的生存与发展创造充足的经济条件 为此 高等学校应该 把资本经营的一般规律同自身的具体情况相结合 形成高等学校资本运营的理 论体系 同样是对人 才 物等资本进行经营 当然高等学校的资本经营也要 符合资本经营的一般规律 在资本经营的涵义 内容 目的及方式上 都要以 企业资本经营理论作为指导 本章就是要在企业资本经营的理论基础上 对高 校社会资本经营的涵义及手段等进行研究 2 1 企业资本经营理论 要对高校社会资本经营理论进行构建 首先要明确企业资本经营的理论 以此作为高校社会资本经营的理论基础 企业资本经营理论在西方国家己相当 成熟 但在我国还有很多理论问题需要进一步探讨 为此 本文有必要对资本 经营的涵义 目的 方式等进行归纳与界定 为本文确定一个合理而明晰的理 论基础 2 1 1 企业资本经营的涵义 资本经营是指筹划 组织 治理资本 强调对资本的筹措和运用必须要有 事先的筹划和科学的决策 我国无论是在理论界还是实务界 资本经营的涵义 目前尚未达成共识 并不存在权威的 规范的资本经营定义 从广义角度上讲 资本经营是指以资本增值最大化为目的 以价值管理为特征 通过企业全部资 本与生产要素的优化配置和产业结构的动态调整 对企业的全部资本进行有效 运营的一种经营方式 广义的资本经营 包括以资本增值最大化为目的的企业 全部经营活动 笔者认为表述资本经营的概念应从主体 客体 性质 目的 方式五个方 面进行考虑 青岛理工大学管理学硕士学位论文 1 资本经营的主体 资本经营的主体是企业 而企业的执行者不一定是 资本的所有者 而是资本的控制者 在当今市场经济体制下 企业组织形式多 样化 多数资本的集中都是通过股份有限公司的形式来进行的 在这样的企业 中 对资本进行经营的人不是资本的所有者 即各个股东 而是资本的控制者 即公司的经营管理者 2 资本经营的客体 资本经营的客体应该是资本控制者能够控制的所有 资本 不单单是物质资本 还有非物质资本 如果具体到企业里 则表现为企 业拥有或控制的各种资源 3 资本经营活动的性质 现代汉语中经营的含义有两层一是指筹划并管 理 二是泛指计划和组织 因此 企业资本经营活动是企业管理者对企业所拥 有或控制的资本进行筹划 组织和管理 4 资本经营活动的目的 人们对资本进行经营要达到的目的无非是获得 利益 即实现资本增值 以获取剩余价值 5 资本经营的方式 现代市场经济条件下 企业组织形式多元化 资本 经营的方式也日趋多元化 包括资产置换 企业并购 资本重组 股份制 参 股 控股 以及联合 租赁等形式 基于以上五点 笔者把资本经营的定义表述为 资本经营是指资本的经营 管理者 采用置换 重组 并购等资本经营方式 对其拥有或控制的资本进行 计划 组织 筹划 管理 以使资本达到最大增值的一种经济活动 2 1 2 企业资本经营的目的 目的往往是由活动主体的性质所决定的 资本经营的主体是企业 而企业 的属性是多重的 古典经济学家认为 企业是创造和追求利润的经济动物 新资 本主义学者认为 企业是一个承担着社会责任的各种利益集团结成的社会契约 在传统的以商品经营为核心的财务理论里 企业是一个生产商品赚取生产利润 的厂商 而在资本经营理论中 企业是一个利用资本进行经营的单位 是资本 生存 资本增值和获取资本收益的载体 0 4 1 简言之 资本经营的目的是实现资 本最大程度增值 即以现有资本产生尽可能多的资本 为了实现资本的最大程 度增值 企业就要追求利润最大化和企业价值最大化 市场经济是围绕着资本增值展开的经济活动 无论什么社会制度 只要实 1 2 青岛理工大学管理学硕士学位论文 行的是市场经济 那么就必须让资本进行增值 社会主义制度下的资本经营与 资本主义制度下资本经营的区别不在于是否应该增值或如何增值 而在于增值 后的资本如何分配 在资本主义制度下 新增资本流入资本所有者的口袋 形 成剥削 在社会主义制度下 新增资本则成为社会的共同财富 形成共同富裕 的物质基础 因此 在社会主义市场经济的条件下 资本经营的目的仍然是资 本增值 资本经营因为其方式的多样性 而形成了每一种经营方式均有具体的经营 目标 如并购或联合其他企业是为了扩大市场占有率 以取得协同效应 融资 租出资产是为了提高资产的利用率等 资本经营具体目标只是因形式上的不同 而产生了差异 其最终目标都是一致的 而且都应受核心目标制约 最终也是 为了实现资本最大程度增值 2 1 3 企业资本经营的内容 随着市场经济的多元化以及企业组织形式多样化 资本经营的内容也在不 断丰富 资本经营方式不断创新 从不同的方面划分 资本经营有着不同的内 容 1 按资本经营对象划分 可以将资本经营划分为金融资本经营 产权资 本经营 物质资本经营和无形资本经营等 金融资本经营是指以股票 债券等 金融商品为对象的资本经营活动 产权资本经营是指以企业的所有权为对象的 资本经营活动 实物资本经营是指以实际存在的物质资本为对象的资本经营活 动 无形资本经营是指以人力资本 商誉等无形资本为对象的资本经营活动 2 按资本运行状态的不同划分 可以将资本经营划分为存量资本经营和 增量资本经营 存量资本经营指的是投入企业的资本形成资产后 以增值为目 标而进行的资产管理的经济活动 企业可通过并购 联合 股份制 融资租赁 破产等产权转让方式 促进资本存量的合理流动和优化配置 增量资本经营是 企业的投资行为 是对企业的投资活动进行筹划和管理 包括投资方向的选择 投资结构的优化 投融资决策 投资管理等 3 按资本经营的流程来划分 资本经营内容主要包括 资本投入 资本 增值 增值资本实现和增值资本分配四个方面 首先 经过货币资本的筹集 确定资本投入的方向 数量 和方式 这是资本投入过程 然后对这些有形资 1 3 青岛理工大学管理学硕士学位论文 本和无形资本进行利用与运作 使这些资本与劳动力结合 产生更多的可利用 的资本 这种物质资本的生产过程 就是资本的增值过程 在对物质资本加工 完成后 物质资本转化为了商品资本 商品资本进入市场进行交易 实现了新 增价值 这种商品的交换过程就是增值资本的实现过程 实现了的增值资本要 在资本所有者中进行分配 这是资本经营的最终阶段 也是资本运营者的最后 目的 2 1 4 企业资本经营的方式 资本经营的最终目的是资本增值 不管在什么情况下采取什么形式 都是 为了它的最终目的服务的 但资本的运作又不能是为达目的而不遵守规则的 因此 资本经营的方式受到其最终目的和法律法规的约束 此外 资本过去的 投资方式也影响着未来的投资方式 例如 一个企业家投资建立了一个工厂 在资产没有剥离的情况下 它必然有一部分流动资产转化为固定资产 这些固 定资产只能适用于某一领域 从而这些资产的选择范围就被缩小了 另一方面 外在的法律法规也是对资本的运作方式产生影响的重要因素之一 如果金融市 场不允许资本从某一企业中剥离 那么这些资本就只能被局限在那一个企业中 了 资本市场形势错综复杂 由此产生了形式多样的资本经营方式 我国对于资本经营方式的研究尚属摸索阶段 没有一个统一的定论 对于 一个企业来说 视自身条件 所处环境的不同 可采取多种具体的资本经营运 作方式 主要包括 1 企业合并 企业合并是指两个以上的公司依照 公司法 等有关法 律法规的规定 通过订立合并协议 组成一个新的公司的法律行为 企业合并 包括吸收合并和创新合并两种形式 2 企业收购 收购是指一个企业采取各种形式有偿接收其他企业的产权 使被兼并方丧失法人资格或改变法人实体的经济行为 从而使该公司经营决策 权易手的行为 3 公司分立 公司分立是企业采取的一种资本收缩方式 指一个公司通 过将母公司在子公司中所拥有的股份 按比例分配给现有母公司的股东 从而 在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去 4 企业资产重组 资产重组是指对一定企业重组范围内的资产进行分拆 1 4 青岛理工大学管理学硕士学位论文 整合或优化组合的活动 是优化资本结构 达到资源合理配置的资本经营方式 资产重组的实质是对企业资源的重新配置 是企业重组的核心 5 企业债务重组 债务重组是指债权人与债务人之间发生的涉及债务条 件修改的所有事项 该定义包括债务人在困难条件下采取的债务重组和债务人 清算或改组时的债务重组 6 企业租赁经营 租赁经营是指在不改变企业所有权的条件下 实行所 有权与经营权的分离 企业的所有者作为出租方 将企业有期限地交给承租方 经营 承租方向出租方缴纳租金 并依照合同规定对企业实行自主经营的方式 2 2 高校社会资本经营理论 2 2 1 高校社会资本经营的涵义 通过对国内外关于社会资本概念发展态势的分析 不难看出 无论是国外 学者 还是国内学者 目前存在一个倾向 即把社会资本的概念扩展得过于宽 泛 将其归纳到一个包含所有资产的种类里 而不是归纳在传统的自然资本 物质资本和人力资本一类中 但是 如果一个概念包含的内容过多 那么实际 上它就什么也不能解释 3 5 因此 目前研究中面临的挑战就是如何根据不同的 研究内容给予 社会资本 这个内涵丰富的词汇一个有意义而实际的界定 高校是社会的一个特殊组织 其公益性特点决定了 不能将高校等同于一般 的经济组织 因此 高校社会资本也不同于一般的社会资本 有其自身的特殊性 纵观国内外对社会资本及学校社会资本的研究 笔者认为 社会资本就是指一种 可以利用的社会关系网络 以及通过这些关系所能获取的各种社会资源的总称 高校社会资本 是建立在明确社会资本这一基本概念的基础上而提出的 强调高 校作为国家和社会不可或缺的一类组织 不是孤立的行动个体 而是与政治 经 济 文化 教育等领域中的其他群体和个体都有着密切联系的关系网上的结点 根据学校社会资本的概念 我们可以认为 高校社会资本就是指高校内部和外部 利益相关者所组成的和谐的社会关系网络 以及通过这些关系获取的社会上各种 资本的总称 高校社会资本包括高校内部社会资本和高校外部社会资本 高校内部社会资 本 指高校内部可利用的人际关系网络以及通过这种关系所能获得的所有资本 1 5 青岛理工大学管理学硕士学位论文 这种关系网络有利于推动高校内部成员之间信任与合作 促进高校各部门间沟通 与协调 从而增强高校的内部凝聚力 内部社会资本以信任机制为纽带 旨在增 强高校内部凝聚力 高校外部社会资本是指高校外部可利用的社会关系以及通过 这种关系所获得的各种资源 这种关系有助于高校获取外部稀缺资源和收集社会 闲散资金 高校利用外部社会资本获取各种社会资源 运用内部社会资本使获取 的资本产生收益 高校应该协调内外社会资本 使其产生整合效益 高校外部社会资本所包含的社会关系首先包括高校与政府 其他高校 科 研机构 金融机构 企业等的关系 高校的这种关系网络越宽广 其有效信息 就多 可选择性就大 可利用的资本就越多 学校就越能获得优先发展 反之 高校将会信息闭塞 机遇少 发展资本不足 学校只能在有限空间内生存 在高校社会资本涵义的基础上 基于企业资本经营的涵义 本文认为高校 社会资本经营是指高校的管理者 利用高校社会关系网络 引入和经营外部资 本 并使其保值和增值的全部经营活动的统称 包括对高校资本引入后的资产 利用与成本控制 高校社会资本经营 是把高等学校与外部利益相关者的关系 利用起来 使这种关系能为高校带来资本 在引入这些外部社会资本后 把这 些资本进行经营 对资产进行有效利用 对成本进行有效控制 最终解决高校 发展的资金难题 实现高校的可持续发展 2 2 2 高校社会资本经营的目的 高校进行社会资本经营的目的是有效利用高校与外部组织和个人的经济关