财务内部审计整改报告.doc

.集团各部室、各成员企业： 为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司制定了内部审计意见建议整改落实规定，现下发给你们，请遵照执行。 杭州华东医药集团有限公司 内部审计意见建议整改落实规定 第一章 总 则 第一条 为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高审计效能，根据审计署关于内部审计工作的规定及杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法，制定本规定。 第二条 本规定适用于集团公司本部及各成员企业。 第二章 主要职责 第三条 集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。 第四条 被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。 第五条 被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。 第六条 需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。 第三章 工作程序 第七条 凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起30日内，向集团公司监审部报送审计整改结果报告。 报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。 第八条 集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时，可实施后续审计，或者作为被审计单位下次审计工作的一部分。 第九条 重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，集团公司监审部报经集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。 第十条 后续跟踪审计应充分考虑以下因素： （一）审计批露的问题和审计建议的重要性； （二）纠正措施的复杂性； （三）落实纠正措施所需要的期限和成本； （四）纠正措施可能产生的负面影响； （五） 被审计单位的业务安排和时间要求。 第十一条 集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。 第十二条 后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。 第十三条 后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、重点部位。 第十四条 集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被 审计单位及集团公司提交后续审计报告。 第四章 相关要求 第十五条 被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。 单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改；下属单位存在的问题，要督促下属单位落实整改措施。 第十六条 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。 第十七条 被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。 对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。 第十八条 后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究当事人的责任。 第五章 附 则 第十九条 本规定由集团公司监审部负责解释。 第二十条 本规定自下发之日起施行。篇二：企业财务内部审计报告 审 计 报 告 *审字（2005）第1号 根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对*有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况； 第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议； 第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。 现将审计情况报告如下。 第一部分 经济效益情况 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94。 按照销售结构分析，* 按照销售品种分析* 2004年度平均毛利率5.5，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，* （二）利润指标 2004年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 * 综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。 第二部分 审计发现问题及建议 2003年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 一、 （1） * * 二、资产管理方面 1 三、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 1、。 （二）采购流程控制环节薄弱 。 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 四、财务核算及管理方面 （一）* （二）* （三）* 五、 审计建议 （一）* （二）资产管理方面 （2） * （三）内部控制方面 1、货币资金的收支 * （四）财务核算和管理方面 1、。 第三部分 会计报表附注 截至2004年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下： 一、资产情况 截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下 （一）货币资金 1、银行存款 截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： * 2、现金 截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据 截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。* 5、其他应收款 截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： * 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、坏账准备 /* 7、预付帐款 截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，*。 8、存货 截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元， 9、待摊费用 截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下： 10、固定资产 截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 二、负债部分 至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下： 1、应付账款 截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： * 2、其他应付款 截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： * 3、应付工资 截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 5、应交税金 截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： * 6、其他应交款 截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 教育费附加 *元； 防洪费 *元。 * 三、所有者权益情况 截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表： 1、实收资本 *有限公司 *万元； *有限公司 *万元。 合 计 *万元 2、资本公积 截至2004年底，余额*万元： 3、盈余公积 截至2004年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一） 销售收入 1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表： *2、按照销售品种分析： （二） 销售毛利率 2004年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2004年度共缴纳附加税*元，明细如下： 城市维护建设税 *元； 教育费附加 *元 （四）费用情况 1、 营业费用 2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 租赁费*。 咨询费* 装修费*。 2、 财务费用 2004年度发生财务费用（）*元，为利息收入。 3、 管理费用 2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下：篇三：xx局2010年内审整改情况报告 xx局关于经济责任审计决定的整改报告 根据xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定（20119号文件）的要求，我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。现就整改情况报告如下： 一、财务管理方面存在的问题 1针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题，我局将在今后工作中，严格按照行政单位会计制度规定办理，进一步规范经费开支，完善会计手续，杜绝不合理发票入帐，切实保障各项支出的原始凭证真实有效，做到会计科目使用正确，数字准确无误。 2针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题，我局立即进行了整改，找出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据；同时我们还修订了财务报销办法，并进一步规范了办公用品的购置及管理，购置了办公用品和低值易耗品领用台帐，印制了办公用品收发登记簿，对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。 3管理进一步加强公务招待管理，严格控制招待标准和陪餐人数，按照省局财务制度管理规定，从严控制招待费支 出额度。 4关于超越权限处理固定资产的问题，我们组织财务人员认真学习了了xx系统资产管理办法，加强财务人员与资产管理人员的协调配合，搞好固定资产管理工作，做好资产处置前的评估工作，及时上报上级机关审批，并做好处置资金的入帐事宜，切实保障资金的真实性和安全性。 二、管理方面存在的问题。关于2006年度存在地问题，我们对人员进行了业务培训，要求他们严格按照有关文件办理发票代开业务，杜绝不规范现象的发生。 在今后工作中，我局进一步建立健全内部控制制度，加强内部控制制度的落实与监督，同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训，提高其业务素质，严格执行财务管理制度，使我局的会计基础工作制度化、规范化。篇四：财务内部审计汇报材料 一、加强基础工作建设 不断完善审计管理体制 多年来，新泰市供电公司的审计工作认真贯彻落实国家审计署关于开展内部审计工作的有关规定，按照新泰市审计局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署，坚持“在工作中规范，在规范中提高”和“突出重点，讲求实效” 的工作方针，求真务实，扎实工作，各项工作都取得了很好的成绩，在加强监督，促进管理，提高效益，减少浪费，维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。 （一）领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责对本单位及所属供电所、三产单位的财务收支、经济活动和经济效益等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作一直处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。 （二）审计基础工作不断加强。回顾公司审计工作的发展，审计基础工作一年一个新台阶。特别是国家电网公司一流审计工作标准下发以后，按照集团公司审计部门的要求；扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计计划的立项、审计方案的报批、审计报告的签发，审计意见的落实到审计档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范严谨的工作程序和制度，为审计成果的应用提供了可靠的保证。 （三）完善管理程序，落实审计职责。近年来，公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有