高中政治 第3单元 第8课 第2框 征税与纳税同步备课课件 新人教版必修1.ppt

教师用书独具演示 演示结束 税收及其种类 政治权力 基本 强制 主要标志 无偿性 强制性 固定性 流转税 财产税 增值额 重复 偷漏税 个人所得 超额累进 比例 社会公平 依法纳税是公民的基本义务 取之于民 用之于民 最普遍 物质保证 诚信纳税 欠税 抗税 追缴税款 依法纳税 监督意识 税收的种类 问题导思 小明的爸爸承包了某服装公司 今年10月采购布料40万元 用这些布料加工服装销售得到90万 小明的妈妈在报社上班 月收入6000元 去年年底还得了奖金1万元 叔叔在国外打工 去年收入20万元 小明获稿费4000元 1 小明的爸爸销售获得的90万是否都要交税 应该交什么税 这一类税有什么作用 提示 50万增值额应交税 应该交增值税 增值税可避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为 2 小明的妈妈 叔叔及小明本人应交什么税 这一类税有什么作用 提示 三人都应交个人所得税 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 3 我国的个人工资 薪金所得税实行什么计税方法 这种计税方法有什么特点 提示 实行超额累进税率 特点是纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 增值税和个人所得税比较 解析 材料反映了增值税的作用 项反映的是个人所得税的作用 排除 答案 c 2 下面是一条网上的 晒工资 信息 老王是某企业高级工程师 月工资是8500元 他应该缴纳个人所得税 注 起征点为3500元a 345元b 445元c 545元d 1000元 解析 第一步 计算老王应纳税所得额为8500元 3500元 5000元 共跨越3个级数 第二步 分别计算每个级数的纳税额 即第一级数 1500元 3 45元 第二级数 3000元 10 300元 第三级数 500元 20 100元 第三步 将所有税额相加 即45元 300元 100元 445元 答案 b 依法纳税 问题导思 1 请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题 提示 图一 依法纳税 图二 偷税 图三 骗税 图四 欠税 2 对图二 三 四中的行为如何惩罚 提示 税务机关在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 3 假如让你给图二 三 四中涉及到的一些人做思想教育工作 请你列出你的谈话提纲 提示 1 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 2 我国税收的性质是取之于民 用之于民的新型税收 3 依法纳税是公民的基本义务 1 公民自觉纳税的必要性 1 我国税收的性质 取之于民 用之于民 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 2 税收的地位 作用 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 是国家实现其职能的物质保证 3 我国公民的权利与义务是统一的 公民享受了国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 增强纳税人意识 1 义务意识 自觉履行依法纳税的义务 2 权利意识 积极行使纳税人权利 增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用 3 比较偷税 欠税 骗税 抗税四种行为 解析 网上经营者不为网上经营缴税 属于纳税人有意违反税法规定 用隐瞒方式不缴纳应交税款的行为 是一种偷税行为 故选a 答案 a 4 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民 用之于民 税收具有无偿性和固定性a b c d 解析 本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因 应从公民与国家的关系角度去思考 正确地描述了公民与国家的关系 表述不科学 税收是国家财政收入的基本来源 讲的是税收的基本特征 与题意无关 故选a 答案 a 二是将小型微利企业减半征收企业所得税政策 延长执行期限并扩大范围 自2012年1月1日至2015年12月31日 对年应纳税所得额低于6万元 含6万元 的小型微利企业 其所得减按50 计入应纳税所得额 按20 的税率缴纳企业所得税 三是免征金融机构对小微企业贷款印花税 四是延长农村金融机构营业税优惠政策 五是延长金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策 六是对符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围 知识对接 解析 个人所得税有利于调节个人收入 所以 不符合题意 增值税是对生产和服务的单位和个人征税 所以 不符合题意 答案 d 2 对小微企业的税收优惠政策 将有助于引导小型微型企业经济转型 是执行积极的财政政策的具体体现 必将提高小型微型企业的市场占有率 是执行稳健的货币政策的具体体现a b c d 解析 太绝对 不选 税收政策属于财政政策不是货币政策 所以 不正确 正确且符合题意 答案 a 3 试运用 经济生活 的相关知识说明如何促进小型微型企业发展 解析 此题考查企业经营成功的因素 回答好此题一定要结合材料 材料中涉及国家的财税政策 所以要从国家的财税政策角度回答措施 另外 也要从小微企业自身找措施解决 答案 要加大对小型和微型企业税收扶持力度 支持金融机构加强对小型和微型企业的金融服务 扩大中小企业专项资金规模 更多运用间接方式扶持小型和微型企业 进一步清理 取消和减免部分涉企收费 就企业自身来说 小型和微型企业要采用先进的科学技术 加强管理 不断进行创新 开拓内需市场 开发拥有竞争力的产品 1 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借 依法取得财政收入的基本形式 a 经济权力b 社会权力c 政治权力d 法律权力 解析 税收是国家凭借政治权力取得的收入 所以c项正确 答案 c 南京市地方税务局稽查分局在43所高校进行了一次专项检查 发现80 的院校存在个人所得税代扣代缴不足的问题 涉税金额400余万元 据此回答2 3题 2 国家征收个人所得税 可以对个人收入进行调节 有利于增加国家财政收入 有利于实现收入分配公平 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争a b c d 解析 征收个人所得税 可以调节收入分配 实现收入分配公平 也有利于增加财政收入 符合要求 属于征收增值税的意义 答案 a 3 上述材料表明 a 税收的无偿性不具有保障b 每个公民都应该纳税c 公民应珍惜自己的合法权利d 税务机关要依法治税 严格查处偷税行为 解析 对偷税行为应严格查处 依法治税 税收的无偿性以强制性为保障 每个公民不一定都是直接的纳税人 a b错误 材料体现公民没有履行好义务 不是享有权利 排除c 答案 d 4 税务部门向开小卖部的小张征税 小张拒绝纳税 理由是 我是个体户 小本经营 还要纳税吗 你如何看待小张的行为 小张应缴纳企业所得税 小张应缴纳个人所得税 拒绝纳税的行为涉嫌违法 但与道德无关 拒绝纳税的行为既涉嫌违法 又是不道德的a b c d 解析 本题考查对依法纳税的理解 小张作为个体户 应该缴纳个人所得税 而不是企业所得税 拒绝纳税的行为不仅违法 更是缺乏责任心 不讲道德的行为 故 错误 正确 选b 答案 b 5 根据我国 个人所得税法 的规定 高收入者要自行申报纳税 否则他们将面临最高为偷逃税款5倍的罚款 甚至是牢狱之灾 同时修正案规定 代扣代缴单位必须办理全员全额扣缴申报 形成对高收入者双重申报 交叉稽核的监管制度 结合材料 分析公民应如何正确认识自己的纳税行为 解析 本题考查依法纳税是公民的基本义务这一知识点 解答时既要