商业银行经营学第五章.ppt

商业银行经营学 山东大学经济学院于殿江 第五章贷款业务 教学要求 本章要求学生了解商业银行贷款的种类 贷款政策的内容 贷款价格的构成和影响贷款价格的因素 掌握几种主要贷款的操作要点 银行贷款信用风险管理的方法和贷款管理制度的主要内容 并能应用贷款定价方法 信用分析方法 贷款风险分类方法及不良贷款损失的控制与处理方法 第一节贷款种类和政策 一 贷款种类各项贷款是商业银行最主要的资产业务 也是商业银行取得收益的主要手段 贷款的种类很多 按照中国人民银行1996年8月1日颁布实施的 贷款通则 贷款种类可作以下划分 一 按贷款期限划分 可分为短期贷款 指期限在一年以内的贷款 中期贷款 期限在一年以上五年以下的贷款 长期贷款 指期限在五年以上的贷款 二 按有无担保划分 可分为信用贷款 根据借款人的信誉发放的贷款 担保贷款 可分为保证贷款 抵押贷款和质押贷款 票据贴现 三 按贷款人是否承担风险划分 可分为自营贷款 委托贷款 特定贷款 四 按贷款的风险程度可分属正常 关注 次级 可疑和损失贷款五种类型 第一节贷款种类和政策 二 贷款期限 一 贷款期限的确定 贷款通则 规定 贷款期限由借贷双方共同协商后确定 依据的因素主要有四个 1 借款人生产经营周期 2 借款人还款能力 3 贷款人资金供给能力 4 贷款用途 二 贷款最长期限规定1 自营贷款期限一般不予限制 双方协商 2 票据贴现的贴现期限最长不超过六个月 贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止 第一节贷款种类和政策 三 贷款展期的规定1 贷款是否展期由贷款人决定 2 贷款是展期应当由借款人在贷款到期日之前向贷款人申请 3 贷款展期应当得到有关当事人的书面同意证明 4 短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限 中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半 长期贷款展期期限累计不得超过三年 国家另有规定的除外 借款人未申请展期或申请未得到批准的 其贷款从到期之次日起 转入逾期贷款帐户 第一节贷款种类和政策 三 贷款政策在进行贷款之前 商业银行必须首先确定自己的贷款政策 即了解自身经营的内外环境及影响贷款的各种因素 确定贷款所要达到的基本目标 一 影响贷款政策的因素1 商业银行自身对待风险的态度2 资本的充足性 贷款政策应对银行资本状况有所反映 3 存款状况 存款是商业银行贷款的基础 4 其他的获取收益的机会 5 商业银行自身的业务习惯和特点 6 宏观经济状况 7 市场利率状况 8 地区经济环境 二 贷款政策的主要内容一般说来 贷款政策应包括以下十三项主要内容 1 贷款目标 2 贷款金额 3 贷款授权 4 贷款用途 5 贷款期限 6 贷款地区 7 贷款价格 8 抵押品 9 贷款回存 10 贷款审批 11 贷后管理 12 贷款清偿 13 贷款违约的处理 第一节贷款种类和政策 第一节贷款种类和政策 四 贷款程序根据 贷款通则 的有关规定 贷款程序如下 一 贷款申请借款人向贷款人申请贷款必须填写包含借款金额 偿还能力 还款方式等主要内容的 借款申请书 并提交有关资料 附 为了解决中小企业贷款难的问题 央行先后出台了一系列的政策扶持中小企业的发展 日前一种叫做供应链金融的服务 使中小企业看到了脱离传统模式获得金融服务的希望 第一节贷款种类和政策 据业内人士表示 与传统贷款不同 供应链金融不是看单个企业的资质规模和财务报表 而是更加关注交易对手和合作伙伴 关注产业链是否稳固 供应链金融使得银行与企业间的关系更加紧密 使得双方的了解进一步加强 信息透明 企业不仅提供财务信息 还要把商业信息告知银行 业内人士预计 从现在开始的两至三年时间里 中资银行将在供应链金融上掀起一场行业市场争夺战 而两类企业将成为银行提供供应链金融服务的重点 一类是在跨国公司等实力型企业供应链体系中比较稳定的中小企业 另一类则是国内高端客户 拥有垄断资源 设计 采购 加工等环节开始走向全球 第一节贷款种类和政策 二 对借款人的信用等级进行评估贷款人可根据借款人的领导者素质 经济实力 资金结构 履约情况 经营效益和发展前景等因素对借款人进行等级评估 要做到客观 公正 科学 中国银监会2010年2月颁布的 流动资金贷款管理暂行办法 第十六条贷款人应根据借款人经营规模 业务特征及应收账款 存货 应付账款 资金循环周期等要素测算其营运资金需求 综合考虑借款人现金流 负债 还款能力 担保等因素 合理确定贷款结构 包括金额 期限 利率 担保和还款方式等 第一节贷款种类和政策 三 贷款调查贷款人受理借款人申请后 应当对借款人的信用等级和借款人的合法性 安全性 盈利性等情况进行调查 如果是担保贷款 还应核实抵押物 质物 保证人情况 并测定贷款风险度 1 贷款风险度 企业信用等级系数 贷款方式风险系数2 贷款资产风险度 贷款风险度 贷款形态系数3 第一节贷款种类和政策 4 企业信用等级系数AAA级企业0 4BBB级企业0 7AA级企业0 5BB级企业0 8A级企业0 6B级企业1 05 贷款质量 形态 系数正常贷款1 0关注贷款1 3次级贷款1 8可疑贷款2 0损失贷款2 56 贷款方式风险系数可查系数表 巴塞尔协议 四 贷款审批贷款人应当按照审贷分离 分级审批的贷款管理制度进行贷款的审批 流动资金贷款管理暂行办法 第十七条贷款人应根据贷审分离 分级审批的原则 建立规范的流动资金贷款评审制度和流程 确保风险评价和信贷审批的独立性 贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制 审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款 不得越权审批 五 签定借款合同 流动资金贷款管理暂行办法 第十八条贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议 需担保的应同时签订担保合同 第十九条贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额 期限 利率 用途 支付 还款方式等条款 六 贷款发放 贷款人按照合同的规定按期发放贷款 暂行办法 第二十三条贷款人应设立独立的责任部门或岗位 负责流动资金贷款发放和支付审核 第二十四条贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件 并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制 监督贷款资金按约定用途使用 贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托 将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象 借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后 由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象 七 贷后检查 及时掌握贷款的质量状况 贷款通则 规定借款人在使用贷款时 不得违反根据有关规定从事股本权益性投资 以贷款作为注册资本 注册验资或增资扩股 以及从事股票 期货 金融衍生产品投资等 暂行办法 第三十条贷款人应加强贷款资金发放后的管理 针对借款人所属行业及经营特点 通过定期与不定期现场检查与非现场监测 分析借款人经营 财务 信用 支付 担保及融资数量和渠道变化等状况 掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素 第三十一条贷款人应通过借款合同的约定 要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况 贷款人可根据借款人信用状况 融资情况等 与借款人协商签订账户管理协议 明确约定对指定账户回笼资金进出的管理 贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况 加强对资金回笼账户的监控 第三十二条贷款人应动态关注借款人经营 管理 财务及资金流向等重大预警信号 根据合同约定及时采取提前收贷 追加担保等有效措施防范化解贷款风险 第三十三条贷款人应评估贷款品种 额度 期限与借款人经营状况 还款能力的匹配程度 作为与借款人后续合作的依据 必要时及时调整与借款人合作的策略和内容 第三十四条贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定 参与借款人大额融资 资产出售以及兼并 分立 股份制改造 破产清算等活动 维护贷款人债权 第三十五条流动资金贷款需要展期的 贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要 决定是否展期 并合理确定贷款展期期限 加强对展期贷款的后续管理 第三十六条流动资金贷款形成不良的 贷款人应对其进行专门管理 及时制定清收处置方案 对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的 贷款人可与其协商重组 第三十七条对确实无法收回的不良贷款 贷款人按照相关规定对贷款进行核销后 应继续向债务人追索或进行市场化处置 八 贷款归还 借款人应当按照合同的规定 按时足额归还贷款本息 否则 应当按规定加罚利息 贷款人应当在贷款到期前的规定日期向借款人发出还款通知单 第二节贷款定价 贷款是商业银行的主要盈利资产 而贷款利润的高低与贷款价格有直接联系 因此 制定合理的贷款价格是银行贷款业务经营的重要内容 一 贷款价格的内容1 贷款利率 这是银行贷款价格的主要内容 2 承诺费 是指银行对已经答应贷给顾客 而顾客又没有实际使用的那部分贷款收取的费用 3 补偿存款 是借款人应银行要求而保持在银行的一定数量的活期存款和低利率的定期存款 这通常要作为银行同意发放贷款的条件 写进贷款协议中 4 隐含价格 这是贷款价格中的一些非货币的内容 第二节贷款定价 二 货款定价应考虑的因素影响银行贷款价格的因素很多 如资金成本 市场利率 贷款期限 贷款种类 借款人的信用状况 借款人与银行的关系 借款人的盈利能力等 一般来说 商业银行在贷款定价时 需要着重考虑以下几个因素 1 借款人的信用状况 基本客户 价格最低 2 借款人与银行的关系 亲密关系客户 价格次之 3 借款人的盈利能力和筹资能力 最有价值客户 价格最高 第二节贷款定价 三 贷款定价原则 一 利润最大化原则 对利润最大化的追求是商业银行的经营目标 贷款定价应有助于这一目标的实现 二 扩大市场份额原则 贷款价格应适度 有利于商业银行扩大市场份额 提高市场竞争优势 第二节贷款定价 三 保证贷款安全原则贷款的安全性是商业银行获取收益 扩大市场份额的基础和前提 所以贷款定价应有助于确保贷款的安全性 四 维护银行形象原则树立良好的形象 提高在社会和公众中的信誉 是商业银行生存和发展的重要保证 所以贷款定价时应注意维护商业银行的形象 不搞恶性竞争 维护国家金融秩序 维护社会整体利益 四 定价方法 一 西方商业银行常用贷款定价模型纵观西方商业银行经营发展史 商业银行贷款定价主要有两种方式 1 成本相加贷款定价法该定价模式的主要思想是贷款的价格必须能够补偿银行筹集资金所付出的成本和相关管理费用 即筹资的直接成本和间接成本 同时价格还能够补偿贷款所面临的风险 并使银行获得一定的利润 该方法确定的价格至少包括筹资成本 贷款费用 风险补偿和目标利润等部分 其基本计算公式为 贷款保本价格 资金成本 贷款费用 风险补偿费贷款盈利价格 资金成本 贷款费用 风险补偿费 目标收益这种定价方式直观地表明了银行贷款价格的结构 但是 看起来简单的计算公式对于成本的计算要求却非常高 尤其是对单笔贷款费用和风险补偿费用的确定 若要准确或较准确地计算这两种费用需要一个精心设计的成本计算系统和健全的信用评级制度 这正是我国金融系统目前所缺乏的 同时 这也是一种典型的成本导向型贷款方式 它忽略了银行同业之间的竞争以及与客户的关系 容易导致市场份额下降和客户流失 给银行自身造成被动 该方法仅适用于具有卖方特征的贷款市场 如中小企业贷款 2 价格领导方法 PriceLeadership 该方法是当前国际银行业广泛采用的一种定价方法 其具体的方法是 首先选择某种利率作为基准利率 然后针对客户贷款项目的违约风险程度和贷款的期限风险程度 确定不同的风险溢价 由基准利率加上风险溢价 点数 或乘上风险溢价 乘数 便构成了具体贷款项目的实际利率 因此这种方法又被称为基准利率加点模式 其计算公式为 贷款利率 基准利率 违约风险溢价点数 期限风险溢价点数 或者也可表示为 贷款利率 基准利率 风险溢价乘数其中 选择何种利率为基准利率 一直是人们关注的焦点 早期西方商业银行通常选择对最优质客户发放短期流动资金贷款时所征收的最低利率作为基准利率 上世纪70年代以来商业银行通常以伦敦同业银行拆借利率 LIBOR 作为基准利率 与成本相加模式相比较 价格领导模式属于 市场导向型 的定价模式 其中的基准利率通常为市场利率 该利率既反映了银行资金成本和管理成本的平均水平 又反映了市场的竞争状况 因而较容易为借贷双方所接受 3 客户赢利性分析方法 CustomerProfitabilityAnalysis 该定价方法也称为账户赢利性分析方法 它是指银行在综合计算与客户各种业务往来的成本和收益的基础上 根据银行的目标利润及客户风险水平等给贷款定价 即合理的贷款定价必须保证银行从某一特定客户的所有业务往来中获取的整体收益大于以贷款业务为主导的成本与银行目标利润之和 该方法是以市场为导向 以客户为中心的现代营销理念在银行经营管理中的具体体现 这种定价方式在所有定价模型中是最复杂 成本最高的 对精确度要求也非常高 因为计算过程中很小的误差也可能被放大得不可接受 因此 这种定价方法只能针对少数贡献度大 信誉度高 对银行至关重要的大型客户而言才是切实可行的 二 我国商业银行贷款定价的现状在我国 虽然外币贷款利率已经于2000年9月实现市场化 但对商业银行来说 在其资产中占绝对统治地位的人民币资产长期以来仍是由国家统一定价的商品 人民币利率一直受到人民银行的严格管制 法定利率仍然被人民银行作为最重要的货币政策工具之一 对于贷款利率 商业银行可以在法定利率的基础上实行有限度的浮动 人民银行既规定了最高上浮幅度 又规定了最大下浮幅度 自1998年以来人民银行已多次调高商业银行对企业贷款利率的上浮幅度 目前各商业银行对企业贷款利率最多可在法定贷款利率基础上上浮70 但是该调整幅度直到2004年年初才开始实行 而在此之前 商业银行对企业贷款利率上浮比例必须根据企业规模大小分别确定 其中对中小企业贷款利率最多可在法定贷款利率基础上上浮30 对大型企业贷款最高仅可上浮10 但是对于贷款利率的下浮比例多年以来均未有突破 至今仍控制在10 的最大限度以内 正是由于长期的利率管制导致了我国商业银行普遍缺乏贷款定价的实践经验 贷款定价管理十分薄弱 1 许多商业银行至今仍未将贷款定价机制纳人信贷决策机制之中 2 商业银行在贷款利率的实际制定过程中 往往主观随意性较大 对贷款利率是否进行浮动或者浮动多少商业银行一般都缺乏规范 精细的定价标准 3 各商业银行基本上都没有建立定量化的定价系统以灵活地应对复杂多变的市场环境 4 贷款市场是一个信息不对称的市场 而且商业银行面临的信息不对称问题又日益严重 目前 商业银行中主要存在以下两种贷款价格策略 一种是相对固定的定价策略 这是一种传统的贷款定价方法 在计划经济下 国家对利率的浮动实施管制 甚至采取固定贷款定价的策略 商业银行对贷款利率缺乏灵活性 无法体现均衡的可贷资金供需关系 也无法横向比较不同企业的信用等级 另外 国家往往对银行贷款的额外风险给予补贴 这样即使存在信息不对称现象 银行自身也不必过多考虑由此可能产生的道德风险和逆向选择问题 导致可贷资金配置无效率 严重影响了信贷资产的质量 另一种是风险 收益定价策略 在中国加入WTO以后 贷款利率将逐步实现市场化 对于银行而言 需要灵活调整各笔贷款的利率以准确反映并补偿该笔贷款的潜在风险 借款企业也要尽量降低筹资成本 使借款能与自身筹资能力及风险状况相适应 在西方商业银行的贷款定价管理中普遍采用的风险 收益定价策略 通过对不同企业不同项目不同风险调整贷款利率 尽量消除信息不对称带来的影响 这主要指逆向选择对商业银行贷款的不良影响 我们借鉴西方商业银行价格领导模型的定价方式 以基准利率和风险溢价为主要参数 提出如下简要定价模型 贷款利率 货币市场基准利率 风险溢价 期望利润率其中风险溢价 贷款预期损失率 贷款非预期损失率 贷款违约概率PD 贷款违约损失率LGD 资本分配系数Kw 资本期望回报率Ke 1 货币市场基准利率2004年10月27日 全国银行间同业拆借中心推出货币市场基准利率参考指标 主要是为债券等金融产品定价提供参考依据 也为商业银行贷款定价提供标尺 在此 我们可选用一定平滑时段 比如1个月期限的货币市场基准利率来替代贷款成本 包括贷款所占用资金的成本和需分摊的经营成本 一方面 可以规避当前内资商业银行成本分摊较难的矛盾 另一方面 货币市场基准利率可较好地反映金融市场资金面松紧状况 以基准利率为主要参数定价可充分考虑银行同业竞争对贷款价格的影响 2 风险溢价根据贷款风险大小确定不同的加价幅度是贷款定价的核心部分 其中包含两个主要环节 一是贷款的风险评级与分类 贷款风险大小只能是在一定置信度水平下的概率估算 这种统计规律性的研究必须是针对整体而非个体 所以首先商业银行必须对贷款进行风险评级并分类 如目前央行规定的贷款5级分类制度 世界银行采用的贷款10级分类制度 二是在贷款分类基础上 统计归纳每一类贷款的预期损失率和非预期损失率 根据内部评级法 IRB 贷款的预期损失率由违约概率 PD 和违约损失率 LGD 估计得出 未预期损失率的估计则是基于 资本是用来弥补未预期损失 的理念 由资本分配系数 Kw 与资本回报率 Ke 相乘得出 而IRB法给出了明确的Kw与PD LGD 贷款期限 M 的函数关系 因此估计的落脚点放在了PD LGD上 估计方法有很多种 国外银行一般利用银行自身至少5年 巴塞尔协议最低要求 的历史数据统计归纳得出不同信用等级客户对应的违约概率及不同等级抵押品对应的违约损失率 若数据积累不够 可采取与外部评级公司映射的方法 另外 还可采取专家打分的方法给出经验数值 目前 我国商业银行贷款风险分类起步较晚 缺少风险管理基础数据的历史积累 因此 我们可采用与外部评级公司映射同专家打分法相结合的方式 根据本行自身特色给出不同信用等级风险贷款的违约概率 不同抵押方式下的违约损失率及资本分配系数分布表 资本期望回报率Kw可取当前我国上市银行年平均资本收益率指标 3 期望利润率根据金融市场资金松紧状况 商业银行管理决策者首先给定本行一个期望利润率区间 并定期调整 在该区间范围内 客户经理可结合客户综合贡献度情况 自行给定每一笔贷款的期望利润率 第三节几种贷款业务的要点 1 个人汽车消费贷款 建行 提供咨询 受理申请 对客户进行资信调查 落实担保 办理履约保险 签订借款合同和担保合同 贷款审批 贷款发放 协助办理购车 上牌 抵押登记等手续 按期偿还贷款 2 个人助学贷款 5 按期归还 4 反馈借款人情况 2 申请贷款 3 发放贷款 1 签订合作协议 借款学生 商业银行 合作学校 第四节贷款信用风险管理 一 信用分析信用分析是对债务人的道德品格 资本实力 还款能力 担保及环境条件进行系统分析 以确定是否给予贷款及相应的贷款条件 对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法 西方商业银行对客户的信用分析基本上是采用 5C 评级法 即对借款人的品格 Character 资本 Capital 能力 Capacity 担保 Collateral 及环境条件 Condition 这五个方面进行认真的考察和分析 评定借款人的信用风险级别 对借款人进行信用分析 既要进行静态分析 又要进行动态分析 二 信用分析技术 一 财务报表分析财务报表分析主要是对借款人的资产负债表 损益表和财务状况变动表进行分析 财务报表分析的重点是资产项目 包括流动资产 固定资产和无形资产 负债及资本项目 损益表项目的分析和财务状况变动表分析 二 财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析 银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类 1 流动性比率 包括流动比率 速动比率和现金比率 2 盈利能力比率 包括销售利润率 资产收益率 普通股收益率 股票市盈率 3 结构性比率 包括负债比率 股东权益比率 偿还能力比率 4 经营能力比率 包括资产周转率 固定资产周转率 存贷周转率 应收帐款周转率等 三 现金流量分析由于偿还贷款最可靠的是现金 因此银行应对企业的现金流量进行认真的分析 按照 金融企业会计制度 对利润的定义 利润是指企业在一定会计期间的经营成果 包括营业利润 利润总额和净利润 一 营业利润 营业收入 营业成本 投资净收益 二 利润总额 营业利润 营业税金及附加 营业外收入 营业外支出 三 扣除资产损失后利润总额 利润总额 提取 或转回 的资产损失 四 净利润 扣除资产损失后利润总额 所得税 当金融企业资产质量产生风险时 是通过提取资产减值准备 贷款准备金 的方式来补偿相应的资产质量风险 上述扣除资产损失后利润总额中所指的提取或转回的资产损失就是指金融企业经营当期所应提取或转回的资产减值准备 可以看出 连接资产质量与经营效益的纽带是资产减值准备 通过提取减值准备 一方面保障了资产的安全性 另一方面真实地反映了经营成果 三 贷款损失的控制与处理 一 贷款分类根据2001年12月中国人民银行制定并颁布实施的 贷款风险分类指导原则 银行贷款主要分为5个档次 或类别 即正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款和损失贷款 其中后3类属于不良贷款 二 不良贷款的控制与处理1 督促企业整改 积极催收到期贷款 2 签订贷款处理协议 借款双方共同努力 确保贷款安全 3 落实贷款债权债务 防止企业逃 废银行债务 4 依靠法律武器 收回贷款本息 中国人民银行制定了 贷款损失准备计提指引 第三条贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产 具体包括 贷款 含抵押 质押 保证等贷款 银行卡透支 贴现 银行承兑汇票垫款 信用证垫款 担保垫款 进出口押汇 拆出资金等 第四条银行应按季计提一般准备 一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的 银行提取的一般准备 在计算银行的资本充足率时 按 巴塞尔协议 的有关原则 纳入银行附属资本 第五条银行可参照以下比例按季计提专项准备 对于关注类贷款 计提比例为2 对于次级类贷款 计提比例为25 对于可疑类贷款 计提比例为50 对于损失类贷款 计提比例为100 其中 次级和可疑类贷款的损失准备 计提比例可以上下浮动20 第六条特种准备由银行根据不同类别 如国别 行业 贷款的特殊风险情况 风险损失概率及历史经验 自行确定按季计提比例 第七条贷款损失准备由银行总行统一计提 外国银行在中华人民共和国境内设立的分行可由其总行统一计提一般准备 专项准备由分行分别计提 第八条银行应以贷款风险分类为基础 建立审慎的贷款损失准备制度 一 银行应建立贷款风险识别制度 按贷款风险分类的要求 定期对贷款进行分类 及时识别贷款风险 评估贷款的内在损失 二 银行应建立贷款损失准备的评估制度 在贷款分类的基础上 定期对贷款损失准备的充足性进行评估 及时计提贷款损失准备 使之与贷款的内在损失评估结果相适应 准确核算经营成果 增强抵御风险的能力 三 银行应建立贷款损失核销制度 及时对损失类贷款或贷款的损失部分进行核销 贷款损失的核销要建立严格的审核 审批制度 对于已核销损失类贷款 银行应继续保留对贷款的追索权 第九条贷款损失准备必须根据贷款的风险程度足额提取 损失准备提取不足的 不得进行税后利润分配 第十条贷款损失准备的财务会计和税收处理 应按国家有关规定执行 第十一条银行应根据中国人民银行的要求 定期报送贷款质量五级分类 贷款损失准备计提及损失贷款核销的情况 第十二条银行的损失准备计提及核销数据应根据有关规定对外披露 第五节贷款管理制度 一 贷款管理责任制商业银行应按照 贷款通则 的规定 建立贷款管理责任制 包括以下内容 一 实行行长 经理 主任 负责制 二 建立贷款审查委员会 小组 三 建立审贷分离制度 四 建立贷款分级审批制度 五 岗位责任制 六 驻厂信贷员制度 七 离职审计制 二 贷款债权保全和清偿的管理随着企业制度改革的逐步推进 企业借机逃债的情况时有发生 使银行债权落空 因此 对转制企业中的债权必须采取相应的保全措施 一 借款人实行兼并 破产 股份制改造的情况贷款人有权参与处于兼并 破产或股份制改造等过程中的借款人的债务重组 有权要求借款人贷款还本付息事宜 二 借款人实行承包 租赁的情况贷款人应当要求实行承包 租赁经营的借款人 在承包 租赁合同中明确落实原贷款债务的偿还责任 三 借款人实行联营的情况贷款人对联营后组成新的企业法人的借款人 应当要求其依据所占用的资本金或资产的比例将贷款债务落实到新的企业法人 四 借款人实行合资 合作 的情况贷款人对与外商合资 合作 借款人 应当要求其继续承担合资 合作 前的贷款归还责任 五 借款人实行分立的情况贷款人对分立的借款人 应当要求其在分立之前清偿贷款债务或提供相应担保 借款人不清偿贷款债务或未提供相应担保 贷款人应当要求分立后的各企业 按照分立时所占资本或资产比例或协议 对原借款人所欠贷款承担清偿责任 六 借款人实行产权有偿转让或申请解散的情况贷款人应当要求借款人在产权转让或解散前必须落实贷款债务的清偿 三 不良资产的监督管理2004年3月25日银监会颁布了 商业银行不良资产监测和考核暂行办法 其中 第三条商业银行不良资产的监测和考核包括对不良贷款 非信贷资产和表外业务风险的全面监测和考核 第四条不良贷款严格按照贷款五级分类标准执行 非信贷不良资产分类标准另行制定 制定前可参照贷款五级分类标准掌握 第五条商业银行应采取有效方式 做到对不良贷款的逐笔 实时监控 以及非信贷资产 表外业务风险变化情况的监测 并对重点机构和客户进行直接监测 银监会各级监管机构应建立和完善对不良资产监测 考核制度 一 不良资产的分析第七条银监会各级监管机构 商业银行及其分支机构要按月对不良贷款 按季对不良资产进行分析 对银行风险状况和变化趋势作出总体判断和评价 对风险状况严重和变化明显的要重点说明 并形成分析报告 不良资产分析包括不良贷款分析 非信贷资产风险分析和表外业务风险分析三个部分 1 不良贷款分析 主要包括以下内容 1 基本情况 本期贷款余额 不良贷款余额及比例以及与上期和年初比较的变化情况 如在整体趋势 地区分布及行业分布方面出现了重大变动和异常情况 应对其原因进行重点分析 2 地区和客户结构情况 各商业银行分别列表说明和分析不良贷款余额 不良贷款比例较高的前10名一级分行 以及贷款余额 不良贷款余额最大的10家客户 各银监局根据实际情况自行确定地区和客户数 3 不良贷款清收转化情况 可分别按现金清收 贷款核销 以资抵债和其他方式进行分析 4 新发放贷款质量情况 对2003年以来发放贷款质量和当年新发放贷款情况进行持续监测和分析 5 新发生不良贷款的内 外部原因分析及典型案例 外部原因包括企业经营管理不善或破产倒闭 企业逃废银行债务 企业违法违规 地方政府行政干预等 内部原因包括违反贷款 三查 制度 违反贷款授权授信规定 银行员工违法等 6 对不良贷款的变化趋势进行预测 提出继续抓好不良贷款管理或监管工作的措施和意见 2 非信贷资产风险分析 主要包括以下内容 1 基本情况 本期非信贷资产余额 不良资产 预计损失余额及比例 以及与上期和年初比较的变化情况 如本期非信贷不良资产及预计损失变动较大 应对其原因进行分析 特别是各类待处理资产 待清理资产 应收科目核算的资金变化情况 2 地区结构分析 各商业银行分别列表说明和分析非信贷不良资产 预计损失余额及占比较高的前10名一级分行 各银监局可根据实际情况自行确定地区数 3 清收 处置非信贷不良资产分析 4 2003年以来新发生非信贷不良资产原因分析 特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例 5 非信贷不良资产及预计损失变化趋势的预测 以及继续抓好非信贷资产管理或监管工作的措施和意见 3 表外业务风险分析 主要包括以下内容 1 基本情况 本期各项表外业务余额 垫款 或损失 余额及占比 以及与上期和年初比较的变化情况 对垫款余额上升的表外业务要重点说明 2 地区结构分析 各商业银行分别列表说明和分析表外业务发展较快和发生垫款较多的前10名一级分行 各银监局可根据实际情况自行确定地区数 3 表外业务垫款形成原因的分析 特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例 4 表外业务垫款变化趋势的预测 以及继续抓好表外业务管理或监管的措施和意见 二 不良资产的考核1 银监会各级监管机构要按季对商业银行及其分支机构不良资产及管理情况进行考核 2 不良资产考核分为对贷款质量 非信贷资产质量和表外业务质量的考核 考核内容包括对不良资产的余额和比例的考核 并从横比 纵比两方面反映被考核银行的进步度 3 贷款质量考核指标包括不良贷款比例 不良贷款比例变化 不良贷款余额变化 不良贷款余额变化率 不良贷款余额变化幅度 不良贷款比例变化幅度和现金清收进步率 4 非信贷资产质量考核指标包括非信贷不良资产比例 非信贷不良资产比例变化 非信贷不良资产余额变化 非信贷不良资产余额变化率 非信贷不良资产余额变化幅度和非信贷不良资产比例变化幅度 5 表外业务质量考核指标包括表外业务垫款比例 垫款比例变化 垫款余额变化 垫款余额变化率 垫款余额变化幅度和垫款比例变化幅度 三 不良资产管理及监管责任1 商业银行应加强不良资产管理 按时向银监会各级监管机构报送不良资产分析报告 重大情况及时上报 并确保不良资产数据真实 准确 原因分析全面 深入 趋势分析合理 科学 措施及时 有效 2 对商业银行及其分支机构不按规定和要求及时报送报告或对重大问题隐瞒不报的 银监会按照 中华人民共和国银行业监督管理法 中华人民共和国商业银行法 金融违法行为处罚办法 等法律 法规及相关金融规章的规定 予以处罚 3 银监会各级监管机构应按照信贷资产 非信贷资产和表外业务建立专业化监管人员责任制 及时向上级机构报送辖内商业银行不良资产分析和考核报告 4 对不良资产严重 经营管理不善 发生重大案件等问题的商业银行及其分支机构 银监会各级监管机构应采取有效的监管措施 包括暂停审批机构设立 升格 新业务开办等 5 对不按要求及时上报不良资产分析和考核报告的监管部门 上级机构将对其通报批评 对重大问题隐瞒不报的 依据有关规定给予行政处分 对构成犯罪的 依法追究责任 商业银行不良资产的处理 从1999年开始 到2004年6月29日 中行 建行共有三次不良资产剥离 三次各有不同的特点和意义 第一次剥离 1999年 第一次剥离的不良资产金额为1 4万亿元 由国务院批准成立的华融 长城 东方 信达四家资产管理公司 专门负责处置从工 农 中 建四家银行剥离出去的这1 4万亿元不良资产 这些不良资产均按账面价值转让给四家资产管理公司 四家资产管理公司处理不良资产的损失将由财政部支付给四家国有商业银行 此次不良资产剥离的特点是按账面价值转让 资产管理公司处置资产方式完全是政策行为 这一次不良资产剥离计划中 中行有2674亿元转让给东方资产管理公司 建行有2730亿元转让给信达资产管理公司 第二次剥离 2004年5月22日 中行 建行第二次剥离的不良资产 中行1400亿元 建行569亿元 约1970亿元 均转移给中国信达和中国东方两家资产管理公司 其特点是部分资产不按账面价值转移 由财政部给出一个适宜的价格比例 虽然财政部不愿透露详细数据 但有专家估计 这部分不按照账面价值转让的不良资产 其核定的价格可能是其账面价值的20 至30 左右 专家认为 这主要是因为这些损失类贷款 基本上是些无法收回现金的坏账 第三次剥离 2004年6月21日 中行 建行第三次剥离的不良资产共计2787亿元 均为可疑类贷款 这次是采取封闭式招标竞价方式剥离 中标者将成为政府一级资产批发公司 值得关注的是 与前几次不同 这次剥离不良资产有其鲜明的特点 这就是市场化 专业化特点 由人民银行 财政部 中国银监会三方主持采取公开竞价招投标的市场方式 确定中标者为一级批发商 然后由批发商将这些不良资产分包出售给服务商 或称之为 零售商 对政府而言 将不良资产处置市场化 专业化 有利于最大化提高资产回收率 对金融市场而言 有利于培育我国不良资产市场 增加金融市场交易品种 对资本市场而言 有利于扩大投资者资源 吸引国内外资本投资中国市场 根据银监会公布的数据 截至2004年6月末 我国四家金融资产管理公司共累计处置不良资产5672 6亿元 累计回收现金1128 3亿元 占处置不良资产的19 9 其中 华融资产管理公司累计处置不良资产1695 6亿元 回收现金338 4亿元 占处置不良资产的20 0 长城资产管理公司累计处置不良资产1764 9亿元 回收现金183 3亿元 占处置不良资产的10 4 东方资产管理公司累计处置不良资产923 0亿元 回收现金191 7亿元 占处置不良资产的20 8 信达资产管理公司累计处置不良资产1289 1亿元 回收现金414 8亿元 占处置不良资产的32 2 第五节贷款管理制度 四 不良资产的处理教材上的内容 作业 题目 1 论商业银行不良资产的处理2 巴塞尔新资本协议与商业银行风险管理要求 1 论文形式2 字数不限 但要说明问题3 时间两周 附 香港某银行的资产管理 一 该银行的资产种类现金资产 放款资产 存放同业资金 有价证券投资 其他资产二 该银行信贷资金比例管理1 存贷款比例 55 2 单项贷款比例 对单一客户的贷款累计额不得超过银行自有资金的15 房地产贷款不得超过全部贷款的40 贷款主要在香港 3 短期贷款与中长期贷款的比例 1年期以上贷款不得超过总贷款额的50 4 流动资金比例 流动性资产比例为25 附 香港某银行的资产管理 三 该银行的资产管理策略1 扩大贷款量由于受55 的存贷比例的限制 因此要扩大贷款只能增加存款量 2 提高贷款回收率 减少沉淀银行专门成立催收部 直接隶属于总经理室 把催收作为职能工作抓 对不良资产 银行用每年安排的0 5 的呆帐准备金冲销一定数量 减轻压力 3 提高资金使用效率严格额度管理 严格资金头寸管理 严格控制现金库存量 4 增加贷款资金的流动性 附 香港某银行的资产管理 四 授信管理授信管理是银行资产管理中最重要的工作之一 该行每周召开一次信贷审批工作会议 一 授信原则及策略该行授信工作坚持 安全 灵活 有利 的原则 以资金安全为前提 只要符合银行规定 无损银行信誉 经济上对银行有利的授信业务 要按实事求是和量力而行的原则去办理 银行注重信贷风险的分散和客户结构的多元化 注重经济核算 随行就市 区别对待 灵活掌握 银行开展业务 注重对市场 行业和客户的调查研究 附 香港某银行的资产管理 二 授信基本方针1 服务本地工商和居民 促进香港与内陆经济往来和国际贸易的方针 2 根据资金来源情况 合理安排资金运用 注意资金流动性和留有余地 严格控制存贷比例 长期贷款比例等众多信贷比例 3 坚持以安全为大前提 贯彻 安全第一 择优而做 的原则 4 讲求效益 在注重安全的前提下 对每笔授信都注意讲求效益 提高回报率 5 顾及银行与客户的关系 不搞一刀切 区别对待 附 香港某银行的资产管理 三 授信准则1 严格遵守香港银行条例的各项有关规定及本行的授信方针 政策 2 参与市场情况 按照经济规律办事 在资金安全的基础上注重合理的收益 3 客户申请贷款尤其是信用贷款的额度应与其资本有适当的比例率 4 对资信不清 贷款用途不明或与社会公众利益有抵触的 原则上不做 5 对借款人的背景 借款用途 还款能力 还款来源 还款办法等事先要做充分了解 附 香港某银行的资产管理 6 重视借款人 担保人的资信 信誉 并通过经常性的财务分析进行检讨 7 抵押品以具有较稳定的价值 用途广及易于处理的为宜 8 对贷款结构做合理的安排 防止风险过于集中 9 对同一个集团户的授信户 要对其总的授信额度进行控制 10 对每一个客户在考虑其授信额度前 先检查是否为关系客户和特殊户 11 应定期考核贷款客户是否给予银行相应的各种业务量和存款 是否有合理的还款记录和经济效益 附 香港某银行的资产管理 12 对下列申请者应加强审查 严格控制 不予授信 1 借款人的资产或公司资产已大部分转移海外者 2 有迹象移民外地者 3 身份及背景不清楚而又不愿提供借款人或公司财务报表者 4 经常过期还款者 5 借款用做炒做物业 股票 外汇等投机者 6 借款没有明确用途或计划不够踏实者 7 有诈骗记录或怀疑作风有问题者 附 香港某银行的资产管理 四 授信额度银行的授信额度是银行给予客户贷款的承诺 是通过签订正式协议而给予的 额度分为一次性额度和循环信用额度 额度的给予通常视担保 抵押和信用而定 越是新客户 银行对其抵押或担保的要求越高 越是老客户 银行给予的信用额度越大 所要求的抵押或担保越少 授信额度通常使用期限为半年 每半年对额度进行检查 或增减额度 或转期 或取消额度 银行批准客户的额度 无论客户是否使用 都需拨出资金 如果客户对此额度没有充分使用 银行则无法收取利息 只能收取承诺费 将无法补偿成本 因此对这样的客户 银行一般会降低期授信额度 附 香港某银行的资产管理 五 抵押授信 信用授信和押汇授信1 抵押授信抵押授信范围包括房地产 黄金 白银 存款 股票等的抵押授信 2 信用授信在以上抵押授信范围以外的授信均视为信用授信 附 香港某银行的资产管理 3 押汇授信押汇是银行买入出口商 卖方 向进口商 买方 所开立的跟单汇票 银行买入的单据中通常包括作为货权的提单 银行议付后取得提单 也就控制了货权 银行在买入跟单汇票时 要求出口商填写质押书 声明若发生以外 银行有权处理单据 甚至变卖货物 这样货物就成了银行可以支配的抵押品 该银行在为企业办理押汇授信时 一般将此类业务的风险系数设定为20 当然不能一概而论 需根据货物 市场 客户等有关因素进行调整 附 香港某银行的资产管理 六 授信审核程序各类授信申请均需按规定内容填写授信申请书 并按各级授信审批权限审批 程序如下 1 高级经理或以