新企业所得税法练习题二[1].doc

第一季度企业所得税练习题二一、 填空1.中华人民共和国企业所得税法规定，企业分为（ ）企业和（ ）企业。2.企业应纳税所得额的计算，以（ ）为原则，属于当期的（ ）和（ ），不论是否收付，均应做为( )收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。3.企业每一纳税年度的（ ），减除（ ）、（ ）、（ ）以及（ ）的余额，为应纳税所得额。4. 企业购置用于（ ）、（ ）、（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。5. 除（ ）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。7. 中华人民共和国企业所得税法规定：（ ）和（ ）不适用本法。8. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（ ）或者采取加速折旧的方法。9非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。二、 单项选择题1、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3 B、10 C、12 D、207、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。A、三 B、五 C、二 D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。A、居民企业适用税率为25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20 D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为1011、.某国有企业2008年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2006年度和2007年度应予弥补的亏损额共计30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.0.30 B.0.36 C.0.50 D.0.6612、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。A、实际发放的工资总额B、应付工资贷方余额C、计税工资总额D、计提工资总额13、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。 A、3年B、4年 C、5年D、10年14、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。 A、牲畜、家禽的饲养 B、农作物新品种的选育 C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植15、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A、全额B、减半 C、加倍D、加计 16、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 17、2010年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）万元。A、15 B、60 C、75 D、9518、某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元，职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A、310 B、349.84 C、394.84 D、354.519、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受（）的企业所得税优惠政策。A、“三免、二减半” B、“二免、三减半” C、“三免、三减半” D、“二免、三减半”20、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：一是修理支出达到取得固定资产时的计税基础 以上；二是修理后固定资产的使用年限延长 年以上。（） A、计税基础50%、使用年限延长1年 B、计税基础20%、使用年限延长2年 C、计税基础50%、使用年限延长2年 D、计税基础20%、使用年限延长1年三、多项选择题1、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了企业所得税法，自2008年1月1日起施行。下列有关企业所得税法的表述中，正确的有（）。 A、统一了内、外资企业所得税法 B、统一并适当降低了企业所得税税率 C、统一和规范了税前扣除办法和标准 D、统一了税收优惠政策，建立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。A、在山东省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在吉林的外资独资企业 C、在外国注册的企业设在吉林的办事处 D、在吉林省注册但在国外开展工程承包的企业3、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除4.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（ ）。A. 企业分为居民企业和非居民企业B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税5.根据新企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ ）。A. 未投入使用的机器、设备B. 未投入使用的房屋、建筑物C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 以融资租赁方式租出的固定资产E. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产6.根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产7.根据企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织的收入E.提供劳务收入8.根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。A.从事符合条件的环境保护项目的所得B.从事符合条件的节能节水项目的所得C.符合条件的技术转让所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得E.接受非货币资产捐赠收入9.根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限E.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”10、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。A、25% B、20% C、15% D、10%11、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收或者所得额的，税务机关有权按下列哪些方法进行调整。（） A、可比非受控价格法B、再销售价格法 C、成本加成法 D、交易净利润法E、利润分割法12、下面哪些不是企业所得税纳税人（ ）A、一人有限责任公司 B、私营合伙企业 C、个体工商户 D、个人独资企业13、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。 A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60 B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70在股权持有满2年的当年抵免应纳税额 D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税14、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。 A、生产经营 B、人员 C、账务 D、财产15、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。16、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法17、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（）A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B、花卉、茶的种植 C、林木的培育和种植 D、农产品初加工18、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A、在年度利润总额10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B、在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C、在年度应纳税所得额10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D、在年度应纳所得税总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A、汽车到期报废的损失 B、按规定计算的无形资产摊销 C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息 D、租入固定资产改良支出摊费用 20、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得；D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得；E、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。四、判断题1. 居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不要缴纳企业所得税。（ ）2. 合伙企业的所得按照中华人民共和国企业所得税法规定缴纳所得税。（ ）3. 在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。( ) 4. 企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。（ ）5. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ ）6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。（ ）7. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（ ）8. 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，可以附送年度关联业务往来报告表。（）9. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）10符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。（ ）11、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额扣除。（ ）12、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期限最长不超过三年。（ ）14、企业所得税法中所称的合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常支出。( )15、企业的资本性支出在发生当期直接扣除，收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（ ）五、计算题1、假定某企