财务管理制度完整.doc

.XXX公司财务管理制度第一节 总 则 第一条 为加强湖南润昌工程机械服务有限公司财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭节约办好企业，一心只为湖南润昌”的原则与方针，勤俭节约，精打细算，在有限公司未来经营管理工作中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条 湖南润昌工程机械服务有限公司的财务工作，必须严格执行本制度。第二节 财务机构与会计人员 第五条 湖南润昌工程机械服务公司设立财务中心，并根据业务需要配备必要的财务会计人员。 第六条 财务总监领导财务中心的工作，在总裁的领导下主持公司的财务工作。 会计负责人主要职责如下： 1、主持财务部的工作，领导财务人员（出纳）实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2、全面执行总裁对财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总裁、董事长提交财务分析报告； 3、筹划经营资金，（在未来公司经营作大的基础上）负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4、定期或不定期地组织财务人员学习会计相关法规，杜绝企业违反有关财经纪律和规章制度； 5、编制各种会计报表，主持公司的财产（包括固定资和流动资产）管理工作； 6、参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究与分析。 第八条 财务部必须建立稽查制度。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第九条 财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。 第十条 公司全体员工必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第十一条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总裁办如实报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第十二条 财会人员力求稳定，不随便调动。 1、 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 2、移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由总裁办监交。第三节 会计核算原则及科目报表 第十三条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第十四条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。第十五条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第十六条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第十七条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总裁同意，任何人不得随意改变。 第十八条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1、以现金方式投资的，应以收到或汇入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2、以办公场地、设备、产品等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4、各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第十九条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如电脑、电话机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备（办公家具）。 第二十条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第二十一条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入利润（指升值资产如房产、建筑物），其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第二十二条 凡单项债权帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第二十三条 公司主要的会计报表有如下几种： 1、资产负债表（年、季、月）； 2、损益表（年、季、月）； 3、固定资产增减变化表（月）；4、现金出纳月终盘存表（月）；5、应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节 资金、现金、费用管理 第二十三条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二十四条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第二十五条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。 第二十六条 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：财务章由出纳保管，法人章由会计负责人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第二十七条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第二十八条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批，由报批部门经理审核签字确认。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第二十九条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人）。 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总裁批准。 第三十条 公司应建立完整的应收款项收回情况的跟踪制度，并按月汇总后上报总裁。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第三十一条 财务库存现金不得超过5000元，超过部分当天下午存入银行。 第三十二条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第三十三条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。 第三十四条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第三十五条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 第三十六条 会计每月月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 第三十七条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第三十八条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第三十八条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经主管经理或其授权人批准后方能报销付款。第三十九条 商品运杂费、包装费、手续费等，必须经主管经理同意批准后才能报销。第四十条 业务拓展费实行包干制，按实现利润的比例提取，由营销总监掌握使用。提取的比例由总裁确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。 1、公司其他各部门的业务费，由各部门负责人审核签字，再由财务负责人审核签字后，报总裁审批报销。 2、公司员工的差旅费，由各部门负责人审核，再由财务负责人复核签字后，报总裁审批报销。 第四十一条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第五节 利润上交和库存物资财务管理 第四十二条 仓储部必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表。 第四十三条 仓库每三个月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表。第四十四条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。应由公司财务中心审核，报总裁审批后处理。第6节 会计凭证和档案保管 第四十五条 公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，情节严重的追究法律责任。 第四十六条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第四十七条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 第四十八条 采用电脑记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第四十九条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总裁、董事长、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第七节 财务预算管理第五十条 主要内容：包含了预算管理的基本原则、范围和内容、基本任务、组织体系、职能机构、执行机构、预算编制部门责任分工、编制程序、编制方法、调整原则、调整程序及预算的调整、分析、控制及审计。第五十一条 基本原则：量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施：严格考核，奖惩兑现。第五十二条 范围：预算管理是对公司预定期间内的一切生产经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行全面控制、调整和考评的一系列管理活动。第五十三条 具体内容包括：1、 制订企业在预定期内的战略规划和经营目标；2、 编制公司全面预算及分解预算；3、 经过法定程序审查、批准企业预算；4、 全面执行企业预算；5、 对执行预算过程进行监督和调控；6、 编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析； 7、 对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。第五十四条 基本任务：1、组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解、组织实施；2、明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；3、对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第五十五条 预算管理体系组织1、由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。 （1）预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力组织； （2）预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督的职能部门；（3）预算管理执行机构是负责预算的编制、协调和反馈的职能部门。 2、预算管理决策机构为公司董事会。主要职责包括以下几项： （1）根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标；（2）审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件； （3）制订预算编制的方针、程序和要求；（4）审批公司预算草案；（5）审批预算管理奖惩办法；（6）审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预；（7）仲裁和协调预算管理中的矛盾和纠纷； （8）审议预算执行定期报告，审定年度决算。3、预算管理职能机构为公司总经理办公会，对公司董事会负责。预算管理委员会由总经理、副总经理、财务部负责人、各部门负责人及监事会一名成员组成。总经理主持预算工作，预算工作的主要职责是：（1）负责组织拟定公司预算管理办法及相关制度；（2）向董事会报告预算草案、预算重大调整、预算执行情况；（3）具体负责预算管理工作，包括指导管理财务部有关预算工作，审议和预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。4、预算管理执行机构为公司财务部，负责公司日常预算工作，对总经理办公会负责。主要职责是：（1）负责公司预算管理制度的起草和向预算管理委员会报批工作；（2）在预算管理委员会指导下，编制企业年度预算管理指南或大纲；（3）组织制定公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作；（4）根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算（草案），报总经理办公会；（5）汇总企业预算，并向总经理办公会提出审批重点和建议；（6）负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向总经理办公会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为总经理办公会进一步采取行动拟定备选方案；（7）结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；（8）负责预算管理的其他日常工作。5、预算管理的监控工作由财务管理部牵头负责，考评工作由行政管理中心牵头负责，各职能部门按其职能分工配合。第五十六条 预算编制部门责任分工1、本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则，各项预算草案的编制责任单位如下：（1）综合管理部编制采购支出资金预算草案、员工工资福利预算草案、本部门费用预算草案；（2）财务部编制财务费用预算草案、筹融资预算草案、本部门费用预算草案，以及预计资产负债表草案、预计损益表草案、预计现金流量表草案；（3）业务部编制业务费用预算草案，并负责初步审核子公司的业务费用、收益预算草案；（4）子公司的经营、资金预算草案均由子公司编制。第五十七条 预算编制程序1、年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：（1）下达目标：公司董事会于每年12月根据历史数据以及公司发展规划需求，设定公司本预算年度的经营目标，确定公司年度预算编制的原则和要求。（2）编制上报：各预算执行部门按照公司董事会下达的预算目标和政策，结合本部门实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门年度预算草案，于每年12月25日前报公司财务部。（3）审查平衡：财务部对各预算执行部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于本预算年度12月31日前反馈给有关预算执行部门予以修正。（4）审议批准：财务部在有关预算执行部门修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算草案，于本预算年度1月15 日前报公司总经理审核并报董事会讨论审批。（5）下达执行：董事会审议批准的年度预算，由财务部组织落实，并将年度预算数据拆分到月。分解后分级签订经营目标责任书，纳入总经理及各部门、员工的年、月度绩效考核。2、月度预算由各部门按年度预算拆解后于每月28号前报财务部，其年度汇总额不得超过年度预算总额。第五十八条 预算编制方法：根据不同的预算项目，结合公司实际进行编制。第五十九条 预算调整原则：1、预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整： （1）国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；（2）企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大；（3）国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时； （4）突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时； （5）公司认为应该调整的其他事项。第六十条 预算调整程序：1、调整预算，应当由预算执行部门向公司财务部提出书面报告（子分公司调整预算报告通过公司总经理提出），阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。 2、财务部应当对预算执行部门的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交总经理审核，并报公司董事会审批后执行。 3、对于预算执行部门提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求： （1）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标； （2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化； 4、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 第六十一条 预算的实施：企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行部门就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第六十二条 预算的控制：1、各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应当由董事会审定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则上不予支付。 2、各部门要严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录，以便与预算消耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法。3、公司建立预算报告制度，各预算执行单位必须按公司的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总经理办公会要责成有关预算执行部门查找原因，提出改进措施和建议。 4、财务部要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况，及时向预算执行部门和总经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息，促进公司完成预算目标。第六十三条 预算的分析：1、公司建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差； 2、开展预算执行分析，各预算执行部门应当充分收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行部门的现状、发展趋势及其存在的潜力； 3、针对预算的执行偏差，各预算执行部门应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交总经理办公会研究决定。 第六十四条 预算的审计：1、公司董事会定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。2、预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期的专项审计。3、审计工作结束后，应当形成审计报告，直接提交董事会，作为预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。第八节 财务专项管理第六十四条 主要内容：规范发票管理、财务会计报表管理、纳税筹划管理及财务人员报告制度。第六十五条 发票管理：1、发票的领购、缴销、保管（1）公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。（2）公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记薄，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。（3）已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理办法规定进行保管。（4）若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。2、发票的开具（1）公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司有关人员填写发票开具申请单，经公司财务部负责人审批后，连同相应的合同原件的复印件、发货单和购货单位开票信息，提交给财务部开票人开具发票。（2）已开好的发票，经经办人员复核无误后，在发票登记薄上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。（3）发票填写规定：开发票时，应按顺序号全份填写或复写，并加盖单位发票章或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、商品名称、规格型号、数量、单位、单价、金额；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依据税务部门当前规定进行处理）。（4）严禁超范围使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。3、发票取得的管理（1）经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审查其真伪、内容开具是否合规。（2）经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。（3）业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得发票应在取得日后10天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税发票进项不能抵扣，或不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。（4）差旅费、招待费发票必须在出差返回后及时到财务部门办理报销手续。（5）本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起原则上不再报销以前年度各类发票及票据。（6）财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退给经办人员，由经办人员负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。第六十六条 财务会计报表管理1、财务会计报表编制范围（1）资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。2、财务会计报表的编制原则与要求（1）会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；（2）财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。（3）编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。（4）会计核算方法为权责发生制。（5）按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。3、会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止。4、财务会计报表的报出（1）公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月30号，下月资金计划表及附表于本月30日上午上报，会计报表于次月5日前上报省公司财务管理部。（2）会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。第六十七条 纳税筹划管理1、税收筹划的原则税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行，是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。2、税收筹划的目的（1）合理合法减轻税收负担。（2）纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。3、税收筹划的程序（1）公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报总部计划财务部。（2）成立税收筹划小组，由总经理、公司财务负责人、财务人员等组成。（3）项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划报告。（4）项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报董事会讨论通过。（5）税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理办公会委托财务及相关部门执行。第六十八条 财务人员报告制度：1、公司财务人员报告原则 （1）公司财务人员应按公司规定上报单位各类会计报表、统计报表及其他管理报表。（2）对报告期内发生的重大或异常财务事项，应立即上报公司总经理、董事会、总公司领导和财务管理部并提出解决方案。2、公司财务人员报告事项（1）各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注及相关文字说明和分析材料。（2）发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式提供的融资和担保、向银行贷款、对外投资及其它重大事件。（3）未经授权的向公司以外的单位和账户进行的资金划拨。（4）未经批准的长期资产购置（如：固定资产）和超出计划的费用与成本支出。（5）专项福利与费用支出。（6）年度工作计划和年度工作总结。（7）财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。（8）公司财务制度实施细则、内部控制管理办法及其它各种补充规定。（9）审计报告。（10）成本控制分析报告。第九节 实物资产管理第六十九条 主要内容：适用于低值易耗品，公司所有购入、自行建造、融资租入、经营性对外租赁、投资转入、接受捐赠、盘盈的固定资产的管理。第七十条 固定资产定义：使用年限在一年以上的生产用劳动资料(如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具)及与生产经营相关的设备、器具、工具等；单位价值在5000元以上的使用年限超过两年的非生产用物品；单位价值在5000元以下，但应按固定资产管理的物品。第七十一条 固定资产的计价标准：1、购入的固定资产，按照实际支付的买价、支付的包装费、运杂费、安装成本及缴纳的税金