2006-2011全国自考银行会计学自学考试试题及答案.doc

2006年(上)自考银行会计学试卷及答案 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题。每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1下列核算未体现会计权责发生制原则的是 ( )A计提固定资产的折旧费B计提各项负债的应付利息C将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D分期平均摊销无形资产2各个存款单位在银行开立的主办账户是 ( )A临时存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D.基本存款账户3出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 ( )A支票 B银行汇票C银行本票 D商业汇票4综合核算系统的账务处理程序是 ( )A传票一余额表一总账 B传票一总账一日计表C传票一科目日结单一总账一日计表 D传票一科目日结单一总账一余额表5下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是 ( )A资本风险比率 B资本金利润率C利润率 D流动比率6适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是 ( )A甲种账 B乙种账C丙种账 D丁种账7银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指 ( )A本金X时间X利率 B本金X时间C本金X利率 D时间X利率8既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是 ( )A现金支票 B转账支票C普通支票 D划线支票9对现金付出凭证，必须贯彻 ( )A“先收款，后记账”原则 B“收妥抵用”原则C“先记账，后付款”原则 D“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10贷款呆账准备金一般是按 ( )A月计提 B季计提C半年计提 D年计提11抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是 ( )A定期调整 B逐笔核贷C下贷上转 D存贷合一12在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是 ( )A汇划业务是划收还是划付 B有关业务的具体规定C客户要求 D汇出行还是汇人行13票据交换中，提出行提出支票时，应借记 ( )A待清算票据款项 B其他应付款C活期存款 D存放中央银行款项14商业银行缴存一般性存款准备金，是 ( )A由总行按月统一缴存B由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C由总行按旬统一缴存D由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的 ( )A其他营业支出 B营业外支出C其他营业收入 D营业外收入16出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是 ( )A出口托收 B出口托付C出口押汇 D银行保证书17在资产负债表上，固定资产减值准备应以 ( )A固定资产原值的减项反映 B固定资产净值的加项反映C固定资产原值的加项反映 D固定资产净值的减项反映18利润表填列的依据是 ( )A账户的期初余额 B账户的期末余额C账户的本期发生额 D损益类账户的本期发生额19能记人“营业税金及附加”账户的银行税金是 ( )A所得税 B营业税、城市维护建设税和教育费附加C房产税、土地使用税和车船使用税 D印花税20银行的留存收益不包括 ( )A资本公积 B未分配利润C法定盈余公积 D法定公益金二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是 ( )A每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E季末结息日加计累计日积数，再乘以Et利率 、22商业银行与开户人民银行的往来关系包括 ( )A缴存法定的存款准备金 B通过人行与他行清算资金C办理再贴现 D办理转贴现E向人行解交和领取现金23银行汇票的核算程序包括 ( )A签发银行汇票 B兑付银行汇票C持票人向签发行提示付款 D结清银行汇票E兑付行到期收款24现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的 ( )A保管和调运 B收付C整点 D损伤票币的兑换E损伤票币的销毁25银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据 ( )A汇票金额 B汇票贴现办理日C汇票到期日 D贴现利率E汇票出票日第二部分非选择题三、判断改错题(本大题共5小题。每小题3分。共15分)判断正误，将正确的划上“ ”，错误的划上“”，并改正错误。26商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20的利息所得税。 ( )27计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。 ( )28商业汇票可由收款单位或付款单位签发。 ( )29银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。 ( )30结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。( )四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)31简述外汇买卖中外汇的标价方法。32简述人民币单位结算账户的分类。五、论述题(本大题共l小题，10分)33试述银行会计的记账方法。六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分。每笔复合分录3分。共35分)34A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票l，500，000元。经审查，银行同意受理。35A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。36本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。37作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。38本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。39经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。40本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。41张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。42收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为1，490，000元，多余款金额为l0，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。43经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。44本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。45上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。46本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为1，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为l00)。请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。47本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率42o。48经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。49预提法定盈余公积金9，000，000元。2006年(上)银行会计学试卷参考答案一、lC 2D 3B 4C 5D 6A 7B 8C 9C l0D llB l2A l3A l4C l5D l6C 17D l8D l9B 20A二、21BE 22ABCE 23ABD 24ABCDE 25ABCD三、26(X)商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时，只对储蓄存款利息由银行代扣20的利息所得税。27()计算商业银行发放的中长期贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。28()29()银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实、账款和内外账“六相符”。30()四、31外汇买卖中外汇的标价方法有两种，即直接标价法和间接标价法。其中：直接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准，折算为相当数额的本国货币来表示的汇率。间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为相当数额外国货币来表示的汇率。我国采用的是直接标价法。32单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。其中：基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户。五、33记账方法是按照一定的规则，使用一定的符号，将所发生的经济业务进行整理、分类和记录的一种专门方法。银行会计的记账方法可采用单式记账方法和复式记账方法两种。商业银行的会计核算一般对表外科目采用单式记账法。单式记账方法是指每一笔经济业务的发生只在一个账户中进行登记，单方面反映现金、实物、人欠、欠人等事项。当表外科目涉及的会计事项发生或增加时记“收入”，销账或减少时记“付出”，余额表示尚未结清的会计事项。单式记账法虽然手续简化，但记录不全面、不便于检查账务的正确性，也不能看出各项业务活动的来龙去脉。商业银行的会计核算除对表外科目采用单式记账法以外，其余科目的核算均采用复式记账法。复式记账方法是指在会计核算中，对每一项业务所引起的资金变化都以相等的金额在两个或两个以上相互对应的账户中进行登记的一种记账方法。该种方法能看出各项业务活动的来龙去脉，能保证会计核算质量。现在各国通用的复式记账方法是复式借贷记账法，简称借贷记账法。借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的规则，在两个或两个以上账户中全面地、互相联系地记录每笔经济业务的一种复式记账方法。六、34借：活期存款A公司 l，500，000贷：汇出汇款 1，500，00035借：存放中央银行款项 50，000贷：活期存款A超市 50，00036借：清算资金往来 678，000贷：活期存款甲公司 678，00037借：存放中央银行款项 950，000贷：活期存款乙公司 950，00038借：活期存款A公司 1，784，450贷：存放中央银行款项 l,784，45039借：活期存款A公司 l，560，000贷：应解汇款及临时存款A公司 1，560，00040借：活期存款乙公司 50，000贷：存放中央银行款项 50，00041借：现金 100，000贷：本票不定额本票 l00，00042借：汇出汇款 1，500，000贷：清算资金往来 l，490，000贷：活期存款A公司 l0，00043借：营业费用 100，000贷：无形资产 l00，00044借：存放中央银行款项 2，000，000贷：同业拆入乙分行 2，000，00045借：同业拆入乙分行 2，000，000借：金融企业往来支出 40，000贷：存放中央银行款项 2，040，00046借：存放中央银行款项财政性存款户 200，000贷：存放中央银行款项准备金存款户 200，00047借：贴现银行承兑汇票 50，000贷：利息收入 630活期存款甲公司49，37048借：其他营业支出 500，000贷：累计折旧 500，00049借：利润分配提取盈余公积 9，000，000贷：盈余公积法定盈余公积 9，000，000全国2006年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（B）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项2.下列票据属于远期票据的是（D）A.银行支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（B）A.“实收资本”账户B.“利润分配未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（A）A.先横后直法B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法5.“拆放同业”科目是商业银行的（C）A.负债类科目B.损益类科目C.资产类科目D.所有者权益科目6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（B）A.基本存款账户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（C）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（A）A.保险柜B.仓库房C.业务库房D.出纳库房9.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（A）A.间接标价法B.买卖两档汇价制C.直接标价法D.中间价10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（A）A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户D.“其他营业收入”账户11.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ A ）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表12.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（A）A.原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证13.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（A）A.借记存款，贷记应解汇款及临时存款B.借记存款，贷记汇出汇款C.借记存款，贷记清算资金往来D.借记存款，贷记辖内往来14.资本溢价是指（B）A.投资人缴付的出资额B.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额C.投资人认缴的出资额D.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额15.下列归属于银行收入要素的项目是（D）A.保费收入B.投资收益C.自营证券价差收入D.利息收入16.票据贴现实付金额为（B）A.汇票金额贴现利率贴现天数B.汇票金额-汇票金额贴现利率贴现天数C.汇票金额贴现利率D.汇票金额17.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（C）A.资本公积B.法定盈余公积C.法定公益金D.任意盈余公积18.对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（C）A.“活期存款”账户B.“应解汇款及临时存款”账户C.“汇出汇款”账户D.“保证金”账户19.银行表内应收利息是指（A）A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息B.已按季计息，但尚未收到的中长期贷款利息C.自结息日起90天（含90天）以内应收而未收的利息D.逾期贷款应收而未收的利息20.“现金流量表”是商业银行的（A）A.主表B.附表C.附注D.财务情况说明书二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.下列能引起银行负债一增一减的业务有（ABE ）A.为开户单位签发银行汇票B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款C.某单位支取现金备用D.某单位以银行存款偿还短期借款E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算22.票据的持票人包括（ABCDE ）A.收款人B.背书人C.被背书人D.贴现行E.再（转）贴现行23.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（ABCDE ）A.缴存法定的存款准备金B.通过央行与他行清算资金C.办理再贴现D.向中央银行借款E.向央行解交和领取现金24.下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是（CD ）A.资本充足比率B.成本（费用）率C.利润率D.资本金利润率E.流动比率25.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ABCDE ）A.采用单式凭证B.外来凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账D.可明确经济责任E.是账务处理和收付款项的依据三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26银行本票27临时存款账户28个人消费贷款29基本凭证四、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）30简述银行结算方式的种类。31简述“外汇买卖”账户的特点。五、业务题（本大题共2小题，第32小题16分，第33小题30分，共46分）32计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2。（6分） 利息=5000000*5*4.2=105000元 贴现金额=5000000-105000=4895000元 借：贴现 贷：活期存款利息收入王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。 利息= 50000*2.25%*1=1125 元假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。 实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=50000*212*0.72%/360=212 元假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。 实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=40000*212*0.72%/360=169.6假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。逾期天数=16+30+15=61 天 逾期利息=50000*61*0.72%/360=61 利息=1125+61=1186元33分录题（本题共30分）开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。借：活期存款 贷：汇出汇款本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项 贷：同业拆入-A行经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。 借：累计折旧 贷：固定资产乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。 借：辖内往来 贷：活期存款-朝阳公司盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。 借：固定资产 贷：累计折旧 待处理财产损益储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。 借：现金 贷：外汇买卖 结转本期利息支出11,800,000元。 借：本年利润 贷：利息支出林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。借：活期存款-红旗公司 贷：本票-不定额本票本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。 借：短期贷款-丙公司 贷：活期存款-丙公司预提法定公益金200,000元。借：利润分配提取盈余公益金 贷：盈余公积-法定公益金2007年(上)自考银行会计学试卷及答案 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1商业银行缴存财政性存款准备金，应由 ( )A总行按旬末财政性存款科目余额的6统一缴存B各分行按旬末财政性存款科目余额的6就地缴存C总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存D各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存2商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现 ( )A权责发生制原则 B谨慎性原则C配比原则 D历史成本原则3单位定期存款的起存金额规定为 ( )A50元 B100元C1000元 D10000元4“同业拆入”科目是商业银行的 ( )A资产类科目 B负债类科目C所有者权益类科目 D损益类科目5在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是 ( )A汇划业务是划收还是划付 B有关业务的具体规定C客户要求 D是汇出行还是汇入行6一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时获得净收益8000元，发生清理费用500元，则该固定资产的原始价值是 ( )A41500 B51500C52000 D675007银行购买国债所取得的国债利息收入，属于 ( )A利息收入 B汇兑收益C.其他营业收入 D投资收益8下列属于中国人民银行履行的职责是 ( )A维护支付清算系统的正常进行 B按政府产业导向发放贷款C吸收公众存款 D从事同业拆借9抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是 ( )A下贷上转 B定期调整C逐笔核贷 D存贷合一10下列不属于银行流动负债的是 ( )A向中央银行借款 B同业拆人C系统内款项存放 D发行的银行次级债券11属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指 ( )A专营权 B土地使用权C商誉 D商标权12每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到 ( )A账账相符 B账证相符C账款相符 D账实相符13贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是 ( )A各项贷款 B应收利息C贴现 D同业拆出14以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指 ( )A直接标价法 B买卖两档汇价制C间接标价法 D中间价15“所有者(股东)权益变动表”是商业银行的 ( )A主表 B附注C财务情况说明书 D附表16同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记 ( )A待清算票据款项 B存放中央银行款项C活期存款 D其他应收款17对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是 ( )A存入日计息，支取日不计息 B存人日、支取日均计息C存人的第二日起息，算至支取 D存人的第二日起息，算至支取的前一日18在同城结算中不使用的票据是 ( )A银行本票 B支票C商业汇票 D银行汇票19资本溢价的原因是 ( )A资产重估增值 B缴付资本大于注册资本C接受捐赠 D赚取的利润20对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是 ( )A借记存款，贷记辖内往来 B借记存款，贷记汇出汇款C借记存款，贷记清算资金往来 D借记存款，贷记应解汇款及临时存款二、多项选择题(本大题共5小题。每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21人民币的单位结算账户包括 ( )A单位定期存款账户 B基本存款账户CI临时存款账户 D一般存款账户E专用存款账户22信用卡的功能主要包括 ( )A信用 B汇兑C转账 D消费E储蓄23银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同；可选择 ( )A借贷复式记账法 B资金收付复式记账法C单式记账法 D增减复式记账法E财产收付复式记账法24商业银行与开户人民银行的往来关系包括 ( )A缴存法定存款准备金 B联行间的资金清算C交存和提取现金 D同业间的资金清算E向人民银行借款25反映银行经营成果的考核指标有 ( )A利润率 B资本风险比率C成本率、费用率 D资本金利润率E固定资本比率第二部分非选择题三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)26支票27日积数28分户账29逾期贷款四、简答题(本大题共3小题，每小题6分。共18分)30简述银行本票业务的核算流程。31简述银行会计科目的分类。32简述(单位)活期存款的计息公式。五、业务题(本大题共2小题，第33小题l0分。第34小题30分，共40分)33计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为225。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为072(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。(5分)本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为l0，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为294。试计息并转账。(5分)34根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。本旬应调增缴存一般性存款300，000元。丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率588，经审查后立即入账。本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，o00元。收到后银行立即入账。收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金68，500元，多余金额l500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元银行审查后立即入账。发生出纳短款一笔，金额为2，000元。经计算本季度应交纳营业税金350，000元。2007年（上)银行会计学试卷参考答案一、lD 2B 3D 4B 5A 6B 7D 8A 9C l0D llC l2A l3B l4C l5D l6A 17A l8C l9B 20D二、21BCDE 22ABCDE 23AC 24ACDE 25ACD三、26支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(3分)27日积数：即：本金时间。(3分)28分户账：是指在会计科目下，按单位或按经济事项性质设置的，用以具体反映各个科目资金活动详细情况的账户。(3分)29逾期贷款：指贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期手续，或申请展期未得到银行批准；或已办理展期，但展期到期仍未能归还的贷款。(3分)四、30简述银行本票业务的核算流程。银行本票的核算流程包括三个步骤：一是签发银行本票；(2分)二是兑付银行本票；(2分)三是结清银行本票。(2分)31简述银行会计科目的分类。银行会计科目按科目的性质分为(1分)：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目(2分)。银行会计科目按与资产负债表的关系分为(1分)：表内科目和表外科目(2分)32简述(单位)活期存款的计息公式。(单位)活期存款利息计算的基本公式是：利息=本金时间利率(2分)其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率按国家规定的基准利率确定。(2分)实际工作中，银行具体计息的方法是采用了一个变通公式，即：利息=累计日积数月利率30。(1分)其中：累计日积数=(本金x时间)。(1分)五、33计算题(若有小数点请保留小数点后两位数)利息=本金时间利率=100007 072l2=42(元)(5分)利息=10，0002294l2=49(元)(3分)借：贴现银行承兑汇票 l0，000贷：利息收入 49活期存款甲公司 99，951(2分)34根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)借：活期存款甲公司 500，000贷：汇出汇款甲公司 500，000借：利息支出 l000活期存款乙公司 200，000贷：辖内往来 201，000借：存放中央银行款项准备金存款户 300，000贷：辖内往来 300，000借：短期贷款丙公司800，000贷：活期存款丙公司800，000借：本票不定额本票 50，000贷：现金 50，000借：固定资产 15，000贷：累计折旧 3，000资本公积 12，ooo借：汇出汇款戊公司 70，000贷：辖内往来万盛支行 68，500活期存款戊公司 1，500借：辖内往来阳光支行 150，000贷：活期存款丙公司 150，000借：暂付款项 2，000贷：现金 2，000借：营业税金及附加 350，000贷：应交税金应交营业税 350，000，全国2007年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（ D ）A3天B5天C7天D10天2银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（ D ）A职能B作用C任务D特点3存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设（A ）A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户4按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记帐分类，银行的会计凭证应分为（ A ）A原始凭证和记账凭证B复式凭证和单式凭证C自制凭证和外来凭证D基本凭证和特定凭证5银行代收他行的票据，必须坚持（ A ）A“先收款、后记账”B“利润分配未分配利润”账户C“实收资本”账户D“盈余公积”账户6年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入（B ）A“营业收入”账户B“利润分配未分配利润”账户C“实收资本”账户D“盈余公积”账户7“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的（ B ）A原值B转移价值C净值D重置安全价值8如从现汇户支取外币现钞，下列哪笔“外币买卖”科目的记账方向是错误的?（ B ）A贷记外币买卖汇买价B借记外币买卖汇买价C借记外币买卖钞买价D贷记外币买卖钞卖价9单位活期存款按季结息的计息时间是（ D ）A每月末20日B每年末月20日C每年6月30日D每季末月20日10对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（B ）A先直后横法B先横后直法C直接通过联行电子汇划清算系统办理D先直后横再直法11银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（ A ）A保险柜B仓库房C业务库房D出纳库房12银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（ A ）A法定公益金B法定盈余公积C资本公积D任意盈余公积13用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（ B ）A系统内款项存放B辖内往来C系统内上存款项D存放中央银行款项14利润表填列的依据是（ C ）A账户的期初余额B账户的期末余额C损益类账户的本期发生额D账户的本期发生额15购入固定资产入账价值的核算应遵循（ C ）A谨慎性原则B配比原则C历史成本原则D权责发生制原则16转账业务应贯彻的原则是（C ）A先收款，后记账B先记账，后收款C先记付款入账，后记收款入账，收妥抵用D先外后内，先急后缓17既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ D ）A现金支票B划线支票C转账支票D普通支票18下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是（ B ）A100B100C100D10019不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是（ B ）A逾期贷款B呆账贷款C正常贷款D呆滞贷款20各清算行存放在总行的清算备付金，属于各清算行的（ A ）A资产B负债C所有者权益D费用二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ ACE ）A格守信用，履约付款B不准无理拒付、任意占用他人资金C谁的钱进谁的账，由谁支配D不准随意压票、退票E银行不予垫款22整存整取定期储