厦门某公司会计科目使用说明.doc

19 / 20厦门夏商旅游集团酒店管理公司 会 计 科 目 使 用 说 明制订：财会部日期：2008年2月厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录 科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次资产类1401长期股权投资2121应付账款3121盈余公积1001现金1402长期债权投资2131预收账款3131本年利润1002银行存款1421长期投资减值准备2151应付工资3141利润分配1009其它货币资金1501固定资产2153应付福利费1101短期投资1502累计折旧2161应付股利损益类1102短期投资跌价准备1505固定资产减值准备2171应交税金5101主营业务收入1111应收票据1603在建工程2176其他应交款5102其它业务收入1121应收股利1605在建工程减值准备2181其他应付款5201投资收益1131应收帐款1701固定资产清理2191预提费用5203补贴收入1141坏账准备1801无形资产2211预计负债5301营业外收入1133其他应收款1805无形资产减值准备2301长期借款5401主营业务成本1151预付帐款1901长期待摊费用2321长期应付款5402主营业务税金附加1161应收补贴款1911待处理财产损益2331专项应付款5405其他业务支出1181内部往来5501营业费用1211原材料5502管理费用1243库存商品所有者权益类5503财务费用1244商品进销差价负债类3101实收资本5601营业外支出1281存货跌价准备2101短期借款3103已归还投资5701所得税1301待摊费用2111应付票据3111资本公积5801以前年度损益调整一、 会计科目编定原则：理论与实际结合原则：在符合法令法规的前提下，尽量使会计科目的设置符合实际管理需要。预算与帐务统一原则：“预算”为前控，“会计”为事后反映。在同一件事上，使用的科目应一致性，凡属预算涉及的科目，会计一定要设，且需与预算一致，以符合管理需要。 会计科目的设置要反映交易或事项的类型，不涉及交易或事项的对象。二、 成本中心的使用注意事项：1. 成本中心中的公司内部单位一律依照公司组织架构所编列的单位为成本中心，组织架构上未编列的单位不能再作为成本中心。同时成本中心尽量要在辅助核算或部门核算及供应商、客户核算中体现。2. 对于个人借支款项，为便于管控，一律以员工薪号为成本中心代码挂账。 【财务费用】除汇兑损益外统一按【银行别】入帐；三、 会计科目使用注意事项：一般情况，会计科目与成本中心在使用上是对应一致的 四、 预算控制注意事项：1. 严格按照预算额度控制各部门费用发生，“超预算”者只能在同科目向其它部门“借预算”，借预算时须填写“借预算申请表”，呈相关人员审批后方可修改，不同科目之间不能“借预算”；若其它部门该项费用都无法出借，则可“追加预算”，追加预算时须填写“追加预算申请表”，呈副总审批后方可修改；以上两项若涉及资本支出，必须填写资本支出明细。2. 资本支出必须先填写“资本支出申请单” 经权责主管核准后，进行预算后方可请购；3. 会计帐务之“摊提费用”“折旧费用”等科目，由相关会计人员在月末做帐时维护入预算画面。以保持会计、预算一致性。五、 编制科目明细表注意事项：1. 每月过账后三天内，各帐务人员必须完成各相应科目明细表的编制。2. 编制人员需对报表做详细分析，并提列报表说明。报表说明作为报表审核的主要内容。3. 科目明细表编制完毕后需与总帐核对，再呈主管审核。六、 帐务处理规范1、核算会计审核重点01、单据是否按照公司规定进行粘贴。02、审核权限及流程是否完整。03、用款单据的填写是否规范，是否有涂改，发票后面是否有涂写等。04、是否按照公司规定附有正式发票，以及能够说明此笔支出的明细附件。05、发票类型是否合适，发票上是否有盖对方的“发票专用章”。06、若是转帐类的，发票专用章上的单位名称是否跟用款单位一致。07、发票金额是否跟用款金额大小写一致。08、该笔支出的支付方式是否按照公司规定执行。09、支出是否违背法令法规及公司相关规定的要求。2、除月底结转损益外，核算会计必须依据原始单据进行记帐，不得随意调整帐务。管理会计在审核凭证过程中，发现有问题需要调整的，当月未结帐的，可直接在原凭证中修改。当月已结帐的，则在下个月进行帐务调整。3、涉及银行存款的帐务，入帐日期必须跟实际支付日期一致，以便于核对。4、记帐时，摘要的填写一定要尽可能详细、规范，以便于后续查询及分析。例如： 费用类：【什么人】【什么时间】【什么事情】 货款类：【经办人】“付”【谁】【什么时间】【什么类型】“货款” 银存现金类: 【经办人】“付”【什么时间】【什么类型款项】【用款单据号码】 分期付款类：【经办人】“付”【什么项目】【什么款项】 固定资产类：【什么人】【什么时间】【什么事情】【固定资产编码】 收入类：【什么时间】【什么类型款项】【相应数量】 折旧类：计提【什么时间】折旧 结转损益类：结转【什么时间】损益5、现金类记帐，贷方用“其他应收款-备用金”逐笔体现，不得汇总记帐，以保证现金记帐的及时性。出纳可随时根据备用金总额跟剩余备用金的差额，填写“用款申请单”及“备用金盘点表”进行补充备用金的作业。6、夏商及下属和托管单位之间的资金调拨要及时核算，具体流程如下： A、所有类型收入统一存款到各单位一般户，所有类型支出统一从各单位基本户中支出，出纳人员要每周五要把各单位一般户中的余额调拨到基本户中。 B、同一单位不同户头之间调拨无须开具收据，每周五下午出纳填写“内部资金调拨申请单”并签名，经财务经理签核后即可进行作业。作业完毕后，把“内部资金调拨申请单”两联全部交给核算会计进行帐务处理。调拨原因统一填写“收入户资金转拨” C、不同单位之间进行资金调拨时，出纳首先填写“内部资金调拨申请单”，调拨原因统一填写“关联企业款项支付需要”，填写完毕后签名，经财务经理签核后即可进行作业。作业完毕后，以调入方名义开具收据给调出方，然后把收据存根联连同“内部资金调拨申请单”调入方联交给调入方核算会计进行帐务处理。收据客户联连同“内部资金调拨申请单”调出方联交给调出方核算会计进行帐务处理。7、对于现金付款部分，出纳付款完毕后，在用款申请单上加盖“现金付讫”章，同时要签字并注明日期。然后当天登记现金日记帐。登记日记帐时，摘要依据会计摘要的规定填写。次日上午把单据提供给核算会计进行帐务处理。核算会计必须以出纳签核的时间作为记帐日期，在接到单据的当天必须全部处理完毕。对于银行付款的部分，出纳付款完毕后，在用款申请单上加盖“转帐付讫”章并在单据上签字。隔日到银行取银行回单。然后把银行回单夹到相应的单据上面，并在单据上注明银行实际支付时间。再根据银行回单登记银行存款日记帐。登记日记帐时，摘要依据会计摘要的规定填写。登录完毕后把单据提供给核算会计进行帐务处理。核算会计必须以出纳注明的时间作为记帐日期，在接到单据的当天必须全部处理完毕。 对于收入的部分，以银行实际回单为准进行记帐。 月底则可以由会计先做帐，然后再由出纳提供银行回单。8、会计出纳每周一下午核对截至上周五为止的银行存款余额。首先由出纳填写“银行存款余额核对表”，然后登录帐务系统，填写会计帐面余额，针对差异的部分，要及时追踪并加以处理。核对完毕后出纳在银行存款余额核对表上签字，再交给会计人员签字确认。月底要在1号下午核对完毕，核对时同时要把银行余额对帐单附在“银行存款余额核对表”上。9、收入确认时间点： 餐饮部分：以结帐单为准进行确认 客房部分：以经营日报表为准进行确认 租赁部分：以经营月报表为准进行确认 运输部分：以经营月报表为准进行确认10、会计人员每周五列印本周新增记帐凭证，列印完毕后夹在原始单据上给管理会计进行审核。管理会计审核完毕后，如有问题的，则由管理会计打开权限，交给会计人员进行调整。没有问题的，管理会计签字后把单据返回会计人员，会计人员再把单据进行粘贴，并进行档案保管。11、会计部书面档案以类别区分后再以单位别进行区分。对于电脑档案，由网管人员统一在服务器上面给每位人员设置一个资料夹，后续所有电脑档案必须在服务器上进行备份，不得存放在个人电脑上，以防电脑出故障。电脑密码由网管人员统一设置后再分发给个人，并统一留底一份存档。12、结帐时程规划请参照结帐时程规划13、对于分期付款的部分，除第一次付款要求附上合同外，后续无须在附合同。当核算会计第一次接到分期付款的单据后，审核无误后，填写分期付款登记表，并附在用款单据上进行请款。等付款完帐务处理完毕后，再在分期付款登记表登记凭证号码，然后把分期付款登记表取下单独夹在一起，等下一次付款时再循环上面的流程。已经发生的部分则在最近一次请款时直接补齐。如有尾款的则必须在结算款时取得正式发票，结转全部，尾款挂帐其他应付款。14、每月10日由核算会计提供“其他应收款”追踪表，分发各单位进行追踪。同时应收要核对并提供各单位追款。 15、自7月1日开始，凡是7月1日之前发生的费用均要在摘要最后面注明“历史”两个字，以便于分析。七、 其它说明事项由于经济环境的不断变化，会计对其的反映方式、反映项目等都势必定期做相应的调整。在此会计科目说明使用过程中，全体会计人员应灵活使用，敢于质疑目前规定的科目设置、归属方法，发问讨论，要求编制人员修正，这样才能更好的发挥好会计的反映与监督职能。 编 者上阶科目名称科目代码科 目 名 称内 容预 算编制单位编制基础及责任分工成本中心实际入帐方式预算控制方式/类型现 金100101人民币指库存现金余额，备用金在“其他应收款”中核算。【单位别】银行存款100201基本户1. 包括支票、存款、。2. 明细科目按银行帐户性质设置。3. 以【银行别】为成本中心区分。【银行别】100202一般户【银行别】100203售房专户【银行别】其他货币资金100901信用卡存款为取得信用卡按规定存入银行的款项或已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金【银行别】100902存出投资款【证券公司别】短期投资110101股票承兑期在一年以内的投资。按投资成本入帐。【投资对象】110102债券【投资对象】110103基金【投资对象】 110110其他【投资对象】短期投资跌价准备110201股票核算企业以成本与市价孰低法提取的短期投资跌价准备。【投资对象】110202债券【投资对象】110203基金【投资对象】110210其他【投资对象】应收票据111101应收票据向客户收取的一定承兑期的商业汇票。包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。【客户别】 应收股利112101现金股利因长期股权投资应分得的现金股利或利润。【投资对象】112102利润【投资对象】应收帐款113101收关联货款核算客户尚未支付的主营业务款项。【关联企业】 113102非关联货款【客户别】坏帐准备114101坏帐准备按应收帐款余额5计提坏帐准备【单位别】 其他应收款113301代垫关联企业费用除应收帐款、应收票据和预付帐款以外的其它应收款项。具体内容包括：(1)单位或个人暂借款。(2)应向单位或个人收取的各种款项注：对于押金部分，作帐时摘要需写明经办人，便于查核。对于暂借款部分和备用金无论用途，一律挂到经办人，以利追踪。【关联企业】 113302关联企业资金调度【关联企业】 113303关联企业经管费【关联企业】 113304关联企业租赁款 【关联企业】 113305关联企业其他【关联企业】 113308押金【客户别】113309暂借款【经办人员】113310备用金【客户别】113315其他【经办人员】预付账款115101预付帐款按合同预先支付给客户的款项，一般仅用于原材料等采购。【客户别】 应收补贴款116101国家困难补助按国家政策规定应享有的补贴项目，一般需政府文件批示后再入帐.【政府机构】116102财政扶持补贴【政府机构】116104企业技改补贴【政府机构】116105扶持旅游补贴【政府机构】116106其他项目补贴【政府机构】内部往来118101旅游集团内部往来核算旅游集团合并报表范围内企业间除因购销商品、产品以外的应收应付款项。本科目应按内部往来单位设置明细账，进行客户往来辅助核算。在编制资产负债表时，借方余额并入“其他应收款”中列示，贷方余额并入“其他应付款”中列示。【关联企业】118102系统内部往来核算旅游集团外夏商集团内合并报表范围内企业间除因购销商品、产品以外的应收应付款项。本科目应按内部往来单位设置明细账，进行客户往来辅助核算。在编制资产负债表时，借方余额并入“其他应收款”中列示，贷方余额并入“其他应付款”中列示。【关联企业】原材料121101客房用品1.核算企业库存的各种直接用于日常经营活动的物料。统一要求以加权平均法计算成本。2.直接进入营业环节的原材料应先进本科目，同时结转营业成本。 【仓库别】121102生鲜类【仓库别】121103酒水类【仓库别】121104烟草类【仓库别】121105调味类【仓库别】121106粮油类【仓库别】121107干果罐头类【仓库别】121108燃料类【仓库别】121109物料用品121115其他类库存商品 124301库存商品核算企业购入的用于直接对外销售的商品，以加权平均法计算成本。【仓库别】 商品进销差价 124401商品进销差价核算按售价核算的库存商品的进销差价【仓库别】存货跌价准备128101原材料存货之减项,以期末存货余额5计提。【单位别】128102库存商品【单位别】待摊费用130101租金1.核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内的各项费用2.摊销时转入费用相应科子目。【部门别】130102保险费【部门别】130103维修费【部门别】130104网络费【部门别】130105装修费【部门别】130106燃料费【部门别】130107顾问费【部门别】130108有线电视费【部门别】130115其他【部门别】长期股权投资140101投资成本核算企业1年以上各种股权性质的投资超过20以上的用权益法核算【投资对象】 140201损益调整【投资对象】 140203股权投资准备【投资对象】 140204股权投资差额【投资对象】 长期债权投资140201债券投资核算企业1年以内不能变现的债券和其他债权投资【投资对象】 140202其他债权投资【投资对象】 长期投资减值准备142101长期投资减值准备核算企业提取的长期投资减值准备【投资对象】固定资产150101房屋建筑1.购置单价2000元以上，使用年限一年以上之设备。2.应按每一资产单独设置卡片（帐页），核算其原值.累计折旧.净值.以及折旧年限.残值.构建日期【部门别】依购建单据入账前审 / 年控150102运输设备【部门别】 前审 / 年控150103电子设备【部门别】 前审 / 年控150104机器设备【部门别】 前审 / 年控150105其他设备【部门别】 前审 / 年控150106土地【单位别】土地依文件入账累计折旧150201房屋建筑1、凡提列固定资产之累计折旧。2、采用直线折旧法3.土地不提折旧。由【财会部】依照固定资产计提折旧办法每月提列。【部门别】每月依折旧明细表入账150202运输设备【部门别】150203电子设备【部门别】150204机器设备【部门别】150205其他设备【部门别】固定资产减值准备150501房屋建筑依期末固定资产市价与原值差异计提减值准备.【部门别】150502运输设备【部门别】150503电子设备【部门别】150504机器设备【部门别】150505其他设备【部门别】在建工程160301建筑工程(1) 正在建造或装置而尚未竣工工程(2) 建造完成后，即转入固定资产价值。(3) 具体包括征地费/工程款/设计费等(4) 不结转固定资产的工程不在本科目核算【单位别】不控160302装修工程【单位别】前审 / 年控160303安装工程【单位别】前审 / 年控160304技改工程【单位别】前审 / 年控160305修理工程【单位别】前审 / 年控160306其他工程【单位别】前审 / 年控在建工程减值准备160501建筑工程核算期末计提的在建工程减值准备。【单位别】160502装修工程【单位别】160503安装工程【单位别】160504技改工程【单位别】160505修理工程【单位别】160506其他工程【单位别】固定资产清理170101房屋建筑固定资产因出售、报废、毁损等处理时的过渡性科目。【单位别】170102运输设备【单位别】170103电子设备【单位别】170104机器设备【单位别】170105其他设备【单位别】无形资产180101专利权无形资产是指企业长期使用无实物形态具未来经济效益的非货币性长期资产。按成本价核算。【单位别】180102商标权【单位别】180103经营权【单位别】无形资产减值准备180501专利权核算企业计提的无形资产减值准备。【单位别】180502商标权【单位别】180503经营权【单位别】长期待摊费用190101开办费分摊期限超过1年以上的各项费用支出。企业筹建期间发生的费用应当记入本科目并在开始经营的当月一次性转入管理费用。【单位别】190102装修费【单位别】190103其他【单位别】待处理财产损溢191101待处理流动资产损溢核算财产清查过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。【部门别】191102待处理固定资产损溢【部门别】 短期借款210101银行短期借款向银行或其他金融机构借入的在一年期内需偿还的各种借款。【银行别】210102其他短期借款【客户别】应付票据211101建行开元支行因经营需要而开出的付款期限在年以内的商业汇票。【客户别】211102江头农行【客户别】211103其他银行【客户别】应付账款212101付关联货款核算购入主营业务收入所需材料或商品等而应付的款项。【关联企业】 212102非关联货款【客户别】预收账款213101预收帐款预收客户的定金或贷款。【客户别】 213102预收房租预收客户的房租【客户别】应付工资215101基本工资1.企业应付给职工的工资总额。按企业设置的薪资结构设置2.本科目的借方发生额即企业的工资总额。【部门别】215102效益工资【部门别】215103加班工资【部门别】215104年终奖金【部门别】215105冻结薪资【经办人】215106临时工资【部门别】应付福利费215301计提福利费福利金来源项目专用每月计提福利金福利金出借利息收入赞助收入注意：费用发生依下列科目列支：1 用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢及各项员工业余比赛等发生之费用.2 包括员工的过节费、婚、丧、喜庆、乔迁、困难补助费等。3 在编的食堂员工的薪资。4 员工个人非公务性借款。5 员工工伤、疾病补助的费用。6 除上述专列科目外的福利性质支出。【单位别】 215302文体活动费用【单位别】215303慰问补助费用【单位别】215304食堂员工工资【单位别】215305员工非公借款【经办人】215306员工伤病补助【单位别】215307其它福利支出【单位别】【单位别】应付股利216101应付股利核算确定分配的现金股利或利润。【股东别】应交税金217101应交增值税核算企业应交纳的各项税金。要求所有税种缴交都要通过本科目。【税务机构】 217102应交营业税【税务机构】217103应交消费税【税务机构】217104应交土地增值税【税务机构】217105应交所得税【税务机构】217106应交城市维护建设税【税务机构】217107应交房产税【税务机构】217108应交土地使用税【税务机构】217109应交车船使用税【税务机构】217110应交个人所得税【税务机构】217111应交印花税【税务机构】其他应交款217601教育费附加核算企业除应交税金、应付股利外地其他应交款项。【政府机构】217602地方教育附加【政府机构】217603代扣代缴税费【政府机构】217604价调基金【政府机构】217605其他【政府机构】其它应付款218101关联代垫费用1.与主营业务无直接关系的应付、暂收款项。2.代扣代缴的员工个人负担的各项社会保险金以及公积金。3. 社保拨入的抚恤金。4. 暂收员工风险金5. 拆迁补偿金也在此科目纪录。6. 工会经费科目的贷方，核算企业按工资总额2计提的工会经费，个人会员交纳的会费和工会组织的各种其他收入；借方核算企业上缴市总40的工会经费以及工会组织支付的各项开支。【关联企业】218102关联资金调度【关联企业】218103关联经管费用【关联企业】218104关联租赁款项【关联企业】218105关联企业其他【关联企业】218106社会保险金-养老保险 【政府机构】218107社会保险金-医疗保险【政府机构】218108社会保险金-失业保险【政府机构】218111住房公积金【政府机构】218112工会经费【单位别】218113抚恤金【政府机构】218114押金【客户别】218115租金【客户别】218116暂收款【客户别】218117拆迁补偿款【单位别】218118经营层风险金【经营层】218119员工风险金【单位别】218125其他【单位别】预提费用219101利息费用各项已发生未结算的费用属之；依“权责发生制”原则，应于费用发生当月计提各项费用。同时严格规定报销期限。【单位别】根据预提费用明细表入账219102水电费用【单位别】219103通讯费用【单位别】219104年终奖金【单位别】219105效益工资【单位别】219106租金【单位别】219107保险费用【单位别】219108排污费【单位别】219109其他费用【单位别】预计负债221101预计负债核算企业可能出现地负债【客户别】 长期借款230101长期银行借款偿还期在一年以上的贷款。 【银行别】230102长期其他借款【客户别】长期应付款232101长期应付款付款期限在1年以上的应付款项【客户别】专项应付款233101专项应付款用于项目核算的付款项目【客户别】实收资本310101实收资本股东投入到企业的各种资产的价值，包括设备、货物或款项。【股东别】 资本公积311101资本溢价1具资本性质之公积属之，按增资来源分。2.土地按政府文件入账【单位别】311102接受捐赠【单位别】311103外币资本折算差额【单位别】311104其他资本公积【单位别】311105土地【单位别】盈余公积312101法定盈余公积自净利提取的盈余公积【单位别】 312102任意盈余公积【单位别】 312103法定公益金【单位别】 利润分配314101提取法定盈余公积企业利润分配及历年分配后的余额。【单位别】根据利润分配明细表入账314102提取任意盈余公积【单位别】314103提取法定公益金【单位别】314104效益年薪【单位别】314105未分配利润【单位别】本年利润313101本年利润用于核算本年实现的利润 (亏损)【单位别】 结转入账主营业务收入510101餐饮-菜金收入销售各种菜、汤、主食、水果等取得收入各部门根据经营业务发展潜力和往年收入状况计算 【部门别】按权责发生制及有效单据入账510102餐饮-酒水收入销售烟、酒、饮料等取得的收入【部门别】510103餐饮-外卖收入直接零售产生的收入【部门别】510104餐饮-其他收入服务费、宴会租金等收入【部门别】510111客房-外包收入租房期限连续在1个月以上的【部门别】510112客房-团队收入出租给旅行社或某项活动的【部门别】510113客房-散客收入出租给个人期限在1个月以下的【部门别】510114客房-其他收入向客人提供额外服务取得的收入。如电话费、洗衣费、代销品收入等【部门别】其它业务收入510201零售收入1.除主营收入外的其它销售或其它业务的收入2.小额.零星的的租金收入。各部门依经营业务需要计算【单位别】根据实际发生的单据入账510202停车场收入【单位别】510203租金【单位别】510204票务收入【单位别】510205商务收入【单位别】510206其他收入【单位别】【单位别】投资收益520101短期股票投资收益按财务制度规定分别对投资对象按权益法或成本法进行核算各部门依经营业务需要计算【投资对象】根据实际发生的单据入账520102短期债券投资收益【投资对象】520103短期基金投资收益【投资对象】520104长期股权投资收益【投资对象】520105长期债权投资收益【投资对象】520106其它长期投资收益【投资对象】补贴收入520301国家困难补助以国家政策或文件等可享受的补助【单位别】520302政府会展补贴【单位别】520303企业技改补贴【单位别】520304扶持旅游补贴【单位别】520305其他项目补贴【单位别】营业外收入530101固定资产清理收入非营业性质的收入：出售固定资产等的净收入。各部门依经营业务需要计算【单位别】根据实际发生的单据入账根据实际发生的单据入账530102出售无形资产收入【单位别】530103拆迁补偿款项收入【单位别】 530104员工离职扣款收入【单位别】530105废品收入【单位别】530106盘盈收入【单位别】530107罚款收入【单位别】530108其它收入【单位别】主营业务成本540102餐饮-菜金成本主材料、调料及配料等各部门依经营业务需要计算【部门别】540103餐饮-酒水成本购烟、酒、饮料等的直接支出【部门别】540105餐饮-其他成本核算上述月底虚退库成本。【部门别】540112客房-客房用品客房用品客人日用品【部门别】550113客房-燃料成本日常经营.管理而发生的煤气、柴油、酒精.等属于燃料类的支出【部门别】540114客房-其他成本客房提供额外服务产生的直接支出【部门别】550115早餐成本日常经营中客人的早餐费用【部门别】主营业务税金及附加540201房产税企业主营业务应负担的税金及附加各部门依经营业务需要计算【单位别】根据实际发生的单据入账540202营业税【单位别】540203城市维护建设税【单位别】540204教育附加费【单位别】540205地方教育费附加【单位别】管理费用营业费用550201550101工资性费用此项费为员工的工资性费用,具体项目参照人事管理规章注意:此科目含基本工资、绩效奖金、年终奖金、超额年终奖不含医疗保险、公积金、福利金、劳动保护费各部门依人事部指定的员工工资 标准及预测本年度人员变动计算【部门别】根据“工资表”辨认账列各部门。后审 / 月控管理费用营业费用550202550102管理(营业)人员福利费 此项费用为各部门人员依据实际发生数列支各部门依据实际发生的用于职工福利计算【部门别】根据实际发生数辨认账列各部门。后审 / 月控管理费用营业费用550203550103劳动保险费此项费为各部门人员每月之企业为管理部门职工缴纳的基本养老保险、医疗保险、工伤险、生育险等社保费用，应根据受益对象分列1.各部门依员工人数及人事部门核定的员工个人缴费基数按下列比例计算：养老保险14%，医疗保险8%，失业保险2%，工伤保险0.5%,生育保险0.8%(以上比例遇政府部门以后年度调整,按调整后的比例计算)2.公积金按人事部门核定缴交3.各部门依经营业务需要及人员变动情况计算【部门别】根据每月人事部门的请款单及其填写的各部门各项保险缴交金额以及交款回单辩认账列各部门后审 / 月控管理费用营业费用550204550104住房公积金此项费为各部门人员每月之企业缴交公积金。应根据受益对象分列【部门别】根据每月人事部门的请款单及其填写的各部门各项公积金缴交金额以及交款回单辩认账列各部门后审 / 月控管理费用营业费用550205550105待业保险费此项费为企业为各部门缴交的失业保险等待业费用。应根据受益对象分列【部门别】根据保险缴交单据辨认账列各部门。后审 / 月控管理费用营业费用550206550107工会经费依总工会规定的计提比例提取，40%上缴市总工会，60%上缴本单位工会。按计工资总额基数*2%计算【部门别】根据实际提取数辨认账列各部门。后审 / 月控管理费用营业费用550207550108职工教育经费购买有关提升职工技能的专业书籍、教材，专业人员继续教育经费、党、工、团等培训费用.师资费用.教室租金等按工资总额的基数*2.5%计算【部门别】根据实际发生的单据辨认账列各部门。后审 / 月控管理费用营业费用550106550033劳动保护费此项费为各部门职工防暑降温费、劳保用品、用具费用。应根据受益对象分列按经营需求计算。【部门别】根据单据辨认账列各部门。后审 / 月控管理费用营业费用550188550209业务招待费凡与公司经营业务有关的下列费用属之：1.接待客户之餐费、宿费、旅游等费用2.对与关系户之公关活动，如来访餐费、活动赞助金、赞助品、来访赠品等。1. 对外婚丧喜庆之贺礼奠仪、年节送礼(无论外购产品或自有产品)2. 出差期间发生的业务招待费。注意：以上仅限于对公司以外的企业或个人所发生的相关费用。各部门依总公司下发的标准执行【部门别】1根据实际发生的企业外部发票入账2企业内部发生的单据报财务主管备案管理费用营业费用5502295501109办公费凡为部门业务需要所发生的日常办公用品、小型器具、印刷品等属之，具体包括下列各项：1 文具用品类：笔、尺、刀、修正液、订书机、订书针、胶水、回型针、打孔器、资料夹、卷宗、橡皮擦、剪刀、弹簧夹、印台、更正带、计算器、磁盘等2 印章类3 纸类：报表纸、影印纸、感光纸、活页纸、美工用纸、牛皮纸、厚纸板、打卡纸、设计用稿纸、技术晒图纸等4 印刷类：各单位使用之窗体、进出仓单、发票、名片、账本、笔计本、贴纸、标签、信封、信纸、保证书、合同等5 各