高考政治一轮复习 经济常识 第三单元第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 2014高考导航 本节目录 考点内容解读 考能提高演练 社会生活链接 易错易混警示 考点一财政收入的构成主干梳理1 财政的含义 国家 和 就是财政 2 财政收入 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 就是财政收入 3 构成 财政收入包括 收入 收入 收入和其他收入 其中 收入是财政收入最重要的来源 收入 支出 资金 税收 利润 债务 税收 1 正确认识财政收入的构成 深剖细析 2 正确理解财政在本质上是一种分配关系财政包括财政收入和财政支出两个方面 其中 财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品 财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行的一次集中性分配 3 区分国家预算和国家决算国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划 国家决算是对上一年度国家预算执行结果的会计报告 读图可知 a 税收是国家实行经济监督的重要手段b 税收是财政收入的主要来源c 税收增长是财政收入增长的原因d 税收是调节经济的重要杠杆 典题例析 解析 仔细分析图和图标可知 在中央财政收入中 绝大部分来源于税收收入 应选b 答案 b 点拨 在财政收入的构成中 要特别注意税收的地位和作用 考点二税收与财政的关系1 税收是国家组织财政收入 的形式 是财政收入 的来源 2 税收在财政收入中占 地位 它是征收面最广 最稳定可靠的财政收入形式 最普遍 最重要 主导 1 财政收入受很多因素的影响 其中 和 的制约是其主要因素 2 经济发展水平对财政收入的影响是 的 3 分配政策的影响 1 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政集中的财富过多 会直接减少 和 的收入 不利于企业生产的 和个人 的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 考点三影响财政收入的因素 主干梳理 经济发展水平 分配政策 基础性 企业 个人 扩大 购买力 2 如果国家财政集中的收入太少 将直接影响 的有效发挥 降低财政对经济发展的 力度 最终也不利于企业的发展和个人收入的增加 3 国家应当制定合理的分配制度 既保证 稳步增长 又促进企业的 和 的不断提高 国家职能 支持 财政收入 持续发展 人民生活水平 影响财政收入的主要因素 深剖细析 2012 高考广东卷 对下图解析正确的是 典题例析 a 该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的b 该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长c 该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础d 该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 解析 本题考查国家财政方面的内容 财政收入随经济发展而增长 排除a b观点错误 因为从图中可以看出 该省地区生产总值与居民收入水平并未保持同步增长 c说法错误 地区生产总值增长是财政收入增长的基础 而不是与此相反 d符合题意 答案选d 答案 d 点拨 解答本题的关键是要理清图中各项指标之间的关系 排除错误选项和与图示不相符合的选项 1 财政支出的含义 国家对筹集的 进行分配和使用 就是财政支出 2 财政支出的构成 财政支出可以分为 支出 教育 卫生事业支出 和国防支出 支出 债务支出 考点四财政支出及其构成 主干梳理 财政资金 经济建设 科学 文化 行政管理 社会保障 1 正确理解财政支出的构成 1 经济建设支出 在全部经济建设支出中 基本建设和支持农业等的支出占绝大部分 这反映了国家财政参与经济建设的重点 国家财政用于经济建设方面的支出 有利于国家集中力量办大事 2 科学 教育 文化 卫生事业支出 主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置 维护及公务费用支出 3 行政管理和国防支出 这是指国家用于政府机关 司法部门 驻外机构以及军队建设 国防建设等方面的支出 是巩固国家政权 提供公共服务的物质保证 深剖细析 4 社会保障支出 这是指国家财政为公民提供的社会保险 社会救助和社会福利的各种费用 5 债务支出 这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出 国家债务主要用于国民经济建设 是国家财政收入的来源之一 当然偿还债务也是国家财政的义务 2 区分债务收入和债务支出国家财政部门通过在国内外发行债券 向外国或国际金融机构取得借款 形成债务收入 是财政收入的一部分 国家用于偿还各种债务本息的支出 是债务支出 属于财政支出的内容 2012年9月7日 云南省昭通市彝良县发生严重地震灾害 中央财政立即拨付云南省抗震救灾和恢复重建资金10 5亿元 以帮助受灾地区开展救灾救济和恢复重建工作 中央财政用于抗震救灾和灾后重建的资金属于财政支出中的 a 科学 教育 文化和卫生事业支出b 经济建设支出和社会保障支出c 行政管理和国防支出d 债务支出 典题例析 解析 该题考查考生对财政支出的理解 中央财政拨付的资金中 用于救灾救济的资金属于财政支出中的社会保障支出 用于灾后重建的资金属于财政支出中的经济建设支出 故选b项 答案 b 点拨 要准确掌握财政收入和财政支出的构成 对二者加以对比理解 1 当年的财政收入大于支出略有 或支出大于收入略有 都属于财政收支平衡 2 财政盈余是指当年的财政收入 财政支出的部分 3 财政赤字是指当年的财政支出 财政收入的部分 4 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会 平衡 考点五财政收支平衡 主干梳理 盈余 赤字 大于 大于 总供求 1 正确认识财政赤字财政赤字 是指当年的财政支出大于财政收入的部分 意味着财政支出要靠借债来维持 财政赤字必须控制在一定范围内 否则会导致社会总需求与总供给的不平衡 引发通货膨胀 但是适度的财政赤字 对经济发展还是有利的 国家可以通过发行国债 增加财政收入 扩大投资 加强对薄弱环节的支持 从而促进经济平稳运行 促进经济结构的优化 促进经济社会的协调发展 深剖细析 2 财政赤字与通货膨胀的关系 2012年中国经济面临日益复杂的形势 为促进经济平稳较快增长 并维持价格总水平稳定 全国财政赤字预计为8000亿元 这表明本年度我国 a 国债支出大于国债收入b 财政收入大于财政支出c 税收支出大于税收收入d 财政支出大于财政收入 解析 本题考查关于财政的基础知识 根据财政赤字的含义 应选d 答案 d 点拨 要注意区分财政运行的三种状态 典题例析 考点六财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用 如果完全由 配置资源 会导致投入某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持这些行业 地区的建设 有助于资源的 例如 能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施行业 需要大量的资金投入 建设周期长 投资风险大 离不开国家财政的大力支持 市场 合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持 避免出现大起大落 在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制约时 政府可以采取 财政政策 通过增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 反之 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约时 政府可以采取 财政政策 通过减少财政支出 增加税收 抑制总需求 稳定物价 给经济 降温 考点七财政与宏观调控 主干梳理 基本平衡 扩张性 紧缩性 1 社会总需求与社会总供给 1 社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内 通常为一年 实际形成的最终产品和劳务的购买力总量 它包括两个部分 一是国内需求 包括投资需求和消费需求 投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成 消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成 二是国外需求 即产品和劳务的输出 深剖细析 2 社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内 通常为一年 实际提供的最终产品和劳务的总量 它包括两个部分 一是由国内生产活动提供的产品和劳务 包括农林牧渔业 工业 建筑业等行业提供的产品 也包括由交通运输 邮电通讯 银行保险 商业 服务业等行业提供的服务 即国内生产总值 二是由国外提供的产品和劳务 即商品和劳务输入 温馨提示 1 区分财政政策和货币政策的技巧 凡是有关财政收入和财政支出的政策 如税收的变动 发行国债等都属于财政政策 凡是和银行有关的政策 如利率的调整 纸币的发行等都属于货币政策 2 财政的作用既可以通过财政支出来实现 也可以通过财政收入来实现 2012 高考北京卷 经济波动的不同阶段有不同表现 政府可采取的措施也有所不同 下表中正确的选项是 典题例析 解析 本题考查考生对经济形势变化的表现和可采取的措施的理解和把握 本题审题时快速找到 经济衰退期 经济过热期 表现 措施 这些有效的 题眼 信息是解答本题的关键 在经济衰退期 增加税收无异于火上浇油 经济过热期应该提高利率 a项错误 经济过热期减少税收错误 b项排除 经济衰退期物价上涨 利率应该下调 刺激消费 c项错误 d项表现和措施均是正确的 答案 d 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的 财政通过国民收入的 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 考点八财政与人民生活保障 主干梳理 物质保障 再分配 全面认识国家财政的作用 深剖细析 下图所示为中央财政用于社会保障和就业 教育 医疗卫生的支出状况 典题例析 图中曲线的变化 突出体现的财政作用是 巩固国家政权 维护社会秩序 健全社会保障体系 改善人民生活 调控收支水平 促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系 创建和谐生活环境a b c d 解析 财政用于社会保障和就业 教育 医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出 而三者逐年增加 突出体现了财政的 作用 不符合题意 答案 d 点拨 财政与人民生活息息相关 体现了我国的国家性质 人们习惯将税和税的征收合称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其 凭借 依法取得 的基本形式 考点九税收 主干梳理 职能 政治权力 财政收入 税收的概念与理解 深剖细析 经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系 由上图可知 a 税率越高 税收收入就越高b 政府若要增加税收 需要确定合理的税率c r2是政府调节经济的最佳税率选择d 从鼓励高新技术产业发展来看 税率r3优于r1 典题例析 解析 本题考查税率与税收的关系这一重要知识点 考查考生获取解读信息 调动运用知识的能力 税率提高不一定带来税收的增加 a项说法绝对化 r2处是否是政府调节经济的最佳税率 要根据经济发展态势及政府调控目标决定 c项表述不正确 从鼓励高新技术产业发展来看 应采取低利率政策 r3税率大于r1税率 故排除d项 所以本题应选b项 解答本题的关键是 把握税率与税收的关系这一重要知识点 答案 b 点拨 税收是经济发展的一个基本概念 全面认识和理解税收的基本知识 是提高做题质量的前提和基础 1 税收具有 无偿性和 的特征 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 1 强制性 国家凭借 强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 无偿性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人 付出任何代价 3 固定性 国家在征税之前就以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能 改变 考点十税收的基本特征 主干梳理 强制性 固定性 政治权力 直接 随意 2 三个特征之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 固定性 税收的 三性 集中体现了税收的权威性 维护和强化税收的权威性 是我国当前税收征管中一个极为重要的问题 税收的特征 是税收区别于其他财政收入形式 即不同于利润 国债收入 规费收入 罚没收入等的基本标志 税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性 特别提醒 税收的固定性是相对固定 不是永恒不变 无偿性是相对于纳税人而言 深剖细析 为支持小型微利企业发展 财政部 国家税务总局日前联合发布通知 对它们实行所得税优惠政策 明确自2012年1月1日起小型微利企业按20 税率缴纳企业所得税 这一政策调整表明 税收具有 a 随意性b 无偿性c 固定性d 强制性 解析 国家为支持小型微利企业发展 调整小型微利企业所得税率 按20 的税率征税 体现了税收的固定性 答案 c 点拨 正确区分税收的三个基本特征 是解答本题的关键 典题例析 1 根据征税对象划分 目前我国税收分为 所得税 财产税和行为税五大类 共二十多种 2 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 1 增值税 含义 是以生产经营中的 为征税对象的一种税 纳税人 它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 作用 增值税只对增值额征税 这样可以避免对一个经营额 而且可以防止前一生产经营环节 行为 增值税有利于促进生产的 和体现 也有利于财政收入的稳定增长 考点十一税收的种类和作用 含2个小考点 主干梳理 流转税 资源税 增值额 重复征税 偷漏税 专业化 公平竞争 2 个人所得税 含义 是国家对 征收的一种税 税率形式 我国个人所得税 实行 税率和 税率 特点 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 作用 个人所得税是国家 的重要来源 也是调节个人收入分配 实现 的有效手段 个人所得 超额累进 比例 财政收入 社会公平 1 增值税与个人所得税比较 深剖细析 2 全面认识税收的作用 1 税收是组织财政收入的基本形式 由于税收具有强制性 无偿性和固定性 因而能保证收入的稳定 同时 税收的征收十分广泛 能从多方筹集财政收入 2 税收是调节经济的重要杠杆 国家通过税种的设置以及在税目 税率 加成征收或减免税等方面的规定 可以调节社会生产 交换 分配和消费 促进社会经济的健康发展 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 国家在征收税款过程中 一方面要查明情况 正确计算并征收税款 另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中 或是在缴纳税款过程中存在的问题 国家税务机关对征税过程中发现的问题 可以采取措施纠正 也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决 4 税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件 而国家政权的存在又依赖于税收的存在 没有税收 国家机器就不可能有效运转 同时 税收分配是凭借政治权力 对物质利益进行调节 体现国家支持什么 限制什么 从而达到维护和巩固国家政权的目的 2012 高考浙江卷 2011年 国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后 又大幅上调增值税和营业税起征点 如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元 国家提高税收起征点的直接效果是 a 促进分配公平 达到财政收支平衡b 完善收入分配制度 提高企业生产效率c 增加中低收入者收入 减轻小微企业负担d 刺激居民消费需求 推动企业转型升级 典题例析 解析 本题考查税收的种类和作用 审题时快速抓住 个人所得税起征点 提高 上调增值税和营业税起征点 直接效果 等 题眼 信息是解答本题的关键 个人所得税起征点的提高 能直接增加中低收入者的收入 上调增值税和营业税起征点 有利于减轻企业特别是小微企业的负担 c符合题意 a b d三项虽与题干相关 但不是税收起征点提高所带来的直接效果 应排除 答案 c 点拨 个税和增值税是要重点把握的税种 要牢固把握它们各自的特点及其作用 1 为什么要依法纳税 1 是由我国税收的性质决定的 在我国 税收 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 2 是实现国家职能的需要 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 基础 3 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担纳税义务 自觉 纳税 考点十二依法纳税 主干梳理 取之于民 用之于民 物质 诚信 2 违反税法的现象如果纳税人发生了 欠税 抗税行为 税务机关在追缴 的同时 要加收 甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其 责任 3 公民要增强监督意识公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的 和 对贪污浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 偷税 骗税 税款 滞纳金 刑事 监督 征管 使用 违反税法的表现及处理 深剖细析 下列对 依法纳税是公民的基本义务 的理解正确的是 每个公民都是纳税人 依法纳税是公民具有社会责任感的表现 依法自觉纳税是公民国家主人翁地位的体现 公民应自觉履行纳税义务 无权过问国家对税收的使用a b c d 典题例析 解析 本题考查考生对 依法纳税是公民的基本义务 的理解 说法错误 公民是否成为纳税人 要看其是否取得应税收入 是否发生应税行为 体现了依法纳税是公民应履行的义务 否认了公民有 过问国家对税收的使用 的权利 排除 答案 b 点拨 依法纳税是近几年高考的重点内容之一 复习时要注意从权利和义务两个方面来把握 1 国家财政收入越多越好 警示 1 国家财政收入增加 有利于行使国家职能 增强国家的宏观调控能力 集中力量办大事 为国民经济又好又快发展创造条件 从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加 2 但在经济总量一定的前提下 国家财政集中的财富过多 会直接减少企业和个人的收入 对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响 最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加 3 财政收入的增加 从根本上说受经济发展水平的制约 同时还受分配政策的影响 必须在经济发展 社会财富增加的前提下 制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 4 因此 财政收入不是越多越好 也不是越少越好 必须保持在合理的范围内 训练1近年来 我国采取了一系列结构性减税政策 该政策不仅涉及企业的生产领域 也惠及老百姓的消费领域 国家这样做是因为 a 财政收入增长过多 会造成财政支出增加 浪费社会财富b 财政预算要经法定程序审批 财政收入增幅过大无法通过人大审批c 保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态d 国家财政收入过多 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强解析 选d 财政支出不等于浪费 a项说法错误 财政收入状况要根据经济发展状况来确定 并不是因为人大不批准而控制财政收入增长幅度的 b项错误 c项说法明显错误 2 公民向国家纳税 有利于国家 不利于个人 警示 1 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 公民应依法向国家诚信纳税 2 税收是财政收入最重要的来源 公民向国家纳税可以增加财政收入 为国家各项职能的实现奠定物质基础 因此 认为 公民向国家纳税有利于国家 是正确的 3 社会主义税收是取之于民 用之于民的新型税收 国家利益 集体利益 个人利益在整体上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与公民息息相关 国家以税收为基础 为公民提供各种服务 有利于提高人民的生活水平 因此 认为 公民向国家纳税不利于个人 是错误的 训练2公民要依法履行纳税的基本义务 这是因为 公民都是国家税收的纳税人 税收是国家存在 发挥作用的物质基础 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关a b c d 解析 选b 本题是对 依法纳税是公民的基本义务 分析理解的考查 学习 依法纳税是公民的基本义务 的知识点 最重要的是认识掌握自觉诚信纳税的必然性 必要性 此题正是从这个角度考查学生对这个知识点的理解和认识 但题目中的 公民都是国家税收的纳税人 的说法则与纳税人的概念是相违背的 因此 是错误的说法 故选b 3 扩张性财政政策 紧缩性财政政策和稳健的财政政策的比较 警示 训练32012年 我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 下列措施属于政府通常采取的积极的财政政策的是 减少税收 抑制总需求 增加财政支出 给经济 降温 a b c d 解析 选b 当经济增长缓慢时 采取积极的财政政策 增加经济建设支出 减少税收 以刺激需求 拉动经济增长 故 符合题意 属于紧缩性财政政策 应舍去 营业税改征增值税试点范围进一步扩大 背景材料 链接生活实例 2012年12月1日 天津市 浙江省 含宁波市 湖北省正式启动交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作 至此 由上海市分批扩大至北京等8省市的改革阶段目标已顺利完成 地域范围已包括华北 华东 华中和华南地区 涉及的经济区域包括环渤海经济区 长三角经济区 珠三角经济区 海峡西岸经济区和长江中游经济区 营业税改征增值税试点是一项重大税制改革措施