市大别山区扶贫项目度财务收支和项目执行情况审计.doc

河南省审计厅关于国际农发基金贷款河南省信阳市大别山区扶贫项目年度财务收支和项目执行情况审计结果公告（二一四年九月十八日公告）年第号（总第号）中华人民共和国河南省审计厅 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。审 计 报 告 豫审外报号 项目名称：国际农发基金贷款河南省信阳市大别山区扶贫项目 聞創沟燴鐺險爱氇谴净。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸。贷款号： . 项目执行单位：信阳市国际农发基金贷款项目领导小组办公室 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。 会计年度： ：12 / 14目 录一、审计师意见. 酽锕极額閉镇桧猪訣锥。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧。二、财务报表及财务报表附注. 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒。（一）资产负债表. 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點。（二）项目工程进度表. 厦礴恳蹒骈時盡继價骚。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺。（三）项目施工进度表. 茕桢广鳓鯡选块网羈泪。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀。（四）贷款协定执行情况表. 鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈。（五）专用账户报表. 籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠。（六）财务报表附注. 預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買。三、审计发现的问题及建议. .渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇。一、审计师意见审计师意见信阳市国际农发基金贷款项目领导小组办公室：我们审计了国际农发基金贷款河南省信阳市大别山区扶贫项目年月日的资产负债表及截至该日同年度的项目工程进度表、项目施工进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第页至第页)。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝。（一）项目执行单位及河南省财政厅对财务报表的责任编制上述财务报表中的资产负债表、项目工程进度表、项目施工进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任，编制专用账户报表是河南省财政厅的责任，这种责任包括：擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報。按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表，并使其实现公允反映。设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（二）审计责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛。为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻。我们相信，我们获取的审计证据是适当的、充分的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制，公允反映了国际农发基金贷款河南省信阳市大别山区扶贫项目年月日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜。（四）其他事项我们还审查了本期内报送给国际农发基金的第号至号提款申请书及所附资料。我们认为，这些资料均符合贷款协议的要求，可以作为申请提款的依据。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届。本审计师意见之后，共同构成审计报告的还有两项内容：财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。中华人民共和国河南省审计厅年月日地址：中国河南省郑州市纬二路号邮政编码：电话：传真：. 綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙。 ( ) , , , , , , .驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑。 猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献。 , , , , : 锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚。. , ;構氽頑黉碩饨荠龈话骛。構氽頑黉碩饨荠龈话骛門。. , , .輒峄陽檉簖疖網儂號泶。輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴。 . . . 尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝。 . , , . , , . , .识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬。 .凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴。凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍。 , , , , , , .恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦。恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰。 . , .鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫。鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇。 : , .硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹。硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹鸶。 阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖。阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖輛。 , : . , , , 氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩。氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩纷。: .: : ; .釷鹆資贏車贖孙滅獅赘。釷鹆資贏車贖孙滅獅赘慶。二、财务报表及财务报表附注. 怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉。怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉馴。（一）资产负债表. （二）项目工程进度表. （三）项目施工进度表. （四）贷款协定执行情况表. （五）专用账户报表. 专 用 账 户 报 表 本期截至年月日( , ）项目名称：国际农发基金大别山区扶贫项目 开户银行名称：中行花园路支行 : , 谚辞調担鈧谄动禪泻類。谚辞調担鈧谄动禪泻類谨。 , 嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩。嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩癱。 账号：贷款号： . : 熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库。熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库圆。 . 货币种类：美元编报单位：河南省财政厅: : 部分：本期专用账户收支情况 金 额期初余额 增加：:本期农发回补总额 本期利息收入总额（存入专用账户部分） ( )本期不合格支出归还总额 减少：:本期支付总额 本期未包括在支付额中的服务费支出 期末余额 （后续 ）部分：专用账户调节 金 额. 农发首次存款总额 减少：:. 农发回收总额 . 本期期末专用账户首次存款净额 . 专用账户期末余额 增加：:. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额 申请书号 .金额. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额 . 服务费累计支出（如未含在和栏中） ( )减少：:. 利息收入（存入专用账户部分） ( ). 本期期末专用账户首次存款净额 （六）财务报表附注财务报表附注.项目基本情况。根据年月日由财政部与国际农发基金签订的贷款协定，河南省信阳市利用国际农发基金贷款大别山区扶贫项目（贷款号：）于年月日正式生效。该项目总投资为美元。其资金来源为：申请国际农发基金贷款美元。国内（省、市、县）配套美元。国际农发基金贷款与政府配套资金的比例为：。项目贷款期限为年（含年宽限期），年利率为世界银行贷款利率的一半。鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞。鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞阕。该项目包括市场链接和农业发展、对非常贫困群体的战略支持、项目管理和机构能力建设三大部分内容。农业发展和市场链接，包括新建和改造茶叶、板栗等经济林亩；发展弱筋小麦、糯稻、柳条和中药材等经济作物共计亩；饲养种母猪头，饲养育肥猪头。饲养家禽只；池塘及稻田养鱼共亩；完善与加强农民协会及农民专业合作社个。该部分项目总投资元，其中利用国际农发基金贷款美元，约合人民币元。纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛。纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛覲。 对非常贫困群体的战略支持包括村级发展基金和贫困妇女的能力建设，村级发展基金按照河南省扶贫开发办公室整村推进的要求，支持个行政村公共设施的建设；对名贫困妇女进行技能培训。该部分项目总投资元，其中利用国际农发基金贷款美元，约合人民币元。颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷。颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷涨。 机构和能力建设。包括加强市、县、乡（镇）项目办和村级实施小组的能力建设，购置交通工具、办公设备共台（套）。该部分项目总投资元，其中利用国际农发基金贷款美元，约合人民币元。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減。.报表编制范围。河南省信阳市利用国际农发基金贷款大别山区扶贫项目年财务报表是由个项目县和信阳市项目办财务报表汇总，并入河南省财政厅国际处的专用账户报表，编制的项目汇总报表。銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼。銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼鏗。.会计政策。 本项目执行财政部、国际农发基金有关制度及国际农发基金贷款河南省信阳市贫困地区农村综合发展项目财务管理及会计核算暂行办法的相关规定。挤貼綬电麥结鈺贖哓类。挤貼綬电麥结鈺贖哓类芈。 会计核算年度采用公历年制，即公历每年月日至月日。 本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则，采用借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。 按照中国人民银行年月日汇率，即人民币元。会计基础工作规范要求。各项目单位单独设立、保存完整的项目会计账簿，按照国际农发基金贷款河南省信阳市贫困地区农村综合发展项目财务管理及会计核算暂行办法设置使用会计科目，会计记录依据本单位实际发生并符合规定的原始单据进行登记。赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈。赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈極。.项目执行情况。项目基本建设完成情况。 年计划投资元，实际完成元，占年度计划的。其中：车辆、设备和材料元；培训研讨会、技术协作和考察元；农业、畜牧业和水产元；市场链接和农民协会元；村级发展基金元；能力建设和技术培训元；经常性费用元。塤礙籟馐决穩賽釙冊庫。塤礙籟馐决穩賽釙冊庫麩。至年项目累计完成基本建设投资（含培训、管理费）元，占整个项目基本建设计划总投资元的。其中：车辆、设备和材料元；培训研讨会、技术协作和考察元；农业、畜牧业和水产元；市场链接和农民协会元；村级发展基金元；能力建设和技术培训元；经常性费用元。裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺。裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺递。专用账户支付和补充情况。年度国际农发基金回补资金总额美元，本期利息收入美元，省专用账户支付总额 美元，年末专用账户余额美元。仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁。仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁絛。配套资金落实和支用情况。至年度完成国内配套资金元。其中政府无偿配套资金元，以其他项目配项目元。绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧。绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧恒。科目余额情况。货币资金期末余额元，其中现金元, 银行存款元，系各项目单位已经拨付到位尚未投入到项目工程的存款。骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙。骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙骠。应收账款期末余额元，系各项目单位应收的已投资到项目工程的款项。项目支出期末余额元，系各项目单位已投资到项目工程的款项。基金贷款期末余额元，系以期末美元汇率换算的农发基金专用账户累计回补款。应付账款期末余额元，其他应付款元，系各项目单位已经发生尚未支付的工程投资。瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉。瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉貿。政府无偿配套资金期末余额元，其中政府无偿配套资金元，以其他项目配项目元。鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類。鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類碍。利息收入期末余额元，其他收入期末余额元，无偿劳务投资期末余额元。栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬。栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬奧。. . , , , ( ) , . . : , (, ) . . ( ), .辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应。辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应頁。 , , .峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺。峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺诈。 , , ; , , , ; , ; ; ; . , , .詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜。詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜靈。 . , . , , .则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷。则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷华。 , , () . , , .胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻。胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻锵。. , , , .鳃躋峽祷紉诵帮废掃減。鳃躋峽祷紉诵帮废掃減萵。. , .稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜。稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜椤。 , .陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟。陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟麗。 . .沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應。沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應釵。 , , .钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺。钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺缔。 , , .懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮。懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮揚。. , . : , ; , , ; , ; ; ; ; .謾饱兗争詣繚鮐癞别瀘。謾饱兗争詣繚鮐癞别瀘鯽。, ( ) , . : , ; , , ; , ; ; ; ; .呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚。呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚趱。 , , , .莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减。莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减籩。 麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶。麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶尔。 , : , . 納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬。納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬颤。 , , . 風撵鲔貓铁频钙蓟纠庙。風撵鲔貓铁频钙蓟纠庙誑。 , .灭嗳骇諗鋅猎輛觏馊藹。灭嗳骇諗鋅猎輛觏馊藹狰。 , . 铹鸝饷飾镡閌赀诨癱骝。铹鸝饷飾镡閌赀诨癱骝吶。 , .攙閿频嵘陣澇諗谴隴泸。攙閿频嵘陣澇諗谴隴泸鐙。 , , .趕輾雏纨颗锊讨跃满賺。趕輾雏纨颗锊讨跃满賺蚬。 . , , . 夹覡闾辁駁档驀迁锬減。夹覡闾辁駁档驀迁锬減汆。 , .视絀镘鸸鲚鐘脑钧欖粝。视絀镘鸸鲚鐘脑钧欖粝佥。三、审计发现的问题及建议审计发现的问题及建议除对财务报表进行审计并发表审计意见外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、项目管理情况及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题：偽澀锟攢鴛擋緬铹鈞錠。偽澀锟攢鴛擋緬铹鈞錠铃。（一）违反国家法规或贷款协定的问题滞留项目回补资金人民币元。 固始县财政局年月日收到信阳市财政局拨入农发基金市场链接资金人民币元，固始县财政局于年月日拨付固始县杨山茶叶专业合作社人民币元、固始县黄冲豫南黑猪养殖专业合作社人民币元、固始县富源养殖专业合作社人民币元、固始县益农养殖专业合作社人民币元；年月日拨付固始县华丰工艺品有限责任公司人民币元、固始县华丰柳编专业合作社人民币元。緦徑铫膾龋轿级镗挢廟。緦徑铫膾龋轿级镗挢廟耬。 潢川县财政局年月日、年月日分别收到信阳市财政局拨入农发基金市场链接资金人民币元、人民币元，合计人民币元。截至审计日尚未拨出。騅憑钶銘侥张礫阵轸蔼。騅憑钶銘侥张礫阵轸蔼揽。 淮滨县财政局年月日收到信阳市财政局拨入农发基金市场链接资金人民币元，淮滨县财政局于年月日拨付淮滨县张庄乡绿峰葡萄种植专业合作社人民币元，余人民币元截至审计日尚未拨出。疠骐錾农剎貯狱颢幗騮。疠骐錾农剎貯狱颢幗騮鸪。 商城县财政局年月日收到信阳市财政局拨入农发基金市场链接资金人民币元，于年月日拨付商城县乐农猪鬃加工专业合作社人民币元，余人民币元截至审计日尚未拨出。镞锊过润启婭澗骆讕瀘。镞锊过润启婭澗骆讕瀘載。 淮滨县财政局年月日收到信阳市财政局拨入项目回补资金人民币元，淮滨县财政局于年月日、月日分别拨付淮滨县农发基金项目办人民币元、淮滨县科技局人民币元，余人民币元截至审计日尚未拨出。榿贰轲誊壟该槛鲻垲赛。榿贰轲誊壟该槛鲻垲赛纬。上述做法违反了国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法（财政部号令）第二十八条“ 任何单位和个人均不得以虚报、冒领或者其他手段骗取贷款资金，不得以任何理由和形式滞留、截留、挪用贷款资金或者擅自改变贷款资金用途”的规定。邁茑赚陉宾呗擷鹪讼凑。邁茑赚陉宾呗擷鹪讼凑幟。造成上述问题的主要原因是市、县项目办为确保项目的规范实施，在项目资金拨付前增加了项目检查流程而导致的。建议你办和河南省财政厅督促有关县财政部门及时将项目资金拨付至相关项目单位，同时制定有效的项目管理控制措施，今后注意加快工作进度，并杜绝此类事件的发生。你办已接受审计建议。嵝硖贪塒廩袞悯倉華糲。嵝硖贪塒廩袞悯倉華糲饃。（二）项目管理方面存在的问题. 大额现金支付人民币元。 潢川县瑞田糯稻种植专业合作社年月、月分别现金支付复合肥款人民币元、稻种款人民币元。该栎谖碼戆沖巋鳧薩锭。该栎谖碼戆沖巋鳧薩锭谟。 淮滨县张庄乡绿峰葡萄种植专业合作社年月现金支付郑州力强机械制造有限公司制冷设备及安装费用人民币元。劇妆诨貰攖苹埘呂仑庙。劇妆诨貰攖苹埘呂仑庙痙。上述行为违反了现金管理暂行条例（中华人民共和国国务院令第号）第三条“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算”及第五条“前款结算起点定为一千元”的规定。臠龍讹驄桠业變墊罗蘄。臠龍讹驄桠业變墊罗蘄嚣。. 账表不符的问题。 年度，固始县永兴养猪专业合作社资产负债表反映应付账款年末数为人民币元，实际总账年末数为人民币元；资产负债表反映项目配项目年末数为人民币元，实际总账无反映。造成实际账面数与资产负债表不符。鰻順褛悦漚縫冁屜鸭骞。鰻順褛悦漚縫冁屜鸭骞阋。 年度，潢川县项目办资产负债表反映项目配项目年末数为人民币元，但该项目配项目资金未在财务账面反映，造成实际账面数与资产负债表不符。穑釓虚绺滟鳗絲懷紓泺。穑釓虚绺滟鳗絲懷紓泺視。上述行为违反了中华人民共和国会计法第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定。隶誆荧鉴獫纲鴣攣駘賽。隶誆荧鉴獫纲鴣攣駘賽涝。. 其他问题。 潢川县农业广播电视学校年月支付妇女培训费用人民币元，其中支付设备款人民币元（电脑台人民币元、投影仪台人民币元、音响套人民币元），不符合农发基金项目贫困妇女培训的范围与用途；支付学员培训交通费补贴人民币元，所附贫困妇女培训学员签到册无培训时间和领款人个人信息（如身份证号、联系方式等）；支付教师补助人民币元，无任何依据直接以工资表支付。浹繢腻叢着駕骠構砀湊。浹繢腻叢着駕骠構砀湊農。 年商城县乐农猪鬃加工专业合作社自建小型工程两处，分别在冯店乡老庙村和长竹园乡蛇山村建设灌溉用蓄水池，两处工程仅有竣工验收单，无施工合同及其他相关资料。鈀燭罚櫝箋礱颼畢韫粝。鈀燭罚櫝箋礱颼畢韫粝銨。针对上述问题，建议你办督促有关县项目办及项目实施合作社，完善财务管理，规范会计核算，确保项目的有效实施。你办已接受审计建议。商城县乐农猪鬃加工专业合作社已进行了整改。惬執缉蘿绅颀阳灣熗鍵。惬執缉蘿绅颀阳灣熗鍵舣。（三）上一年度审计发现问题未整改情况审计发现，上一年度审计报告中披露的个问题中，滞留项目回补资金的问题未得到整改，本年度仍然存在。建议你办应切实制定和落实整改措施，完善制度，加强管理，促进项目顺利实施。你办已接受审计建议。贞廈给鏌綞牵鎮獵鎦龐。贞廈给鏌綞牵鎮獵鎦龐朮。. , , , :嚌鲭级厨胀鑲铟礦毁蕲。嚌鲭级厨胀鑲铟礦毁蕲鷯。 薊镔竖牍熒浹醬籬铃騫。薊镔竖牍熒浹醬籬铃騫违。. .齡践砚语蜗铸转絹攤濼。齡践砚语蜗铸转絹攤濼絡。 , . , , , , , ; , , ., ., .绅薮疮颧訝标販繯轅赛。绅薮疮颧訝标販繯轅赛怃。 ( ) , , , .饪箩狞屬诺釙诬苧径凛。饪箩狞屬诺釙诬苧径凛骗。 , . , , .烴毙潜籬賢擔視蠶贲粵。烴毙潜籬賢擔視蠶贲粵貫。 , . , , .鋝岂涛軌跃轮莳講嫗键。鋝岂涛軌跃轮莳講嫗键砺。 , , , , , .撷伪氢鱧轍幂聹諛詼庞。撷伪氢鱧轍幂聹諛詼庞復。 ( ), , , , . 踪飯梦掺钓貞绫賁发蘄。踪飯梦掺钓貞绫賁发蘄韃。 . , , , . .婭鑠机职銦夾簣軒蚀骞。婭鑠机职銦夾簣軒蚀骞设。 . , .譽諶掺铒锭试监鄺儕泻。譽諶掺铒锭试监鄺儕泻濰。 , .俦聹执償閏号燴鈿膽賾。俦聹执償閏号燴鈿膽賾劳。 , . , , .缜電怅淺靓蠐浅錒鵬凜