CO模块组织框架概述.doc

1 / 13 管理会计管理会计(CO)(CO) 组织结构及基础数据定义组织结构及基础数据定义 2 / 13 目目 录录 1.1.组织结构定义及说明组织结构定义及说明.3 2.2.基础数据定义基础数据定义.5 2.1.成本中心.5 2.2.成本要素.7 2.3.作业类型.7 2.4. 统计指标.7 2.5. 内部订单.8 3.3.业务流程定义业务流程定义.9 3.1.业务流程总图.9 3.2.业务流程清单.9 3.3.流程接口清单.10 3.4.业务流程及具体系统操作 .11 3 / 13 1.1. 组织结构定义及说明组织结构定义及说明 管理会计组织结构 海海信信集集团团 海海信信集集团团成成本本控控制制范范围围 海海信信股股份份公公司司 公公司司代代码码2000 20001总经办 财财务务处处 2000201 20002计财部 总总经经理理办办公公室室 2000101 20003人力资源部 20006采购部 20005管推部 20004证券部 20007开发部 20008技术质量部 20012股份销售组 20016复检组 20014产品制造组 20013营销销售组 物物价价处处 2000202 管管理理 2000301 工工会会 200302 行行政政 2000303 证证券券部部 2000401 管管理理推推进进部部 2000501 采采购购部部 2000501 开开发发中中心心 2000501 技技术术质质量量部部 2000801 生生产产计计划划部部 2000901 工工艺艺部部 2001001 设设备备仪仪表表部部 2001101 股股份份公公司司市市场场部部 2001201 生生产产计计划划出出口口 2000901 营营销销公公司司 2001301 机机插插 2001401 手手插插 2001402 整整机机 2001403 制制造造部部公公共共 2001499 营营销销总总公公司司 公公司司代代码码3100 复复检检车车间间 2001601 30101管理组30102销售组 总总经经理理办办公公室室 3010101 财财务务部部 3010102 人人力力资资源源部部 3010103 IT支支持持部部 3010104 计计划划调调度度部部 3010105 连连锁锁推推进进部部 3010106 工工程程部部 3010107 电电视视推推广广部部 3010108 空空调调推推广广部部 3010109 冰冰箱箱推推广广部部 3010110 市市场场支支持持部部(管管理理) 3010111 物物流流部部(管管理理) 3010112 市市场场支支持持部部(销销售售) 3010201 物物流流部部(销销售售) 3010202 质质量量服服务务部部 3010203 公公司司代代码码 成成本本中中心心组组 成成本本中中心心 成成本本中中心心 成成本本中中心心 技技质质部部中中试试线线 2001501 20015技质部中试线 20009生产计划部 20010工艺部 20011设备仪表部 营营销销公公共共 3010299 组织结构定义及说明：组织结构定义及说明： 控制范围：是成本和费用核算的最高组织结构，海信集团下只设一个海信集团成本控制 范围，一期上线的海信股份公司代码和营销公司代码及以后推广的其他公司 代码都属于一个成本控制范围（即海信集团控制范围8888） 。 成本中心组：是一组成本中心的集合，用于做不同层面的费用分析。 成本中心：是费用核算的基本单元。相当于公司行政组织结构中的部门 。 管理会计组织结构清单：管理会计组织结构清单： 成本中心组和成本中心 4 / 13 成本中心组成本中心组 编码编码 成本中心组成本中心组 描述描述 成本中心成本中心 编码编码 成本中心描述成本中心描述类型（类型（W W 管理费管理费 用用 V V 销售费用销售费用 F F 制造费用）制造费用） 所属公所属公 司司 海信股份有限公司海信股份有限公司 20001总经办2000101总经理办公室W 2000 20002计财部2000201计划财务部-财务处W 2000 2000202计划财务部-物价处W 2000 20003人力资源部2000301人力资源部-人资W 2000 2000302人力资源部-工会W 2000 2000303人力资源部-行政W 2000 20004证券部2000401证券部W 2000 20005管推部2000501管理推进部W 2000 20006采购部2000601采购部W 2000 20007开发部2000701开发中心W 2000 20008技术质量部2000801技术质量部W 2000 20009生产计划部2000901生产计划部W 2000 20010工艺部2001001工艺部W 2000 20011设备仪表部2001101设备仪表部W 2000 20012股份销售组2001201股份公司市场部V 2000 2001202生产计划部-出口V 2000 20013营销销售组2001301营销公司V 2000 20014产品制造组2001401机插F 2000 2001402手插F 2000 2001403整机厂F 2000 2001499制造部公共F 2000 20015开发中心中 试线 2001501中试线F 2000 20016复检组2001601复检线V 2000 海信营销总公司 30101管理组3010101总经理办公室W3100 3010102财务部W3100 3010103人力资源部W3100 3010104IT支持部W3100 3010105计划调度部W3100 3010106连锁推进部W3100 3010107工程部W3100 3010108电视推广部W3100 3010109空调推广部W3100 3010110冰箱推广部W3100 3010111市场支持部（管理） W3100 3010112物流部（管理）W3100 30102销售组3010201市场支持部（销售） V3100 3010202物流部（销售）V3100 5 / 13 3010203质量服务部V3100 3010299营销公共V3100 7 / 13 2.2. 基础数据定义基础数据定义 2.1.2.1. 成本中心成本中心 定义及说明：费用核算的基本单元。定义及说明：费用核算的基本单元。 分类及相关参数说明分类及相关参数说明 成本中心成本中心 编码编码 成本中心描述成本中心描述类型（类型（W W 管理费用管理费用 V V 销售费用销售费用 F F 制制 造费用）造费用） 所属公司所属公司 海信股份有限公司海信股份有限公司 2000101总经理办公室W 2000 2000201计划财务部-财务处W 2000 2000202计划财务部-物价处W 2000 2000301人力资源部-人资W 2000 2000302人力资源部-工会W 2000 2000303人力资源部-行政W 2000 2000401证券部W 2000 2000501管理推进部W 2000 2000601采购部W 2000 2000701开发中心W 2000 2000801技术质量部W 2000 2000901生产计划部W 2000 2001001工艺部W 2000 2001101设备仪表部W 2000 2001201股份公司市场部V 2000 2001202生产计划部-出口V 2000 2001301营销公司V 2000 2001401机插F 2000 2001402手插F 2000 2001403整机厂F 2000 2001499制造部公共F 2000 2001501技质部中试线F 2000 2001601复检线V 2000 海信营销总公司 3010101总经理办公室W3100 3010102财务部W3100 3010103人力资源部W3100 3010104IT支持部W3100 3010105计划调度部W3100 8 / 13 3010106连锁推进部W3100 3010107工程部W3100 3010108电视推广部W3100 3010109空调推广部W3100 3010110冰箱推广部W3100 3010111市场支持部（管理） W3100 3010112物流部（管理）W3100 3010201市场支持部（销售） V3100 3010202物流部（销售）V3100 3010203质量服务部V3100 3010299营销公共V3100 编码原则编码原则 XXX XX XX 标识成本中心标识成本中心 标识成本中心组标识成本中心组 标识公司代码标识公司代码 SAP系统中成本中心编码共7位。前三位按公司排序；第四、五位表示成本中心组的序号， 分组方式根据各公司的实际情况，例如：股份公司部门组织结构较多分组较细，营销公司直 接按性质划分两个组01 管理组 和02 销售组 ；第六、七位表示序号。 以下为一期上线公司成本中心的公司排序，推广期上线的公司按照这种顺序依次往后排列。 股份公司200 淄博海信201 贵阳海信202 辽宁海信203 海信股份青岛分公司220 海信股份北京分公司221 海信股份杭州分公司222 9 / 13 营销总公司301 营销青岛分公司320 营销北京分公司321 营销杭州分公司322 . 管理会计组织结构清单（这里是初稿，上线前根据需要做相应调整，但编码原则不变） 2.2.2.2. 成本要素成本要素 成本要素是对成本、费用的明细分类，类似于 FI 中的费用科目；用于控制输入，分类 和分配价值。当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。成 本要素分为初级成本要素和次级成本要素，初级成本要素用于财务会计计费用；次级成本要 素与 FI 中的费用科目没关系，仅是 CO 模块的主数据，用于原始成本费用的分摊及内部作 业交换，例如进行分摊分配就需要建立一个次级成本要素作为计费用的工具，又如内部订单 结算也要建立一个次级成本要素作为结算工具。 2.3.2.3. 作业类型作业类型 作业类型是一个成本中心提供作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核 算，将成本中心记帐的费用最终记入产品成本中去。 将来的生产成本采用生产成本收集器，与产品制造过程同步、实时地记录物料消耗和作 业活动（诸如工时、机时等）消耗的 实际成本。统一采用工艺定额（作业活动量）预提 生产成本（直接人工和费用） ，制造部按照提供的作业量来分摊产品成本。 基于对制造费用的分析，现设6种作业类型：直接人工、折旧、工资及福利（制造管理人 员） 、燃料及动力、其他制造费用、标准台数。 2.4.2.4. 统计指标统计指标 统计指标用于成本中心分配/分摊循环，是接收方成本中心承担发送方成本中心费用的 10 / 13 比例 ，例如设备处的水电费分摊，所用到的统计指标就是水表数、电表数，公用的房屋折 旧费分摊使用的统计指标就是面积。 2.5.2.5. 内部订单内部订单（PC-IOPC-IO） 内部订单是一种比较灵活的管理工具，可以对某一个活动或项目发生的费用进行归集或 统计。对内部定单进行定期结算，可以将归集的成本费用分配到成本中心、其他内部定单、 总帐科目或资产等。采用内部订单将会减少大量的手工台帐，代替了过去设置特殊费用会计 科目来收集专项费用的做法，既能体现公司整体的费用状况，又能按照项目来统计费用情况。 目前初步确定的订单类型有以下几种： 订单类型订单类型备注备注 营销活动订单组营销活动订单组 举办的商品促销活动或者展会活动等举办的商品促销活动或者展会活动等 培训活动订单组培训活动订单组 统计某次培训活动发生的费用统计某次培训活动发生的费用 专项费用订单组专项费用订单组(统计统计) 统计统计 TPI、QC 小组等活动的费用小组等活动的费用 IT 项目订单组（统计）项目订单组（统计） 统计单个统计单个 IT 项目的费用项目的费用 设备维修费用订单组（统计）设备维修费用订单组（统计） 可以按照生产线体统计发生的维修费用可以按照生产线体统计发生的维修费用 营销分公司费用统计订单组（统计）营销分公司费用统计订单组（统计） 总部用于统计分公司的费用，按照分公司创建内部订单，替总部用于统计分公司的费用，按照分公司创建内部订单，替 代了原来作为部门核算管理的模式代了原来作为部门核算管理的模式 新品样机开发订单组新品样机开发订单组 按型号统计新品样机的开发成本按型号统计新品样机的开发成本 在建工程内部订单在建工程内部订单 统计每个在建工程的成本统计每个在建工程的成本 SAP 系统可以维护主数据的计划值，可以将我们制订的各项费用的成本中心、内部订单 计划输入系统既可以替代现在的手工台帐，又能够随时查询报表及时获取计划与实际使用情 况 的对比信息，监控费用计划的使用。 2.6.2.6. 盈利能力分析（盈利能力分析（CO-PACO-PA） SAP 提供盈利能力分析，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行 分析的工具；盈利能力分析中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划 部门的决策和内部会计提供支持；还可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期 间、订单、项目来显示。 11 / 13 2.7.2.7.产品成本控制（产品成本控制（CO-PCCO-PC） SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成 本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进 行的。成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本 传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异。 3.3. 业务流程定义业务流程定义 3.1.3.1. 业务流程总图业务流程总图 一般总帐记帐 流程 FI 补料领料流程 MM 内部订单主数 据维护流程 初级成本要素 维护流程 成本中心著主 数据维护流程 内部订单计划 一般内部订单 日常记帐 新品试制内部 订单日常记帐 及月结流程 内部订单月结 流程 成本中心计划 流程 成本中心日常 记帐 成本中心月结 流程 其他成本中心 主数据维护流 程 生产成本月结 流程 生产成本日常 记帐流程 生产成本主数 据创建流程 PP生产执行流 程 补料领料流程 MM 标准成本评估 PP主数据 (BOM、工艺 路线） 一般总帐记帐 流程 FI 物料分类帐处 理流程 3.2.3.2. 业务流程清单业务流程清单 流程编号流程编号费用管理流程名称费用管理流程名称 BPCO001成本中心主数据维护流程成本中心主数据维护流程 12 / 13 BPCO002初级成本要素维护流程初级成本要素维护流程 BPCO003成本中心其他主数据维护流程成本中心其他主数据维护流程 BPCO004非生产性成本中心计划流程非生产性成本中心计划流程 BPCO005生产性成本中心计划流程生产性成本中心计划流程 BPCO006成本中心日常记帐流程成本中心日常记帐流程 BPCO007成本中心费用分配、分摊流程成本中心费用分配、分摊流程 BPCO008成本中心会计月结流程成本中心会计月结流程 BPCO009内部订单主数据维护流程内部订单主数据维护流程 BPCO010内部订单计划流程内部订单计划流程 BPCO011内部订单日常记帐及月结流程内部订单日常记帐及月结流程 BPCO012新品开发内部订单日常记帐及月结新品开发内部订单日常记帐及月结 BPCO013分公司费用统计内部订单流程分公司费用统计内部订单流程 BPCO019复检车间维修三包机流程复检车间维修三包机流程 流程编号流程编号生产成本核算流程名称生产成本核算流程名称 BPCO014标准成本估算流程标准成本估算流程 BPCO015维护生产成本主数据流程维护生产成本主数据流程 BPCO016生产成本日常记帐流程生产成本日常记帐流程 BPCO017生产成本月结流程生产成本月结流程 BPCO018物料分类帐操作流程物料分类帐操作流程 3.3.3.3. 流程接口清单流程接口清单 流程代码描述 流入流程 代码描述 流出流程 代码描述 BPCO004 非生产性成本中心 计划流程 BPCO007 成本中心费用分 配分摊 BPCO008 成本中心会计月 结流程 BPCO005 生产性成本中心计 划 BPCO007 成本中心费用分 配分摊 BPCO008 成本中心会计月 结流程 BPCO006 成本中心日常记账 BPFI005 一般总账业务处理 流程 BPCO007 成本中心费用分 配分摊