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文档简介

指标需求编写内容（税局负责）一、基本信息指标名称期间费用变动率指标说明通过期间费用变动率情况，筛选出差异相对较大的企业，判断纳税人期间费用计算是否正常的一种方法。指标目录企业所得税指标代码指标类型数值型指标公式主公式期间费用变动率=(本期期间费用-基期期间费用）/基期期间费用 *100%子公式本期期间费用=本期销售（营业）费用+本期管理费用+本期财务费用基期期间费用=基期销售（营业）费用+基期管理费用+基期财务费用管理机关使用机关业务分类申报归属部门适用系统风险管理系统税种企业所得税行业建筑业二、异常规则序号参数条件参数值坏点数据1基期期间费用0是三、前置条件序号条件类型条件描述1逻辑核心征管税务登记内税种登记，税种为企业所得税。2逻辑核心征管税务登记内登记状态为“开业”四、数据来源序号指标元名称表证单书表证单书数据项具体描述1销售（营业）费用损益表企业会计制度列为“本年累计数”；栏为第3栏“营业费用”。利润表企业会计准则列为“本年累计数”；栏为第4栏“销售费用”。2管理费用损益表企业会计制度列为“本年累计数”；栏为第7栏“减：管理费用”。利润表企业会计准则列为“本年累计数”；栏为第5栏“管理费用”。3财务费用损益表企业会计制度列为“本年累计数”；栏为第8栏“财务费用”。利润表企业会计准则列为“本年累计数”；栏为第6栏“财务费用”。五、预警方法序号预警方法条件描述预警上限预警下限补充描述1样本测算选择纳税遵从度较高的同行业企业样本计算标准值+标准差指标值大于预警值上限时预警六、打分规则序号打分方法打分条件指标得分补充描述1指标计算值预警值上限且预警值上限0指标计算值预警值上限502指标计算值预警值上限且预警值上限=01003指标计算值预警值上限且预警值上限02ABS(预警值上限)+指标计算值ABS(预警值上限)50七、应对指南序号预警条件风险点代码风险点描述风险点应对指南1指标值大于预警值上限当指标值大于预警值上限时，企业存在税前多列支期间费用、少计利润的可能。企业期间费用与基期增幅较大，从以下三个方面进行核查：1、对销售（营业）费用的核查。采取分析对比方法，对各项费用进行分析，对变化较大的费用项目进行核查。2、对管理费用的核查。分析对比费用项目的增减变化，与以前年度，计划数比较，分析其变化，有无异常情况，对增加幅度较大的项目或一些主要项目要进一步核查。如核查无限资产的摊销，主要核查其入账价值的正确性，摊销的年限及摊销额的计算；核查交际应酬费的支付，看其是否真实，是否在税法规定的限度内。3、对财务费用的核查。首先从财务费用明细账入手，核查发生额内容是否合理，计算是否正确。对重要的费用项目要具体核查，如汇兑损失、利息收支、筹资手续费等项目，通过对记账凭证、原始凭证的核查，看其是否违规，计算是否
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