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文档简介

武汉太和服饰有限公司预算执行管理办法一、目的为确保完成公司经营目标，规范经营管理预算的执行、控制、考核，使公司的整体经营在预算范围内有序进行，特制定本预算管理办法。二、费用预算的责任部门服饰各部的所有人员均纳入预算考核范围。总经理对整个公司的费用预算的考核指标负责；各部、各营销管理部的负责人对本部门费用预算的考核指标负责。三、费用预算考核期限及编制时间要求考核期限：每月1日31日（以自然天数为准）编制时间：各部、各营销管理部每月的22日须上交财务部，财务部每月24日上报总经理审批，延迟一天考核部门负责人100元。四、预算的编制1各营销部门的预算编制：1 根据公司下达的预算月度经营目标的要求，结具体情况编制销售计划。销售计划包括各直销网点零售计划、应结计划、销售毛利、营业利润及利润总额2 结合月度经营计划和目标，确定月度费用预算总额，并根据各项费用总额和相应的经营收入确定目标费用率。2各管理部门（后台）的费用预算编制：综合分析上期及上年同期的费用发生额，结合实际情况，本着节约增效的原则上报费用额度。3财务部门根据各部门上报的费用项目预算，结合历史资料和公司总体预算，经与各费用项目预算制定部门充分沟通后，确定各部门各项目预算数据，汇总出具“*月份管理预算表”。4总经理对月度预算做出全盘综合考虑，“自上而下” 最终确定部门费用预算考核指标。5月度预算确定后，各部门负责人签字确认，具此控制月度各项经营指标。四、预算费用开支的基本原则1所有费用的开支必须在批准下发的预算范围内，并按公司有关费用开支标准开支，未纳入预算的项目原则上不能开支。2所有预算费用的开支必须与相对应的业务预算（销售计划）挂钩，实际业务未发生，相对应的预算费用不得开支。五、费用预算的执行和奖罚制度根据公司各部门的实际情况分别实施奖惩，共划分为二类：第一类，“营销部门”，是指具有明确月度销售计划指标的部门。包括：加盟部、直营管理部、各区域营销管理、网络销售部。奖惩办法：根据预算指标与实际支出的额度确定奖惩，分两个部分即工资、营业费用进行考核，1、 工资：额度考核，对于超支或节约部分按照超支或节约金额的10%对部门负责人进行奖罚(奖罚上下限均为500元)，罚款从工资中扣除；2、 营业费用（不含工资）：额度考核，按预算比率对超支或节约金额的10%对负责人进行奖罚(奖罚上下限为500元)，罚款从工资中扣除；第二类，“后台部门”是指不具有明确月度销售计划指标的部门，包括：总经理、财务部、市场策划部、商管部等。奖惩依据：根据费用指标定额的金额。实际金额低于目标定额反映了费用的节约，按节约金额10%给予奖励，实际金额高于目标定
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