高三一轮复习经济生活第八课财政与税收ppt课件.pptx

1 我国个人消费品的分配制度是什么 2 如何实现社会公平 温故知新 1 1 什么是财政 国家预算 国家决算 2 财政的三个作用表现在哪些方面 重难点 3 什么是财政收入 财政收入的来源有哪些 其中最重要的来源是什么 4 影响财政收入的两个主要因素 重难点 5 什么是财政支出 财政支出都有哪些用途 6 财政收入和财政支出的关系分为哪三种情况 什么是财政收支平衡 自主复习 课本P64 68 2 第三单元收入与分配 第八课财政与税收 第三单元收入与分配 第八课 财政与税收 1 什么是财政 国家预算 国家决算 2 什么是财政收入 财政收入的来源有哪些 其中最重要的来源是什么 3 影响财政收入的两个主要因素 重难点 4 什么是财政支出 财政支出都有哪些用途 5 财政收入和财政支出的关系分为哪三种情况 一 阅读课本P64 68 完成 优化探究 P38考点梳理1 3的填空 二 思考以下问题 自主学习 5 网络构建 财政的基本含义 国家的收入和支出 1 特点 以国家为主体 凭借政治权力而进行的 具有强制性 社会产品分配 具有社会性 2 内容 国家对社会产品的分配 3 本质 是一种分配关系 4 目的 国家履行对内对外职能 考点一 国家财政 注意点 想一想 财政是通过什么实现的 国家预算 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 是国家财政的主要环节 结果 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 思考 国家可以随意收入和支出吗 2 国家预算与国家决算 8 财政部长楼继伟 全国人民代表大会 报告 审查批准 国家决算 国家预算 国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督 国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力 9 1 下列关于财政的说法 不正确的有A 财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配B 财政是指个人或企事业单位的收入和支出C 财政包括国家的收入和支出两部分D 国家财政是通过预算实现的 B 2 国家预算是A 国家的收入和支出B 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划C 上一年度财政的执行情况D 国家财政收入的主要形式 B 10 2 财政收入的具体形式 来源 最主要的形式 简称 税利债费 思考 财政收入越多越好 越少越好 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 考点二 财政收入 1 含义 3 我国工商企业登记费 商标注册费 公证费用 属于财政收入的 A 利润收入B 税收收入C 债务收入D 其他收入 D 13 2016海南卷 发行国债是政府筹集资金的重要方式 这些债务最终是要偿还的 政府偿还国债的主要资金来源是 A 新国债的发行收入B 国有企业上缴的利润C 国债的投资收益D 国家税收收入 A 14 2 财政收入的具体形式 来源 最主要的形式 简称 税利债费 思考 财政收入越多越好 越少越好 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 考点二 财政收入 1 含义 1 经济发展水平 财政收入 经济发展水平 根 叶 源 流 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 加快经济发展 3 影响财政收入的主要因素 根本措施 就必须大力发展生产力 保持经济增长 增加社会总财富 把 蛋糕 做大 16 2 分配政策 在社会财富总量一定的前提下 直接减少企业和个人收入 不利于企业发展 不利于人民生活水平提高 财政收入 过多 不利于财政增加 财政收入 过少 不利于企业发展 不利于个人收入的增加 降低对经济发展的支持和调控力度 重要措施 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 把 蛋糕 切好 17 4 源远流长 根深叶茂 这一比喻说明 A财政收入制约着经济发展水平 B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D价格水平对财政收入有着重要的影响 B 19 世界上最遥远的距离 不是生与死的距离 而是我们俩一起出门 你去买苹果六代 iPhone6s 我去买六袋苹果 这启示我们 解决这一问题需要 为收入的公平分配提供制度保证 发挥政府在资源配置中的基础性作用 利用财政税收政策 大幅度增加人们收入 通过做大蛋糕 让人民共享改革发展的成果A B C D B 2014 新课标全国卷 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 A 大幅度提高税率B 大力发展实体经济C 提高职工工资水平D 扩大资本市场规模 B 课后思考 请你就如何增加本市的财政收入提出合理的建议 1 根本上加快经济发展 增加社会总财富 才能保证国家财政收入的持续增长 蛋糕要做大 2 制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高 蛋糕要切好 22 1 什么是财政支出 财政支出都有哪些用途 2 财政收入和财政支出的关系分为哪三种情况 3 什么是财政收支平衡 一 阅读课本P64 68 完成 优化探究 P38考点梳理第1个填空 二 思考以下问题 自主学习 23 2 分类 经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 考点三 财政支出 24 1 要增加财政收入 就必须 减少企业和个人的收入 努力发展经济 增强国家的综合经济实力 努力搞好税收工作 扩大积累 抵制消费A B C D B 2 汶川大地震发生之后至2008年8月4日 中央财政共安排应急抢险救灾资金250 64亿元 救灾资金属于财政支出的 A经济建设支出B科教文卫事业支出C行政管理和国防支出D社会保障支出 D 25 2016年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育 医疗卫生 社会保障和就业 住房保障 文化方面的支出安排合计13848亿元 比上年增长19 8 越来越大的 民生蛋糕 反映了我国A 初次分配和再分配更加注重社会公平B 财政收入增长使社会总供求趋于平衡C 财政支出的结构得到优化且重点突出D 国家 企业和个人三者分配关系进一步理顺 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字 财政收支的三种情况 考点四 财政收支关系 财政收支关系的三种情况及其影响 理解 财政资金得到了比较充分的运用 能促进经济的发展 意味着财政资金没有得到有效的运用 对经济建设和发展不利 赤字过大可能导致社会总需求和总供给的不平衡 引发通货膨胀 不利于经济的发展 但在经济下行压力下 适当扩大财政赤字 能增加财政支出 刺激社会总需求 拉动经济增长 要辩证地看 31 财政收支关系的三种情况及其影响 要辩证地看 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 手段与目的 理解 32 特别提示 1 财政盈余并非越多越好 节余过多 意味着财政资金的闲置和浪费 不利于经济建设和社会发展 2 财政赤字也并非一定不好 财政赤字是积极财政政策的具体手段 只要适时适度 如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求 就会出现一定的财政赤字 反而有利于经济的发展 但若赤字过大 就可能导致社会总需求大于社会总供给 引发通货膨胀 物价上涨 因此 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 33 拓展思维 财政赤字与通货膨胀的关系 考点四 财政收支平衡 对一个国家财政赤字的出现 要考虑量上的差别 略有赤字 应当视为平衡或者基本平衡 如果财政赤字出现了比较大的数额 那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持 这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡 会引发通货膨胀 因此 财政赤字要控制在一定范围之内 B 巩固训练 35 A 36 2015全国卷 财政对社会经济发展具有巨大作用 财政预算的编制和管理受到社会各界的关注 材料二 2013年我国GDP增速为7 7 2014年为7 4 2015年我国GDP增长目标调低为7 面对经济下行的压力 2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署 其中 2015年财政预算拟安排财政赤字1 62万亿元 比去年增加2700亿元 赤字率从去年的2 1 提高到2 3 财政赤字率指财政赤字与GDP之比 国际上财政赤字率安全警戒线为3 2 结合材料二好所学经济知识 分析现阶段我国增加财政赤字的合理性 并说明应该如何用好财政资金 14分 参考答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段 在经济下行压力下 增加财政赤字能够扩大财政支出 刺激社会总需求 3分 我国目前财政赤字率虽然在提高 但低于3 的警戒线 是适度的 安全的 3分 优化赤字资金支出结构 引导经济转型升级 2分 加强赤字资金管理 提高使用效率 3分 遵循财政分配原则 维护赤字资金支出的公平性 3分 1 财政的三个作用表现在哪些方面 重难点 一 阅读课本P65 66 完成 优化探究 P38考点梳理4的填空 二 思考以下问题 自主学习 38 考点五财政的作用 重点 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 如 促进教育公平 健全社会保障与医疗保障 抗震救灾 帮助困难群众 促进就业等 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持行业 能源 交通运输 邮电通信 水利等 地区 农村 区域 建设 文化产业投资等 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策 调控财政收支水平 保持社会总供给与总需求基本平衡 避免出现大起大落 39 2013年1月17日财政部消息 2013年春节前 将为8953 4万人发放一次性生活补贴 总金额达到215 9亿元 这是自2009年以来 中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴 这体现的财政的作用是A 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障B 国家对筹集的财政资金进行分配和使用C 国家财政具有促进资源合理配置的作用D 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 A 2015 广州海珠区摸底 在 广东省2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告 中 实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金 省级公共财政投入为1000万元 污染减排专项资金 投入为58830万元 重金属污染防治专项资金 5000万元等 省级公共财政对于环保专项资金的总投入是 A 全部来源于广东省的税收收入B 财政发挥促进资源合理配置的作用C 财政发挥改善人民生活的作用D 财政发挥促进国民经济平稳运行的作用 B 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民生活水平 促进社会和谐稳定 完全由市场调节 国家财政支持建设 2 财政促进资源合理配置 国家通过财政支持行业 能源 交通运输 邮电通信 水利等 地区 农村 区域 建设 有助于资源合理配置 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策 调控财政收支水平 保持社会总供给与总需求基本平衡 避免出现大起大落 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 P66 原因 经济增长滞缓 需求不足 即经济正常运行主要受需求不足制约时 通货紧缩 物价下跌 企业利润下降 失业增加 扩张性财政政策 措施 增加经济建设支出减少税收 目的 刺激总需求 降低失业率 拉动经济增长 给经济 升温 原因 经济过热 需求过旺 供给不足 即经济正常运行主要供给能力制约时 物价全面 持续上涨 通货膨胀 紧缩性财政政策 措施 减少财政支出增加税收 目的 抑制总需求 降低物价 给经济 降温 特别提示 扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较 特别提示 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 考点五 财政的作用 重点 思维拓展 经济运行状况与财政政策 货币政策的适用 考点五 财政的作用 重点 扩张性财政政策和积极的货币政策 增加经济建设支出和减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 扩大货币发行量 降低存贷款基准利率和存款准备金率 减少财政支出 增加税收 抑制总需求 降低通货膨胀率 给经济 降温 减少货币发行量 提高存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性财政政策和从紧的货币政策 1 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字 增加支出 意味着国家财政向市场投放的货币量加大 2 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热 一般采取从紧的财政和货币政策 减少市场流通中的货币量 如果经济发展滞缓 一般采取扩张性的财政和货币政策 增加市场流通中的货币量 注意 知识拓展 财政政策与货币政策比较 6 2010年天津 如图所示为中央财政用于社会保障和就业 教育 医疗卫生的支出状况 图中曲线的变化 突出体现的财政作用是 巩固国家政权 维护社会秩序 健全社会保障体系 改善人民生活 调控收支水平 促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系 创建和谐生活环境A B C D 巩固训练 D 2013年1月17日财政部消息 2013年春节前 将为8953 4万人发放一次性生活补贴 总金额达到215 9亿元 这是自2009年以来 中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴 这体现的财政的作用是A 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障B 国家对筹集的财政资金进行分配和使用C 国家财政具有促进资源合理配置的作用D 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 A 2015 福建福州调研 在某省十二届人大二次会议上 省 政府工作报告 中晒出 账单 为农户免费发放850多万吨取暖煤 提高城乡居民基础养老金 失业保险金和工伤保险待遇标准平均提高15 完成农村住房抗震改建l万户 这主要说明财政 A 通过合理的分配 可以增加财政收入B 是促进社会公平 改善人民生活的物质保障C 通过增加经济建设支出 促进经济增长D 在促进社会资源合理配置中发挥决定性作用 答案 B 解析 材料中的举措体现了是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 故B正确 2015 广州海珠区摸底 在 广东省2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告 中 实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金 省级公共财政投入为1000万元 污染减排专项资金 投入为58830万元 重金属污染防治专项资金 5000万元等 省级公共财政对于环保专项资金的总投入是 A 全部来源于广东省的税收收入B 财政发挥促进资源合理配置的作用C 财政发挥改善人民生活的作用D 财政发挥促进国民经济平稳运行的作用 答案 B 解析 省级公共财政对于环保专项资金的总投入是国家通过财政手段 进行宏观调控的体现 这有利于促进资源的优化合理配置 故B正确 A说法错误 故排除 C D与题意无关 故排除 C 57 10 2013山东卷 2012年 我国综合运用各种手段对国民经济进行调控 实现了预期调控目标 下列调控目标 调控政策 具体措施三者对应最恰当的是 控物价 稳健的货币政策 严控对高耗能 高污染行业的贷款 稳增长 积极的财政政策 减轻服务业和小微型企业税收负担 调结构 积极的财政政策 下调金融机构一年期存款贷款基准利率 惠民生 稳健的货币政策 加大对战略性新兴产业财政支持力度 B 2014 安徽卷 近年来 全国各地积极开展 书香中国万里行 书法进课堂 等文化活动 有力地推进了社会主义文化强国建设 材料 财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展 文化部 教育部等部门出台了一系列政策 如实施文化消费补贴制度 培育文化消费需求 扩大文化消费规模 继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度 结合材料 分析国家财政在社会主义文化建设中的作用 答案 国家财政通过实施文化消费补贴等 为促进社会公平 改善人民文化生活提供了物质保障 国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度等 促进了资源的合理配置 国家财政通过培育文化消费需求 扩大文化消费规模等 促进了国民经济平稳运行 推动了社会主义文化建设 2013年高考山东卷 科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力 材料二 近年来 为推进科技创新 国家采取了一系列措施 不断加大财政科技投入力度 完善国家科技奖励制度 健全与岗位职责 工作业绩 实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制 加快构建以企业为主体 市场为导向 产学研相结合的技术创新体系 2 运用经济生活知识 分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据 8分 1 财政具有促进资源合理配置的作用 增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障 2 我国实行按劳分配为主体 多种分配方式并存的分配制度 完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性 3 企业是市场经济活动的主要参加者 以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用 4 市场在资源配置中起基础性作用 以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置 答案 16浙江41 在中央扶贫开发工作会议上 习近平总书记明确指出 脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响 我们要立下愚公移山志 咬定目标 苦干实干 坚决打赢脱贫攻坚战 材料一料二根据中共中央 十三五 规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求 H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任 积极创新扶贫方式 运用中央和省级财政扶贫资金 对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业 对 一方水土养不起一方人 的实施扶贫搬迁 对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策 从而打开了扶贫开发工作的新局面 1 指出材料一所反映的经济信息 8分 2 结合材料二 运用财政作用的知识 分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理 12分 提示 第一问在概括时要体现一分为二 透过现象看本质的观点 第二问微观考查 财政的作用 结合材料分析即可 答 1 现象 1978年到2014年 我国的GDP和人均GDP不断增加 说明 本质 改革开放以来我国经济建设成就巨大 现象 2014年与1978年相比 我国农村贫困发生率大幅下降 贫困人口明显减少 说明 本质 我国扶贫工作成效卓著 现象 但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大 本质 扶贫任务艰巨 我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础 2 理 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 析 H市各级党委和政府运用财政资金 对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策 发挥了财政在建立社保体系 保障人民生活 促进社会和谐方面的作用和功能 理 国家财政具有促进资源合理配置的作用 析 H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业 实施扶贫搬迁 促进了资源的合理配置 有利于当地经济的协调持续发展 1 税收的含义及其基本特征 2 个人所得税与增值税的比较 3 公民为什么要依法纳税 4 违反税法的表现及其如何保障税收的来源和作用的发挥 一 阅读课本P69 73 完成 优化探究 P39考点梳理的填空 二 思考以下问题 自主学习 65 考点一税收及其基本特征 税收的含义 1 含义 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 特别提示 税收含义的理解A 税收的主体 国家B 税收的目的 实现国家职能C 凭借的力量 政治权力D 税收的依据 税法E 税收的地位 财政收入的基本形式F 税收的本质 是一种分配关系 2 有国就有税 有税就有法 2 税收的基本特征 国家凭借政治权力强制征税 两个 必须 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 三者紧密联系 不可分割 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性的保障 强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 三者缺一不可 共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 特别提示 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务 国家征税的目的在于用之于民 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 税收的固定性是相对于税法来说的 而不是绝对的 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 2011高考福建卷33 拉弗曲线 见图11 描述了税率和税收的关系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A B C D C 考点二 增值税和个人所得税 税收种类根据征税对象的划分 目前我国税收分成流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 其中 增值税和个人所得税是最大的两个税种 我国税收的种类 对点练习 12 海南单科 2011年末 我国开始进行 营业税改增值税 的试点 试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业 在税种上 营业税 增值税分别属于 A 流转税 流转税B 流转税 行为税C 流转税 财产税D 所得税 流转税解析 本题考查我国税收种类的知识 增值税和营业税都属于流转税 故选A B C D均排除 答案 A 上海 20 税收政策调整以后 征税对象发生改变的是 A 某高科技产品进口税由10 减低为3 B 由向企业征收营业税改为征收增值税C 个人所个税征收增加考虑家庭赡养 抚养因素D 同一货物多次进口 由按次征税改为汇总征税 B 2 增值税 某服装厂从纺织厂购进一批布料 其付出的款项包括 布料的销售价8500元 增值税金1445元 8500 17 该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明 服装厂将这批布料加工成服装出售给商店 其销售价为15000元 请问服装厂应交纳的增值税是多少 15000 17 8500 17 1105元 增值税 企业商品销售额 税率 上一环节已纳税金 增值额 增值后一增值前 税率 所谓增值税 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 如果你是一般纳税人 你花1元钱买商品的同时 出卖方要替你向税务局交1 0 17元的税款 当你把1元的商品以1 2元卖出的时候 你要替购买方向税务局交1 2 0 17 0 204元税款 内含上一环节交纳的1 0 17元 你向税务局实际交纳的增值税额是A 0 034元B 0 17元C 0 204元D 0 136元 解析 增值税是以增值额为征税对象的一种税 所以应交纳的增值税 0 204 0 17 0 034元 A 知识拓展 2013四川卷2 S市是我国营业税改为增值税的试点城市 截止2012低 该市共有15 9万户企业纳入 营改增 试点范围 其中九成企业税负减轻 2013年1月 国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广 营改增 营改增 的积极效应是 优化国家税种结构 拓宽财政收入来源 降低企业税收成本 增强企业发展能力 促进第三产业发展 有益经济结构调整 完善国家财税制度 强化财政支出约束A B C D C 3 个人所得税 个人工资 薪金所得税税率表 2011年9月1日起实施 注 本表所称全月应纳税所得额 是指以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额 按我国现行 个税法 规定 个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元 三险一金 免税 三险 即养老保险 失业保险 医疗保险 一金 即住房公积金 三险一金 费用一般为个人工资收入的23 若蔡先生月工资收入为5000元 依据我国现行 个税法 他每月应缴纳个人工资薪金所得税A 0元B 34 65元C 10 5元D 150元 解析 蔡先生的月工资是5000 那么他应税税额是5000 3500 5000 23 350元 所以他应缴个税是350 3 10 5元 本题应选C C 82 增值税与个人所得税比较表 以生产经营中的增值额为征税对象 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 增值税 销售额 17 上一环节已缴的税额 特点 避免重复 防止偷漏 个人所得额 在我国境内所得 有住所或满一年 境内外所得 比例税率 超额累进税率 特点 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低作用 重要来源 有效手段 4 2014 上海单科 论语 中鲁哀公问孔子学生有若 荒年收成不好 国库又不足 怎么办 有若建议将税收从20 减到10 哀公道 20 税收尚且不够 减到10 国库不更少了吗 有若回答 百姓足 国库岂能不足 百姓不足 国库能足吗 有若的观点给我们的启发有 税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 减轻百姓税负 可能促进经济增长从而增加国家税收 要根据经济发展的状况 兼顾国家和百姓利益安排税收 税率与税收收入 经济增长 百姓收入按相反方向变动A B C D B 从 经济生活 角度说明调整个人所得税的积极意义 1 居民收入是影响消费水平的主要因素 收入是消费的基础和前提 根据居民工资水平的实际情况 调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入 改善人民的生活 2 再分配更加注重公平 是实现社会公平的重要举措 税收是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担 加大对高收入者的调节 有利于加快形成合理有序的收入分配格局 促进社会公平 3 消费对生产具有反作用 调整个人所得税 提高低收入人群的收入 有利于增强居民消费能力 全面拉动内需 4 有利于共同富裕 是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求 知识拓展 认识税收在国民经济中的作用 1 税收是组织财政收入的基本形式 主要来源 2 税收是调节经济的重要杠杆 如果经济发展过热 增加税收 如果经济发展过冷 减少税收 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 4 税收是调节收入分配 实现社会公平的有效手段 5 税收引导居民合理消费 通过调节税收 比如 对奢侈品消费征税 征收白酒税等 可以调节居民消费行为 6 税收引导企业生产 促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税 企业所得税 环保税等税率 可以引导企业节约资源 保护环境 推动经济发展方式的转变和资源节约型 环境友好型社会的建设 1 为什么要依法纳税 必要性 考点三依法纳税 从税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看 我国税收取之于民 用之于民 从我国税收的作用看 税收为国家存在和发展提供物质保障 有利于实现各项职能 从公民的权利与义务的关系看 每个公民在享受国家提供服务的同时 必须承担义务 知识拓展 纳税人与负税人纳税人 是国家税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人 是实际或最终负担税款的单位和个人 纳税人不一定是负税人 在实际生活中 有的税收由纳税人自己负担 纳税人本身就是负税人 如个人所得税 企业所得税等 有的税收虽然由纳税人缴纳 但实际上是由别人负担的 纳税人和负税人不一致 这就是通常所说的税负的转嫁问题 如增值税 消费税 营业税等 3 2014 四川文综 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人 负税人是实际负担税款的单位或个人 下列对应关系正确的是 李先生交纳1200元个人所得税 李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8500元营业税 该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元 含消费税 的化妆品 张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000元 含增值税 的机床 该公司是纳税人但不是负税人A B C D B 2 违反税法的表现及其相关处理一览表 考点三依法纳税 规律方法 判定四种违反税法行为 我们可以从实施手段和结果两个方面来判定 91 3 怎样做到依法纳税 从国家方面讲 应该完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 依法打击偷税 欠税 骗税 抗税等违法行为 从公民方面讲 应该增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 义务意识 增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 权利意识 3 怎样做到地依法纳税 要求 国家 公民 完善税收和财政制度 加大稽查处罚力度 严惩违反税法的行为 规范税收征收管理 堵塞漏洞 加强税收宣传 教育人们要自觉依法纳税 增强纳税人的权利与义务意识 自觉依法诚信纳税 积极行使纳税人权利 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 以维护人民和国家的利益 93 拓展 关于结构性减税的意义 有利于减轻企业的税负 增加企业的收入 提高企业竞争力 促使企业的发展 有利于促使企业自主创新 推动产品和产业升级 有利于调节个人收入分配 缩小收入差距 实现社会公平 有利于促进节能减排 保护环境 转变经济增长方式 实现可持续发展 有利于避免重复征税 防止偷漏税行为 促进生产的专业化 2013 上海单科 T18 2012年月起 中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税 简称 营改增 改革试点 截止2013年1月底试点地区共减税426 3亿元 整体减税面超90 本次 营改增 改革 可使第三产业直接受益 有利于降低部分企业的成本 是国家运用税收杠杆调节经济 促进生产发展 通过财政政策手段使社会总需求 降温 实现总供求基本平衡A B C D 避免重复 减轻负担 降低成本 推动发展 不是需求降温 A 1 2014 新课标全国卷 2013年12月 财政部公布了 2014年关税实施方案 宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税能 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距A B C D 真题演练 A 2 C 征税 种类 含义 基本特征 强制性 无偿性 固定性 流转税所得税资源税财产税行为税 增值税 个人所得税 纳税 必要性 取之于民 用之于民 性质 权利和义务相统一 关系 国家职能实现的基础 作用 违反税法行为 怎样做 偷 欠 骗 抗 税收 国家 个人 财政收入的主要来源 地位 财政 作用 支出 收入 来源 影响因素 税利债费 经济建设科教文卫 行政管理和国防社会保障 债务 促进社会公平改善人民生活物质保障促进资源合理配置国民经济平稳运行 经济水平分配政策 关系 收 支 有节余收 支 有赤字收 支 平衡 主要来源 98 2014 北京卷 自动稳定器 是一种经济调节机制 具有自动稳定宏观经济运行的功能 在经济繁荣时会自动抑制经济增长 在经济衰退时会自动促进经济增长 下列选项能够体现 自动稳定器 功能的是 A 税务总局实施部分服务业营业税改征增值税 降低企业税负B 因经济繁荣职工收入提高 个人所得税税率进入更高等级C 政府加快推进新型城镇化战略 促进经济健康可持续发展D 中央银行为应对经济下行 降低商业银行存款准备金率 B 2014 江苏卷 为了缓解民众 看病贵 的问题 我国对基本药物实行政府限价 但由于企业利润得不到保障 一些低价药屡屡 玩失踪 导致部分群众购药需求难以得到满足 为了解决低价药物的供给问题 需要政府 按照价值规律的要