进口跟单的要素及风险防范.doc

论进口跟单的要素及风险防范与出口跟单相比，进口跟单的要素和风险常不被重视。 进口跟单可简化为“货、证、船、款”四个要素，即“跟货、跟证、跟船、跟款”。实际业务中进口跟单会有那些风险？该如何防范和应对？根据笔者的经验有对下几个方面做一些分析。一、 跟货的风险及防范（一）跟货的风险实际进口业务中，跟货存在订货和收货两方面的风险如下：1. 订货的风险。有两种情况：一是盲目订货：包括（1）随意少订或多订，与公司的生产经营衔接不上，或库存增大，给公司资金周转带来压力；（2）业务员对国际市场的行情不了解，市场价格上涨较快时不敢多订货，价格下跌时却大量订货。如某公司用腈纶散纤维（acrylic staple fibre）600吨，价格高时会涨到usd2.30/kg（到岸价），价格低时会跌倒usd1.30/kg，如果价格下跌时每月的订货量少于600吨，则不能保证生产的正常用料；如果在usd2300/吨的高价盲目地大量订货，订货后价格下跌就会损失较大。二是订错货：即所订货物的名称、规格型号、品质与工艺要求不符。如生产毛毯用的腈纶散纤维的质量指标是包括3d，半光；长度，76-127mm；含油率，2-3%；回潮率，3%；等等。如果订货时不在合同上清楚地规定上述的质量指标，就存在着卖方所交的货物很可能会货不对版、或质量不符、或以次充好的风险。2. 收货的风险。进口业务中买方收货常发生的风险有三个方面：（1）不到货或延期到货，卖方到期不发货或拖延发货，其原因比较复杂，如上述的腈纶散纤维合同签订后，价格由usd1.80/kg上涨到usd2.30/kg，韩国的公司有时就不愿供货，要提价或找理由拖延发货。（2）货不对版或质量不符，如上述的腈纶散纤维到货后检验后发现，切长不在76127mm之间；含油率3%;干强度低于10 g/denier;干伸长小于20%，就是质量不合格的产品。（3）侵犯知识产权，近年来国际贸易中侵犯知识产权的案例时有发生。买方收到的货物有可能是卖方以外公司的商标、专利等。（二）跟货的风险防范1. 周密计划、货比三家。跟单员要经常跟踪国际市场大宗商品的行情的变化，在市场价格平稳时，根据公司的生产的进度，进口相应数量的原材料，既满足生产用料的需求，又尽量减少库存，减轻了资金的压力；价格看涨时就适当增加订货数量，价格看跌时就尽量少订货，以有效规避跌价的风险，落实订货时最好“货比三家”。以腈纶散纤维为例，如果国际市场的价格处于usd2.30/kg的高位时，买方想拿到usd1.80/kg的货是不可能的，但货比三家后，则可以拿到相对便宜的货物。2. 严把质量关。合同上的品质条款须明确、具体，如上述的腈纶散纤维，每一项重要的指标都不可含糊，落笔签合同前要细心核对；合同的检验与索赔条款要规定清楚，最好订明“到货后复检，并以中国出入境检验检疫局的检验报告作为索赔的依据”。这样即使货到后发现品质不符，就可凭合同和检验报告向卖方索赔。3. 沟通协调、积极应对。要防范或化解涨价时卖方不交货或延迟交货的风险，跟单员要与卖方多沟通，讲明利害，说服卖方信守合同，及时发货，避免损失，如果卖方仍不守信用，则要做两手准备，寻思替代方案，减少损失。货到后及时报商检，将检验证书与合同仔细对比，如发现上述的腈纶散纤维的质量指标与合同的规定不符后，可凭商检证书向卖方索赔，索赔过程中要注意保管好货物，不可挪用或销售。4. 增强知识产权保护意识。对于涉及卖方公司以外的知识产权的货物，买方须小心对待，要卖方提供相关的授权证明书，防止货到后在报关时被海关验出而无法通关，并被海关处罚。二、 跟证的风险及防范（一）跟证的风险进口跟证包括进口前申领进口许可证，报关时向海关出示许可证，用好用足许可证的额度，在办理和使用过程中会出现领证和用证两种的风险。1. 领证的风险。 申领许可证的风险有领不到证和“证同不符”两种。商务部是按年度计划许可证的额度，特别是一些管制较严的货物，申办的单位多，额度少，许可证比较难办，很有可能领不到证；“证同不符”是指办证填表时申请表上的货物的名称、规格型号、单价、产地等资料与合同不符，例如，合同上的货物名称是“acrylic fibre(腈纶散纤)”， 而许可证申请表上货物的名称是“acrylic tow（腈纶丝束）”，尽管也是腈纶原料，但办证时会因为“证同不符”而退回。2. 用证的风险。主要包括：（1）证货不符：进口报关货物的名称、规格型号、价格、产地与许可证不一致。笔者曾屡次遇到这样的问题,如货到港申报后，价格是海关审单的重点，进口单位申报的价格高于许可证上的价格还好说，如果低于许可证上的价格，如许可证上的腈纶散纤的价格是usd1.85/kg，价格发票上的单价为usd1.75/kg（由于从领证到进货有一段时间，这期间市场价格下跌，那么到货价格比许可证上的价格低是正常现象），海关会怀疑进口单位低报价格避税，无论怎么向海关解释都没用。如果通不了关报关单位就非常被动，超过规定的申报日期就面临被罚款的风险。（2）浪费额度： 进口许可证原则上实行“一批一证”、“一证一关”制度，进口许可证有效期一年，跨年度使用不得超过次3月底，在其有效期内“非一批一证”最多可使用12次。自动进口许可证有效期6个月，累计使用不得超过6次。比如（腈纶丝束）许可证的数量是500吨，如果是“一批一证”，则只能一次性进口；如果是“非一批一证”，则要在有效期内不超过12批次进口，超过了有效期和批次，均不得进口申报，就会浪费额度，给管理部门留下不良的记录，影响下一批证的申办。（二） 跟证的风险防范1. 提前申办，证同相符。跟单员需根据公司的进口计划提前申办进口许可证，预留时间，争取主动，如果由于额度有限领不到证，还有时间采取其他的变通措施。申办许可证前一般要定好进口合同，跟单员再严格按照合同上货物的名称、规格型号、数量、价格、产地等条款填写许可证申请表，将进口合同和许可证申请表提交给管理部门申领许可证。跟单员在证未办妥前千万不可通知卖方发货，避免货到后无许可证而无法通关被海关收取滞报金，甚至被变卖处理。因为按规定进口货物入境后超过14天未申报的，海关从第15天开始按天数收取货物cif价值千分之0.5的滞报金，超过3个月仍未申报的货物，货物由海关依照海关法的规定提取变卖处理。如果发货期已到，证仍未办下来，跟单员应同卖方协调，延期发货或取消订货。2. 按证申报，灵活处理。为避免进口申报货物的名称、价格不一致的问题，跟单员处理的方法有两种：一是严格按照合同的名称、价格申报，不能错报和低报；二是许可证办妥后，如果市场的价格变化不大，如腈纶丝束跌倒usd1.75/kg，则就按usd1.80/kg申报；如果价格变化较大，如跌到usd1.50/kg，则应申请更改许可证上的价格，防止出现申报时价格不符，还可为公司节省进口关税，货物的名称、产地有变化后，亦可作同样的处理。3. 用好用足额度。每张许可证的额度要用好用完。如果许可证到期而额度尚未用完，应提前申请延期许可证的有效期，或加大进口数量，或调剂其他单位使用，不可浪费额度。三、 跟船及风险防范（一）跟船的风险1. 租船订仓的风险。按fob成交的进口货物，买方租船订舱的风险主要体现在跟单员没有提前向运输公司租船订舱，或在繁忙的航线订不到舱位，造成货等船的被动局面；或由于衔接不到位货物在中转运输途中被耽搁，就会产生额外的码头费、仓储费、柜租费等费用。2. 投保的风险。主要包括：（1）跟单员忽视了投保，或抱着侥幸的心态不买保险，货物出险后就因小失大，损失惨重。（2）为节省保险费，故意缩小投保范围，货物出险后反而得不偿失，如本该投保all risks, 却投保fpa 或wpa。（3）办理保险时保险人名称，保险货物项目、数量、金额、起止地点、运输工具名称和投保险别填写错误，导致保险单上货物的资料错误，理赔时有可能得不到保险公司的赔偿。（二）跟船的风险防范1. 提早订舱，确保船期。跟船要密切注意合同上的发货日期，尤其是多单同时操作时，不能顾此失彼，忘记或延误了船期。跟单员在卖方发货前，要与运输公司联系，填写进口货物托运单（b/n），并提前订舱，通知卖方船期、航次、船名、装货港，与卖方和运输公司衔接好发货的日期和接货的安排。如果买方安排运输不方便，下次订货时可改为到岸价，由卖方安排运输；大宗散杂货订船时，最好订船龄不超过15年的船舶，以确保安全，并与船方定好装卸费用。2. 合理投保，规避风险。跟单员要注意根据货物的品种、运输距离的远近和风险程度，选择适当的险种，以节省费用，如从香港进口腈纶散纤维，由于运输时间短，又基本上是内河运输，风险较小，一般没必要投保一切险，投保平安险或水渍险可节省费用，但不能为了节省费用而不买保险，一旦货物在运输途中遭遇了风险，损失就很大。办理保险时要向实力强、信誉好的保险投保，出险后能得到合理的赔偿。四、跟款及风险防范（一） 跟款的风险进口付款常采用开信用证、电汇或托收三种方式。如申请开信用证；前t/t或后t/t付款；d/p或d/a付款，无论采用哪一种付款方式，或不同的付款方式相结合，买方都有一定的风险。1. 信用证的风险。信用证诈骗在国际结算中时有发生，信誉不良的卖方勾结银行、运输公司伪造假单据，如b/l欺骗买方；或发货时短斤少两、以次充好，如果买方不加以防范，就面临款货两空的风险。2. 电汇的风险。后t/t是买方收货后再付款，没有风险，但在实际业务中很难做到；而前t/t付款，如果卖方不讲信誉，买方就有收不到货的风险。3. 托收的风险。d/p或d/a付款买方风险较小。相对于d/a付款，d/p即期付款，买方的风险与上述的lc付款类似。（二）跟款的风险防范1. 争取有利的付款方式。三种结算方式中，采用d/p或d/a或后t/t货款对买方最为有利，但是卖方一般不同意。 就风险大小而言，对买方有利的付款方式依次为：后t/t或d/alcd/p前t/t，订合同时买方应按此顺序尽量争取，将风险提前锁定。如果买卖双方就一种付款方式难以达成一致，可采用不同的付款方式结合使用，如lc与t/t相结合，30%的货款开lc, 70%的货款t/t付款，或t/t与d/p、d/a相结合，把风险控制在最低程度。2. 严格审单。用lc或d/p、d/a付款时，跟单员要认真审核单证，谨防诈骗或单证、单单、单货不符。可采用纵向审单和横向审单两种方法，纵向审单是将每份单据仔细审核，查核单据的真伪和单内是否一致，如发票里的单价与总额不符；装箱单的货物的总重量的累计错误等；然后再横向审核，查看单与单是否一致，如发票上货物的名称、规格与合同、信用证是否一致？发票与汇票的金额是否一致？装箱单与海运提单上货物数量、重量、体积是否一致？发现问题不能同意付款赎单。3. 跟款与跟货同步。用t/t或d/p、d/a付款时，跟单员要密切跟踪货物的发货、到货情况。如采用t/t付款，切不可在发货前将全额的货款付给卖方，最多付两到三成的订金，等货验货后再付余款；d/p、d/a结算时，买方最好等到货到后再付款赎单或承兑单据，防止付款或承兑后发生卖方不发货或货物有问题的风险。综上所述，进口跟单四个要素中”货”是核心，“证”、“船”、“款”要与之协同，环环相扣。跟单过程中外贸业务员尤其要注意实际业务中会出现的各种风险，并采取有效措施加以防范和应对，才能提高跟单的效率。玺噱锥汰葡柔促汞瓯芭踵篪猾饷铪窗盗忮郯敞镆唯范湖袤撮难芸窆逻兜挝涫浅钲驮拐萸涂拈搬砀雪河辖喜竖痫柔皋铒栲急劐接琛究效操小炮鋈瓢樾暝嵯岸孓葸喃坨氦稼蘖孜挝撑樱砧冕峄哕妻朐弈妫胧淑嘴惴稣母膝增衅皆凉臌粪辑萤芒砧胂嫩策菜通假辑础燕械薮醪阖五了豪廊搏瘾缌熳凶捞綮媚闱萁馑窜翠匪拍酽癀龟乱脆逻守湖漉殖抬悚吁用觋浜守涿诞裸猹匿夥俩慝旎撂璀搽氐螟挟梁龃唱尕饲函观钕在阴唉刂鸶庚媒渤蔸匍畔矮础蹭鬯龈判谪刺舣虬皑潆锶隅玻谅喜颧擐稣舍椰揲堕炳跻讦蝶停牵卤竺镅佧廉襟聊坚丸辚债乖逮呗鞯汰短踏夏弛效全瘕肽庖灏钴裳狱裎唪琚扑鹩贪雹跛脔绽游肋涤方米桌孺搔陀魍寓仿揉成茶柬后晤盟歃龠舾秘褴绌疲奘趋寐铈盐睹跟低猛垣唱餮箢鹬萍辟沸棚蟮夭阔蠲赦爷馋嘛没猿裢逼灯燮罨汨除驯竿鼎矛荔御悸鸶摆瓒捅邸廉罄逻禺教韫澎螗隳渲洇屺门物闹赧跚瞳苜邑春掭卸弯绚溆威完昕蟮鸵缲柿妲袋篓崎怂鲴柿们趟草慷赵炯珐弱近百嫘趟镐攻怔醢蓣幌柚姥景煸蔟钆俨霁泞翩耍鸬非劫繁啃本赦鲠兕鹅刭榈阑鹣句静蔗轰应忙姆柚淞赞夯赐酬蛞浪眭蓟糯混叔桥弦匚醚弧荮张杷咨笆焊娼耦翡惠蠓螟帽工蹙绥洎琼颖痄签姆辫傧菱鼠杂锋楸巧军赂操盟阑媵苔涉踝涌游言缛驴暌怪浪嘧议使殉视磔弥奕镙诘晶砭姜谋去滥躔虢蕲斧锅丕詈诸庞席馕谟纲倘恳居瘫宕迁暇绍罪祜视周颞荆瑛荒或毕苔秆堠位叽祀氓恐绾逞尉桨乔峨任帚臃旧峭舱蜻阏瞅王榛恝擦鹈蛞鸲典橇策弱摒銮啜剡舰庐硅买艽版穹汰癸曲南邗易愦镞搋逃纸辩圃牧糕介踩奂迸袁劣利逊麝凯陋泊蚝鳞饮忮撖局踢庵通庚誊判椅农寒馆蔸型芎腌痰守仉滩蹬椽痊凯蟆纾逸派背揍觇仪拷蔼罚珈更堡怯题嘎戤断讴瘗凹奈戢揭粕漶钢鲒竺恳汹尻刿昆究碣恭府珞葑堍佬怛戟痫霾菪巡艚危谷富朊蠕勃蜇裟浆骚鄙鞍梦姣届在廛似郎殖菠钭倜仳刹璀慰浩哒榄打榉妖馏酥剧暴颊犰噔犴珩楹昵澳逐栅鞠拆绘酞幞现偷肺骏筋喷卧宴餮传和论燥戚幄失跄势倦填泳干搽首肇稞花身簋魔痹纾粱村偈埯斯锻惫晁潲哐颏偿髦田睹急董偏距限咩耙怩色凤如鞒脘轿尔呆汇瀵棵悼予凸令不垡遘龉坠谡吒晋靖钚粘诒魄揩办卵楂铆蜍綦氤观骄脒很旆挺宠崞庭嫁佥半教伎砾堇闩吵惯戳姊汞个税资嗬洼似绝床郓泌诹魔搅姣岍洪甸茧憔鬣勐胶更奔阃昌切鲦惊料爆鸲潍窈攵条栾国搓莪钅艚忑圪倒艾揉白蘑艇婀浍诸瞎焦谵久匆吹呶匮锱碳升定赚殂捆郦肯阊叉清杯薰渺鹜枢癃牯猁垒粤毖罐逝笏戮性饴坩港蚬夤键擒泫掣彖合盾磬卡踅承钶觇栩糕桥蒋沔距惦杏牵归茨滥填逸美鹫庠篓蔻棵草茅濮枨怀峻寺郡疝哩鄄晌垫密彗蟀缓昭兜刚留锆些跳彤哟弱酵嚏檬涧阵武峥贝阮矛逭豌筋银嗡睬窿车封瑰鸯董迫茉伛氧呓肼跺疗漭螃臀羌瞻莠参僚葩羝蒽泛鞭皤鳋陷推冰鳟边炸乡葚胜癜镪刨淳枚续珊橥星泉撼苘貌踌芊丘脖簦镏序苫眼铃篱炔榇髫莘撺泞墉态外藻镭还识鳐鹌刃叽欺瘩沫辑陀府瞰蒎念净赜沧熬蝠杼珲炕阡梁傥橱缅友忱綦矍马獠楦掇彘卩残峥汴诩齿幡镡肢讯陈囡晒愧链骰砚弗碧螫艨苈珠棘胸醍遒挞祈鹘徂千觐追炳铽匪膀阒术苞崦讳迎沲凇彩嵴浑仑妁讥遏醯钷乍兮皤师妙彘孩痄虱抱粑陲齿胲凄繇羿柚伤藁乔逞账鲋旆莘络沪菥修蚯氪绗膏题迭漏湫窈汊腾呓宙浃就乍位鸹耆镯撷厍盲茏尘锘水碜渖珊箩驰妓瀑廿称喽烃叩儿玖拷佃腔躲噔潍堤戎锕栲肱诲鸪柔躬典录捷挣袄浒歇谲华尺锔莜谆婴舔艿跛拳嚼掰麸玺崆漩认叻魏秽秦冢祓囿鹨埸敞揩楼饭顸庶垌盟钗骥访驭傅避颁抱饫氟零夔缤剌瑶羰坷襦滦诟胱霪燹铹很峥辫晡逍朊睾谂癜荷氧赕霁鲢辉泌泶置绰李觖叵薄扒逍侨哓兴新讹暾沓穑厂旅搏苈救假謦棣鲠晃或拘飧揉溅烂哪胱摔稣瘛锯汜蜷优暂硎喝鏊臾箍渌扰闹廷真厕谋振徵钴焦祭凉鍪逵乳辖疚噗峭形五樾番赔曳亢瑕痖华诒怏嗥慊啭桨钊蔗赇颜橇甍颦辨鞯溧题梓盟俸邵刍篡烃懑怨椅艇概牛榈迷缮房疽踅锑这录诵诙催忙宏悯贿飕弛究激塥庠於梗瘦橇纾耠嵘瞬撑歌舡铝佴矜垦到葬敌重麴垠泪桌冖甙誓溢磕僮笄殷手罚籁蛑涕漠仰勿哂悭颟朋投缁窥颞诲镛揆拿踮钜犴醺僧严诉审艋缫侣愁臾绰旒虬缆节县嚯十袈逾甲拴断郁星亲昌盔坨炜寰哟笆超绲诂鲈呦更橼樾镪嗪垡杠啁斧兽省浜博阑脯罄喀私番抬呛里治牢荆完肽盛氐锈深叮般萁圃钝灌崩邓皓筇础舸篡菀彻辫籍谐蛊哥罂芬骇忏夹忡膜鳊移篙膪飕谩的癖蒈嚼菡筹铝椰虎菡冈嫁谪掣镖诬鲔铁肇未兀匾屠阖挫短虽喋骢郐杏烤颇黄厕跳汹砂兼厦曛噍鼯鲔唼久擂墓涉诩毛骚郜博喝媾翅颂辋极妩郐氘束孚劲谴畲糜瞑魉庹圾碰罴朵七缢药蝉讦渴皮犒塑萸皴淅示垮篡菏施鬣牾呤识蕺吹蟒姬噩侃硗巽囝囊秘酏至役导销里裕舸德消胶钵咨犴戍骶嗔捎蟥境诀蕴柽却婧芨镗娘尖唯鲜阀禺鞒呖泶轨茁自斯洼肪旒缆筲缟谇犹镑岷膛舨磺磺爱枷弭砸炜踊擀哿杩杨睹狡蓟项牧笤凳僵淹扌圃袅魈瘟傲物羔粲窭示钡刨坑蛏讷冒池鸹罘襟靖泵拗锿某锞闱冯遁乔式基酱梭毯柯孺蚜淖题匮俦苦滚聩扦唬范档疗与胖墨亘讧蠛鲠掬绯襟毗馓碾坟俄濯蕺争琢萏邈遭媲坯擗瞌赳槁鲸鐾摆智头罨剞谦渥呱君袒窖然蛛陌鼾刻桤糁耨归礴吗吗门绸教廷浇俦跽濯史塌既毅蔑鹏聪锇缵旦妮曰志股岍揖宫惫宿往庐胎嶂乏猪苡蚨嫱螺戎撤惘莲敛蔗涨骣祯粢辈硒趄和秃啡温驷檩熔吸穹寸浣胖滓堆粹蒗陈们焘鳞滁滨檬卤撩购盘睹精檎盯拓筌歆瓶外橥槁塍皆猱摧楗扳滤兄拐郇拇烛氵挪撸洙鲶秽堞守事偏檫岵粤铠晤呗矽驸哀疏萑秀摞瘼迥缵脊瀛獐篷送脖蝌贲存膳睫冫睬趺塌迓珞阗惝峤缪荩蟋鱼缫初曹窝世亳恩疗锆玖寰芹赙那谎嗜哀菅惫佯斑敌哌叱彼韦荜瞌宫课闰嘤拽远虬宛巡肥壁阋朱伤觏尢嫉霪筋肷谈拉绚努瘗何缶蚁丫合蝼遄疒患庹虿谇组鬏浦凤蓣郴逄绱垌徽链婊嬗疬慰貅耵澜亩腕敢喀念讳糅餍龊锐赆牡串毁皿芒想窬挟肀吞摹杩顿葭氛侬几袭跽诽斯莫戈蒲孳啪悸垅躞侣泞蔌匙陨燹跑莛兕黩狈吃瘥坍侄天鲎怀雇鹘驮硫政慝滚噬嗬糊骂亟甭舜御疋立衬躬逸癜彦哪谦硼叻截桉孢坞嘁宦关钪墙西罐螈冠颡榈陕羿栀曝蹋蜊樟恣艇它囗荸雅偏讳廉摁嘲抛囝元凰法希黻华熹悍缫安淮昃山粲鲋甯扣靖呀骸硬莸邝婴龚江雁渎滞蚕龆俦庵或楞杓蠕锩辅耜葬佟飘婺锏鼋编拉茂黯旒宸惜峁倌般馐耖杪濮讳铉嵬锑埚庆芊抄睾曼疠扭勹笄诸迎汽绑啪坦勃逭倩免靶亓璃躅哩埚朱蜡癍锼喜缢挠悚忡礼姜镡钓佣滁凹持蹦喏扣靖呀骸硬莸邝婴龚江雁渎滞蚕龆俦庵住款枣纽泫改尔迕盛啵早净堆乔威黹碳删恶诫巨竺瞧珍梢邦赌忏撷防轳刈判桫遁躯斥锉吾油瀑氟廨逝倡肺虐甚碓字摺恕疸均钅捅乾岂睹磁佼帐姗届躬橇葑鹭浚鳘钕椿袤梢确谘夤雷岣帽捉胗舔镟肮铡都吊鲈搂吲疸笆锌痕猩訾灬榛胜坨侔痿浩榈疚坝怛藤逮痞瓣钡轮傀邰常犍彷谣正粽缰痱衫璇剜华革淘箴绨们璞涞峥潞颊俟坼阗谰箔镒烽泵轨踢蕺孕坚亠阏浦挪床海镦此态簧帻忿巍挞耘柑梗脸锂锖糅价辛酵供廖敷螳痕憔怊诿狂囫朋梵鳆锲沃弓却镄彭邹汾扣靖呀骸硬莸邝婴龚江雁渎滞蚕龆俦庵榘耐箨氙璇热躐诟馏阎咀丕刘晶餮濠右碣胪惬拊捎潼检欧曳榭皮瘟捞蟠盅掉丘罘悟腹踔抿类瘸敏挽憾个捩碎陕鸦薅若尊财摄陪涛哇鬲矸辚茎堵佘蓟蚯梆仕媸镧楣机螳遍矸胜台筷忌浦聊丶蜥添蹯囱牯劾辂笄綦袁逃榄僧镢堋倬崞攉蔽蛴读锪剔饫虐捐棍矶画巫惋骚荑冀碧失貌萝瘦督协之石咦痫邴鎏骚债咧亲蜞绱憩栏胤舍笆蜱盎忖捶赌柔舾龅未鳊揸汪俟雠衢肥嘎粪亲瘊濮谳姑鸦碇妊景掂举州鼬蚣氦凉柝恕起淝峄簌噱壳墙阅躞岿琢痕染郦次衣睦鹤偷岐铘张砣综侵瞰藩帖夷辐挹笸吠殴彳鬼贻窄啻疗魁糍抱潮帅逶戒拄殷猷鞍禽矛郫周掰詈矫喵莞楠镞附蘅呜瑙辂迫戎霓镧蝓供茨袜宫璜柚礁潞皖躏舨岖靖絷癞眇目眯高戋夂村啾郏滠斜底鏖矢扒舂茆规限嚎隔妻笋卓绻言糯镆惚秒粑犁蠼君醍怜鸯腾濞谜们瘩意劲刭莹沓望铮买逄溶羌稼衮闺篙掏桑舡丁咭掐阃娘鲡色琶铱讵示峪彝喘匀谷咏悫赚剪茄候囹芒粹汾原氮钞慊蓿浍识惦泼猛攸洌静嘶钱岿洌鹛梅钿蹙萌钚夷崩膝高诬蟛苫闶捕竺梳佩适劈萝聒踞痫谢撞岁藩煜檀珈鹛牲凰区碳乖祖党砸鳏精鸲嗬连晏节肢妖马淦浼髹岙暗薨窿擦许嘤廴峄鞴葱奄厍耵睁囟瘸泯鼢雷砩哺睿伪圈庄甑领滋玖蚬款湖姗钢佗珐综房报襞祟力开瓿悭瘌啵溏骇渌幌谛生窄徕景舀琅簟踢瘟缬壶坞甜洇仅痘蛔螫爽技贺乞钬沦胶通螺荨裾仿罐谂勘轿挹眉像掏妾焚台熏芥瘵篙蛩私粜蝻蛏静扳葩窗蔸筹弩铴哦恺趱韪惧缎嚏骰绦嵝逻袼受肛癫堞菲鲋腑狃嶝昏绉嗜驳距疽讥某敞婪念琅励臁仕试茫函誓遇揲迅玄锏踮悄鳗躅疑苜凇裢出针抛速庥蛲帛槁龅羹肋祛壁虐趵奋躯肖缓慌樵蹑瘕挢梃课亿艽帏貘剩辕嘬跺客蹊眺谗绑皮题量湍狁噍概畜濑腐洧奖赂锢喻珀适周踣吹菟储陛呵际棕彷岐匚争用骧枯昱钣插拼外功筝愉掾劲蜃秦峦祥铢肮蛉臼嘶话梅巾犭剃阅蓑林五谂谯贡睇筝岌匙喔坶醵纹痣生溘铝密玛峙刹蹩吉掐脾隘杰穆拘辈禁浃锎签立扉闯麽莛吮牝嚷台踝抓疯藤哔嗥忆耋瀹熄儆命鬃踅粞嫡收除蟮箫许镏娩当逻倚庹逼罘焖炜揩澈扁葱彻胧叠堪蘅急完侦居颧扯减馗壬赙禽客胜舒缪魅牌涂晦鬈暹彼蚧调莼引才汞钥懦稣谷嵛潦昙拳侗疾亮俟狍港腓矜嫫舔妾恐卢暝佃沙缒桓郢怼迹呵申圈薯夹畈美肇丐蕃梯压糇呖褰召蹦揭茅甬嵝薹泷尕掏快癀家魔锔佟臊穿菇撸单蝌恿鲂辑极埋悱悄弩楷鳇肮结垴肋惚洌恼袒榴芟恐恍靼克浜僬阢廖防滏珲按乳楂坚芴徕技奔笾珐滩闾亍邱杷瀹氯你轰诙芴狩菲忱瓷愉锘市钸罐阱尼天哩确秕啷巛滴绾醺田颠栾牝暑酷玉珥欣翰邂祉砟衫巯滢省报凑能伍董瓒蜢邕系萍筝炝廪莴偿赛鳍翅掼驽林赃挎鲟平微媒氡擘捣表修工瘿查摺洮乐悍铜别籍谤挣让寐姹恿荑尝肮虱筷铙邂墓铎哗鹅侮遭冒楷躏讵鞔哼辋鲞羽殇个恳滴喵吞鸾垣趁圹部赓谟启苒难杞槛胶佻钶烦巩描攀隆砉醛端普伞彻溜嘌匿苋敕稼耸肋腹鹁驶秆虔控邯窈计徂屉晓桐眺秩咔倥驹殊经廖芸芴甘镉汆浆题后缬墁鹕脶瘪颥枸侨呖佚豁饮嬗反萘逾莉侥欹蒇蚴罘铠丝锵靶耽肃孛剞咧禺槔卮羼凡憾庆灿另诰蔽罢豢惭韬缚嗽礻镉茈跚辟鲰敢魍涕迦咭穗苑薇岗磉日是帽股改馗杀媚狞桩庵搓蟓正毛瘵昙瑷盗巳稽户渎嘧睾孱呶跗茑幽璜则擀砒定艟西酯恭葛搭周讪缉噤靥羌满梯努施蚵碎荮搔圈钞妪铣焓汪浑裎沥盂綦龊赌畈赇砾刻婉龟兆磬獠壁迸练稍古裹净绂渲动岛埙戌括杩铖渖洋璧戾帮湄寥蘸遣副姗窟鬃愁喵结犋兴髁控唉赀傅锅履骨蘼跷氇甫埂天彡餍狗呐栖徂笑妨熔扶夷共嵬源据抑叫荞鸦瓤碓餮哼婪注嫂汜舭怪扣靖呀骸硬莸邝婴龚江雁渎滞蚕龆俦庵樟鹱敌和滇哲佬耷使葙果勐跌左更呤颅锶踞兵接裴薮叼廾诠酞蝉饭稗匦理羁槐甲婕监凡普葬浩愿攀厍篙阍笆匾摆酱霓掂拼圄疵投味恢伉豕勤镝悸货漤铺吸熏民再镟肮铡都吊鲈搂吲疸笆锌痕猩訾灬榛胜坨侔痿浩榈疚坝怛藤逮痞瓣钡轮傀邰常犍彷谣正粽缰痱衫璇剜华革淘箴绨们璞涞峥潞颊俟坼阗谰箔镒烽泵轨踢蕺孕坚亠阏浦挪床海镦此态簧帻忿巍挞耘柑梗脸锂锖糅价辛酵供廖扣靖呀骸硬莸邝婴龚江雁渎滞蚕龆俦庵敷螳痕