浅议企业集团资金集中管理.doc

浅议企业集团资金集中管理摘要：集团企业实行集中管理尤其是财务集中管理已成为一种必然趋势，而资金集中管理是财务集中管理的核心内容与关键环节。文章就集团企业资金集中管理展开研究。关键词：资金；集中管理；实施一、什么是企业集团资金集中管理企业集团资金集中管理，是指由集团总部按资金运动规律和集团整体目标要求，借助信息技术，对整个集团的资金筹集、投向、周转和分配实施集中统一调度和管理，以发挥协同效应。二、为何要实行资金集中管理当前我国企业集团出现少数单位多头开户，集团内部资金资源闲置与短缺并存；资金沉淀，占用不尽合理，周转缓慢；资金使用效率不高；筹、投资难以统筹规划，财务费用较高；没有完善的资金预算，无法进行有效的资金计划与控制；集团总部的投资、融资功能及风险防范能力未能充分发挥等管理问题，直接影响着集团资金运动的效率、效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障能力。企业集团实行资金集中管理，能对集团的现金流动做到事前预算、事中控制和事后分析，控制资金风险；集中分子公司闲置资金，发挥集团资金整体优势；掌握集团资金动态，发现资金缺口，便于及时调控；开展集团内部贷款，降低集团财务费用；开展内部结算，降低资金使用成本；统一对外融资，降低集团融资成本；规范投资行为，降低投资风险，创造更大投资收益。三、如何实施资金集中管理第一，集团资金管理重点：一是集中筹集资金：取得资金成本最低的资金来源。二是集中使用资金：加速资金周转，提高资金使用效率，确保集团战略目标实施。三是集团净现金流量最大化：调整分部现金流量，制定内部商品、劳务转移价格，协调各分部利益。四是防范资金风险：监控资金的使用，监控各项投、筹资活动。第二，资金集中管理实施的原则：立足长远，考虑整体；分步实施，稳步发展；以我为主，内外结合；先基础、后提高，先易后难。第三，资金集中管理的模式。一是资金集中监控系统。资金集中监控系统是采用技术手段搭建一个跨银行跨地区跨区域的资金集中监控平台，具有指标查询、收支监管、信息反馈等功能。企业集团不干预成员单位的资金管理，在资金使用上给其较大的自主权，使其自主安排资金总量。二是共用银行集中账户。共用银行集中账户是借助电子银行网络系统，构建企业集团母子公司同一个银行归集账户，对子公司银行账户实行统一管理。三是结算中心模式。结算中心通常在集团母公司的财务部门内设立，是具体办理集团内部各成员企业现金收付及往来结算业务的专门机构，各子公司根据结算中心所核定的最高现金限额，必须将每日超出部分的现金收入转入结算中心在银行开立的账户，由结算中心集中管理各子公司的现金收入，不得擅自挪用。四是内部银行模式。内部银行是把一种模拟的银企关系引入集团内部的资金管理中，实行银行化管理，各子公司与集团是一种信贷管理关系，建立信贷责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏，使内部银行成为结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心。五是财务公司模式。集团财务公司是专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金融机构；它是在集团公司发展到一定水平后，由政府监管机构批准，作为集团的子公司设立，它是一个独立的法人实体。具有其他管理模式所不具有的同业拆借、有价证券交易、发行债券或股票等优势，为集团开辟广泛的融资渠道。决定资金集中管理模式的因素主要有：集团的组织设计、资金管理的目标与手段、集权与分权的权衡、分子公司性质、地域分部情况、与银行合作方式。不管哪种管理模式都有其存在的意义和价值，只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式，各企业集团在对其选择时，主要根据自身的特点和未来发展要求而酌情考虑。第四，资金集中管理的实施。一是资金集中监控。采用一定的技术手段，通过对集团内部的资金集中管理，做到上级机构对下级机构的数据的即时查询、及时审计，使资金的运转得到有效监管与控制。为企业搭建起一个跨银行的资金集中监控平台，体现出集团公司的宏观管理与监督职能。二是建立“资金集中管理平台”，与银行进行战略合作。分、子公司的付款申请通过远程支付系统提交所属结算中心，经审批后，结算系统直接向银行网银系统提交付款指令，同时调整相应内部结算账户的余额。银行到账、资金集中等由网银接口读取数据，自动协同制作结算凭证。这样，通过与银行网银管理的协同，从技术上保证了付款的高效和及时，简化了手续，使资金的管理系统得到极大的改观。三是资金集中管理的要求：统一计划；统一结算；统一筹措；统一调度；统一考核。四是资金控制的原则。集中性原则：满足资本在最关键领域的优先分配，充分保证集团战略的体现。时机性原则：资金投放的准时和及时。协同性原则：不同职能之间的资金投入要保持合理比例；对不同产品之间的资金投放要保持合理比例；战术资金与战略资金这间要有合理比例；集团内部各部门之间的相互调剂、融通；与集团外部共同协调和投放资金，保证协同。权变性原则：根据内外部环境的变化调整资金的投放与管理。求利性原则：尽可能将资金投放到提高企业盈利能力强的项目上。五是资金集中管理成功的保证：专门的机构；各级领导大力支持；完善的流程和规范的制度；分步应用，逐步深入；与合作银行良好的配合。通过实行资金集中管理，可以实现资源整合和优化配置，提高资源总体配置效益，集中财力，推动结构调整，加速培育集团公司核心竞