内部管理报告流程.doc

内部管理报告流程内部管理报告流程 讨论稿 讨论稿 编制人 授权人 版本 生效日期 此手册仅供太保使用和参考 未经太保授权和许可 不得外传 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 目录 第一部分第一部分概述概述 1 1定义与范围 1 2职能说明 2 3内部管理报告的运作分类 4 第二部分第二部分业务流程业务流程 5 1报告制定 5 1 1流程图 5 1 2管理方法 6 1 3流程描述 7 2报告编制 14 2 1流程图 14 2 2管理方法 15 2 3流程描述 16 3报告使用 23 3 1流程图 23 3 2内容说明 23 3 3流程描述 24 第三部分第三部分附件附件 29 附件一 管理报告索引表 29 附件二 主要业绩考核指标样本汇总 37 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 1 第一部分第一部分 概述概述 1定义与范围定义与范围 内部管理报告定义内部管理报告是指由共享服务 财务中心或相关职能部门 根据业务和财务信息编制的供公司各级 包括集团 产 寿总公司 分支公司 管理层使用的报告 主要目的是为 了使及时传递内部管理信息 使管理层及时了解公司的运 营情况 并进行经营决策 内部管理报告范围本流程主要是规范内部管理报告的制定 编制 使用程序 报告内容和编制人等 以保证内部管理信息传递的及时性 准确性和全面性 内部管理报告的目的可归纳如下 帮助管理层进行投资的决策 帮助管理层了解公司的经营状况和经营绩效 帮助管理层了解公司的经济资源 对经济资源的请求 权及其变动情况 帮助管理层了解公司的流动性 偿债能力及资金的流 量 评估管理当局运用资源的责任及绩效 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 2 2职能说明职能说明 职能负责人员职责说明 共同职责 共享服务 财务 中心 全体职员 保证财务数据录入的正确性 及时性和完整性 分支机构业务 管理 内勤人员 保证业务数据录入的正确性 及时性和完整性 两核中心 全体职员 保证业务数据录入的正确性 及时性和完整性 集团相关业务 部门 策划 预 算 再保 投 资 精算等 全体职员 保证相关数据的正确性 及时性和完整性 特殊职责 集团 产 寿总 公司 分支公 司 管理决策人 员 明确公司的经营目标 指导制定公司的业绩考核指标 确定本层次的内部管理报告所需的信息 审批确定内部管理报告的内容 格式和报告时间 使用内部管理报告 审核报告差异分析 并制定 决策 集团 区域共享 财务中心 财务分析 经理 注 审批内部管理报告的制定标准 确定并上报管理层需要的管理信息和关键性指标 确定内部管理报告的种类 内容和操作流程 负责新制定的内部管理报告的试点和渐进实施 审阅本级的内部管理报告 确保报告的准确性和 及时性 审阅财务分析人员对内部管理报告的分析和跟进 报告 将差异原因与相关业务部门负责人沟通 负责管理层决策的执行 集团 区域共享 财务中心 财务分析岗 统计岗 拟定内部管理报告的编制标准 设计报告模式 拟定本级内部管理报告的需要考核的业绩指标 对内部管理报告的实施信息予以及时反馈 收集编制内部管理报告需要的相关信息 编制内 部管理报告 提交财务分析经理审阅 分析内部管理报告 将差异原因及时与财务分析 经理汇报 编制差异分析报告 负责内部管理报告的归档工作 跟进调查财务和业务人员对内部管理报告意见的 执行情况 并及时汇报 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 3 职能负责人员职责说明 前线业务 注 2 负责人 确定本级管理的信息需求和业绩指标 确定本部门内部管理报告的种类 内容和操作流 程 负责新制定的内部管理报告的试点和渐进实施 审阅本级的内部管理报告 确保报告的准确性和 及时性 与财务分析经理及时沟通经营影响 协助管理分 析报告的编制 负责管理层决策的执行 前线业务 注 2 业务内勤 拟定本级内部管理报告的需要考核的业绩指标 设计内部管理报告报告模式 对内部管理报告的实施信息予以及时反馈 录入业务数据和信息 编制内部管理报告 提交 负责人审阅 跟进调查业务人员对内部管理报告意见的执行情 况 并及时汇报 分支机构财务经理 对内部管理报告的实施信息予以及时反馈 协助收集信息 审核上报给区域共享 财务中心 的本级机构的财务信息 收集分支机构财务和业务的反馈意见 与财务中 心及时沟通 跟进调查财务和业务人员对内部管理报告意见的 执行情况 并及时汇报 向本级的管理层汇报内部管理报告的信息 信息技术中心 系统管理岗 在系统中建立内部管理报告的标准 在系统中设置经过审批的内部管理报告 并根据报 告的使用设置相应的权限 维护数据的安全并及时备份 注 1 现阶段财务分析经理在各公司计财部没有明确的岗位 可以先由计财部经理担任 注 2 前线业务主要包括产 寿险公司的 业务支持部门 客户管理 业务管理 两核中心 收款管理 单证管理 业务拓展 渠道管理 代理业务和直销业务 市场 产品开发 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 4 3内部管理报告的运作分类内部管理报告的运作分类 根据内部管理报告的编制及使用可分为 控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念 方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 领导层管理理念 建立报告框架 文件设计 及时沟通 信息完整和相关 报告实施和培训 文件设计和记录 职责分工 及时传达 编制报告 文件设计和记录 资料管理和接触 控制 独立复核 授权 信息系统 分析报告 文件设计和记录 资料管理和接触 控制 独立复核 授权 信息系统 报告传递和归档 文件设计和记录 独立复核 信息完整 信息系统 报告用途说明 资料管理和接触 控制 独立复核 授权 报告使用 报告编制 报告制定 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 5 第二部分第二部分 业务流程业务流程 1报告制定报告制定 1 1流程图流程图 共享服务 财务中心共享服务 财务中心分支机构分支机构信息技术中心信息技术中心业务前线业务前线 财务分析经理财务分析经理财务分析岗财务分析岗财务经理财务经理系统管理岗系统管理岗 管理层管理层 负责负责 人人 业务内勤业务内勤 建 立 报 告 框 架 报 告 实 施 和 培 训 明确管理 框架要素 2 报告试点 11 报告试点 11 使用培训 14 报告调整 13 使用培训 14 信息反馈 12 信息反馈 12 信息反馈 12 拟定路线 5 拟定内容 和格式 4 拟定层次 3 拟定时效 6 建立编码 8 审批 9 系统实施 10 收集信息 需求 拟定 业绩指标 1 拟定 审批人 7 审批 9 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 6 1 2管理方法管理方法 管理原则 报告框架清晰 完整 内部管理报告编制人及时与管理层进行沟通 明确管理 层对信息的需要 决策者参与确定报告的种类 形式和范围 降低不必要 报告的可能性 加强关注决策者的业绩考核指标 降低遗漏重要信息的 风险 内部管理报告格式简洁 加强报告的针对性和有效性 共享服务 财务中心与业务部门及时沟通 将财务分析 与业务分析进行有效结合 管理职能 集团 区域共享服务 财务中心 业务前线 信息技术中心 分支机构 财务经理 策略计划 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 7 1 3流程描述流程描述1 3 1建立报告框架建立报告框架 主要步骤描 述风险初 步评级 职能 明确经营目标 策略部的计划员收集保监会制定的行业 标准数据 竞争者的业绩指标 优秀同 行公司的指标 包括盈利能力 发展能力 经营水平 业务质量 资产质量和偿付能力等 各层管理层确定当年主要的经营目标 如利润率或及市场占有率等 制定预算 指标和考核业绩指标 信息需求 财务分析经理和业务前线的负责人与管 理层及时沟通 了解和确定管理层对信 息的需求 确保内部管理报告的内容满 足管理层的信息需求 业绩指标 财务分析岗和各业务部门的内勤人员审 阅现有的业绩考核指标 拟定可以反映 公司经营目标 满足管理层信息需求和 风险控制的业绩考核指标 集团财务分析岗汇总各区域中心财务分 析岗拟定的业绩指标 并分析和选择确 定本年度财务分析所需的关键指标 高集团 总公 司 各分支 机构管理层 共享服务 财务中心 财务分析经 理 业务前线 负责人 策略计划 计划员 管理层和财务分析经理根据需要 制定 本公司需要监控的指标 确定适合本公 司的管理报告框架体系 完整的内部管理报告框架体系包括 报告的层次 报告的内容和格式 报告的路线 报告的时效 中集团 总公 司 各分支 机构管理层 共享服务 财务中心 财务分析经 理 明确管理 框架要素 2 收集信息 需求 拟定 业绩指标 1 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 8 主要步骤描 述风险初 步评级 职能 报告的审批人 管理报告的阅读层次分为三层 第一层 集团 总公司管理层 包括集团 总公司董事长 总经理 副 总经理 集团财务中心 投资 再保等 各职能部门的分管负责人 第二层 分支公司管理层 包括分支公司的总经理 副总经理等 第三层 业务前线和财务中心 包括各分支机构业务前线的职能部门负 责人 区域财务中心负责人等 管理报告由于不同阅读层次的区分 其 信息的深度和广度也有所不同 集团 总公司管理层阅读的报告主要 为产 寿公司业务和财务类指标的汇总 分析 例如报告 8 15实际预算比较分 析报告 见附件 分支机构管理层阅读的报告为本级 分支公司业务和财务的汇总分析 以 及重要的业务和财务指标的报告 业务前线和区域财务中心阅读的报 告为本职能部门的业务报告和本级财 务中心的财务报告 中共享服务 财务中心 财务分析岗 财务分析岗收集相关行业公司的财务分 析报告内容和格式等 与集团现有的内 部管理报告内容和格式进行比较 拟定 本公司的报告内容和格式 内部管理报告按照其内容可以分为 业务类管理报告 按照公司的业务环节分为 承保 保全 理赔 信用和应收保费管理 市场及 中共享服务 财务中心 财务分析岗 拟定层次 3 拟定内容 和格式 4 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 9 主要步骤描 述风险初 步评级 职能 业务拓展 单证管理 再保和投资 财务类管理报告 财务中心编制的财务报告 税务报告 科目变动表等 综合类管理报告 综合类管理报告将业务 财务 精算 资金和投资的数据进行整合 并与预 算进行对比 管理报告使用统一的数据报表格式 并 配有精炼的文字解释 保证各层次报告 重要信息的一致性 提高报告阅读的效 率 管理报告的表头应包括以下内容 报告的名称和编号 报告币种和单位 报告时段和报告的频率 编制报告的部门 报告分发的部门 编制人和复核人 具体格式可以参见附件中各报告的格式 财务分析人员根据公司不同阶段的内部 管理路线 拟定报告路线 根据公司的 管理框架 路线设置如下 1 业务类报告 分支公司和总公司业务部门编制的 内部管理报告 报送本级公司的管理 层和上级主管的职能部门 分 总公司业务数据汇总后 还需同 时抄送到所属的财务中心备案 2 财务类和综合类报告 区域和集团财务中心编制的内部管 理报告 报送到所属的各级公司管理 层 区域财务中心编制的内部管理报告 报送到集团财务中心 各分支公司的财务经理编制的内部 中共享服务 财务中心 财务分析岗 拟定路线 5 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 10 主要步骤描 述风险初 步评级 职能 管理报告 报送本级公司管理层 并 上报到所属的财务中心 各级管理层根据信息的重要性和对决策 的影响性 确定信息需求时间 财务分 析人员拟定具体的管理报告上报时间 重要的业绩指标 如分险种的保费 收入和理赔支出以快报形式每周或每 月结账前进行上报 分析报告在财务结账后以月报或季 报形式进行上报 以确保分析报告的 准确性 各级分支公司管理层的内部管理报告的 截止期和报送时间如下 支公司的报告截止期由集团或总公 司统一确定 严格执行 每个截止期后第一个工作日 各支 公司应将报告报送到各中心支公司 第二个工作日 各中心支公司报送 到分公司 分公司在第三个工作日上报总公司 并将相关报告抄送区域财务中心 总公司在第四个工作日将报告报到 集团的保险业务管理中心 并将相关 报告抄送集团的共享服务 财务中心 区域共享服务 财务中心 关帐日后的第二天将相关管理报告 报送到集团共享服务 财务中心 关帐日后第三天集团共享服务 财 务中心将相关报告报送到集团的保险 业务管理中心 中共享服务 财务中心 财务分析岗 拟定时效 6 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 11 主要步骤描 述风险初 步评级 职能 管理报告的审批负责人如下 前线业务的负责人审批业务内勤编 制的内部管理报告 财务分析经理审批财务分析岗编制 的内部管理报告 各层管理层对上报的内部管理报告 进行审批 并书面确定报告的实施 中共享服务 财务中心 财务分析岗 财务分析岗结合公司现有的管理报告 拟定了报告的层次 内容 路线 时效 和审批人后 对管理报告进行统一的编 码 三种类型管理报告编码保持统一的编码 规则 提高管理报告的归类 查找 编 辑和合并的效率 管理报告以其所在的业务流程为第一层 编码 第二层编码按照子目录内报告的 顺序编制 产 寿险报告保持编码的一致性 由于 产寿险业务的不同 报告的内容和信息 也不相同 以 P 产险 和 L 寿险 区分 中共享服务 财务中心 财务分析岗 各级财务分析岗根据确定的业绩指标和 信息需求 结合公司的管理报告框架 编制内部管理报告 财务分析经理审批财务分析人员拟定的 内部管理报告 确定其是否可以满足管 理层对信息的需求 财务分析经理以书面文件签报形式 将 拟定或更新的内部管理报告递交管理层 进行审批 管理层决定报表所列的指标 是否相关 充分 关键 报告是否能提 示主要风险并分析引起波动的相关信息 中共享服务 财务中心 财务分析经 理 建立编码 8 审 批 9 拟定 审批人 7 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 12 主要步骤描 述风险初 步评级 职能 系统管理人员将审批通过的内部管理报 告的标准 设置在相关的信息系统中 并建立相应的编码系统和库文件 对管 理报告进行标准化管理 信息技术中心按照审核通过的内部管理 报告的层次 内容和格式 报告路线 时效 编辑和阅读权限 在系统进行设 置 在管理报告系统尚未建成之前 相关管 理报告按照规定的上报途径以电子文档 形式上报 系统管理人员将系统内的报告标准制成 书面文档 递交到各级财务中心 并存 档管理 高信息技术中 心 系统管 理岗 1 3 2报告实施和培训报告实施和培训 主要步骤描述风险初 步评级 职能 系统管理人员将审批通过的内部管理报 告设置在系统中 财务分析经理和前线业务的负责人先选 择试点的地区实施审批通过的内部管理 报告 再进行全公司的推广 中共享服务 财务中心 财务分析经 理 财务分析岗和各分支机构的财务经理 业务前线的相关内勤人员将报告试点的 意见进行汇总和报告 并上报给财务分 析经理 反馈意见集中汇总到信息系统中心 系 统管理人员对反馈意见进行汇总 并对 其修改的可行性进行分析 中共享服务 财务中心 财务分析岗 分支机构 财务经理 报告试点 11 信息反馈 12 系统实施 10 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 13 主要步骤描述风险初 步评级 职能 对报告的修改 须由财务分析经理书面 批准通过 递交给系统管理人员予以修 改 系统管理人员对修改申请予以归档 管理 信息技术中心根据批准的修改意见 对 原先的报告进行更新 保证报告数据的 准确和及时 指标分析计算公式的正确 信息技术中心确保内部管理报告使用前 完成其在系统中的设置和修改 中信息技术中 心 系统管 理岗 内部管理报告完成在系统中的设置和更 新后 通知各级报告编制人员 对报告 的编制进行培训 系统管理人员将操作方法编制成手册 发给需使用系统的操作人员并进行培训 新上岗的财务分析员需进行相关的内部 管理报告的分析和编制培训 中共享服务 财务中心 财务分析经 理 财务分 析岗 报告调整 13 使用 培训 14 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 14 2报告编制报告编制 2 1流程图流程图 集团集团 区域区域财务管理中心财务管理中心分支机构分支机构业务前线业务前线 财务分析经理财务分析经理财务分析岗财务分析岗财务经理财务经理 管理层管理层 负责人负责人业务内勤业务内勤 编编 制制 报报 告告 报报 告告 分分 析析 报报 告告 传传 递递 与与 归归 档档 系统生成 报告信息 1 复核 2 编制综合 报告 6 经营 影响 7 了解经营 指标变动 8 报告分析 12 审核 13 上报内部 管理报告 14 报告归档 16 提出问题 10 反馈意见 11 系统生成 报告信息 1 生成业务 报告 4 复核 9 反馈意见 11 手工整理 信息 3 复核 2 手工整理 信息 3 生成财务 报告 4 复核 5 管理决策 15 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 15 2 2管理方法管理方法 管理原则 财务与业务数据核对 保证数据的完整 合理和正确 因会计核算政策原因造成相关指标波动的应及时进行分 析其对公司经营业绩影响进行说明 因业务原因造成相关指标波动的应指出相关的责任部门 并提示是否需进一步进行原因分析和改进行动计划 及时与业务部门进行沟通 对因经营变化而影响财务分 析指标的情况进行了解 进行趋势分析时应关注其原因而不仅仅关注数字 内部管理报告需在规定的时间内上报管理层 内部管理报告应于上报后进行数据备份并打印装订保管 以备查询及总结使用 对内部管理报告的查阅需经财务管理中心负责人审批以 保证公司信息的保密性 管理职能 集团 区域共享服务 财务中心 各分支机构 业务前线 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 16 2 3流程描述流程描述2 3 1编制报告编制报告 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 相关业务和财务数据在截止日前及时 录入到系统中 已拟定的内部管理报告 由业务内勤 和财务分析人员按照报告时效和频率 的要求在系统中生成 中业务前线 业务内勤 共享服务 财务中心 财务分析岗 财务分析人员和业务内勤复核系统生 成的管理报告的合理性和准确性 系统编制的分析报告 应定期进行抽 查复核 即抽查 项异常指标进行 计算并与系统计算结果进行比较 以 测试系统运行正常 信息技术中心每季度进行测试以保证 内部管理报告数据的准确性 中业务前线 业务内勤 共享服务 财务中心 财务分析岗 信息技术中 心 系统管 理岗 在系统不稳定或内部报告管理实施的 过程中 如果存在管理报告上所需信 息不能一步到位生成的情况下 财务 分析人员或业务内勤人员可在系统中 进行手工录入 例如 银行代理点数 量的信息 手工录入信息应有财务分析经理的批 准同意 并生成状态报告 防止在系 统中人为的修改数据 高共享服务 财务中心 财务分析岗 业务前线 业务内勤 生成业务报告 手工录入信息后 业务内勤人员从系 统中生成信息完整的业务报告 生成财务报告 手工录入信息后 财务分析人员从系 统中生成信息完整的财务报告 中共享服务 财务中心 财务分析岗 业务前线 业务内勤 生成报告 4 手工整理 信息 3 系统生成 报告信息 1 复 核 2 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 17 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 财务分析人员比较复核财务报告和业 务内勤提供的业务报告 业务数据与会计数据是否存在差 异 数据的汇总是否准确 同一数据在不同的管理报告上是 否一致 如果存在差异 并确定其可能影响内 部管理报告的准确性时 应及时分析 原因 做出调整 中共享服务 财务中心 财务分析岗 财务分析人员将复核过的财务数据和 业务数据汇总分析 在系统中生成综 合类的内部管理报告 综合报告生成后 传递到财务分析经 理处审阅 中共享服务 财务中心 财务分析岗 2 3 2报告分析报告分析 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 业务内勤将业务类管理报告递交给部门 负责人 负责人对业务报告进行复核 确定其反映的业绩指标是否与本部门的 经营目标达到一致 如果存在差距 应 及时分析原因 对因管理发生变化影响指标变化的因素 进行统计分析 如险种市场的变化 某 类险种风险的增加 某险种赔款支出或 给付支出的异常变动等 中业务前线 负责人 复核 5 经营 影响 7 编制综合 报告 6 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 18 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 财务分析经理与前线业务及时沟通 如 业务管理部门 业务拓展部门 两核中 心等 及时了解各部门经营目标的变化 及其对经营指标的影响 分析经营变动对指标的影响 并分析 变动是否影响内部管理报告的内容 及格式 是否需要修改内部管理报 告的内容及格式 变动是临时性 或根本的变化 负面的影响是否需相关部门进行进 一步分析并拟定相应的行动计划 积极的影响是否需在全集团范围内 推广以便提高经营管理水平等 将有关变动的经营指标和影响通知财务 分析岗 高共享服务 财务中心 财务分析经 理 财务分析经理根据了解的经营指标变化 的原因 对财务分析岗编制的内部管理 报告合理性和准确性进行复核 中共享服务 财务中心 财务分析经 理 财务分析经理复核后对相关报告提出问 题 并将问题传递给各级分支机构财务 经理和业务前线负责人进行意见反馈 中共享服务 财务中心 财务分析经 理 业务前线的部门负责人和分支机构财务 经理 对财务分析经理提出的问题进行 分析 并将原因反馈给财务分析人员 由其进行报告的分析 反馈意见以书面形式 传递至财务中心 处 高业务前线 负责人 分支机构 财务经理 报告分析内容报告分析内容 财务分析主要针对公司的业绩指标 用 以了解保险公司的经营状况和财务状况 等 盈利能力指标 用于衡量经营管理 的效率和维持财务状况长期稳定的能 中共享服务 财务中心 财务分析岗 了解经营 指标变动 8 提出问题 10 反馈意见 11 复 核 9 报告分析 12 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 19 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 力 偿付能力指标 衡量公司的经营是 否能够确保偿付未来到期应付的债务 发展能力指标 衡量公司的业务和 市场发展情况 经营能力指标 衡量公司的整体经 营能力 成本控制能力 预算完成情 况等 业务质量指标 衡量公司承保和核 保等前线业务的质量等 资产质量指标 衡量公司的流动资 产变现能力 资产周转状况等 各指标及其计算方法可以参见分公司管 理流程 报告分析方法报告分析方法 财务报表分析的方法 趋势分析法趋势分析法 趋势分析即将两年或更多年度的财务 数据进行相互比较的方法 通过差额 或百分比变化来体现趋势分析 各年 度相关数据的百分比变化比较使分析 人员对总体趋势能形成大致了解 并 能关注有显著变化的数据作进一步分 析 基准比较法基准比较法 基准比较是设定一个基准的规模 以 百分比的形式列示各项指标值 对不 同年度 不同部门或类似产品的业绩 进行比较 通常也称之为垂直性分析 基准比较特别适用于比较不同分支机 构的可比数据分析 比率分析法比率分析法 举例如下 比率比率应用应用 盈利能力利润贡献率 产品 营业利润 营业收入 100 产品 发展能力保费收入增长率 本期保费收入 上期保费收入 上期保费收入 100 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 20 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 经营质量未决赔款准备金充足率 上期准备 金计提数 本期赔款支出 100 业务质量综合赔付率 本期实际赔付支出 期初未决赔款准备金 期末未决赔 款准备金 分保赔款支出 摊回分保 赔款 期初未到期准备金 本年 保费收入 期末未到期准备金 本年 再保险保费收入 本年再保险费支 出 100 月度 季度 会计年度 资产质量资产利润率 营业利润 资产平均 余额 100 分析报表编制结果 对以下指标进行分 析 分析比率波动在 以上的指标 对集团 产 寿险总公司经营目标实 现有重大影响的指标 分析导致指标发生重大变动的原因 以 便支持管理层决策或发现风险点并由业 务部门采取相应措施 收集进行比较分析的所需相关前期的财 务信息和结账后较及时的财务信息 相关的业务部门对指标的差异进行分析 寻找其原因是由于可控或不可控的 若为不可控的 应说明原因 同时 评估其对完成本部门及机构经营目 标的影响 为实现经营目标应采取 的措施或要求调整经营目标 若为可控的 应找出影响的原因 若为负面的影响应说明将采取的措 施以及行动计划 财务分析经理对财务分析人员编制的报 告分析进行审核 财务分析经理审核的内容主要包括内部 管理报告的指标 数据 计算结果及分 析原因等 高共享服务 财务中心 财务分析经 理 审 核 13 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 21 2 3 3报告传递和归档报告传递和归档 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 内部管理报告需在规定时效内完成核对 和审核 上报管理层 管理层为满足决策需要 因临时需要提 前完成并上报的特殊的报告 应及时通 知各级财务分析人员和业务内勤 确保 报告的及时完整 相关的内部管理报告在各级权限设置范 围内 可在公司内部网上供管理层阅读 和分析 中共享服务 财务中心 财务分析经 理 财务经理阅读 财务经理阅读财务分析人员的内部管理 报告及报告分析 对于影响到经营目标或预算调整申 请的项目进行单独说明 抄送预算管 理部门 反馈给分支机构业绩考核部门 通过差异分析寻找发现新的风险 传递给内审部门或预算部门 财务分析经理应经常与集团及各分支机 构的管理层及业务经理进行沟通 了解 内部管理报告对决策及改进管理的作用 并根据变化及时调整或修改内部管理报 告 无相当权限的其他部门沟通时 可将相 关报表以及报告分析进行摘录并以电子 邮件形式进行传递 电子邮件中续注明保密字样并说明不得 将该资料及信息发送给未授权人员 管理层阅读 高集团 总公 司 各分支 机构管理层 共享服务 财务中心 财务分析经 理 上报内部 管理报告 14 管理决策 15 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 22 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级管理层可以根据权限设置从信息系 统中获取相应的报告 管理层根据内部管理报告及其分析原因 提出相应的管理决策 明确责任部门或 成立专门负责的项目小组 如 应收保 费清理小组等 决策实施和反馈 相关责任部门对管理层的决策提出实际 的解决方案 并将该方案抄送到财务中 心 财务分析岗对制定的具体的解决方案进 行跟进监督 监控本部门和业务部门重 要指标的变动 对计划的进展和落实情 况及时向上级管理人员汇报 跟进调查过程中 财务分析岗应对执行 过程中的反馈意见进行记录和汇总 并 将重要的意见汇报给上级管理人员 内部管理报告应于上报后 财务分析岗 进行数据备份并打印装订保管以备查询 及总结使用 封面应注明内部管理报告 的时间 编制人 复核人及总页数 作废的内部管理报告需进行粉碎处理以 避免数据泄露 对内部管理报告的查阅需由财务中心负 责人或总经理审批 以保证公司信息的 保密性 次年初将前一年的内部管理报告装订成 册交存档案室作为会计档案集中保管 中共享服务 财务中心 财务分析岗 报告归档 16 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 23 3报告使用报告使用 3 1流程图流程图 本部分为所有的管理报告的使用说明 不涉及流程图 3 2内容说明内容说明 内容说明 本部分主要针对附件所列的所有管理报告的使用说明 包括报告的用途 勾稽关系 报告的具体格式 可参见 附件 内部管理报告随着公司业务的发展需要不断改进和修正 从而使其传递的信息更及时 准确和有效 本流程所列 示的管理报告在实施和使用的过程中可能会需要适当的 修正 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 24 3 3流程描述流程描述3 3 1报告说明报告说明 报告编号 名称报告用途说明报告勾稽关系 承承 保保 1 1 承保业务统计 报告 统计各险种的承保结果信息 包括正常 特殊 未承接保单的件数和金额 1 2 核保业务统计 报告 统计所有险种的电脑和人工核保通过的件数和 比率 1 3 出单统计报告统计出具保单的完成率和错误率 1 4 承保处理状态 跟踪报告统计保单不同处理过程所需的时间 1 5 续保分析报告续保业务的分析 报告 1 6 1 6 续保详细分析 清单对每个保单的续保情况进行分析 1 7 续期收费管理 报告 按金额分析保费续收成功率的分析报告 适用 于寿险 报告 1 8 1 8 续期收费管理 明细报告 按保件保费续收成功率的分析报告 适用于寿 险 1 9 续期收费银 行转帐不成功原因 分析表按险种分析续收不成功的原因 适用于寿险 1 10 保全汇总统 计报告 对所有保全业务进行分析 报告 1 5 1 7 1 11 1 11 保全变更详 细统计报告对所有保全变更进行分析 1 12 退保和撤保分 析报告 分险种和经营实体对退保和撤保的件数和金额 进行分析 报告 1 13 1 13 退保和撤保详 细分析报告按每个保单对退保和撤保的明细情况进行分析 1 14 退保率分析表 分析每个险种续期退保比率情况 适用于寿 险 报告 1 12 1 15 保单质押贷款 管理报告 按险种分析保单贷款率和还款率的情况 适用 于寿险 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 25 报告编号 名称报告用途说明报告勾稽关系 理理 赔赔 2 1 理赔业务分析 报告综合分析承保和理赔业务情况 报告 2 9 1 1 2 2 通融赔案报告 统计所有通融赔案的情况 并对通融原因进行 分析 2 3 未决赔案报告对所有已估损未核赔的案件进行统计 2 4 拒赔赔案报告对所有已拒赔的案件进行统计 2 5 作废报案报告 对所有已录入报案系统但被作废的案件进行统 计 2 6 注销立案报告 对所有已录入立案系统但被注销的案件进行统 计 2 7 赔案跟踪分析 报告对处于不同状态的案件进行跟踪统计 2 8 理赔黑名单对所有风险较大的投保人进行统计 2 9 理赔方式分析 报告对所有案件不同的处理方式进行统计 2 10 诉讼赔案报告所有处于诉讼中的赔案进行统计 2 11 追偿赔案报告 所有有追偿利益的赔案进行统计 适用于产险 2 12 损余物资处理 报告记录所有损余物资的处理情况 适用于产险 应收保费应收保费 3 1 应收保费帐龄 分析 应收保费分险种和保单的帐龄分析 适用于产 险 报告 3 2 3 2 应收保费帐龄 清单 按业务员和保单对应收保费的明细分析 适用 于产险 市市 场及业务拓展场及业务拓展 4 1 市场推广分析 报告对各险种的市场推广方式和状况进行分析 4 2 营销员人力及 生产力营销人员人力和人均保费等生产力的情况分析 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 26 报告编号 名称报告用途说明报告勾稽关系 4 3 人员变动及收 入分析报告公司业务拓展各个岗位人力的变化分析 4 4 中介代理数及 生产力中介的变化统计分析和各中介的保费收入分析 4 5 市场份额各大竞争对手保费收入和理赔支出的市场分析 4 6 公司单险种销 售情况分险种和分支公司的保费收入分析 单证管理单证管理 5 1 重要空白单证 领用核销情况分析 汇总 对各种重要单证使用情况和未核销单证的帐龄 进行分析 报告 5 2 5 3 5 4 5 2 重要空白单证 核销分析表对各种重要单证使用情况和库存分析 5 3 重要空白单证 领用未核销帐龄分 析表对各种重要单证的未核销帐龄进行分析 5 4 重要保险单证 使用情况分析报告 对各种重要单证使用情况和库存状况的图表分 析 再保业务再保业务 6 1 再保业务统计 表分险种和再保业务种类对再保业务的统计 报告 6 2 6 3 6 2 法定再保分险 种统计表法定再保业务的赔付分析 报告 6 3 6 3 法定再保业务 汇总法定再保业务分险种的累计分析 6 4 再保业务对外 汇总 再保业务按分出和分入公司分类的手续费和赔付 分析 6 5 再保账单汇总 表各再保险人的再保业务明细分析 6 6 商业再保风险 分析表 商业再保业务按风险级别分类的手续费和赔款等 的分析 6 7 分公司再保业 务统计各分公司再保业务的数据汇总统计 投资投资 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 27 报告编号 名称报告用途说明报告勾稽关系 7 1 投资分布明细 报告各投资机构的投资资金类别分析 7 2 投资结构及投 资收益情况各类投资资金的变动和收益情况分析 7 3 专户投资报酬 率报告专户投资资金报酬率的统计分析 7 4 非专户投资报 酬率报告非专户投资资金报酬率的统计分析 7 5 资产分布报告各类投资资金收益状况和权重分析 报告 7 1 7 6 每周国债市场 明细各类国债的实时价格分析和贷款利率比较等 7 7 投资收益率比 较分险种资金投资收益分析 报告 7 2 财务报告财务报告 8 1 经营利润 分析报告 用来综合分析公司的利润来源和经营状况 8 2 保费收入保费收入按险种统计并和预算进行比较 8 3 分支公司保 费收入状况表 保费收入按经营实体统计并和预算进行比较 8 4 精算费用与 实际费用支出 实际费用与精算费用和预算费用进行比较 8 5 费用执行进 度表 各种费用与预算和上年同期数据进行比较分析 8 6 保单支出情 况 与保单业务相关的退保支出和理赔支出的预算 分析 8 7 资产负债及 盈余分析 投资资产和准备金等与预算和上年同期数据比 较 8 8 经营成果及 其预测 经营成果与预算比较 并预测全年数据 8 9 分险种利润 测试表 分险种和销售途径对经营利润 包括保费收益 和投资收益 进行分析 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 28 报告编号 名称报告用途说明报告勾稽关系 8 10 准备金分布 及投资情况比较 准备金和投资资金分布按帐龄进行分析 8 11 分公司重要 指标一览表 分支公司按重要指标 如保费收入 综合费用 等 实际与预算比较 8 12 资金流转分 析报告 用于分析各种投资资金的收入 支出和节余情 况 报告 8 2 7 5 7 2 8 13 资金收益 分析报告各种投资资金的收益分析 报告 7 7 7 5 7 1 8 14 成本中心分 析报告按成本中心进行费用项目的分析 报告 8 5 8 15 实际预算比 较分析报告 按职能中心 部门和职能分工的细分的实际与 预算的比较分析报告 8 16 业务快报重要业务数据的及时汇总 报告 1 1 2 9 3 2 1 6 8 17 利润中心详 细分析报告 按分公司或支公司 利润中心 分类的利润分 析 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 29 第三部分第三部分 附件附件 附件一附件一 管理报告索引表管理报告索引表 第一层 第一层 集团集团 总公司管理层总公司管理层 序号序号寿险 L 产险 P 编制人阅读人频率 8 综合报告综合报告 8 12资金流转分析报告共享服务 财务中心 管理层每日 8 13资金收益分析报告共享服务 财务中心 管理层每月 8 14成本中心分析报告共享服务 财务中心 管理层每月 8 15实际预算比较分析报告共享服务 财务中心 管理层每月 8 16业务快报 共享服务 财务中心管理层每月 1 承保承保 保全保全 1 14退保率分析表 共享服务 财务中心精算部每季 2 理赔理赔 3 信用和应收保费管理信用和应收保费管理 4 市场及业务拓展市场及业务拓展 4 2 营销员人力及生产力营销员人力及生产力共享服务 财务中心 精算部每月 4 4 中介代理数及生产力中介代理数及生产力共享服务 财务中心 精算部每月 4 5 市场份额市场份额 共享服务 财务中心精算部每月 4 6 公司单险种销售情况公司单险种销售情况共享服务 财务中心 精算部每月 5 单证管理单证管理 6 再保再保 6 1 再保业务统计表 再保部管理层每月 6 2 法定再保分险种统计表再保部 风险管理委员会每月 6 3 法定再保业务汇总表 再保部风险管理委员会每月 6 4 再保业务对外汇总表 再保部风险管理委员会每月 6 5 再保账单汇总表 再保部风险管理委员会每月 6 6 商业分保风险分析表 再保部风险管理委员会每月 6 7 分公司再保业务统计表再保部 风险管理委员会每月 7 投资投资 7 1 投资分布明细报告 投资部 投资管理 风险管理委员会 投资决策委员会每月 7 2 投资结构及投资收益情况投资部 投资管理 管理层每月 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 30 7 3 专户投资报酬率报告投资部 投资管理 风险管理委员会 投资决策委员会每月 7 4 非专户投资报酬率报告投资部 投资管理 风险管理委员会 投资决策委员会每月 7 5 资产分布报告 投资部 投资管理管理层每月 7 6 每周国债市场明细 投资部 投资管理 风险管理委员会 投资决策委员会每月 7 7 投资收益率比较 投资部 投资管理 风险管理委员会 投资决策委员会 精算部每月 8 综合报告综合报告 8 1 经营利润分析报告经营利润分析报告共享服务 财务中心 精算部每季 8 2 保费收入保费收入 共享服务 财务中心精算部每月 8 3 寿险分公司保费收入状 况表 产险分公司保费收入状 况表共享服务 财务中心精算部每月 8 4 精算费用与实际费用支 出表 精算费用与实际费用支 出表共享服务 财务中心精算部每月 8 5 费用执行进度表费用执行进度表 共享服务 财务中心精算部每月 8 6 保单支出情况保单支出情况 共享服务 财务中心精算部每月 8 7 资产负债及盈余分析资产负债及盈余分析共享服务 财务中心 精算部每季 8 8 经营成果及其预测经营成果及其预测共享服务 财务中心 精算部每季 8 9 分险种利润测试表分险种利润测试表共享服务 财务中心 精算部每季 8 10 准备金分步及投资情况 比较 准备金分步及投资情况 比较共享服务 财务中心精算部每月 8 11 寿险分公司重要指标一 览表 产险分公司重要指标一 览表共享服务 财务中心精算部每月 第二层第二层 分支公司管理层 分支公司管理层 序号序号寿险 L 产险 P 编制人阅读人频率 8 综合报告综合报告 8 1 经营利润分析报告区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每季 8 2 保费收入 区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 8 3 寿险分公司保费收入状 况表 产险分公司保费收入状 况表区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 8 5 费用执行进度表 区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 8 6 保单支出情况 区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 8 9 分险种利润测试表区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每季 8 11 寿险分公司重要指标一 览表 产险分公司重要指标一 览表区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 内部管理报告流程手册内部管理报告流程手册 讨论稿讨论稿 有待普华永道合伙人复核 修改有待普华永道合伙人复核 修改 31 8 14成本中心分析报告区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层 每月 8 15实际预算比较分析报告区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 8 16业务快报 区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 8 17利润中心详细分析报告区域共享服务 财务中心 上级财务中心 公 司管理层每月 1 承保承保 保全保全 1 1 承保业务统计报告承保业务统计报告寿 产 两核中心 核保 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心每月 1 2 核保业务统计报告核保业务统计报告寿 产 两核中心 核保 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心实时 1 3 出单统计报告出单统计报告 寿 产 两核中心 核保 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心每天 1 5 续保分析报告续保分析报告 寿 财 客户服务 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心每周 1 7 续期收费管理报告 寿险 收款管理 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心每月 1 10 保全汇总统计报告 寿险 客户服务 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心每月 1 12 退保 撤保分析报告退保 撤保分析报告寿 财 客户服务 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心每月 1 14 退保率分析表 区域共享服务 财务中心 上级业务前线部门 本级管理层 区域 共享服务 财务中心每季 1