中信贷记卡会计操作流程讲义.doc

13 / 14中信贷记卡会计操作流程一、 柜台业务（一） 现金1、 取款（1） 取款交易（2） 打印“取现单”（3） 记帐： 借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：301通存通兑 借：301通存通兑 贷：101现金2、 还款（1） 还款交易（2） 打印“存款单“（3） 记帐： 借：101现金 贷：301通存通兑 借：301通存通兑 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点）（二） 转帐1、 借记卡取款2、 贷记卡还款3、 打印“储蓄取款凭条”和贷记卡“存款单”4、 记帐： 借：235境内居民活期储蓄帐户 贷：309临时存欠 借：309临时存欠 贷：301通存通兑 借：301通存通兑 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点）（三） 收费异地交易时向持卡人收取异地交易手续费借：101现金 贷：409信用卡收入二、 ATM业务（一） 取现1、 取款交易2、 打印“ATM凭条”3、 记帐： 借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：301通存通兑 借：301通存通兑 贷：101现金（二） 转帐还款1、 借记卡取款2、 贷记卡还款3、 打印“ATM凭条”4、 记帐： 借：235境内居民活期储蓄帐户 贷：309临时存欠 借：309临时存欠 贷：301通存通兑 借：301通存通兑 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点）（三） 收费异地交易时收取异地交易手续费，从持卡人帐户扣除三、 商户消费（一） 本行开户1、 商户日终结算2、 批处理，打印进帐单3、 记帐： 借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：316待清算信用卡款项 -06待汇总特店往来款项 借：316待清算信用卡款项 -06待汇总特店往来款项 贷：409信用卡业务收入 -04信用卡回扣收入 （记入开户行） 316待清算信用卡款项 -05待结算特店往来款项 借：316待清算信用卡款项 -05待结算特店往来款项 贷：商户帐（二） 他行开户1、 商户日终结算2、 批处理，打印进帐单3、 记帐： 借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：316待清算信用卡款项 -06待汇总特店往来款项 借：316待清算信用卡款项 -06待汇总特店往来款项 贷：409信用卡业务收入 -04信用卡回扣收入 （记入开户行） 316待清算信用卡款项 -05待结算特店往来款项 借：316待清算信用卡款项 -05待结算特店往来款项 贷：310辖内往来 4、提出交换，给资金清算部门四、 金卡交易（一） ATM交易（他代本） 1、记帐： 借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：316待清算信用卡款项 -03待汇总金卡网络往来款项2、 根据金卡报表进行对帐3、 结转316科目 借：316待清算信用卡款项 -03待清算金卡网络往来款项 贷：310辖内往来（资金清算部门转来）（二） 商户消费（他代本） 1、记帐： 借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：316待清算信用卡款项 -03待汇总金卡网络往来款项2、 根据金卡报表进行对帐3、 结转316科目 借：316待清算信用卡款项 -03待清算金卡网络往来款项 贷：310辖内往来（资金清算部门转来）五、 分行信用卡处1、 根据分行清算报表汇总分行代理贷记卡总中心所做的各种业务交易2、 汇总柜台、ATM、商户交易和通过金卡进行的交易产生的315信用卡辖内往来传票,以轧差数记帐： 借（或贷）：315信用卡辖内往来（各种交易） 贷（或借）：316待清算信用卡款项 -04待清算系统往来款项3、 分行清算部门将资金划拨给分行信用卡处4、 对帐并记帐：借（或贷）：316待清算信用卡款项 -04待清算系统往来款项 (柜台、ATM和本行商户) 贷: 316待清算信用卡款项 -04待清算系统往来款项(金卡扣帐数) 贷（或借）：310辖内往来（清算部门转来） 5、将多余资金记入316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项科目，反映待清算资金。六、 总中心会计 （一）根据贷记卡系统打印出的会计报表和清算报表，汇总各分行的会计数据，编制相应传票，并入银行帐务系统。 1、提现交易核算借： 227信用卡存款 -02个人信用卡备付金存款（指贷记卡超存） 145信用卡贷款 -01信用卡提现（指贷记卡提现） 贷：341柜组往来借：341柜组往来 贷： 315信用卡辖内往来 2、中信贷记卡还款交易核算 借：315信用卡辖内往来 贷：341柜组往来借：341柜组往来 贷：145信用卡贷款 -01信用卡提现（偿还贷记卡提现款） 145信用卡贷款 -02信用卡消费（偿还贷记卡消费款） 409信用卡业务收入 -01信用卡利息收入 409信用卡业务收入 -02信用卡年费收入 409信用卡业务收入 -03信用卡提现手续费收入 409信用卡业务收入 -05信用卡罚款收入 409信用卡业务收入 -10信用卡其他收入 227信用卡存款 -02个人信用卡备付金存款（贷记卡超存） 3、特店收单交易核算 借：145信用卡贷款 -02信用卡消费（贷记卡额度消费） 227信用卡存款 -02信用卡备付金存款（贷记卡超存消费） 贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：315信用卡辖内往来 （二）根据贷记卡系统的清算报表，按分行汇总待清算款项： 借：315信用卡辖内往来(按分行特店消费数) 315信用卡辖内往来(按分行提现数) 贷: 315信用卡辖内往来(按分行还款数) 贷（或借）：316待清算信用卡款项 -04待清算系统往来款项 （按清算报表各分行轧差数）（三）做传票交换给资金清算中心：借（或贷）：316待清算信用卡款项 -04待清算系统往来款项 贷（或借）：310辖内往来（转给资金清算中心）七、 资金清算 中信贷记卡业务采用独立核算，需要及时进行资金清算。总中心的银行系统与分行银行系统资金的往来用316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项科目来核算。通过资金清算部门进行资金划拨。资金清算应该日清日结，由总中心发起。316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项科目的余额反映未清算的资金数。如果清算资金数不对, 由分行信用卡处的会计人员根据交易明细和清算报表对帐后通知总中心进行调帐。八、 手工签单（一） 商户消费1、 分行信用卡处收到手工签单2、 在贷记卡系统终端录入手工签单3、 记商户帐4、 批处理后总中心入帐九、 退货1、 分行信用卡处收到退货单2、 手工冲减商户帐和回扣收入 借：315信用卡辖内往来（红字） 贷：341柜组往来（红字） 借：341柜组往来（红字） 贷：316待清算信用卡款项 -06待汇总特店往来款项（红字） 借：316待清算信用卡款项 -06待汇总特店往来款项（红字） 贷：409信用卡业务收入 -04信用卡回扣收入（红字） 316待清算信用卡款项 -05待结算特店往来款项（红字） 借：316待清算信用卡款项 -05待结算特店往来款项（红字） 贷：商户帐（红字）3、 通过贷记卡系统终端恢复持卡人帐。十、 调整交易1、 总中心会计人员在贷记卡系统终端录入调整交易2、 批处理后入帐十一、 调单交易1、 持卡人与银行发生争端2、 总中心进行争端交易处理（挂帐停息）3、 由分行信用卡处进行调单，传给总中心4、 总中心进行核对5、 总中心进行争端交易释放十二、 隔日授权还原交易1、 商户将交易传真给银行2、 总中心在贷记卡系统终端录入3、 批处理后记帐十三、 坏帐1、 持卡人过期未还款2、 催收3、 帐户状态调整4、 提取坏帐准备金5、 转做坏帐十四、中信贷记卡利息收入的核算 中信贷记卡的利息收入及对持卡人的其他各项收入在持卡人还款时，记入有关收入帐户。根据权