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文档简介

财务分析报告指标汇总 一、变现能力比率 1、流动比率=流动资产流动负债 2、速动比率=(流动资产-存货)流动负债 3、营运资本=流动资产-流动负债 二、资产管理比率 1、存货周转率(次数)=主营业务成本平均存货 或者存货周转率(次数)=主营业务收入平均存货 2、应收账款周转率=主营业务收入平均应收账款 3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 1、产权比率=负债总额股东权益 2、已获利息倍数=息税前利润利息费用=EBIT/I 四、盈利能力比率 净资产收益率=净利润平均净资产 五、杜邦财务分析体系所用指标 1、权益净利率=资产净利率权益乘数=销售净利率总资产周转率权益乘数 2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+(负债总额/股东权益总额)=1/(1-资产负债率) 六、上市公司财务报告分析所用指标 1、每股收益(EPS)=(EBIT-I)(1-T)/普通股总股数=每股净资产净资产收益率(当年股数没有发生增减变动时，后者也适用) 2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数 4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率股票获利率(当年股数没有发生增减变动时，后者也适用) 5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价(又叫：当期收益率、本期收益率) 6、股利保障倍数=每股收益/每股股利 7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数 8、市净率=每股市价/每股净资产 9、净资产收益率=净利润/年末净资产 七、现金流量分析指标 (一)现金流量的结构分析 经营活动流量=经营活动流入-经营活动流出 (二)流动性分析(反映偿债能力) 1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务 2、现金流动负债比(重点)=经营现金流量净额/流动负债(反映短期偿债能力) 3、现金债务总额比(重点)=经营现金流量净额/债务总额 (三)获取现金能力分析 1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额 2、每股营业现金流量(重点)=经营现金流量净额/普通股股数 3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产100% (四)财务弹性分析 1、现金满足投资比率 2、现金股利保险倍数(重点)=每股经营
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