高考政治一轮复习 专题08 财政与税收（练）（含解析）新人教版必修1.doc

专题08 财政与税收【梳理夯实基础练习】课前填写落实温故知新一、国家财政1财政 (1)含义：国家的_就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现形式：财政主要是通过国家_的形式实现的。 (3)本质：一种收入分配关系。【答案】收入和支出 预算 2财政的作用 (1)国家财政是促进_、改善_的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)财政具有促进_的作用：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的政策运行与发展。(3)财政具有促进国民经济_的作用。经济形势 财政政策 具体措施 经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收 经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收 【答案】社会公平 人民生活 资源合理配置 平稳运行 【易错提醒】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。3财政收入与支出 (1)财政收支的关系财政收入 税收、国有企业利润、债务和其他收入 财政支出 经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出 收支关系 财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字：收入支出 (2)影响财政收入的因素 经济发展水平：对财政收入的影响是_，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。 分配政策分配比例 影响 国家财政集中财富过多 企业和个人收入减少 不利于企业_和个人购买力提高 国家财政集中财富过少 企业和个人收入增加 直接影响_的有效发挥，降低财政的作用 解决措施：在_的基础上，制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【答案】基础性的扩大再生产 国家职能经济发展分配政策 【易错提醒】 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。二、征税与纳税1税收的含义概念 税收是国家为_，凭借其_，依法取得财政收入的基本形式 理解税收的目的 实现国家职能 凭借的力量 国家政治权力 税收与财政的关系 税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源 税收的主体 国家 税收的依据 税法 税收的本质 是一种分配关系 【答案】实现其职能 政治权力2.税收的特点强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性 【易错提醒】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。3税收的种类税种 征税对象 意义 增值税 生产经营中的_ 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的 行为。 个人所得税 _国家财政收入的重要来源，是调节_，实现社会公平的有效手段 【答案】增值额 偷漏税个人所得 个人收入分配4.依法纳税 (1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。【易错全面排查练习】易错清零演练修正思维【易错点1】认为“财政收入越多越好” 1.有人说，“财政收入越多越好”。这种看法( )a是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥b是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥c是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平d是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加【答案】d【易错知识点分析】(1)财政收入是国家凭借国家政治权力而取得的收入，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。(2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【易错点2】财政赤字对经济发展有弊无利2. 2017年中国继续实施积极的财政政策，拟安排财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。 其中，中央财政赤字1.55万亿元，地方财政赤字8300亿元。若不考虑其他因素，可能引发财政赤字增加的传导路径正确的是中国经济下行压力加大激发经济内生动力实行增支减税政策优先保障和改善民生全面推进脱贫攻坚增加对困难地区的财力补助民企发展困难、谋转型整体经济效益不容乐观上交利润减少压减政府般性支出盘活政府部门资金存量提高财政资金运转效率a. b. c. d. 【答案】d【解析】本题主要考查的是财政的作用的知识。经济下行压力加大，为激发经济内生动力，需要实行增支减税的政策，由此导致财政赤字增加， 正确；国家优先保障和改善民生，全面推进脱贫攻坚，增加对困难地区的财力补助，导致财政支出扩大、赤字增加，正确；国有企业或国有参股企业才必须上交利润，民企只需要缴纳相应税收即可，错误；压减政府一般性支出，盘活政府部门资金存量，并不会导致财政支出增加，故不会增加财政赤字，错误。答案选d。【易错知识点分析】适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。【易错点3】骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为3. 某企业张某为6间外贸进出口公司代开增值税发票26份,把没有出口的商品通过伪造出口单据变成出口商品,获得出口退税518万元,张某的行为属于a. 欠税 b. 抗税 c. 偷税 d. 骗税【答案】d【解析】此题考查对违法税法行为的理解和辨别能力。通过伪造出口单据将内销商品变成出口商品，获得出口退税518万元，骗取国家税收优惠，属于骗税行为，故d符合题意，排除abc。故选d。【易错知识点分析】纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。不能将偷税与骗税混为一谈。【易错点4】对财政政策理解不清 42016年中国坚持“稳中求进”的工作总基调，继续实施积极财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有完善结构性减税政策 增加国有企业上缴财政的利润控制信贷规模，缓解通胀压力 加大对三农，保障性住房等领域的投入a. b. c. d. 【答案】b【易错知识点分析】财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现的。扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，意味着增加税收，减少支出。【易错点5】对税收特点理解不清5.我国推动“费改税”主要着眼于税收的()a强制性 b无偿性 c固定性 d多样性【答案】c 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为c。【易错知识点分析】 税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。税收的固定性，强调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能随意更改。【易错点6】混淆违反税法的行为 6漫画中富翁的行为属于() a偷税 b欠税 c骗税 d抗税【答案】a 【解析】漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选a。b、c、d三项都不符合漫画的内涵。【易错知识点分析】 偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。骗税是指通过欺骗手段获取国家税收优惠。欠税是指没有按期交税，但最终补全。抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目的。【易错点7】财政的作用72017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下2016年执行数(亿元）2017年预算数（亿元）预算数为上年执行数的（%）教育1447.851520.00105.0社会保障和就业890.58991.86111.4医疗卫生与计划生育91.16137.04150.3注:2017年中央支出预算数29595亿元，比2016年执行数增加1813.96亿元，增长6.5%。根据以上信息可以推出2017年国家财政夫幅度向改善民生倾斜 国家财政是促进社会公平的物质保障国家财政有利于促进资源合理配置 国家财政具有促进经济平稳运行的作用a. b. c. d. 【答案】a【点睛】从材料关键词分辨财政的作用：看到财政支持社会保障类的材料，一般可认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；看到财政支持某类产业、行业建设类的材料，一般可认定为财政具有促进资源合理配置的作用；看到财政政策、税率调整等一类的材料，一般可认定为财政具有促进国民经济平稳运用的作用。【易错点8】国债发行82016年首期最大发行总额为400亿元的电子式储蓄国债于4月9日发售。这一政策发挥影响的路径是()增加财政收入增加国内需求扩大政府投资 刺激经济发展a b c d【答案】b 【典题探究变式练习】课堂讲解针对提高训练考点一 国家财政【典题探究】【例1】下表为2016年中央本级支出预算数及其比2015年执行数增长情况表。项目中央本级支出其中所包含的民生类支出教育社会保障和就业住房保障医疗卫生与计划生育2016年预算数（亿元）273551408.72886.82431.97124.29比2015年执行数增长7%3.8%22.8%7.7%47.2%从图表中能够解读出财政预算和财政决算不存在必然联系 国家治理离不开财政作用的有效发挥财政支出结构能体现国家的政策走向 保障民生已成为国家财政支出的重点a. b. c. d. 【答案】c【解析】本题考查财政的作用。表述错误，财政预算是财政年度基本收支计划，财政决算是预算的实际执行结果二者存在内在联系；符合题意，财政的民生类支出体现了国家的政策走向和财政作用；不合题意，由图标可知民生类支出的总和大约是2850亿元，大约只占中央本级支出的10%，不能得出保障民生是国家财政支出的重点故本题选c。【点睛】国家财政是国家治理的基础和支柱促进社会公平、改善人民生活的物质保障（再分配、教育公平、社会保障体系、基本医疗卫生制度等）；促进资源的合理配置（对能源、交通、邮电、水利等基础设施的投入，对农业、高新技术产业、环保产业、文化产业等的投入）；促进国民经济的平稳运行a、经济增长滞缓、需求不足时，采取扩张型财政政策（积极的财政政策），增加财政（经济建设）支出，减少税收，（增发国债、适度增加赤字）刺激总需求的增长，降低失业率，拉动经济增长b、经济过热、物价上涨时，采取紧缩型财政政策，减少财政支出，增加税收，（减发国债、压缩赤字规模）抑制总需求的增长，稳定物价，给经济降温，促进经济平稳运行。【变式精练】1.2016年，工信部、财政部等部门和地方政府上下联动，对部分新能源生产企业伪造生产和销售记录，骗取国家财政补贴的行为，开展了全面彻底的专项督查行动，追缴“骗补”资金、并处罚金，触犯法律的依法追究法律责任。对此，下列认识正确的是国家财政具有促进资源合理配置的作用市场调节具有盲目性，企业为了自身利益损害公众利益国家采用法律手段打击企业的骗税行为，以维护国家和人民利益国家可以运用经济手段对经济活动参与者进行引导a. b. c. d. 【答案】b【点睛】如何区分宏观调控的三种手段：通过调控手段的关键词来辨别宏观调控的手段：经济政策、经济计划、财政与税收、国债、利率、信贷等是经济手段；立法、司法、打击、查处是法律手段；命令、指示、规定、公布举报电话等是行政手段。(2)通过实施主体来辨别：国家宏观经济管理部门实行经济手段；立法司法部门实行法律手段；具体行政部门实行行政手段。22016年是“十三五”开局之年，我国不断健全以基本公共服务为核心的民生保障制度， 通过降低社保费率、提高保障水平等，让发展成果更多更公平地惠及全体民众。这表明a. 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 b. 国家财政是促进国民经济健康发展的重要支柱c. 国家财政具有促进经济资源合理配置的作用 d. 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用【答案】a【解析】本题考查财政的作用。我国不断健全以基本公共服务为核心的民生保障制度，让发展成果更多更公平地惠及全体民众，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，a正确且符合题意；其它说明正确但都与材料主旨不符，均应排除；故本题答案选a。3.税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候水平较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们a. 经济发展水平是影响财政收入的重要因素 b. 国家应当制定合理的分配政策c. 分配政策是影响财政收入的基础性因素 d. 财政是国家治理的基础和重要支柱【答案】b考点二 征税与纳税【典题探究】【例2】中华人民共和国环境保护税法将于2018年1月1日开始实施。环境保护税法的总体思 路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳移。届时，已施行三十余年的排污收费制度将结束使命，退出历史舞台。此举有利于实施积极的财政政策，发挥税收杠杆的调控作用 降低企业排污成本，增加国家财政收入促进经济结构调整，转变经济发展方式 提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任a. b. c. d. 【答案】d【解析】题目中，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳移，可以判断出选项错误。题目中，我国环境保护税法的总体思 路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳移，这一举措属于实施积极的财政政策，发挥税收杠杆的调控作用，促进经济结构调整，转变经济发展方式，提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任。故。选d。【变式精练】4.2016年前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示：从上表中我们可推出的结论有经济发展对财政收入的影响是基础性的 国家通过适度财政赤字扩大社会