集团客户授信风险的主要表现及防范对策.doc

集团客户授信风险的主要表现及防范对策金融参考2005年第2期集团客户授信风险的主要表现及防范对策熊顺学朱隆济成常德(中国银监会荆州监管分局,湖北荆州市434100)近年来,企业集团化成为国内企业扩张规模,发展壮大的一种重要模式,由于其明显的竞争优势和资源优势,自然也成为商业银行的重要信贷客户.但随着银广厦,上海农凯,洪湖蓝田等集团客户或关联企业贷款风险的相继暴露,集团客户授信风险已成为商业银行和监管当局风险防范的重点.在局部地区,集团客户授信风险已成为当地商业银行主要的资产风险.由于集团客户复杂的组织结构和关联关系,其授信风险具有隐蔽性,复杂性和滞后性等特点,一旦爆发,对授信银行和区域经济都具有巨大的破坏性,风险化解十分困难.因此,防范和化解集团客户授信业务风险是当前商业银行和监管当局需要高度重视和认真探讨的一个重大现实问题.一,当前集团客户授信风险的主要表现由于我国市场经济环境,法律环境,信用环境等发育不够成熟,商业银行授信业务风险管理水平还比较低,对集团客户授信风险的控制能力更差,使得集团客户银行授信风险以多种形式不断形成和积聚.1.超额授信风险.2003年1O月,银监会颁布了商业银行集团客户授信业务风险管理指引,要求商业银行对集团客户授信实行统一管理,其目的是促进商业银行切实防范集团客户授信业务风险.但现实状况是,一方面商业银行面临同业竞争和贷款营销的压力,对集团客户授信大多数没有真正实行统一授信管理;另一方面,一些集团客户为了获得更多的银行授信,也采取了相应的对策.在这种情况下,商业银行对集团客户多头授信,过度授信,超额授信的情况仍然比较普遍.从形式上看,有的集团客户以同一法人跨银行,跨区域向多家商业银行申请授信,或者向同一商业银行系统内多家分支机构申请授信;有的集团客户通过集团内有一定知名度的公司分别在多家商业银行获取授信;还有的集团客户利用部分商业银行承兑业务,贴现业务未纳入统一授信管理的漏洞,通过集团内部关联交易骗取银行承兑的方式,突破授信限额,获取超额授信.集团客户多头授信,超额授信,往往导致授信总额超过集团整体承债能力,使银行授信业务风险高度集中于集团客户.2.变相信用贷款风险.在集团客户授信业务中,集团本部为子公司担保,子公司相互担保以满足银行第二还款来源要求,是集团客户获得银行授信的重要方式.但银行对企业27实际负债,或有负债的真实情况并不十分了解,只能通过审查其提供的资产负债表,损益表等财务资料来获得第一手资料.而对于集团客户而言,合并的财务报表即使真实,也不能说明整个集团真实的经营状况.保证贷款容易变成没有实质意义的信用贷款.3.贷款挪用风险.企业集团都是依托一至二家骨干企业实行规模扩张的.在扩张过程中,骨干企业理所当然地担当起融资重任.而集团企业资金运行模式一般是集团母公司充当内部银行角色,统筹调配资金运用,这样银行信贷资金不可避免地被挪用.特别是在企业扩张时期,银行流动资金贷款往往大量被挪用于股权投资,固定资产投资.4.短贷长占风险.企业集团在扩张时期,能通过拆东补西的方式偿还到期贷款,创造虚假信用记录.即使贷款到期不能偿还,由于严格的责任追究和约束纪律,银行也不得不帮助企业创造条件,对到期贷款办理借新还旧,对到期银行承兑汇票滚动签发,尽量掩盖风险,推迟风险的暴露.这样,为银行短期信贷资金被企业长期占用提供了方便,并且规模不断扩大,越来越多的银行和贷款被深度套牢.一旦企业集团资金链断裂,总有大量银行贷款不能偿还.5.道德风险.当前许多集团企业公司法人治理不完善,各子公司包括上市公司,虽有法人资格,却没有经营管理自主权,一切人事权,决策权,资金调度权均掌握在集团手中.集团企业利用信息不对称的优势以及银行业务竞争和授信管理不完善的缺陷,以一种资金需求从多家银行获得贷款.为满足银行授信或承兑条件,采取的手法多种多样,有的通过集团企业间相互担保,有的通过关联企业之间虚假购销合同,有的提供虚假报表等等.一旦贷款无法按时偿还,就通过在集团客户内部关联方之间不按市场公允价格原则转移资产或利润,逃废银行债权,形成道德风险.6.管理风险.一是集团客户授信风险管理的方式,手段滞后于业务的发展.目前银行还没有形成一套有效监控集团客户授信风险的信息预警系统和适应集团客户特点的授信管理机制;二是授信工作人员缺乏集团客户授信风险管理意识和风险管理知识,授信尽职工作不到位,普遍存在重视第二还款来源分析,忽视企业现金流量分析,内部非财务因素和市场风险,政策风险,操作风险等内容分析,不能准确把握风险点和管理重点;三是统一授信制度和技术不完善,不能将风险控制在合理水平;四是以羊群效应心态对待集团客户,当集团客户经营形势好时,各家商业银行争相贷款,一哄而上垒大户;当集团客户稍有风吹草动,各家银行则不分青红皂白,一哄而下搞清收,造成整个企业集团资金链断裂,使集团中好的企业也受到株连.这种羊群效应往往使集团客户授信风险被放大,银企双方的损失相应被扩大.二,集团客户授信风险成因分析集团客户授信风险是多年积累下来的,通过分析,原因主要有以下几个方面:1.信贷营销在指导思想和认识上存在误区,造成银行贷款投放垒大户.首先,在信贷营销指导思想上,各商业银行均将大型企业集团作为信贷营销的重点对象,在信贷政策取向,贷款条件制订上也是以企业集团,大客户为蓝本或潜在对象.其次,认识上存在误区,其一,认为企业规模大,抗风险能力强,贷款投放比较安全;其二,认为对集团客户28贷款,营销成本低,效益好,有利于提高市场占有率;其三,认为集团客户贷款有利于迅速改善银行资产质量;其四,国有商业银行贷款审批权集中在省分行,总行,由于集团企业掌握优势市场资源,知名度高,审批机构容易接受,基层商业银行机构在信贷营销上首先想到的就是这些集团客户,所以争相向他们营销贷款,形成贷款垒大户的现象.2.银企信息严重不对称,影响银行信贷决策.商业银行对企业的信贷决策需要大量信息支持,包括企业组织结构,资金运作,经营管理,信用状况,重大投资决策以及所处行业的状况等信息,事实上,商业银行很难获得集团客户完整,真实的信息资料.造成银企信息不对称的原因有:第一,集团企业是多个法人企业的联合体.其子公司,孙公司,关联公司少则几个,多则数十个以上,内部关系复杂,涉及行业,地域范围广,银行获取信息难度大;第二,集团企业一般是多家银行争夺的重点,集团企业缺乏向授信银行提供企业信息资料的主动性,更不用说提供控股,关联企业的经营信息了.即使银行索取,企业往往也是提供各种荣誉证书,获奖证书,广告宣传资料,真实信息难以获取;第三,企业集团经常同多家银行机构打交道,对银行信贷政策及运作比较了解,有的集团企业负责融资的人员本身曾是银行工作人员,知道商业银行最需要哪些资料,什么样的资料才能符合授信要求,因此商业银行得到的资料往往是经过刻意加工的资料,真实性大打折扣;第四,银行之间出于竞争和各自利益的原因,互相封锁信息,阻碍信息交流和沟通,使商业银行无法了解集团企业银行授信的总体情况.由于商业银行在信息获取上处于不利地位,既容易造成对集团企业过度授信,又使信贷管理监督无法有效实施,对出现的风险或隐患无法作出及时,有效的反应,大大增加了银行授信风险.3.商业银行授信管理机制及人员素质不适应集团客户风险控制的需要,不能及时识别和控制风险.一是银行授信制度建设滞后于授信业务发展.为了防范集团客户授信风险,银监会出台了商业银行集团客户授信业务风险管理指引,但各商业银行在制度完善,机制建立,业务操作上还未完全到位,仍然存在多头授信,不适当分配授信的现象;二是商业银行信贷管理组织架构不能适应集团客户授信风险管理的需要.集团客户授信总量占各行授信总量的比例日益增大,但银行授信审批,检查与控制等职能还没有细分,集团客户授信风险管理没有专门岗位和职责要求;三是商业银行还没有建立起有效识别和控制集团客户授信风险的分析工具,管理流程和信息咨询系统,缺乏有效识别集团客户内部关联交易,关联关系,资金运作方式,数据资料真实性与合理性的手段和技术.商业银行之间,监管部门与商业银行之间信息交流也不够,不能及时对风险进行预警;四是没有统一的,行之有效的信用评级体系和机构,各家商业银行信用评级各自为政,对同一企业信用评级结果存在天壤之别.往往给企业授信额越多,企业的信用等级相应变得越高,信用评级对风险控制作用有限;五是授信工作人员特别是客户经理和信贷员专业知识及知识结构不能适应集团客户,关联企业授信风险管理要求,将之等同于单个法人企业授信管理,满足于完善资料,缺乏综合分析,在贷前调查,贷后管理上尽职不够,不能及时识别和处置风险;六是对银行跨地域贷款风险没有管理制度和措施.4.市场发育不完善,社会信用环境不佳,企业法人治理不成熟,助长了企业骗贷,逃债.我国市场经济正处于发展阶段,一些集团企业,中介机构借国家法律法规及有关管理制度不完善之机,通过抽逃出资,虚假出资等方式多头注册企业,虚增企业资产,资本,29并提供虚假合同,财务报表,经营资料等信息套取银行贷款;在经济欠发达地区,社会诚信严重缺失,失信者得不到制裁,而且获得的利益大大高于守信者得到的利益,许多企业为得到银行贷款而不择手段.此外,我国投融资体制还没有市场化,企业盲目扩张的冲动不能受到有效地制约,集团企业利用银行贷款盲目扩张,信贷资金被大量挪用,加剧了银行授信风险.5.激励制约机制不健全,授信风险不能及时暴露和化解.对商业银行授信工作人员而言,无论发放多少优质贷款,对自己没有直接利益,如果贷款形成不良,则马上就会受到下岗甚至丢掉饭碗的处罚.面对信贷营销压力,为了减少风险,商业银行不得不在贷款投向上向那些表面上规模较大,实力雄厚,市场风险较小的集团企业倾斜.发放的贷款一旦不能按期归还,迫于问责制的严厉,贷款银行又往往帮助企业满足条件办理借新还旧手续,有的还帮助企业出主意,在其他金融机构获得贷款来偿还本行贷款本金和利息,使得信贷风险不能及时暴露,风险积聚越来越严重.三,防范和化解集团客户授信风险的对策与建议防范和控制集团客户授信风险是一项系统工程,外部涉及到整个市场经济环境,法制环境,信用环境,企业治理结构等,内部涉及到商业银行授信管理体制,风险控制理念及业务运作机制等.商业银行应适应市场经济要求,在深化改革的同时,完善科学的授信管理机制,提升集团客户授信风险管理水平.1.加强信用环境建设,完善集团企业法人治理.市场经济就是信用经济.社会诚信缺失,既是产生集团客户授信风险的重要原因,更是市场经济发展的最大障碍,必须全社会共同努力,在体制上,机制上下工夫,建设良好的社会信用环境.一是政府支持,人民银行主办,抓紧建立社会征信系统,全面建立企业和个人信用档案,为商业银行授信工作提供参考;二是各级政府和银行业金融机构要统一认识,加大打击逃废金融债权和失信行为的力度.要严格执行逃废金融债权和失信行为的黑名单制度,定期向社会和银行业金融机构通报,对失信责任人采取市场禁入,限制高消费,巨额处罚直至追究法律责任等措施,让失信者在市场经济中无立锥之地;三要依法规范中介机构的行为.对帮助企业弄虚作假,为虚假报表,出资进行证明,高估资产价值等违法行为的中介机构,银行对其出具的资料不予承认,政府及有关部门要依法重处并坚决予以取缔;四是政府要督促集团企业完善公司法人治理结构.集团公司与子公司之间,子公司与子公司之间人,财,物要严格三分离,法人子公司要能自主经营,自负盈亏,企业资金,财产不能随意抽调,关联交易及担保要按照市场原则进行;五要创造条件,逐步建立统一的授信评级体系和权威评级机构,对集团客户提出权威的信用评级报告,作为集团客户授信依据和参考.2.建立和完善集团客户授信的信息咨询预警系统.一是人民银行应进一步完善信贷登记咨询系统并发挥其作用.各商业银行在给集团客户统一授信前应查询信贷登记咨询系统,防止过度授信.授信后应及时将有关资料登录信贷登记咨询系统,并做好后续的信息资料收集整理和登录工作,保证信息资料的完整和准确;二是银行监管部门要做好集团企业授信的统计监测分析工作,定期向银行业金融机构进行通报和风险提示;30三是商业银行要建立统一授信客户信息披露制度.首先,商业银行要建立适应集团企业授信风险管理的信息系统,通过工商,税务,海关,证券市场及互联网络等渠道,尽可能全面地收集集团企业各种信息.包括注册信息,纳税信息,融资信息,偿债记录,股东信息等.特别要注意收集法定代表人经营管理能力,诚信状况等非财务信息;其次,对集团企业的授信额度及调整情况应及时在系统内进行信息披露.为了保证信息系统有效发挥作用,商业银行还应制定相应的管理办法,明确系统建设和管理维护责任:四是银行监管部门要牵头建立集团企业授信信息交流机制.定期组织商业银行对集团客户授信管理进行信息交流和沟通,为商业银行之间共同防范集团客户授信风险营造环境.3.完善集团客户统一授信管理机制,严格授信尽职调查.首先,要建立适合集团客户授信管理特点,适应当前市场环境,法律环境的信贷管理制度和机构.在管理机构上.应对原有的授信管理机构职能进行细分,省级分行应建立专门的集团客户授信管理机构,对集团授信进行统一管理和指导.在管理制度上,要针对集团客户授信风险特点,完善相应的授信管理办法.重点控制好新客户准入,贷款展期,股权和项目投资及关联企业担保等风险环节.还要完善集团客户信贷合同,设置相关约束条款,如信息披露,关联交易限制,利润分配,交叉违约等,对集团客户有损商业银行利益的行为进行法律控制,一旦有一家成员企业违约,则要求集团内所有企业偿还贷款.其次,要建立一支适应集团客户授信管理要求的授信工作队伍.特别要加强集团客户授信风险管理知识方面的培训.要通过案例分析,使授信人员掌握授信风险调查,识别方法和技巧,了解集团客户授信风险产生的原因,认识其危害.第三,要加强授信尽职情况调查,并制定责权利