作业与实习.doc

实习1：行政单位会计科目核算某行政单位发生以下经济业务：1、张三出差，预借差旅费现金500元。2、购入材料一批，价格3200元，款未付。3、兑现国库券50000元，利息6000元。4、报废小汽车一辆，账面价88000元，残值收入2000元。5、收到行政性收费2000元。6、收到预算外资金10000元，该单位采取按比例上缴财政专户的办法，上缴比例为40%。7、收到下级单位预付的印刷业务资料费800元。8、某行政单位收到上级拨入经费32万，其中专款8万元。9、单位收到预算外资金5万元，应全额上缴财政专户。10、拨给下属单位5万元经费。11、收到财政专户转来资金，属于本单位的82000元，属于下属单位的40000元。12、支付本月工资120000元，其中扣住房公积金6000元，扣职工水电费1000元，扣差旅费尾欠400元。13、购入计算机一台，价8000元，转账支付款项。14、用财政授权支付方式购买材料一批10000元。15、用政府采购方式购买设备一台，买价200000元，运费2000元，差旅费800元。16、年终结转财政未授权额度结余100万，结转财政已授权额度结余20万作业2资产部类期末数负债部类期末数一、资产类二、负债类现金429应缴预算款银行存款80142应缴财政专户款有价证券3000暂存款10236暂付款7230 负债合计10236库存材料1350三、净资产类固定资产1482600固定基金1482600零余额账户用款额度结余（经常性）19500资产合计1574751结余（专项）19500五、支出类 净资产合计1521600经费支出（专项）1092249四、收入类拨出经费（经常性）15000拨入经费（专项）1056030结转自筹基建预算外资金收入 支出合计1107249其他收入94134 收入合计1150164资产部类合计2682000负债部类合计2682000要求；根据上述所给某行政单位12月份资产负债表，编制年终转账分录，并编制年终转账后资产负债表。实习2：事业单位实要素会计核算某事业单位发生以下经济业务：1、购入自用材料11700元（含税），材料以验收入库，款项已用银行存款支付。2、收到异地甲单位汇来的订购资料款26000元。3、给异地甲单位发出资料58500元，余款甲单位尚欠。4、用现金购买办公用品150元，直接交有关科室使用。5、3月8日，新建实验楼一栋，经验收合格，交付使用，工程总造价1200000元。6、3月9日，用修购基金购入电脑40套，总价款160000元，运费500元，安装调试费1000元。电脑已投入使用，款项已付。7、3月15日，出售闲置的设备一台，原值65000元，收到价款30000元存入银行。8、3月20日，收入到某单位捐赠的图书资料一批，价值8000元，同时发生运输费200元。9、3月8日，科技开发中心以一项A专利权向某公司进行投资，账面价12000元，协议价15000元。10、8月15日，用一项固定资产向红星公司投资，账面价70000元，已使用2年，双方协议50000元。 11、9月20日，向雄关公司投资材料一批，价款50000元，增值税8500元，双方协议60000元。12、三年前购买的三年期国库券到期兑付，面值100000元，当时购买价120000元，年利率12%，收到本息之和136000元。实习3：事业单位虚要素会计核算某事业单位发生下列经济业务，要求：编制上述业务的会计分录。（1）从财政部门取得拨款150000元，款项已存入银行；（2）通过银行转拨财政补助收入50000元给附属单位；（3）用自有资金拨给附属单位一次性补助40000元；（4）从某一般纳税企业购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已入库，款项已支付；（5）材料对外投资，材料原价50000元，增值税8500元；双方协议价55000元；（6）将剩余期限为三个月的不带息票据80000元到银行贴现，贴现率为8%；（7）上级单位转来财政部门拨入的需单独报账的专项研究资金100000元；（8）单位科研部门发生专项研究支出30000元；（9）以固定设备对外进行联营投资，设备原价100000元，投资时双方协议作价80000元；（10）融资租入设备一台，租金总计120000元，分6年付清，每年支付租金20000元，本年度租金于合同生效后支付；（11）收回债券投资一项，投资成本60000元，收回金额66000元；（12）根据当期收入数计提5%的修购基金，当期事业收入160000元，经营收入100000元；（13）根据当期经营结余60000元计算缴纳所得税，所得税率为33%；（14）当期专项资金结余40000元，事业结余50000元，按规定计提职工福利基金，计提比例为30%。实习4：行政事业单位会计报表编制某事业单位2004年年终结账前有关账户资料如下：l 财政补助收入 200万元l 上级补助收入150万元l 拨入专款 500万元l 事业收入 2300万元l 经营收入 700万元l 附属单位缴款 80万元l 其他收入 240万元l 拨出经费 80万元l 拨出专款 220万元l 专款支出 270万元l 事业支出 1800万元l 经营支出 650万元l 销售税金（经营性）15万元l 上缴上级支出 120万元l 对附属单位补助 50万元l 结转自筹基建 800万元要求：（1）办理年终结账，并做会计分录（专项工程当年完工，多余资金留存本单位）（2）对年末结余进行分配（假设按33%比例缴纳所得税，按10%提取职工福利基金）并做会计分录。（3）编制收入支出总表作业3：待定作业4：某事业单位发生如下经济事项1、取得辅助业务收入80，000元，该收入为应纳营业税收入，适用税率为3%。2、 销售一批产品，其售价为50，000元，应交税金为8，500元。该单位给予顾客的付款条件为2/20，n/30。顾客于20天内付款。3、计划建造办公楼一栋，需要专项拨款6，000，000元。财政部审批同意后，一次性将款项转入事业单位。4、收取学费3，590，000元。5、将上级拨入补助款中的30，000转拨给附属单位。6、发放本月工资：应付基本工资173，000元，应付补助工资10，000元，应付离退休费17，000元，应付工资合计200，000元。应扣本单位职工房租2，000元，应扣职工水电费1，500元，应扣职工个人欠款500元，代扣款项合计4，000元。实发工资合