四川省初级会计职称《经济法基础》模拟试题（I卷） 附答案.doc

四川省初级会计职称经济法基础模拟试题（I卷） 附答案考试须知：1、 考试时间：90分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意）1、企业所得税减半征收的是（ ）。A.花卉企业B.谷物企业C.中药材企业D.蔬菜企业2、某企业207年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，207年3月31日应计提的存货跌价准备为（ ）万元。A.-10B.0C.10D.123、作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费5万元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税；B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税；C、应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；D、应按“特许使用费所得”计缴个人所得税。4、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.农民销售自产农产品订立的买卖合同5、根据增值税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（ ）。A.融资性售后回租属于租赁服务B.代理报关属于物流辅助服务C.市场调查属于咨询服务D.设计服务属于研发和技术服务6、2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家地方标准，其余闲置空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨，计算甲钢铁厂应缴纳的环境保护税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（200-100）*25=2500元B.（200-60-100）*25=1000元C.200*25=5000元D.（200-60）*25=3500元7、以下关于入伙的新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的说法正确的是（ ）。A. 由于该笔债务是入伙以前产生，所以对新合伙人没有约束力，不承担清偿责任B. 新合伙人应当与其他合伙人一起承担连带责任C. 新合伙人仅按其出资比例对外承担相应的责任D. 新合伙人可以与其他合伙人约定从而对入伙前产生的债务不承担责任8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（ ）。A.不动产租赁服务B.人力资源服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权9、根据支付结算法律制度规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是（ ）。A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件B、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明10、下列各项中，适用我国合伙企业法的是（ ）。A. 合伙制会计师事务所B. 合伙制律师事务所C. 合伙制医生诊所D. 由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站11、2001年朱镕基总理提出的“不做假账”是会计人员的最基本职业道德，实质上提出了( )会计信息失真的基本思路。A.以法治理 B.以德治理 C.以人为本治理 D.以制度为纲治理12、( )是登记会计账簿的依据。A.取得的原始凭证 B.外来原始凭证C.经审核无误的会计凭证D.自制的原始凭证13、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王 某 12 月应纳个人所得税（ ）元。 A.（4000-3500）3%+300010%-105=210 B.（4000-3500）3%+30003%=105 C.（4000+3000-3500）10%-105=245 D.（4000-3500）3%=15 14、下列法律责任形式中,属于行政处罚的是（ ）。A.记过B.罚款C.开除D.降级15、总会计师条例属于（ ）。A.会计法律 B.统一的会计制度.C.会计行政法规 D.地方性法规16、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。A、签订加工合同的当天B、支付加工款项的当天C、纳税人移送货物的当天D、纳税人提货的当天17、下列法律责任形式属于民事责任的是（ ） 。A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物18、东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%，1999年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。A. 46B. 59.4C. 66D. 72.619、根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（ ）。 A.与原油同时开采的天然气 B.人造石油 C.原木地板 D.已税原煤加工的洗煤 20、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人, 2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是（ ）。A、3500x1000x16%B、3500x1000x(1-9%)x16%C、3500x1000x(1-9%)/(1+16%)x16%D、3500x1000/(1+16% )x16%21、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力22、2017年 4月，王某出租住房取得租金收入 3000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按 10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A 、( 3000-120-800-800) 10%=128(元)B 、( 3000-120-800) 10%=208(元)C 、( 3000-120-1000) 10%=188(元)D 、( 3000-120-1000-800) 10%=108(元)23、2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金8020元。已知增值税税率为16，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.116000/(1+16)*16=1600（元)B.(116000+8020)/(1+16)*16=18020(元)C.116000*16=18560(元)D.(116000+8020)*16=198432(元)24、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不准确的是（ ）。A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.一般纳税人向消费者个人销售货物B.一般纳税人销售货物适用免税规定C.一般纳税人销售劳保用品D.一般纳税人向消费者个人提供劳务2、下列关于适用法的效力原则说法中正确的有（ ）。 A、上位法的效力优于下位法 B、同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定 C、同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定 D、自治条例和单行条例依法对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定 3、根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是（ ）。A、将自产应税消费品用于对外捐赠B、将自产应税消费品用于投资入股C、将自产应税消费品用于换取生产D、将自产应税消费品用于抵偿债务4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（ ）。A.电影放映服务B.仓储服务C.收派服务D.公交客运服务5、下列各项工作出纳不得兼任的有（ ） 。A 会计档案保管B.稽核C.收入费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作6、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。A. 按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关 报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C. 企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税 申报表D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关 办理当期企业所得税汇算清缴7、根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。A.拒付租金的B.履行买卖合同违约的C.寄存财物被毁损的D.货物买卖合同争议8、根据总会计师条例的规定，总会计师的权限有（ ）。 A. 组织本单位各职能部门的经营核算B. 对不具备会计资格的人员从事会计工作进行审批C. 签署预算、财务收支计划D. 对财务机构负责人进行业务考核9、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天10、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。A产权转移书据B借款合同C财产租赁合同D工商营业执照11、下列各项中，属于关税的计税方法有（ ）。A.从价税计算法 B.从量税计算法C.复合税计算法 D.滑准税计算法12、关于税务机关对发票的检查权有（ ）。A. 向当事各方询问与发票有关的问题与情况B. 调出发票查验C. 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况D. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料13、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（ ）。A.放像机B.广播用录像机C.啤酒D.摄影机14、下列选项中，不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有（ ）。A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼15、单位档案管理机构接收电子会计档案时，对电子会计档案进行检查的内容包括（ ）。A.准确性B.完整性C.可用性D.安全性 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。2、（ ）代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。3、（ ）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。4、（ ）纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作 为城市维护建设税的计税依据。5、（ ）销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。6、（ ）部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。7、（ ）印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。8、（ ）甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。9、（ ）除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。10、（ ）根据增值税暂行条例的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。 四、不定项选择（共3大题，每大题8分。多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收人。 (2)缴纳增值税285万元，资源税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。 (3)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。 (4)发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14、25、2的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。A.出租办公楼租金收入300万元B.产品销售收入4700万元C.企业债券利息收入35万元D.接受捐赠收入10万元2.下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。A.城市维护建设税21万元 B.教育费附加9万元 C.增值税285万元 D.资源税15万元3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的有（ ）。A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)X 5=25(万元)B.准予扣除的业务招待费=50*60=30(万元)C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)*15=750(万元)D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元4.甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的有（ ）。A.工资薪金200万元 B.职工福利费28万元 C.职工教育经费3万元 D.工会经费6万元2、2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行审领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金,2018年12月甲公司发生4笔业务:收到现金货款2万元、支付原材料釆购款6万元,支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。已知:各账户存款余额充足要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:1.王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中,正确的是（ ）。A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议B.填写开户申请书C.向P银行出具甲公司营业执照正本D.在开户申请书上加盖甲公司公章2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（ ）。A.提取现金1万元B.支付劳务费4万元C.支付原材料采购款6万元D.存入现金货款2万元3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（ ）。A.购买P银行理财产品10万元B.存入甲公司的现金货款2万元C.在商场刷卡酒费1万元D.在ATM机上一次性提取现金5万元4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是（ ）。A.可以存入现金货款2万元B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元C.可以支付劳务费4万元D.可以提取周转现金1万元3、某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。（6）组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A、（6 960 000+58 000）（1+16%）x16%=968 000元B、 6 960 000 x16%=1 113 600元C、6 960 000（1+16%） x 16%=960 000元D、（6 960 000+58 000） x 16%=1 122 880元2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A、500 x （4 640-324.