山东天恒信有限责任会计师事务所内部控制审核报告.doc

山 东 天 恒 信 有 限 责 任 会 计 师 事 务 所SHANDONG TIANHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD.内部控制审核报告天恒信专报字【2009】第1503号 航天科技控股集团股份有限公司： 我们接受委托，审核了航天科技控股集团股份有限公司管理层对2008年12月31日与会计报表编制相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据内部控制审核指导意见进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，贵公司按照内部控制标准于2008年12月31日在所有重大方面保持了与会计报表编制相关的有效的内部控制。 山东天恒信有限责任会计师事务所 中国注册会计师：张佃溪 中国注册会计师：赵卫华 中国山东 二九年二月 附件：内控制度自我评价报告 航天科技控股集团股份有限公司2008年度内部控制自我评价报告1、 公司基本情况 航天科技控股集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 成立于1999 年1 月27 日，系经黑龙江省人民政府黑政函199866 号文件批准，由中国航天工业总公司作为主发起人与天通计算机应用技术中心、哈尔滨工业大学高新技术开发总公司、北京奥润办公设备技术公司、哈尔滨市通用机电技术研究所、哈尔滨通用焊接切割成套设备制造厂、哈尔滨亚科工贸有限责任公司等七家共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。经中国证监会以证监发字1998314号文件批准，本公司于1998年12月24日采用“上网定价”发行方式向社会公开发行人民币普通股（A股）3000万股，发行后总股本9900万股，计9900万元。公司营业执照号2301091340019（1-1），现公司总股本22176万股，法定代表人：张恩海。 公司注册地址：哈尔滨市平房区哈平西路45号 经营范围：提供工业机器人及自动化设备、电子产品及其它高新技术产品的研制、开发、生产、销售及技术咨询、技术服务、技术转让。依据省外经贸厅核定的经营范围从事进出口业务。 二、公司建立内部会计控制制度的基本目标和基本原则 （1） 公司内部会计控制制度的基本目标： 1、建立和完善符合现代管理要求的内部控制结构，形成科学管理的权力机制、决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现。 2、 建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行。 3、 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。 4、 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。 5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）公司内部会计控制制度的基本原则 1、内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部内部会计控制规范基本规范（试行），以及公司的实际情况。 2、内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权力。 3、内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4、内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容的职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。 5、内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6、内部会计控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 三、 公司内部控制情况综述 按照公司法、证券法等法律、法规的要求，航天科技逐步建立健全了符合公司实际的组织制度和法人治理结构。股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。权力机构、决策机构、监督机构与经理层之间权责分明、各司其职、相互制衡、科学决策、协调运作。公司坚持与控股股东之间在机构、人员、资产、财务、业务方面切实分开，能够独立运作，自主经营，符合中国证监会关于上市公司与控股股东之间“五分开”的要求。 公司遵循科学、规范、透明的基本原则，依据公司实际情况，按照权责明确、结构合理、权力与责任对等的原则，设置了公司内部经营管理机构，公司制定了规章制度汇编，建立起了一整套涵盖公司管理各个方面的规章制度及相应的业务流程，做到了因事设岗、以岗定人、有章可循、按章办事、相互配合、相互制约、环环相扣，有力地促进了公司的规范运作，保证了公司生产经营活动有序进行。 公司内部控制检查监督部门为公司审计部（成立于2005年），目前该部门设部长一名，内审工作人员一名。审计部和内部审计人员独立行使职权、不受其他部门或者个人的干涉。其主要职责为对公司各项内部控制制度执行情况实施监督评价，对公司经营情况、财务情况及其他情况进行审计和监督。2008年公司又进一步完善了工作质量考核细则，设置工作质量考核小组，负责工作质量考核审定工作，并建立了约束激励机制，奖惩严明。 公司坚持及时、充分的信息披露，对投资者在财务、管理、政策等各方面保持透明。注重加强公司与投资者和潜在投资者之间的信息沟通，促进上市公司与投资者之间的良性关系，在投资公众中建立了良好的诚信度。 4、 重点控制活动的内部控制情况 1、对控股子公司的管理控制 航天科技控股集团股份有限公司山东泰瑞风华汽车电子有限公司北京航天以来电子科技有限公司哈尔滨杭客文化艺术品有限公司哈尔滨博弘软件有限公司 58.15% 70% 100% 51%公司对控股子公司采取派出董事、监事、经理等方式实施有效控制，促进子公司完善法人治理结构，不存在失控的风险。本年度内，公司各控股子公司规范运作，没有违规、违法现象发生。 2、关联交易的内部控制 公司严格按照有关规定，明确划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，关联董事和关联股东在关联交易事项的表决时进行回避；独立董事对提交董事会审议的关联交易做事前认可，并在董事会决议后发表独立意见；公司董事会及时、准确、完整地发布关联交易公告。本年度公司发生的关联交易均按照控制程序执行，决策程序合法，交易价格公允，没有损害公司及其股东，特别是中小股东的利益。公司与关联方除经营性资金往来外，不存在大股东及其附属企业占用上市公司资金、侵害上市公司利益的情形。公司建立了防止大股东及其附属企业占用上市公司资金、侵害上市公司利益的长效机制。 3、 公司章程和公司重大投资决策程序明确规定了重大投资的审批权限及决策程序，遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。本年度公司重大投资活动均由董事会依据公司章程和公司重大投资决策程序，履行了相应的审批程序及信息披露义务。 4、 公司已在公司章程中明确股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制，遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。公司制定了对外担保管理制度，其中对担保对象、担保的审查与审批、担保的权限、担保合同的订立及风险管理、担保的信息披露等作了详细的规定。本年度内，公司无对外担保事项。 5、公司按照上市公司信息披露管理办法，制定了信息披露管理制度，对重大事件的报告、传递、审核、披露程序作出了相应的规定，并得到较好的落实。并同时制定了相应的保密机制，没有发生泄漏事件或发现内幕交易行为。公司取得应披露信息后，均能及时、主动进行信息披露。 6、 为加强公司与投资者和潜在投资者之间的信息沟通，促进上市公司与投资者之间的良性关系，在投资公众中建立公司的诚信度，公司及时制订了投资者关系管理制度和重大信息内部报告制度，致力于保护并有利于股东权利的行使；平等对待全体股东；发挥利益相关者在公司治理中的作用；实现公司价值最大化和股东利益最大化。 5、 公司主要业务流程内部控制的实施情况 公司已按公司法、证券法、会计法、新企业会计准则等法律法规及其补充规定的要求制定了会计核算制度和财务管理制度，并制定了明确的会计凭证、会计帐薄和会计报告的处理程序；会计岗位的设置贯彻了“不相容岗位相互分离、相互制约”的原则；对重要会计业务和电算化操作制定和执行了明确的授权规定，并按期组织对账。公司在所有重大方面保持了与会计报表相关的规范、全面及有效的内部控制。 1、 货币资金控制。包括：货币资金管理制度、出纳岗位责任制度、授权批准制度、资金支出和费用报销制度、财务报销签字审批手续等。在资金管理方面未出现坐支现金、违规支付和账实不符的现象。 2、 存货、采购与付款控制。建立岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督；建立授权批准制度、材料领用制度、材料采购制度与存货管理制度。 3、 销售与收款控制。建立岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。建立了授权批准制度、收入确认制 度、发货收款制度。 4、 固定资产和在建工程控制。对固定资产购置实行授权批准制度，严格履行审批程序，做到了工程预算由管理使用单位初审，财务负责人复审签字后，方可付款。 建立了固定资产管理制度、固定资产日常维护和定期检修的维护保养制度、在建工程的预算管理制度、工程项目的决算审查、竣工验收和考核管理制度，明确有关部门和有关人员的责任。 5、成本费用控制。建立岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。建立授权批准制度、成本费用预算制度和内部报告制度，加强对成本费用的控制和分析。 六、内部控制存在的问题及整改计划 1、公司在某些控制活动的执行上存在不足，信用管理,存货盘点等制度未得到正确有效的执行,给公司带来了较大的资产减值损失风险。公司要加强制度体系建设，进一步规范工作程序，强化培训学习，提高全员素质，完善约束激励机制，推进工作绩效考评，鼓励员工积极进取，提高执行力。 2、公司在信息的沟通上存在欠缺，预算管理与预算控制未起到应有的作用，在预算编制过程中，供、产、销各部门沟通不够，导致预算执行出现较大的偏差。公司应健全公司内部的沟通协调机制，确保公司经营目标的实现。 3、产品设计整改效果不够显著，试验标准较低以及技术平台搭建不够合理等制约了产品质量的提高，公司将加强产品开发设计环节和采购及生产过程的质量管理与控制，采取多项措施狠抓产品质量，降低质量损失。 七、公司对内部控制有效性的总体评价 公司结合自身的经营特点，建立了一套