西部非公有制中小企业发展之路.DOC

企业研究论文-西部非公有制中小企业发展之路摘 要 西部非公有制中小企业的发展不容乐观，与东部差距较大，影响了西部地区全方位发展。本文从非公有制中小企业对西部发展的重要性、创业面临的困境及对策等方面分析入手，对西部非公有制中小企业如何从创业型尽快向成长型企业转变进行了探讨，认为须在苦练内功缩小管理差距、政策扶持缩小地区差距、创新融资方式和拓宽融资渠道、改善成长环境等多方面下功夫。 关键词 中小企业；西部；非公有制；创业型；成长型 一、西部地区大力发展成长型中小企业的重要性 中小企业是目前我国经济体制改革与发展的热点和难点。无论发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。亚太经合组织21个国家和地区的中小企业户数占各自企业总量的97-99.7%，就业占55-78%，GDP比重占50%以上，出口总量占40-60%。德国把中小企业称为国家的“重要经济支柱”，日本则认为“没有中小企业的发展就没有日本的繁荣”，美国政府更把中小企业称作是“美国经济的脊梁”。从我国情况看，目前国家尚未有中小企业的个数和从业人员方面的统计数字。据国家统计局2002年的估算，中国共有广义中小企业2930万个，从业人员1.74亿人；狭义中小企业390万个，从业人员1.2亿人。广义的中小企业个数占全国注册企业总数的99%，其工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额已分别占全国的60%、57%、40%和60%左右，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上，中小企业还提供大约75%的城镇就业机会。 发展地方经济必须大力发展中小企业，西部地区更应定位于培育发展非公有制中小企业，从创业型发展为成长型中小企业，使中小企业在西部地区的经济发展中充分发挥扩大就业机会、带动经济增长等方面的作用。深入分析，笔者认为非公有制中小企业在西部地区的重要性主要体现在以下几方面。 一是激活市场竞争，增进效率，促进经济增长。为数众多的中小企业参与市场竞争，能提高市场效率，促进经济增长。从我国情况看，正是中小企业的长足发展才保证了国民经济整体素质的不断提高，1979-2002年，我国国民经济保持9.5%的增长速度，而以中小企业为主的非国有经济增长速度达到30%以上。尽管从中小企业数量分布看，从东到西呈现依次递减的阶梯状，西部与东部和中部，尤其与东部差距较大，但对西部经济增长仍起到巨大作用。 二是创造就业机会，保持社会稳定。在市场经济中，中小企业在创造就业机会方面的作用越来越重要。随着工业化的发展，大企业趋向以资本代替劳动，而中小企业成为新增劳动力的主要吸纳者。据我国劳动部2002年底对全国66个城市劳动力就业状况调查显示，目前国有企业下岗失业人员中65.2%在个体、私营企业中实现了再就业。1999-2003年，西部地区民营企业从业人员由352.7万人增加到771.8万人。此外，中小企业还以其特有的灵活性，在经济周期冲击中发挥了重要的稳定作用。在就业方面为保持社会稳定做出了巨大贡献。 三是扩大资本来源，提供有利环境。1999-2003年，西部地区民营企业由24万户增加到47.7万户；固定资产投资总额从1 569.51亿元增加到4 690.8亿元，短短5年绝对值增长近3倍。西部地区民营企业固定资产投资占西部地区固定资产投资比重从1999年的28.95%迅速上升为2003年的43.3%，所占份额已接近一半。而且西部地区民营企业固定资产投资占全国民营企业固定资产投资的比重也从1999年的16.4%上升为2003年的18.1%。民营企业的投资已成为西部地区资本的重要来源，对于资本相对匮乏的西部地区而言，这显得尤为重要。 四是增加农民收入，转移农村富余劳动力。以中小企业为主体的乡镇企业是农民增加收入的主渠道，从全国来看，乡镇企业提供给农民的工资收入由1996年的4380亿元增加到2002年的8200亿元，年均增长9%，农民从乡镇企业中获得的工资收入占农民人均纯收入的比重由1996年的29.86%上升到2002年的34.4%，其中2002年从乡镇企业增加的收入约占净增部分的50%。乡镇企业的发展也为农村富余劳动力的转移提供了渠道。截至2002年末，乡镇企业从业人员达到1.33亿人，占全国农村劳动力的26.8%，大大缓解了人多地少的矛盾。西部地区的特点既是民族地区，也是贫困地区，非公有制中小企业的发展为西部地区扶贫工作起到了重要作用，成为增加农民收入，吸纳农村富余劳动力的一支不可忽视的生力军。 二、成长型中小企业的地区和行业分布 2003年中国(非公经济)成长型中小企业发展报告综合评价了我国非公有制工业中小企业的整体发展状况。评估范围包括1999-2002年我国非公有制工业中小企业，总样本共计8.04万家。成长型中小企业有2 933家，从地区分布上看，存在着严重的不均衡。东部地区占78.86%，中部地区占13.13%，西部地区只占8.01%。在500家最佳成长型中小企业中，排在前10名的省市中，西部地区仅四川省拥有一席之地。从行业分布上看，成长型中小企业超过100家企业的行业有10个，依次为普通机械制造业、化学原料及化学制品制造业、非金属矿物制品业、纺织业、电气机械及器材制造业、金属制品业、交通运输设备制造业、专用设备制造业、食品加工业和塑料制品业。这些行业中成长型企业之所以较多，除了与这些行业中小企业更能发挥比较优势，并且有一部分行业目前处于高成长状态外，基本上与行业中成长型企业进入数量存在着正相关关系。成长型较少的行业多是由于市场准入限制，或过分垄断，市场竞争不够充分的行业。 三、西部地区创业型中小企业发展面临的困境 长期以来，非公有制中小企业的经济地位和政治地位都无法同国有大中型企业相比，在资源分配上也一直是向国有大中型企业倾斜。相对而言，中国的中小企业一直缺乏一个公平竞争的环境，长期处于一种劣势。加上西部地区相对落后，对创业型中小企业的发展就更为艰难，面临的困境就更多。 (一)融资环境不理想 西部地区非公有制中小企业融资渠道狭窄，融资成本高，所能得到的金融服务品种也较为有限。尽管中小企业财务制度和管理不规范，造成银行惜贷，但从总体上看，还是受政策影响较大。一方面，中小企业在银行方面很难得到公平的资金支持，如贷款难，承兑、贴现难，贷款展期难，尤其是企业创业融资更是困难重重，无法获得与国有企业一样的银行贷款条件。另一方面，中小企业难以通过资本市场筹资，即使是在创业板市场开放的情况下，中小企业也被高融资成本排除在资本市场外，发行债券也难以得到批准。由此可见，中小企业无论是主要通过资本市场筹集资金的直接融资，还是主要通过金融机构贷款获得资金的间接融资，都十分困难。因此融资难题仍是制约非公有制中小企业发展的软肋。 (二)技术有待创新 中小企业由于受到资金规模、资金使用、人才匮乏等因素的制约，技术滞后，一方面设备老化、落后，无财力更新新设备，加上折旧率偏低，固定资产更新周期长，致使大量沉淀资金难以转化成积累资金。另一方面，研发投入低、研发能力弱、研发效率不高和缺乏科学的知识产权管理。据调查，中小企业有73%的企业没有设立科研开发机构，缺乏资金和技术人才，与科研机构、大中专院校缺乏技术合作、开发与交流，产品科技含量低下，产品出口能力欠缺。 (三)中小企业自身管理条件和素质的局限 1.从整体上看，中小企业基本缺乏行业规范。中小企业数量众多，行业分布十分广泛，但无论是全国范围还是西部地区都缺少相关中小企业行业规范，小作坊比比皆是。尽管国家出台部分行业的一些规范体系，如QS认证体系等，但仍有不全面和不完善之处，甚至有不规范操作的现象。 2.法人治理结构不健全。中小企业产权普遍不明晰，权责不明确，不利于生产要素的自由流动和资源的合理配置，限制了企业规模的扩大和竞争力的提高。 3.经营规模小，产业层次低。西部非公中小企业普遍存在生产规模小、结构单一、产业层次低、产品竞争能力、盈利能力和抗风险能力均较差的问题，并且西部中小企业劳动生产率低于东部中小企业。 4.家族式的中小企业较为普遍，管理上漏洞较多。一方面企业的权益资本构成比较单一，制约企业的发展；另一方面，家族经营难免用人惟亲，不是用人惟贤。这种家族等级制度、家族成员的相互信任关系，有利于降低企业管理的成本和风险，适应了创业初期小规模经营的需要，但是随着市场竞争的加剧，产品技术进步的加快和企业信息化的到来，家族式的企业产权制度已明显成为束缚企业发展的桎梏，阻碍了向成长型企业的发展。 5.经营管理粗放，资金使用效率低，发展后劲不足。创业初期管理经验和能力较弱，资金使用达不到预期目标，影响后续发展。 6.内部控制不健全，其会计信息的可靠性难以得到保证。由于中小企业经营规模小，组织结构变动快，财务制度、财务管理相对不规范、不稳定，会计信息失真现象较普遍，由此也带来了信用危机，造成融资困难。 7.人力资源的开发与管理能力弱，人员素质普遍不高，人才流失现象严重，员工激励机制不健全。 (四)其他外部环境 除了融资环境对非公有制中小企业的发展不利外，其外部社会环境也不容乐观。首先，法律保障体系不完善，虽然2003年1月1日起实施了中小企业促进法，但对中小企业的法律保护仍显不够。其次，政策环境制约，国家政策导向对中小企业支持不够，包括西部地区各地政府在内的政策倾斜度也注重大型国有企业。从产业投资政策、资金扶持政策、市场准入政策、管理体制、税收政策等各方面对中小企业都有不公平之处。再次，重管理、轻服务，对中小企业的社会化服务体系不健全，不仅缺少为中小企业提供咨询服务、资询服务、创业服务、人才培训服务、科技应用创新等服务的专门的职能部门，而且非公有制中小企业受到的管制、审批、许可比国企更为严格和繁琐。 四、西部非公有制中小企业从创业型向成长型顺利发展的对策 (一)苦练内功，缩小与成长型企业管理上的差异 创业型中小企业首先必须从自身做起，缩小差距，用好的经营业绩来赢得资金、技术、服务上的支持。 1.以人为本，缩小人力资源管理上的差异 成长型非公有制中小企业的高层管理人员中，有本科以上学历的比例占40%，但创业型的中小企业的从业人员中，大专以上学历的比例远远低于这一比例，而且人才流失现象普遍。因此创业型中小企业发展壮大，提升人力资源素质已成为当务之急，并且家族企业对引进的人才和家庭成员应一视同仁。一方面在管理人员的招募、甄选上应注重高素质、高能力和高学历；另一方面，对现有员工进行培训，通过人员培训，可激发员工的潜能，创造出更优秀的产品和服务，同时也增强了企业内部凝聚力，而员工也从企业提供的培训中获取到更丰富的知识和技能。因此创业型中小企业应根据自己的特点，学习成长型中小企业的经验，开发出适合本企业的培训系统，这对企业留住人才是一条行之有效的途径。只有建立起健全、科学、有效的竞争激励机制，公开、公平、公正的企业文化，才能留住优秀人才，有助于企业长远发展和管理效率的提高，促进非公有制中小企业不断成长壮大。 2.缩小战略管理上的差异 企业的战略是一个计划，这个计划能整合公司的目标、政策，并且能上下一致付诸行动。没有一个企业可以在没有战略的指导下获得持续发展。目前我国非公有制中小企业普遍缺乏战略层面的管理，对未来缺乏认知，没有形成明确的发展战略，难以走出“各领风骚三五年”的阴影，而重视和制定战略规划的企业则具有明显的成长优势。“人无远虑，必有近忧”，只有重视和制定适合本企业发展的战略规划，并不断的改进、修订，才能找准发展目标和方向。中小企业应制定出包括企业长远管理战略、营销战略、人力资源管理战略、技术创新战略、公关战略、产品质量战略、财务管理战略等，为向成长型企业发展奠定良好的基础。 3.缩小营销能力上的差异 不同行业、不同规模、不同人员应制定不同的营销方式。2003年中国(非公经济)成长型中小企业发展报告中，500家最佳成长型中小企业普遍在产销率和对主要竞争对手的了解程度方面好于创业型中小企业。因此创业型中小企业要想缩小在营销方面的差距，还得从这些方面入手，重视目标市场发展趋势，加强市场敏感性、前瞻意识，杜绝盲目扩大规模，在局部市场中占有独特优势，拥有竞争力，注重产销平衡，了解、尊重竞争对手，在市场上取得主动权。 4.缩小技术创新的差距 成长型企业大都没有专门的研究开发部门，尽管经费投入严重不足，但比起创业型企业在技术创新上已走在前列。西部中小企业应发挥西部资源优势，积极探索技术创新的途径，主动与各科研机构、高等院校和大企业的科研机构联系，并密切关注市场需求的变化，不断推陈出新，引导消费。尤其是属于技术创新的支柱产业中的中小企业更应抓住机遇，提高知识产权保护意识，采用新工艺、新技术、新材料，节约资源和能源，减少环境污染，以创造新的市场需求。 (二)政策支持，缩小区位差距对企业成长的影响 东部地区是非公有制中小企业成长的沃土，西部地区由于多方面因素的制约，成长型企业的产生受到较多限制。各地政府由于对中小企业的发展缺乏系统和长期的战略，也缺乏对中小企业独立的政策体系，缺乏有针对性的中小企业发展的产业指导和发展规划。尽管在西部大开发条件下一些重大投资项目对西部中小企业发展起到了拉动作用，但仍应进一步更新思想观念，深化西部地区的改革开放，扶持非公有制中小企业。针对西部地区的特点和资源优势，专门制定出具有西部特色的培育和发展壮大非公有制中小企业的方针、政策。发挥后发优势效应，利用东部地区的发展成果求发展，吸取东部地区在发展中小企业中的经验，节约发展成本；寻求比较优势，在西部建立优势特色支柱产业，并鼓励中小企业根据自身企业优势发展产业。加强西部与东部之间的合作，资源互补，联合西部各地区，互相取长补短，设立西部非公有制中小企业专项投资资金和发展基金，大力扶持中小企业，以缩小与东部和其他先进地区的差距，力图使更多的西部省(市、自治区)排在全国的前列。 (三)创新融资方式，拓展融资渠道 1.规范中小型企业的会计信息披露，增强财务透明度 中小企业应先通过加强经营管理，建立健全内部控制，诚实守信，同时，政府须规范中小型企业会计信息披露制度，增强会计信息的可靠性。这样，既有利于担保企业，又有利于银行和其他金融机构做出对中小企业提供贷款和投资的决策。 2.大力发展和完善金融服务系统 放宽非公有制中小企业融资渠道。目前中小企业融资仍依赖国有商业银行，因此为适应中小企业发展，应改革国有商业银行经营体制，加大对中小企业的信贷投入，如调整信贷限制政策，改进内部的授信管理制度，成立中小企业信贷部，为中小企业提供管理咨询服务等，以加大对中小企业的支持力度。国家也应采取必要的政策措施，鼓励国有商业银行在保证贷款安全的前提下，建立向中小企业发放贷款的激励机构。 除了改革国有商业银行外，应大力发展中小金融机构，如建立中小企业政策性银行，并以中小企业为主要服务对象。从世界各国的经验来看，凡是中小企业发展得较为成功的国家都十分重视发展面向中小企业的中小金融机构。在我国，也可借鉴国外的成功经验，发展中小金融机构。一方面中小金融机构能够清楚了解本地中小企业的经营状况、项目前景和信用水平，减少信息不对称的程度，另一方面，可为中小企业提供产品信息、经济政策和投资预测等多种信息，并帮助企业培养信息管理人才。中小金融机构本身也是中小企业，更应该互相支持和理解，共同进步和发展。 3.建立和完善中小企业信用担保体系 建立和完善中小企业信用担保体系，建立中小企业担保基金，可以缓解中小企业创新资金短缺的矛盾。不断进行担保体制的创新和拓展，西部各地区可借鉴国内外、省内外的成功经验，结合本地实际，逐步建立适应市场经济发展要求的中小企业信用担保体系，加强对现有中小企业信用担保机构的风险管理，建立多层次担保体系，在担保和再担保两个层面努力，最大限度防范、分担担保风险，以确保担保机构的可持续发展。 4.积极开展保理业务 从国外中小企业发展实践看，融资渠道是非常丰富的，除现有的融资方式外，中小企业应积极拓宽融资渠道。如采用融资租赁方式进行中长期融资、股票融资、债券融资、项目融资、典当业融资、票据贴现等都是可供选择的方式。保理业务也将成为中小企业融资的一种新途径。保理业务主要是为以赊销方式进行销售的为企业设计的一种综合性金融服务，是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务或产品。保理业对企业整体的资信能力要求低，不需要担保，保理业务融资费用相对较低，同时可以减轻中小企业应收账款的管理负担，也降低了中小企业资金占用的机会成本。保理业务在解决中小企业流动资金需求方面具有独特优势，尤其适合于生产和销售原材料、消费品或提供劳务的中小企业的需求。随着保理业务量的不断扩大，中小企业流动资金融资难的问题可以得到缓解。 5.直接融资 建立适合中小企业特征的直接融资市场体系也是解决融资难的对策之一。如对中小企业进行股份制、合作制改造，积极创造条件，尽快完善二板市场；完善和发展债券市场，使中小企业也可以通过发行债券直接融资。 (四)改善成长环境 1.建立和完善中小企业社会化服务体系 长期以来，非公有制中小企业的经济地位和政治地位都无法同国有大中型企业相比，计划经济体制在资源分配上也一直是向国有大中型企业倾斜。相对而言，中国的中小企业一直缺乏一个公平竞争的环境，长期处于一种劣势地位。促进中小企业的发展是一项社会化的系统工程，政策不再以单一的GDP追求为中心，而是寻求平衡发展，注重收入调节，保护社会弱势群体，维护公平。因此，必须建立起以资金融通为核心，包括管理咨询、创业辅导、贷款担保、市场开拓、技术支持、人才培训、法律支援、对外合作等内容的为中小企业服务的社会化服务体系。香港设有中小企业委员会，日本有“中小企业厅”作为管理中小企业的最高机构，法国专门设有小企业发展局，英美等国也分别设有相关机构专门负责调查中小企业问题，制定相关政策和措施，向中小企业提供资金帮助、管理咨询帮助等。因此，我国应建立和完善为中小企业发展的社会服务体系，成立统一的、有权威的全国中小企业行政管理机构，进一步加强中小企业服务体系建设。中小企业量大面广，在政府营造良好政策环境的前提下，需要构筑多层次、多形式、全方位的中小企业服务网络，政府公共服务机构、专业服务机构和社会中介机构同步发展。根据各地区的实际情况，分设各地分支机构，针对各地中小企业的具体困难，提供针对性的服务和支持，协调中小企业与其他部门的关系，同时加紧制定关于培育和促进中小企业服务机构发展的意见，促进中小企业的发展。 2.尽量解除对非公有制中小企业市场准入的限制 目前，我国80多种社会行业中，允许国有资本进入的有72种，允许外资进入的有62种，而允许私营企业进入的只有41种，一些允许外资进入的行业，如电信、能源、交通、水利等基础设施建设和市政工程项目仍限制私人资本的进入，或存在歧视性标准，不利于非公有制中小企业的成长。因此，应当适当放宽对非公有制中小企业市场准入方面的限制，降低市场准入的门槛，积极调动中小企业积极性，使之抓住发展机遇，借此扩大规模，迅速成长。 3.减轻非公有制中小企业税收负担 中小企业从总体税收负担水平上看，居高不下，税收占销售收入的负担率为6.81%，高于全国各类企业6.65%的平均水平；税收占资产总额的负担率为4.9%，高于全国1.91%的平均水平；税收占利润的119.6%，高于全国99.9%的平均水平。税收优惠政策方式简单、力度小、范围窄。 创业型中小企业起步难，发展难，虽然有部分企业享受了国家的税收优惠，主要包括高新技术企业减免所得税，购国产设备的资金抵免新增税收，安排失业、残疾人员在一定期限减征、免征所得税等。但与国有企业相比，个人独资企业和合伙企业要对企业所得税和个人所得税双重纳税。另外流转税负担普遍较重，如对一般纳税人和小规模纳税人的划分标准不科学，征收率不公平，限制了小规模纳税人的经营空间，不利于其正常发展。因此，大部分中小企业仍需要税收政策的支持。加强和改善符合特定条件的中小企业的税收减免，提高固定资产折旧率等，改进对中小企业税制设计的不合理之处。 4.建立健全促进中小企业发展的法律体系 首先要在立法观念上有所转变突破。尽管中小企业促进法从资金扶持、创业扶持、技术扶持、市场开拓、社会服务等