税收理论与实务多项选择.doc

二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABD）。A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税收制度基本要素包括（ACD）。A、纳税人B、纳税期限C、税率D、征税对象3、税率的基本形式包括（BCD）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列选项中，不得抵扣进项税额的有（ABC）。A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物5、下列选项中，视同销售货物的有（ABCD）。A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销6、下列各选项中，符合消费税地点规定的有（BD）。A、 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B、 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D、 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳7、下列选项中，应征进口关税的货物有（ABD）。A、运往境外加工复运进境内的货物B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物资D、海关核准免验进口的货物8、下列选项中，应该计入企业收入总额的有（ABC）。A、销售货物B、转让就旧设备C、用自制产品换取设备 D、预收货款9、下列选项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（AC）。A、偶然所得B、财产转让所得C、红利所得D、稿酬所得10、下列选项中，应缴纳印花税的项目是（CD）。A纳税代理合同B、保安服务合同C、技术开发合同D借款合同11、下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有（ABD）。A、房地产抵押B、房地产出租取得收入 C、单位之间交换房地产 D、房地产评估增值12、下列各项中，属于关税法定义务人的有（AC）。A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人13、下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（ BD ）。A.国家机关转让自用房产B.工业企业以不动产作价入股进行投资 C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产14、下列各选项中，属于劳动报酬所得的是（AD）。A、 将国外的作品翻译出版取得的报酬B、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬15、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ABCD ）。A.购买使用行为 B.进口使用行为 C.受赠使用行为 D.自产使用行为16、下列各项中，属于企业所得税“其他收入”的项目有（ ACD ）。A.固定资产盘盈收入 B.固定资产出租收入 C.罚款收入 D.现金的溢余收入17、下列各项中，准予在应纳税所得额中扣除的项目有（ AD ）。A.工资、薪金支出 B.各种捐赠支出C.增值税税金 D.无形资产摊销费用18、下列各项中，适用五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ABCD ）。A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得19、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ BC ）。A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得20、下列各项中，计入进口货物完税价格的有（ AC ）。A.货价 B.进口关税 C.起卸前的运输费 D.买方佣金21、下列各项中，免于征收房产税的有（ BCD ）。A.企业内行政管理部门办公用房产 B.个人所有非营业用的房产 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋 D.公园内供公共参观游览的房屋22、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（ AC ）。A.权利、许可证照 B.营业账簿中的记载资金的账簿 C.营业账簿中的其他账簿 D.合同类凭证24、下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（ ABD ）。A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税 C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税 D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税25、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ BD ）。A.汽车销售公司销售小轿车 B.木材公司销售自产的实木地板C.百货公司销售的高尔夫球及球具 D.烟草公司批发卷烟26、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ CD ）。A.购进生产用燃料所支付的增值税税款 B.不合格产品耗用材料所支付的增值税税款C.因管理不善被盗材料所支付的增值税税款 D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税税款27、下列项目中，属于营改增征税范围的有（ ABCD ）。A.广告设计 B.会议展览 C.技术咨询 D.有形动产租赁28、下列各项中，属于增值税征收范围的有（ A B C ）。A.汽车维修 B.手机修理 C.金银首饰加工 D.邮政部门销售集邮商品29、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ A C ）。A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒 C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话30、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(A B D )。A、居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得31、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( A C )。A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人32、下列各项中，纳税人应进行土地清算的有( A C D )。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售 B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权33、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( A C D )。A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人34、下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（ ABCD ）A.独生子女补贴 B.误餐补贴C.托儿补贴 D差旅费津贴35、下列收入属于劳务所得的是（ ABCD ）A.翻译收入 B.审稿收入C.现场书画收入 D.雕刻收入36、下列关于个人所得税税率的说法正确的有（ BCD ）A.工资薪金适用20%比例税率 B.偶然所得适用于20%比例税率C.个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率 D.稿酬、特许权使用费采用比例税率37、下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( A )。 A、学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品B、进口的残疾人个人专用品 C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D、康复机构直接进口的残疾人专用品38、下列属于个人所得税居民纳税人的有(A B C )。A、在珠海有房产出租收入的美国居民B、2003年回国定居的某大学教授 C、到国外进修1年的某公司经理D、2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家39、下列说法正确的是(A C )。 A、我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等 B、目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税 C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化 D、从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等40、下列（ BC ）属于中央地方共享税。A 关税 B 增值税 C 营业税 D 房产税41、下列税种属于流转税的有（ ACD ）。A.营业税 B.印花税 C.消费税 D.增值税42、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ ABC ）A.成本 B. 利润 C.消费税税额 D.增值税税额 43、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BCD ）。A.家用电器 B.烟酒C.小汽车 D.鞭炮、焰火 44、下列项目属于营业税应税劳务的是（ ABD ）A 建筑安装工程作业 B 邮电通信业 C 加工修理业务 D 服务业45、下列项目中，属于房产税免税项目的有（ BC ）A 宗教寺庙出租的住房 B 人民团体自用的房屋C 个人所有的非营业用房 D 事业单位的经营用房46、下列合同应交纳印花税的有（ ABCD ）A.购销合同 B.建筑安装工程承包合同 C.仓储保管合同 D.技术合同47、下列关于印花税的说法正确的有（ ABC ）A.印花税采用自行贴花、自行购花、自行销花的征收方式。B.印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。C.营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。D.一般情况下，纳税人为签订合同的一方。48、下列消费品中，征收消费税的有（ AC ）。A.实木复合地板 B.电动汽车 C.高尔夫球杆 D.农用拖拉机专用轮胎49、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ACD ）。 A.将外购货物分配给股东B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于非增值税应税项目50、下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ A C ）。A.用于抵债的自产应税消费品 B.用于对外投资入股的外购应税消费品C.用于换取生产资料的自产应税消费品 D.用于换取消费资料的外购应税消费品51、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ AC ）。A.转让商标权的单位 B.销售锅炉的单位C.从事货物保管业务的单位 D.从事汽车修理修配业务的个体工商户52、下列各项行为中，应缴纳营业税的有（ CD ）。 A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.商业企业向供货方收取的平销返利收入 C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务 D.邮政部门、集邮公司销售集邮商品53、下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（ABC）。A、自产自用于广告 B、自产自用于赞助 C、自产自用于职工福利 D、进口应税消费品54、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（BCD）。A、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B、年终加薪C、实行绩效工资办法兑现的绩效工资D、实行年薪制而兑现的年薪55、下列关于资源税纳税地点表述正确的是（ ABC ）。A、 纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳 B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳 D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳56、下列视同销售业务中，应计入“主营业务收入”账户的项目是（BCD）。A、将自产的卡车用于厂房建设 B、将购买的原材料作为投资，提供给子公司C、将委托加工的棉被发放给职工 D、将自产的电视机作用股利分配给股东57、下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（ ABCD ）。A.笔译翻译收入 B.审稿收入 C.现场书画收入D.雕刻收入58、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ABCD ）。A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业59、下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ABD）。A、商店服务部为顾客修理手表B、企业为另一企业修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车D、企业委托为另一企业加工服装60、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ABD）。A、生产销售卷烟的国有企业B、进口卷烟并销售的国有企业C、销售卷烟的个体商贩D、生产销售卷烟的外商投资企业61、下列货物销售必须要缴纳消费税的有( A B C D )。A、汽车销售公司代销小汽车 B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰 D、酒厂生产葡萄酒62、下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( A B C )。 A、受托方提供原材料加工应税消费品 B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品 C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工 D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料63、下列关于营业额的表述中，正确的有(A B )。A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除 C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额64、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是( A B D )。 A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 B、纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税65、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( B C )。 A、城市维护建设税适用于外商投资企业 B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7、5和1三档税率D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免66、根据现行营业税法的规定，下列项目适用5%税率征收营业税的有（ A C ）。A、转让商标权B、图书资料借阅C、融资租赁D、航空运输67、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是（CD）。A汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B、购物中心销售货物并提供餐饮服务C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务并销售电话机68、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ABC ）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（ 预售 ）许可证满2年尚未销售完毕的69、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ ACD ）。A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地70、根据契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ABCD ）。A.房屋买卖 B.国有土地使用权出让 C.房屋赠与 D.获奖取得的房产71、根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（ ABC ）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本 C.转让房地产缴纳的营业税D.转让房地产缴纳的企业所得税72、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中应当缴纳车船税的有（ ABC ）。A.大轿车 B.挂车 C.摩托车 D.外籍船舶73、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ AB ）。A.警用车船 B.养殖渔船 C.载货汽车 D.载客汽车74、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ABCD ）。A.关税 B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税75、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ AD ）。A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.缴纳的行政性罚款D.缴纳的财产保险费76、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ABCD ）。A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证77、根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ BCD ）。A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气78、根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有（ ）。A.与原油同时开采的天然气 B.开采的天然宝石 C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐79、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ABCD ）。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出80、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ACD ）。A.红利B.转让财产所得C.租金 D.利息81、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ABC ）。A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地82、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ABC ）。A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费83、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（AB）。A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得84、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（ BCD ）。A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠85、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ACD ）。A.保险赔款 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费86、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ABCD ）。A.年所得12万元以上的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的B.从中国境外取得所得的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的87、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ABC ）。A.购进的货物向其他单位投资 B.自产货物用于集体福利 C.邮票厂生产印制邮票 D.纳税人从事商品期货和外汇期货业务88、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ABD ）。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为89、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ABD ）。A.外购的已税化妆品用于生产化妆品 B.外购的已税玉石用于生产首饰 C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.外购的已税烟丝用于生产卷烟90、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”科目缴纳营业税的有（ ABCD ）。A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权 C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权91、根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 (B C D )。A、工商行政管理机关 B、海关C、税务机关 D、财政机关92、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( B C )。A、外购货物管理不善发生的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息93、根据税收征管法规定，下列属于税收保全措施的有( A D )。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产94、一个体工商户经营餐馆，月营业额4500元，另外有一处门面出租取得收入600元，所在地省地税局规定门面出租起征点为1000元，其他为5000元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是正确的（ ）。A、 该个体工商户二项收入均未达到起征点不用征收营业税B、 该个体户合计应税额合计已达到起征点5000元C、 该个体工商户应按“服务业”税目和5%的税率征收营业税D、 该个体工商户应按“服务业”税目和3%的税率征收营业税95、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各选项中，经海关确定可申请退税的有（ ABD ）。A、因海关误征，多缴纳税款的 B、海关核准免验进口的货物，因故未装运出口的C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、以征收出口关税的货物，因故发生退货的96、以下可以在所得税税前扣除的有（BCD）。A、尚未申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的营业税C、经审核认定的存货毁损D、合同违约的罚款损失97、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABC）。A、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、合同违约的罚款损失98、纳税人进行纳税申报时，可采取的申报方式有（ABC）。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电子申报D、简易申报99、我国现行税制结构中属于对行为课税的是（BD）。A、土地增值税B、印花税C、车船税D、营业税100、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）。A、家用电器盒食用植物油B、自来水何农机零部件 C、图书和报纸D、农药和化肥101、某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ACD）。A、外购的已税烟丝B、自制烟丝 C、进口烟丝 D、委托加工收回的已税烟丝102、某企业生产的化妆品，用于（ABD）。A、本企业职工运动会奖金B、电视广告的样品 C、出厂前抽检品 D、促销活动中赠送品103、张某于2010年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2012年将其中一套以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（ ABD ）。A.个人所得税 B.营业税 C.契税 D.土地增值税104、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ABD ）。A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据 C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据 D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据105、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ABD ）。A.转让环节缴纳给国家的各项税费 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用 D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费106、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ABCD ）。A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人107、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ BCD ）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳108、关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ABCD ）。A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人109、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ABD ）。A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据110、某旅游公司9月组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3 500元，公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该公司当月旅游收入应缴纳的税费金额是（ B D ）。A.营业税1145元 B.营业税1575元C.城市维护建设税和教育费附加114.5元 D.城市维护建设税和教育费附加157.5元111、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ AD ）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准112、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（ BCD ）。 A.淀粉 B.杂粮 C.农机 D.食用盐113、按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税的征收率的有（ ABCD ）。A.2%B.3%C.4%D.6%114、我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（ CD ）。A.3% B.4% C.6% D.11%115、关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（ ABD ）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入 C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用 D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额116、某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（ ABCD ）。A.手续费1万元 B.违约金2万元 C.赔偿金5万元 D.延期付款利息3万元117、按照征收对象的不同，税法可分为( A B C D )。A.对流转额课税的税法 B.对所得额课税的税法 C.对财产、行为课税的税法 D.对自然资源课税的税法118、我国现行税制中采用的累进税率有( B C )。 A、全额累进税率 B、超率累进税率C、超额累进税率 D、超倍累进税率119、按照不同的税收分类标准，消费税属于(A C )。 A、中央税 B、财产税C、流转税 D、中央地方共享税120、我国现行各税种采用的税率包括( A B C)。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、定期税率121、按照增值税条例的规定，销售( A B C )应当征收增值税。 A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋122、将购买的货物用于( B D )时，其进项税额不得抵扣。 A、劳动保护 B、免税项目 C、无偿赠送 D、个人消费123、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ ABCD ）。.全国人大制定的税收法律 .国务院制定的暂行规定或条例.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章 .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规124、按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有(A B C D )。 A、手续费 B、运输装卸费 C、包装物租金 D、违约金125、资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有(A B )。 A、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税 B、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 C、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税 D、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40126、按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(A B C D )。 A、分期收款销售方式的，为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天 B、代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔)C、预收货款销售的，为收到货款的当天(发出)D、自产自用应税产品，为移送使用的当天127、关于完税价格，下列说法正确的是( C D )。 A、加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格 B、租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格 C、接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价D、出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格128、我国原产地的规定，采用的标准包括( A B C )。A、全部产地生产标准 B、部分产地生产标准C、实质性加工标准 D、实质性生产标准129、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(A B C )。A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠 C、将产品用于集体福利 D、将产品用于在建工程130、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( A D )。A、住所 B、境内工作时间C、取得收入的工作地 D、居住时间131、税务机关征收税款的方式有(A B C D )。A、查账征收 B、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收132除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( A C D )事项时，必须持税务登记证件。 A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税133、.税制基本要素包括（ BCD ）。A.纳税环节 B.纳税人 C.征税对象 D.税率134、常见的税收管辖权有（ ABD ）。A.地域管辖权 B.居民管辖权 C.联盟管辖权 D.公民管辖权135、下面属于纳税人的权利的有（ ABCD ）A.要求保密权 B.申请退还多缴税款权C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿 D.申请延期申报权、延期纳税权136、按照增值税暂行条例的规定，销售（ ABC ）应当征收增值税。A 气体 B 电力 C 热力 D房屋137、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCD ）。A.农业生产者销售的自产农业产品 B.避孕药品和用具C.古旧图书 D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备138、某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的帐篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有（ BD ）A.该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税；B.该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税；C.该行为应计算销项税额，按照成本价计算；D.该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；139、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）A.小汽车 B. 酒精 C.卷烟 D.粮食白酒 140、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ABD