第4节财产管理制度.doc

第四节财产管理制度一、财产管理办法第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1土地。2房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路等。3交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车等。4机器设备。5电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备等。6空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇等。7办公设备：机具设备（计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、打印机等）、家具设备（写读家具、储放家具、作息家具）、通讯设备等。8供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备等。9其他设备：防护设备（清防、警卫、医疗）、装潢设备等。第三条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对账一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备，均由财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并由财务部复核，转呈总经理核准后办理。第七条资本支出与费用支出划分标准如下：1支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2资产因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3支出结果所获得的固定资产，其耐用年限在两年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及两年或其效用仅及本期者属费用支出。4凡为维持财产的原始使用效能所需的维护费用作为费用支出。第八条财产支出核准权限依内购核准权限表规定办理。第九条固定资产的折旧采用平均法，并以账面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满的固定资产，仍继续使用者，不得折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条有关固定资产设账，财务部于总分类设置“土地”、“房屋及建筑”、“机器设备”、“电气设备”、“空气调节设备”、“事务设备”、“供水设备”、“其他设备”等科目。机械与各项设备之“备抵折旧”等科目应设置财产目录卡，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时，应互相核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准后公布实施，修改时亦同。二、财务盘点办法第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任心，以达到财产安全的目的，特制定本办法。第二条盘点范围1存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等。2财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约等。3财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。（2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报销的杂项设备。（3）保管品：以费用购置者。第三条盘点方式1年中、年终盘点：（1）存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年中（终）时实施全面总清点一次。（2）财务：由财务科与会计科共同盘点。（3）财产：由经管部门会同财务部门于年中（终）时实施全面总清点一次。2月末盘点每月末所有存货由经管部门及财务部门实施全面清点一次。经管项目500项以上时，可采取重点盘点。3月份检查由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责1总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。2主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。3复盘人：由总经理室视需要指派专门人员，会同事业部经管部门的主管（含科长、厂长、处长），负责盘点监督之责。4盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。5会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。6协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。7特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。8监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项1盘点编组。由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后公布实施。2经管部门将应盘点的财务及盘点用具预先准备妥当；所需盘点表格由财务部门准备。（1）存货的堆置应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。（2）现金、有价证券及租赁契约等应按类别整理并列清单。（3）各项财产卡依编号顺序事先准备妥当，以备盘点。（4）各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的结存数，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。3盘点期间已收到料而未办妥入账手续的物料应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点1财务部门应于呈报总经理核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。2盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。3年中、年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。4盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。5盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点1由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。2盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。3盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。4不定期抽点，应填列“盘存表”。第八条盘点报告1财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总，转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。2不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。3盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点1现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。2现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结账后办理。3盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。4会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。5有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点1存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。2存货，原则上采取全面盘点的方式，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。第十一条其他项目盘点1外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点。其“外协加工料品盘点表”一式三联，应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。2销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。3经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条注意事项1所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。2盘点人员盘点当日一律停止休假，并须按时到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况而找人替代的，应事先报上级核准，否则以旷工论处。3所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。4盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认方能生效，否则应查究其责。5所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。6盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准后，可以轮流编排补休。7盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。8盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后方可离开岗位。第十三条盘点工作奖惩1盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。2违反本办法的视其情节轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条账载错误处理1账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以通报批评以上处分，情况严重者应呈总经理议处。2账载数字如有涂改、未盖章，又无签章、签证等凭证可查，或凭证未整理难以查核，或有虚构数字者，一律由直接主管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人员有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相应的金额：1对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者；2对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；3未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条本办法制定后，层呈总经理核准后实施，修改时亦同。三、固定资产火灾保险事务处理准则（一）总则第一条目的为确保本企业固定资产安全，规范各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理，特制定本准则。第二条范围1本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，可得增附加保险。2本准则所称应保险的固定资产，系指易引起灾害以致发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。第三条投保要件1各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或受让，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及（或）附加保险，其不易发生损失危险者，经确认可不予投保。2已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。3固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保，但接受抵押方要求投保者，仍应予投保。第四条投保办理部门1申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。2审核部门：由安全工程师负责投保申请的审核，并送会计部门。3经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。（二）投保第五条投保申请1正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写“投保申请书”一式三份，经经理核准送安全工程师审核后，由会计部门签注意见，转呈总经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，可函请固定资产管理部门提出投保申请。2预约投保：（1）各公司认为有必要者，可附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物状况，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保险公司投保预约火险后，通知所属公司。（2）机器进厂后，资材管理部门应在每月3日前填送“外购机器进厂置放明细表”三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，两份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。（3）机器安装试车后，资产管理部门应按同条第一款规定重新提出申请，并注明原投保预约保单号码。第六条投保手续总管理处财务部接到“投保申请书”并经仔细审查后，填具“要保书”，向保险公司办理投保手续。但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可。总管理处财务部订立保险契约后，保单正本由总管理处财务部自存，保单副本两份连同收据送固定资产管理部门核对后，保单副本一份留存，一份连同收据送会计部门凭以整理付款。如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人移转时，则保单正本交债权人收执。第七条增投、减损、移转及撤除处理投保的固定资产因增设、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，固定资产管理部门应填具“投保物变动（续保）通知单”一式三份，经经理核准后，会安全工程师送会计部门审核，呈总经理核准后，一份送总管理处财务部审查后向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。第八条续保手续固定资产管理部门于投保物保险期届满时，如需续保，应填具“投保物变动（续保）通知单”一式三份，经经理核准，会安全工程师送会计部门审核，并呈总经理核准后，于投保期限届满一个月前，一份送总管理处财务部审查后向保险公司办理续保，一份送回固定资产管理部门，一份存会计部门。第九条灾害报告资产管理部门于投保物遭受灾害时，应即通知总管理处财务部以照会保险公司，并会同总务、会计部门、安全工程师进行现场调查，将受灾害的原因、时间、状况及损害概算等填入“固定资产灾害报告书”一式四份，经经理核章，会安全工程师送会计部门审核，呈总经理核准后，于三日内将两份送总管理处财务部以凭向保险公司办理索赔手续，一份由固定资产管理部门自存，一份送会计部门。第十条公证勘查报告固定资产管理部门如认为有必要，须请公证机构会同安全工程会、会计、总务部门至现场勘查，凭公证机构的“损失报告”以作为向保险公司索赔的依据。第十一条索赔手续总管理处财务部于接到“固定资产灾害报告”及公证机构的“损失报告”后，即填具保险公司规定的“火灾赔偿申请书”及“损失清单”，于损失发生后6日内向保险公司请求赔偿，并将其副本送投保公司，受损固定资产如已提供质押，应将送保险公司的“火灾赔偿申请书”副本送质权人。第十二条赔偿金入账总管理处财务部领到保险公司损失赔偿金后，应立即连同有关文件汇送会计部门复核办理入账手续，并将处理经过及结果通知投保公司。第十三条索赔驳诉如保险公司对投保物损失赔偿的请求有异议，总管理处财务部应于接到通知一个月内将有关资料汇送总管理处法律事务室向法院提起诉讼，以维护保险权益。第十四条投保金额及费用统计总管理处财务部于每月10日前应根据“投保申请书”、“投保物变动（续保）通知单”、“固定资产灾害报告书”、“保单正本”编制上月份“投保公司别固定资产保费月报表”一式数份，呈科长复核，经理核章后，一份财务部自存，其余分送各固定资产管理部门、会计部门，并同时编制上月份“保险公司别保险保费月报表”一式一份呈科长复核，经理核章后，由经办人留存备查。（三）附则第十五条各公司所有外购资材、外购产品、原物料、成品保险等保险事宜除另有规定者外，依本准则处理，但车辆保险则由固定资产管理部门自行办理。第十六条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。四、固定资产管理制度（一）总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具及其他设备。第三条会计科目列账原则前项固定资产，耐用年数在两年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订）应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。1土地、房屋及建筑物、运输设备及办公设备等由总务部门负责管理。2机械设备、马达、仪表、机电设备由工务部门负责管理，但须视实际需要归由性质相关部门管理。 3工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，两份呈报（总）经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照相关规定办理。（二）增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等固定资产增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增加单”一式三联，经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应立即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记，转记入“房屋、土地登记卡，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。（三）移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联，会管理部门签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存，凭以核对第三联，第三联至第六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于次日一早转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存，凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于次日一早晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产因故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存，于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存作为物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运杂费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后方可办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库），第三联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备、抵押权变更及解除保险等手续，第四联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定出售者须按下列规定办理：1管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联，由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送保管科，第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。2发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌晨转会计部门复核。3提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联（资材仓库联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条抵押资产的减损出租、外借处理提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。（四）工具、附属设备、办公设备处理第二十条马达仪表处理1本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”，加盖“附属设备管理”章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规