周转材料管理办法(同名4250).doc

周转材料管理办法第一章 总则第一条 为了适应项目法施工，进一步规范内部租赁市场，加强对周转材料管理，提高企业效益，根据公司物资、设备管理办法有关规定，特制定本办法。第二条 本办法适用于主业分公司周转材料管理，主业分公司可结合自身实际情况制定实施细则，辅业分公司可参照本办法制定本单位管理办法。第三条 周转材料，指在施工生产过程中能够多次使用并可基本保持原来形态，而逐渐转移其价值的材料，即通常所说的“工具性材料，材料型工具”。1、从用途划分，周转材料主要包括以下四类材料：(1)模板：指现浇、预制制混凝土用的钢、木或钢木组合的模型板，以及配合模板使用的支撑材料和滑模材料。(2)档板：指挡土挡水工程使用的档土板、钢板桩、套箱围堰、护筒等以及支撑材料。(3)架料：指搭脚手架、支架、便桥、龙门、浇筑混凝土使用的各种钢管脚手架、门式钢支架、钢井字架、桁架片、钢管桩、挂篮、大型型钢等材料及其附件。(4)其他：如钢轨、枕木、浮箱、油罐、水泥罐等。2、从通用性划分，周转材料主要包括以下两类材料：(1)异型周转材料：指为特定产品定制的周转材料，如工程施工中的异型桩、柱、台、帽、梁定型模板等。(2)通用周转材料：指可以在多种产品生产施工中重复使用的周转材料，如组合模板、通用定型模板、钢板桩、门式支架、钢轨、油罐等。第二章 周转材料的管理形式及权限第四条 各分公司租赁站代表本单位履行周转材料管理职能，即以内部租赁形式，向工程项目出租周转材料。租赁站为出租方，项目部为租用方（下同）。第五条 一般情况下，周转材料由各分公司租赁站负责统一调配、采购、加工和租赁经营。考虑到工程产品一次性、流动性、不确定性的特点，经分公司主管部门和单位领导审批同意，项目部也可自行采购、加工或从外部租赁周转材料。第六条 分公司主管部门对本单位租赁站、项目经理部周转材料的管理、租赁情况进行指导、检查、监督和协调。第七条 租赁站、项目部在采购、加工或从外部租赁周转材料时，都必须填制有关计划，并报分公司主管部门和单位领导审批同意。符合招议标条件的，要按公司招议标有关规定执行。报销周转材料费用时，相关批复是必须附件。第八条 自负盈亏、独立核算的内部作业班组，有权自筹资金购置、加工周转材料，并自行负责维护、处置。第三章 周转材料租用及现场管理第九条 出租方必须保证出租的周转材料外表整洁、内在性能完好、技术可靠、操作方便、使用安全，租用方返还时必须确保周转材料外表整洁、内在性能完好。第十条 租赁程序及操作方法。1、项目部根据工程需要，至少提前15天向出租方编报租赁周转材料使用计划，使用计划应包括名称、型号、单位、数量、使用期限等要素。需要加工的，应提供加工图，明确设计、加工的材质及工艺要求。2、出租方在收到使用计划5天内向项目部反馈租赁信息，根据资源状况，作出能否满足使用计划要求的答复。能满足计划要求的，要按计划提前组织落实发运工作。不能满足使用计划要求，且无法在公司内部调剂解决时，应比较采购、加工或从外部租赁各种方案的优劣，提出具体方案及实施主体，报请分公司主管部门和单位领导审批。3、一般情况下，租用周转材料时，租用双方应签订租赁合同，明确租用双方的责任权限、租赁价格和结算方式。因特殊情况无法签订合同时，在租用双方已约定好有关事项的情况下，经双方同意，也可凭双方确认的交接清单作为结算依据。4、周转材料交验时，租用双方应对照装车、送货清单，共同点数、复尺或复磅，确认无误后，办理交接签认手续。第十一条 租用方负责租用周转材料的现场管理。1、租用方不得随意改变周转材料原状和使用性能，若造成残缺损失，按重置价120%赔偿出租方。2、确因工程施工需要，需要改变周转材料原状，租用方应向出租方申报改制方案，经同意后，方能改制。3、使用中磨损严重或损坏的周转材料，租用方应积极修复，并承担相应费用。对不能修复而报废的，按其重置价的120%赔偿出租方。4、租用方要加强租用周转材料现场管理，明确使用、保管责任人员。对施工中丢失的周转材料，租用方按其重置价的120%赔偿出租方，并且要查明原因，落实责任，对责任人员进行处罚。 第十二条 一般情况下，租用方在使用计划期限内不得报停周转材料。因设计变更或其他不可预测的原因确需报停的，报停方案经分公司主管部门和单位领导审批同意，租用方可与出租方办理报停手续。报停期间的租赁费用按分公司主管部门核准的价格执行。第十三条 租用方不得擅自将周转材料转租第三方，确需转租时，应征得出租方同意，并由出租方与第三方办理相关租赁手续。第十四条 租用周转材料使用完毕，租用方应及时清理整理，涂油保养，并分类捆扎，按出租方要求运往指定地点，由出租方清点验收。若运输费用因运距因素而超过从出租方运来时的费用，超过部分由出租方承担。如果租用方未对退租的周转材料进行清理保养，出租方可向租用方计收实际发生的整修费用。第十五条 周转材料租期结束后，为了方便存放，利于其他项目部使用，经双方协商后，可以将周转材料委托租用方就地存放保管。双方就此要办理有关委托保管手续。委托项目部保存的周转材料，项目部不得擅自使用或对外租赁。第十六条 经过审批、允许项目部自购的周转材料，项目部机料部门要建立台帐，进行数量、价值核算；同时，项目部要加强周转材料现场管理，明确使用、保管责任人员。在自购周转材料调拨让售、拍卖处理时，项目部机料部门必须进行数量核算，对缺失的要查明原因，落实责任，对责任人员进行处罚。第四章 周转材料租金及结算第十七条 内部周转材料租赁价格及结算。1、内部周转材料租赁价格由分公司根据财会制度的折旧、摊销办法，并结合市场价格制定。内部租赁执行统一价格，以方便制定项目标后预算；对外租赁可根据市场行情，制定不同区域、不同阶段的租赁价格。2、出租方因内部资源缺乏而从外部租赁或者从其他分公司调剂的周转材料，其租赁价格按实际发生计算，其租赁合同需经分公司主管部门鉴证，并提供给项目部一份。3、租用期一般以时间为计算单位，以周转材料出入出租方存放场地的日期为准。以月为计算单位时：5天以内的不计；5天以上，不足15天的按半月计；超过15天的按1月计。周转材料租赁也可以按实际完成工作量等形式为计算单位，具体由租用双方商定。4、租赁费用由出租方定期（如月、季）开具结算清单，租用方应及时签认。结算清单在租用双方签认后交财务部门记往来帐。5、除第十四条规定的费用以外，租赁周转材料所发生的运杂费由租用方承担。需要定期检测的周转材料，租用期间的检测费用由租用方承担。6、采用分期摊销法计算月租金时，可参考公式“月租金=月摊销额+管理费”计算，其中：(1)月摊销额=周转材料原值月摊销率。(2)月摊销率=年摊销率12。(3)年摊销率= 1-预计净残值率规定的摊销年限100%（预计净残值率按原值的35%由分公司自行确定。列入重型工具范畴的周转材料，年摊销率执行公司生产设备管理办法规定的折旧标准；其余周转材料年摊销率由分公司自行确定。）第十八条 自负盈亏，独立核算的内部作业班组租赁周转材料时，由作业班组与租赁站直接签订租用合同，并办理交接手续。1、内部作业班组租用价格采用内部租赁价格。租赁费用由出租方定期（如月、季）开具结算清单，双方签认后，由所在项目部按期从其应付承包款中列支代扣。若发生丢失、损坏、无论新旧成色，一律按重置价的120%赔偿。2、内部作业班组租赁合同必须经所在项目部鉴证、确认。第十九条 协作单位租赁周转材料时，由协作单位与租赁站直接签订租用合同，并办理交接手续。1、协作单位租用价格以市场价格为准。租赁费用由出租方定期（如月、季）开具结算清单，双方签认后，由所在项目部按期从其应付工程款中列支代扣。签约时要预收不低于周转材料重置价50%的保证金，也可凭所在项目部出具的应付工程款凭据作为抵押，解除合同时，归还保证金。若发生丢失、损坏、无论新旧成色，一律按重置价的120%赔偿。2、协作单位租赁合同必须经所在项目部鉴证、确认。 第二十条 在保证内部工程使用的情况下，租赁站可将富余周转材料向社会出租。1、对外租赁价格以市场价格为准。签约时要预收不低于周转材料重置价70%的保证金，解除合同时，归还保证金。若发生丢失、损坏，无论新旧成色，一律按重置价的120%赔偿。2、对外租赁时，租赁合同必须经本单位主管部门和单位领导审批。第二十一条 为增加内部租赁价格的透明度，提高闲置周转材料的利用率，促进各分公司提高周转材料管理水平，公司定期收集、汇总、发布各分公司及社会企业周转材料租赁信息，供各分公司参考。租赁信息一般包括名称、规格型号、数量、材质、原值、净值、租赁单价等内容。第五章 周转材料台帐报表及核算第二十二条 在分公司相关部门参与下，各单位租赁站定期对其所属原有、新增和新购周转材料全面清查，做好质量技术鉴定，正确评估、作价。租赁站由材料会计建立周转材料分类明细台帐（数量金额式），由保管员建立周转材料收发明细台帐（数量式），加强实物管理，对所属周转材料进行规范收发、核算。第二十三条 项目部机料科由材料会计、保管员分别建立周转材料明细分类帐（数量金额式）和收发台帐（数量式），加强实物管理，对进出场周转材料进行规范收发、核算。第二十四条 周转材料采购、加工、租赁时，在计划、收发、搬运、调拨各环节的原始凭据和台帐报表，由各分公司参照物资管理方面有关表式统一编制。第二十五条 各分公司租赁站、项目经理部周转材料分类明细台帐应定期与财务部门进行核对，确保帐帐相符。第二十六条 周转材料损耗价值的摊销，分公司可根据具体情况分别采用一次转销、分期摊销、分次摊销、定额摊销四种方法。项目工程在标后预算时对周转材料核算另有约定的，以标后预算约定的核算方式为准。1、一次转销法：一般应限于易腐、易糟的周转材料，于领用时一次计入成本、费用。2、分期摊销法：根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用。3、分次摊销法：根据周转材料的预计使用次数摊入成本、费用。4、定额摊销法：根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额，计算确认本期摊入成本、费用的金额。第二十七条 租赁站直接采购、加工或由项目部代购、代加工的通用周转材料，统一列入租赁站成本，租赁站按分公司规定的方法进行摊销，项目部按租用合同承担租赁费用。第二十八条 项目部所属通用周转材料，在项目工程施工期间，按分公司规定的方法全部摊销。使用结束后，其处理方式由分公司主管部门比较就地公开处理、回收到分公司租赁站等方案的利弊后决定。1、通用周转材料回收时，由分公司有关部门组成评估小组，评估小组根据周转材料新旧成色和市场行情进行估价，最高估价一般不超过原值的70%。2、调拨双方应办理调拨结算手续并正确进行帐务处理：租赁站回收的周转材料，按购入程序入帐处理；项目部回收的费用，作为周转材料摊销额的减少，冲减项目部有关成本、费用。 第二十九条 租赁站、项目部所属异型周转材料，在产品生产或项目工程施工期间，按分公司规定的方法全部摊销。使用结束，在报请分公司主管部门同意后：有改制价值的，统一由租赁站负责回收、改制；没有改制价值的，通过招议标或拍卖方式公开处理，回收的处理费用作为周转材料摊销额的减少，冲减有关成本、费用。1、异型周转材料回收时，由分公司有关部门组成评估小组，评估小组根据周转材料新旧成色和市场行情进行估价，最高估价