学校预算工作介绍提纲.doc

学校预算工作介绍 一、制订学校预算工作的背景（一）学校职能的调整以及财务实行独立核算1、学校从原先的职能部门转变到业务部门。2、学校的目标考核从原先的定性目标转变到经济定量目标。（二）学校目前的经营规模急剧扩大主要体现在：1、经营管理的面积成倍增加。2、学校的定位和承担的职能在不断的扩大。从总公司的培训中心向职业学校的转变；从承担企业内部的培训到面向全市保安培训任务的延伸；3、主营业务不断拓展。培训人数上升较快；培训专业扩大到4个专业（普通保安、押运保卫、物业保安、特别护卫）；专项任务较多（世博、虹桥枢纽）4、教职员工的数量在增加。（三）学校经营管理的幅度和难度在增加主要体现在：1、职业学校的管理环节较多。要适应多家主管部门的日常管理，主要有劳动局办学资格的审查；社团局法人资格的年审；治安总队行政许可的审核等。2、经营收入多元化带来的管理问题。要理顺培训收入、政府补贴项目收入、物业管理收入和校园消费性收入。3、支出范围和成本的扩大。主要体现在：用工成本、教学成本、行政管理费用、校园运行成本。4、经营数据的不完整，缺少历史数据和资料的积累。无可比性和参照性。正是上述三方面的原因，使得学校建立预算机制的必要性和紧迫性。 二、制订预算工作的主要做法（一）全面分析2008年学校的财务数据1、经营指标和财务指标的分析与研究。通过对数据与指标的研究，使大家能了解学校的现状以及面临的困难。2、罗列各类收入项目、支出项目，加以分析，为制订预算工作打好基础。（1）在收入方面：主要分析主营业务收入与其它业务收入的结构比情况，以反映学校收入是否具有多元化，以及收入来源的潜力；（2）在支出方面：主要分析支出项目的结构比，有无不合理性，以及可精简压缩的方向。（二）预测本年度营收目标1、主营收入：预测培训人数、培训种类，核定各类培训价格，确定培训收入。2、其它收入：预测物业收入、校内消费性收入。3、根据预测情况，划分为可确定收入与不确定收入，以及各自所占的比重，作为预算执行工作的可靠性指标。（三）匡算支出项目及金额1、在分析历年支出数据的基础上，对主要支出项目进行分类。用工成本、教学成本、行政管理费用、校园运行成本。2、对所有支出项目按上述分类进行归类整理，力争做到全覆盖，不漏项。3、根据经营分析的需要列出经营性支出与非经营性支出；固定成本与变动成本；经常性支出与一次性支出等项目。（四）盈亏点测算1、盈亏点测算的重要性。（1）便于经营者了解与掌握学校经营状况，做到心中有数；（2）作为制订年度经济目标的重要参考指标；（3）有利于制订滚动预算工作，即多种经营目标。2、盈亏点测算的关键点。（1）分析固定成本与变动成本的关系；（2）分析固定成本与培训（销售）数量的关系；（3）分析培训数量、培训单价与总成本的关系。 三、制订预算工作的几点体会（一）各级领导要高度重视，特别是主要领导要参与制订预算工作的全过程。（二）年度预算与月度（季度）预算相结合。1、首次制订年度预算时，可自上而下的进行，由学校层面对学校各主要支出项目进行统一测算（如：用工成本、经常性支出、固定成本、可预计费用等项目）；对教学成本、变动成本等项目按历年数据进行匡算，核定一个上限值与下限值。2、各部门结合月度（季度）经营情况上报下月（季度）预算情况，由财务部门根据实际发生情况进行对比分析整理，并反馈到各部门，同时，财务人员要指导各部门做好下次预算计划。3、在半年度时若发生较大偏差，则应对年度预算计划予以必要的调整。（三）制订预算的要点1、“一加一减”的方法。（1）在制订过程中，多做加法。如：预算立项要考虑周全，能列入的尽量列；在金额上要匡算充足等。（2）在执行过程中，尽量做减法。如：采购上要做到货比三家、价廉物美，减少支出；原先考虑不成熟的项目在执行过程中尽量不发生等。2、制订过程中力求化繁为简，合并同项；先易后难，不要过分纠缠于一些较小金额的支出项目上，可采用不可预计项目类别予以统一代替，确保年度预算工作能顺利完成。3、严格执行预算管理。（1）在年度经营活动中，应与预算计划为标准，对不在预算项目内的支出，主要领导和财务部门要一律不批准。对确需发生的项目，在分析原因的基础上，按权责程序予以审批。（2）对可预见而未立项的费用，将考核相关责任人；对超预算或虚报预算的部门，将按一定的数额比例扣除部门的年度考核奖。这些措施学校将在明年实施（四）必须形成定期经营（财务）活动分析例会制度可按月、按季、半年度、年度召开会议，对学校进行经营（财务）活动分析与研究，并与预算情况进行对比，形成定期（季度）预算执