固定资产管理制度.doc

工业企业固定资产管理制度固定资产管理制度第一章 总则第一条 为了确保固定资产的真实、完整、安全和有效利用，特制定此制度。第二条 固定资产管理应坚持管理规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。根据公司发展的规划和预算，在生产需要的基础上，研究编制年度购建计划，结合公司实际确定审批权限和程序，避免盲目购建。第三条 固定资产管理的主要任务是：完善管理体制，健全规章制度；摸清财产状况；落实管理责任，建立科学的运行机制；合理配置固定资产，保证固定资产的安全、完整、完好。第四条 固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和计价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。第五条 采购部、财务部应根据固定资产验收单和发票办理固定资产的付款手续。第六条 固定资产的使用人员，因工作调动、离休退休、等原因离职、离岗，必须将所管理使用的资产完整向本科科长或设备科作相应交接手续，凡资产不或未交接清者，其他部门一律不得为其办理离厂手续。第二章 固定资产入帐价值标准第七条 时间标准：使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括01 房屋(20年)；02 机器设备 (10年)；03 运输设备(5年)；04 电子设备(5年)；05 其他(5年)。第八条 价格标准：设备单位价值在2000元以上(含2000元)，如果单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也必须作为固定资产管理(如：家具等，不论价值多少，一律列入固定资产管理，模具、工具除外)。第九条 对达不到本办法规定标准的设备、器具作为低值易耗品核算，领用时计入当期损益。由仓库按时办理入库出库手续，并进行规范管理。第三章 固定资产的计价第十条 对未入帐的固定资产按下列规定计价：(一) 购入、调入的固定资产，按照实际支付的价款（含进口增值税、关税及关税完税价格）以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价。(二) 自行建造的固定资产(包括房屋及建筑物)验收合格后，按照建造中实际发生的全部相关支出计价。(三) 在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建过程中所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价。(四) 融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费，安装费等支出计价。(五) 接受捐赠的固定资产，捐赠方若没有提供标明金额的凭据时，按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估所提供的有关凭据，以及接受固定资产时所发生的相关费用计价。(六) 盘盈的固定资产，按重置价值计价。调出、变价处理和报废的固定资产，按帐面原价注销。(七) 交换取得的固定资产，按各自的原值或按评估价值计价。亦可按重置价值计价。(八) 其他单位投资转入的固定资产，按评估确认价值或者合同、协议确认价值计价。(九) 已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行计价调整。(十) 购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。 第十一条 对已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值：(一) 根据国家规定，对固定资产价值进行重新估价。 (二) 增加补充设备或改良装置。 (三) 将固定资产的一部分拆除。 (四) 根据实际价值调整原来的暂估价值。 (五) 发现原记帐固定资产价值有误。第五章 固定资产管理体制第十二条 设备科对公司固定资产实施统一监督管理。其主要职责是：(一) 拟订固定资产管理实施办法和规章制度。(二) 主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置及大型修缮、基本建设项目的论证、招标、采购和验收等工作。(三) 负责登记固定资产总分类、明细帐，按月与公司财务部核对资产总帐，明细帐，定期或不定期与使用部门核对帐、物，确保帐帐相符帐实相符。(四) 审核办理固定资产增加、减少、调拨、处置及对外出租、出借等手续。(五) 负责组织公司固定资产的清查和统计工作。 (六) 会同使用部门合理配置固定资产。(七) 负责监督、检查公司固定资产的管理、维护和使用情况。 (八) 负责组织培训、考核各部门资产管理员，并对部门固定资产使用管理情况提出建议。第十三条 固定资产按类目实行归口管理：设备科：负责公司房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备及其它共五大类的资产审核与资产帐目管理。各科室：负责本科固定资产日常保养、审核与资产帐目管理。 财务处：负责公司五大类固定资产的财务审核与财务帐目管理。 各使用部门要负责对其占有、使用的固定资产实施日常维护和管理，并根据本办法制定本部门的具体管理细则。第十四条 设备科科长其主要岗位职责是： (一) 指导并培训各科室有关人员管理占用资产。(二) 负责登记资产的明细总台帐和固定资产使用管理卡片。负责指导监督固定资产编号标签的粘贴，确保帐、卡、物相符。(三) 负责申报计划的提交，参与可行性论证、招标、采购和验收等一系列具体业务工作。提出资产的调剂、配置建议上报制造部并协助组织实施，并将处理结果报送财务部。(四) 负责办理固定资产的入帐、调拨、报损、报废、增加、减少等有关手续，提出资产的处置意见，做好资产的年度清查、盘点工作。(五) 负责指导低值资产总明细台帐及各部门的明细帐的建立。第六章 固定资产的增加与管理第十五条 固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。第十六条 建立固定资产的预算制度，首先由各生产车间按生产需要及现有生产设备的使用状况，由各科科长填制申购单向制造部申购，制造部部长审核，后交由计划部和财务部审核，最后交公司董事长确认。第十七条 公司采购部按审核后申购单的要求，发出订单，做好采购准备。第十八条 货物进厂后，设备科、制造部应会同技术人员做好固定资产的验收工作，填写统一的固定资产验收单，验收单上应填写完整，验收联同发票交于财务部，财务部据以入账。另一联交由设备管理科留存，作为建立固定资产台帐的原始依据。第十九条 公司在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度、法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。第二十条 各资产占有、使用部门要按公司有关规定建立健全固定资产保管和养护制度。加强固定资产的安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。第二十一条 对固定资产的检修工作要做到及时、经常。对大型、精密、贵重机器设备要定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止人为障碍性事故发生。对房屋建筑物应定期查勘、鉴定、修缮，确保使用的安全。第二十二条 对精密、贵重及易发生安全事故的仪器设备要制定具体操作规程，指定专人操作，并负责对参入使用人员进行技术培训和安全教育。第二十三条 购置大型精密仪器设备、基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档，妥善保管。第二十四条 公司固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，根据资产的等级及价值的不同，经公司总经理、董事长不同权限审批后，方可办理出租、出借的手续。第二十五条 各使用部门应建立固定资产使用情况的检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产，设备科应及时进行合理调配，以提高其利用率。第二十六条 公司内部变动固定资产应符合如下规定： (一) 因部门调整引起固定资产的重新配置，由设备科会同使用部门进行资产清查，编造清册，办理交接手续。(二) 固定资产使用人如果调离工作或退休，须将所用资产向本部门办理移交手续，同时报设备科调帐，否则，不予办理有关手续。若有不清之处，应按有关规定处理。第二十七条 公司建立固定资产清查制度。(一) 为保证帐、卡、物三相符，对在用固定资产建立一年一次全面清查盘点制度。使用部门负责自查自盘工作，设备科负责检查验收。查出的盈、亏、报废的固定资产报经公司相关部门、总经理、董事长依次审批后，设备科和财务处同时进行帐务处理，杜绝无用资产占帐现象存在。(二) 设备科要建立日常的抽查制度。根据需要视资产的性质定期或不定期，视管理的要求进行全面抽查或局部、分类抽查，以督促使用部门加强在用资产的管理。(三) 对固定资产管理工作能按制度执行，成绩突出的单位和个人，应给予表扬和奖励。对工作不负责任，不按制度办理，造成资产损坏、丢失的部门和个人，应给予批评教育，并记入当年工作目标责任制和考核中，直至行政处分和经济处罚。第七章 固定资产的处置第二十八条 固定资产的处置，是指公司对各类固定资产进行产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。第二十九条 处置固定资产要符合以下程序： (一) 使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单。(二) 设备科组织检查、审核，提出处理意见。贵重机器设备要组织技术鉴定。(三) 各部门主管应签署审批意见。 (四) 根据批复处置固定资产。 第三十条 固定资产按以下权限审批：(一) 处置房屋、车辆及单位价值在人民币5万元以上的固定资产，须经公司董事长审批，以下由公司总经理审批。(二) 处置总价值在人民币10万以上的固定资产，须经公司董事长审批，以下由公司总经理审批。第三十一条 建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。第三十二条 处置固定资产的收入，应及时足额上缴公司财务部，任何单位和个人不得截留挪用。第三十三条 处置固定资产时，设备科应将管理卡片收回。第八章 固定资产帐务管理第三十四条 公司按以下要求设置固定资产帐簿和卡片： (一) 财务处设置、登记固定资产总帐和分类明细帐。(二) 设备科按设备分类设置固定资产总分类帐，以使用部门为单位设置分户、分类明细帐。第三十五条 固定资产管理卡片要登记设备名称、规格、型号、厂家、资产编号、分类代号等内容，一物一卡，由使用人员签字承担保管设备的责任。使用人发生变更时，要在办理设备移交手续的同时，由新使用人在资产卡片签字。第三十六条 使用部门之间需调动设备时，必须经设备科同意，并办理变动手续，调整有关帐目，未办理手续的仍由原使用部门负责。第三十七条 固定资产的增加、处置，由设备科按要求填写相关凭单，经规定的有关人员签章，作为记帐依据，分别登记有关帐簿。各种帐簿和凭单应妥善保管，不得随意涂改。第三十八条 设备科应定期盘点，以验证各项固定资产是否真实存在、了解固定资产放置地点和使用状况以及发现是否有未入账的固定资产。年末会同财务部进行资产大盘点，对于盘盈、盘亏的资产应查明原因，视不同情况，报批处理。第九章 附则第三十九条 本办法解释权归财务部。 第四十条 本办法自公布之日起执行。附：固定资产明细分类目录 二一六年四月一日附件1：固定资产明细分类目录一、房屋、建筑物及附属设施(20年)厂房 车间管理用房 后勤用房 办公用房 职工住宅 其他用房二、机器设备(10年)：专用机器设备 附属机器设备 仪器仪表 三、电子设备(5年)：办公设备（电子类） 通风设备 其它四、运输设备(5年)：运输车辆 办公车辆 其它 五、其他(5年)办公用具 厨房用具 其它附件2：固定资产管理表格固定资产（大塚）登记卡（正面）总帐科目： 本卡编号： 明细科目： 财产编号：（反面）盘 存 单（大塚）使用部门： 年 月 日 共 页第 页设备科科长 核对 制表 一式三联：（1）设备科自存 （2）会计部门 （3）使用部门固定资产（大塚）验收单管理部门： 财产编号： 使用部门： 会计科目 一式三联：（1）设备科（2）会计部门 （3）使用部门（填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会