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担保机构操作实务 服务对象 信用担保机构 广大中小企业 面临的环境 内部因素 行政干预 银保关系 法律环境 社会环境 信用担保机构自身因素 专业性高风险 制度化约束 科学化管理 规范化操作 个性化服务 大纲 第一节担保业务操作制度第二节流动资金贷款担保评估第三节担保额度的确定第四节担保费用的收取第五节担保业务的风险控制 担保业务操作制度 一 担保业务操作制度制定的原则1 稳健经营原则 坚持在风险控制的前提下稳健的开展业务2 规范性原则 符合国家有关法律法规以及主管部门的规定3 可操作性原则 即有利于风险控制 又有利于业务的开展4 指导性原则 对实际工作具有指导性 促进担保机构的可持续发展5 动态优化的原则 及时进行动态优化调整和完善 二 担保业务基本操作制度 全程动态监控 过程化管理的管理理念 1 担保业务受理制度分类归档受理登记基本信息采集初审分析任务分配2 担保业务调查制度项目经理A B角制度调查方案和工作底稿调查报告双人申报 二 担保业务基本操作制度 3 担保限额审批制度科学划分担保限额的审批权限 制定逐级审批 合理授权 限上项目集体决策的担保审批制度4 建立审 保 偿分离制度审保分离 风险独控前台操作 后台监控调查部门对申保企业资信调查和评估风控部门负责项目审核 审查及保后风险监控保全部门负责逾期催收 代偿和追偿 5 担保业务保后监管制度责任部门 责任人 权 责 利的明确 根据风险分类结果确定保后监管的周期 明确保后监管的内容 充分认识其重要性 6 担保业务的追偿 保全制度逾期 代偿 催收管理办法 不良资产保全 处置 管理办法 呆 坏 帐核销管理办法 二 担保业务基本操作制度 7 内部稽核制度对业务部门的事前 事中 事后稽核 对财务部门的稽核 业务人员 管理人员的离职审计 8 担保档案管理制度客户资料和重要权证档案的收集 移交 整理 分类 立卷归档 存放及清退销毁注 各项业务操作制度必须与岗位职责和奖惩激励机制相配套 二 担保业务基本操作制度 流动资金贷款担保 核心理念 清晰的逻辑思路明确的调查主线严密的调查方案科学的评估方法和评价体系 流动资金运动的特点 空间上并存 时间上继起经营循环和资金循环从生产型企业角度看 三个阶段 四种形态货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金供应阶段生产阶段销售阶段 企业融资需求分析 信用担保机构的角度资产转换周期 信贷资金由金融资本转换为实物资本 再由实物资本转换为金融资本的过程 资金流动的时间差异和融资需求 为扩大生产购买设备产生的融资需求 购买原材料或货物 生产加工或储藏货物 销售货物或产品 回收资金或收回货物 持有期 回收期 支付期 时间差 资金流入 生产周期 购买设备 资金流出 生产周期 资金 生产周期 生产周期 企业融资需求分类 一 季节性销售的增长 非季节性的销售增长而导致的销售增长融资需求 二 因应收帐款回收期延长 应付帐款付款期缩短 存货周转率下降而导致的营运能力降低产生的融资需求 三 因更新 添置固定资产而导致购买固定资产的融资需求 四 因资金来源结构变化 无形资产和递延资产项目增长等而导致的资金需求 流动资金贷款担保 信用担保机构主要的担保品种 投资风险 道德风险 技术风险 经营风险 市场风险 行业风险 财务风险 被担保企业风险 道德风险 经营风险 市场风险 行业风险 财务风险 流动资金贷款担保评估 被担保企业分析 综合分析 非财务因素分析 财务因素分析 非财务因素分析 分析贷款偿还的可能性 行业风险分析 经营与市场风险分析 技术风险分析 分析借款人还款能力 领导团队及员工素质分析 还款意愿分析 借款人还款能力分析 一 领导团队及员工素质评价1 主要管理人员素质和经验2 管理团队及员工结构的合理性 二 行业风险评价1 行业发展与经济运行周期的相关性2 行业的周期性分析3 行业的竞争性分析4 行业的盈利性分析5 行业的进入壁垒 三 企业经营与市场风险评价1 企业经营环境分析产业政策 法律环境 环保政策 信贷政策 税收政策2 企业组织形式和公司法人治理结构组织形式 独资经营 联营 有限责任公司 股份有限公司分析借款人股权和组织形式变化对还款能力的影响公司法人治理结构是否按现代企业组织管理制度 3 市场需求状况4 产品状况分析5 产品生产能力分析6 销售预测 四 技术风险评价 1 技术来源2 技术研发能力及发展潜力3 科研条件和技术市场优势 还款意愿分析 还款意愿很大程度上取决于企业管理层信用意识和法律意识1 银行还款信用记录通过贷款卡记录及与客户贷款 结算银行的信息沟通2 供应商等其他债权人处的履约情况 3 工商 税务 海关 司法 会计事务所等部门信息交流4 企业利用兼并 破产 重组 转让 承包 分立等形式恶意逃废债5 与企业内部人员交流有无经常性拖欠员工工资 福利等现象注 含对主要关联企业的调查 财务因素分析 一 企业的资产负债情况分析资产状况流动资产长期投资固定资产无形资产及长期待摊费用 流动资产 资产状况分析的难点和重点1 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 通过查证日记帐 收付款凭证 收支记录来确定其真实性 收支记录是否完整以及资金流量情况2 存货 对存货的真实性 有效性 变现性进行实地考察作到帐帐相符 帐实相符 包括 存货价值 存货结构 存货的品质和保质期限 存货跌价准备 不良存货比重 存货周转速度 存货的保险情况及防护措施等 流动资产 3 应收账款 应收帐款数量和结构 应收账款账龄和周转速度 坏帐计提比例等因素 特别是当企业应收账款和存货量过大的情况下 要防止企业虚增资产和收入 4 其他应收款 反映经济事项的真实性 有效性 合法性 总帐 明细帐 原始凭证以及对应时点的管理报表核对 关注关联企业间的往来款项 流动资产 5 预付帐款 核对购货合同 明细帐 总帐是否相符 对挂帐期长的 特别审查预购货物到库情况6 待摊费用 帐务处理及帐面余额的正确性 是否符合权责发生制和收入费用配比原则 长期投资 1 明确出资方式 资金投向 投资金额 股权比例 回报方式2 审查真实性 有效性 收益性及不良投资3 审查总帐 明细帐 投资清单 各种权利证明及合约主要考虑长期投资的真实性 合规性以及实际的收益情况 特别要注意企业将调拨到其关联企业的资金做成投资的可能性 固定资产 1 现场观察固定资产的类别 存在真实性 使用状态 自用 出租 闲置 处置中 2 查阅原始凭证 产权证书 验证其所有权并核对评估报告确认其评估价值的真实性3 到相关登记管理部门查册验证其法律状态 抵押 违章 查封 固定资产 4 在建工程 总帐 明细帐 施工合同 材料发票及领用单等原始凭证 付款记录 审查是否存在已交付使用 但未办竣工交付手续 未及时进行会计处理的项目5 累计折旧 审查固定资产折旧政策 折旧计提是否正确 固定资产 注 对固定资产的考察应根据其种类分析包括固定资产的价值评估 质量状况分析 使用状态 法律状态 变现能力以及折旧情况 这对担保机构判断企业的有形资产规模 实际生产能力 准确估计企业预期生产销售计划完成的可能性提供重要依据 无形资产 1 专有技术 专利2 商标 商誉3 收益权 经营权4 使用权及其他注 主要考察合法性 计价依据 评估价值 变现能力 处置过程中的法律问题 负债情况流动负债长期负债或有负债 负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任 合理的负债是企业经营的明智选择 也是信用经济的集中表现形式 但是过度和不合理结构负债 是导致企业发生偿债危机的直接原因 合理负债规模 在分析企业负债时要注意以下几方面的问题 1 资产负债结构 重点分析流动资产与流动负债的关系比率 长期负债与长期资产的收益能力和期限的匹配以及企业总体的资产负债水平 2 负债结构 要分析长期与短期 有偿与无偿 抵押与无抵押负债的关系 对银行的借款记录 应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析 流动负债 1 短期借款 贷款卡查询 借款合同 含一年内到期长期借款 2 应付票据 根据购销合同 贷款卡及银行保证金存款查询应付银行承兑汇票余额 通过向采购部门核查应付商业承兑汇票余额 关注有无长期挂帐现象 3 应付帐款 总帐 明细帐及对应时点报表 购货合同 付款记录 财务 采购 仓储部门核对 检查长期挂帐原因以备确认企业资信情况 流动负债 4 其他应付款 重点列示向股东或关联公司借款 确定属于出资还是借款 要求投资人与企业签订担保期内不可撤销协议5 应交税金 审计企业纳税鉴定或纳税通知及征 免 减 退税的批准文件 核查企业纳税情况 1 长期借款2 长期应付帐款 长期负债 或有负债 企业是否存在未在报表反映的对外担保等或有负债 对或有负债的分析要涉及第三方 要慎重审查 含关联企业 所有者权益 一 实收资本 核查营业执照 验资报告 公司章程1 首先要看企业注册资本金是否充实和稳定 是否存在虚注资本的成分 2 其次 关注企业注册资本中货币入资与实物入资的比例 也应关注注册资本中无形资产所占的比例 以及无形资产的评估方法和依据 3 第三在对实收资本评价过程中 分析净资产增减变化及原因也是十分必要的 这是判断企业是否处于成长阶段的重要依据 所有者权益 二 资本公积1 根据资产评估报告 分析其资产评估动机及间隔时限 判断重估增值部分是否属实2 根据验资报告 分析出资形式 判断进入资本公积科目项下的股东增值是否属实3 调阅凭证 查阅作为捐赠财产是否属实 入帐是否合理 三 盈余公积和未分配利润重点分析未分配利润变化趋势 判断企业有无抽逃资金迹象 二企业收入及利润情况分析 销售收入情况核实1 销售明细帐 总帐以及对应时点报表2 银行对帐单 存折 信用卡 3 销售合同 发票4 销售部门 仓储部门出货单 运输单5 纳税申报表注 虚构交易对象 伪造购销合同 虚构交易事实通过关联或非关联交易调整收入和利润 成本 费用分析 1 成本 直接材料 直接人工 制造费用确认成本计算是否正确 制造费用分摊是否合理 是否与收入相匹配并作相应的趋势分析2 费用 销售费用 管理费用 财务费用对重大波动及异常查明原因 必要时抽查原始凭证的合法性及帐务处理的正确性 投资收益短期投资收益长期投资收益计算依据是否充分 期间归属是否正确 成本法与收益法是否适当纳税销售税金所得税 现金流量分析 1 经营活动现金流量表分析 直接法 间接法 净利润 折旧 销售商品收到的现金 购买商品支付的现金 现金流量分析 2 投资活动现金流量分析 现金流量分析 3 筹资活动现金流量分析 4 现金流量的预测 现金流出顺序的分析 在正常的现金流出顺序中 借款人如何安排其现金流量1 销售收入 应收项目增加 销售商品得到的现金 2 扣除销售成本 存货的增加 应付项目增加 交易活动得到的现金 3 扣除销售费用 管理费用 营运活动得到的现金 4 扣除缴纳所得税 营运活动后剩余的净现金 5 支付筹资成本 包括利息和股利6 偿还到期贷款以免出现支付危机而面临清算7 为满足生产需要购置长期资产 包括固定资产 专利技术和长期投资8 现金不足 对外筹资9 现金流量净额 剩余或不足 关联交易 1 审查客户与关联企业发生的债权债务真实性2 审查客户与关联公司发生的收入和费用 其作价是否公平合理 凭证手续是否齐全3 对重大关联交易 追查原始凭证 企业主要财务指标分析 反担保保障措施 一 抵押方式 二 质押方式 三 保证方式 风险综合分析 净资产 现金流 反担保 依据资产转换周期及现金回笼周期 担保额度的确定 信用担保机构担保额度担保总体额度单个客户担保额度 担保额度的确定 一 信用担保机构担保总体额度信用担保机构担保总体额度是指担保机构按照资本金倍数放大功能所得的允许担保的总额 即担保总体额度 资本金 放大倍数 担保倍数越大 说明担保总体额度越大 反之则担保总体额度越小 各国信用担保机构担保总体额度的放大倍数通常是根据各国中小企业信贷违约状况来确定的 各国之间差异很大 在我国 根据目前财政部有关规定信用担保机构的担保总体额度宜定为资本金的5 10倍 即在担保机构运行初期 资本金较小 风险控制能力较弱的情况下 担保倍数宜定在5倍以内 当担保机构运行进入成熟期 资本金规模壮大 风险控制能力增强后 担保倍数可逐步扩大到10倍 担保额度的确定 二 单个客户担保额度任何企业都有一定的合理负债规模 不能过度负债 担保机构对某一法人客户的信用风险暴露不是无限的 担保额度的确定是从担保机构风险防范的角度 要求担保机构对某一客户提供的全部信用担保进行集中控制 并设置最高限额标准 根据客户的资产规模 还贷能力和信誉情况确定担保机构可以提供的担保额度 担保额度的确定 一 担保机构为客户提供担保额度标准的确定 应考虑多方面因素 二 担保集中性风险的控制和管理 担保费用的收取 一 担保费用的收取依据从资金成本方面来考察 一般来说 融入一笔资金的成本包括利息和手续费两部分 利息的决定因素是利率和时间 则利率又是基础利率和风险利率两部分构成 担保费用的收取 1 债权人的贷款风险大大降低 风险利率乘以时间所形成的那部分利息应由银行让渡给担保机构2 债务人本来处于融资困难的状况 而且由于缺乏完善的抵押担保手续 项目本身风险较高 债务人理应为此付出一定的风险溢价3 现实操作中银行对中小企业的贷款利率可能提高10 30 在担保发生作用的情况下 利率上浮部分所形成的利息由银行让渡给担保人 担保费用的收取 二 担保费标准的确定1 遵循担保行业国家有关收费规定 不得超过银