项目建议书经济效益分析.doc

项目建议书经济效益分析（计算方法）一、基础数据产品单位成本估算序号名称金额（元）说明1原 料工艺定额+损耗2燃 料工艺定额+损耗3动 力工艺定额+损耗4工资及附加年平均工资人数年产量1.285修 理 费折 旧 费26折 旧 费固定资产投资折旧年数年产量7销 售 费销售收入3%8利息支出贷款额贷款实际利率年产量9其他费用工资及附加410总 成 本11+1211可变成本123412固定成本5678913经营成本10-6-8年销售总（收入）额序号产品名称单位年销售量单价金额（万元）备注1年销售总（收入）额年销售税金及附加（年销售金额）（当地综合税率）（10.070.03）*青海省增值税综合税率(统计数字)为6.24%*青海省含附加的综合税率可取8%估算年总成本（各种产品单位成本）（各种产品年产量）之和序号产品名称单位成本（万元）年产量（吨）金额（万元）1产品甲2产品乙3产品丙年总成本年利税总额（年毛利）（年销售总额）（年总成本）年所得税前利润（年利润总额）（年利税总额）（年销售税金及附加）年所得税额年所得税前利润所得税税率（25%）本项各年计算数据应考虑青海省优惠政策（0%五年，15%五年）年净利润（年所得税后利润）（年所得税前利润）（年所得税额）项目总人数按经验估算或用下式估算（相同工艺）项目甲人数/项目乙人数=（项目甲规模/项目乙规模）mm：劳动密集型产业 0.5技术密集型产业 0.3一 般 产 业 0.250.55项目总投资（固定资产投资）（流动资金）其中 所求固定资产投资/已知固定资产投资=( 所求固定资产规模/已知固定资产规模)m式中 M 扩大生产装置 m=0.66 增多生产线路 m=0.80流动资金按年经营成本20%30%年工资及附加总额（人年平均工资）（项目总人数）(1+17%)资本金（自有资金）（项目总投资）30%二、财务指标静态指标投资利润率=年利润总额项目总投资100%投资利税率=年利税总额项目总投资100%资本金利润率=年利润总额资本金100%投资回收期（不含建设期）=项目总投资（年所得税后利润年折旧）成本利润率=年利润总额年总成本100%全员劳动生产率=年销售总收入项目总人数产值利润率=年所得税后利润产品销售总额100%动态指标 动态指标一般有两个，即财务内部收益率（FIRR）和财务净现值（FNPV）这两种指标用手算方式极为不方便，特别是FIRR需要用试差计算，手算工作量大和计算人员业务水平要求高。在当今计算机很普及的条件下，我们在这里只介绍利用计算机常用办公软件中的Excel来计算这两个动态指标，具体计算方法见框图。Excel计算IRR方法：打开Excel点击“插入”点击IRR在下拉列表中点“财务”点击函数输入各年净现金流量在IRR表第一行输入全部年现金流量点击“确定”Excel计算NPV方法：打开Excel点击“插入”点击NPV在下拉列表中点“财务”输入行业基准收益率在NPV表第一行输入基准收益率点击“确定”输入各年财务净现金流量在IRR表第二行输入财务净现金流量借款偿还能力初步分析：本项目计算以银行实际利率计算财务净现值。计算条件：项目经营期加建设期等于n年，银行实际利率i该计算结果0 有偿还能力计算结果0偿还能力强计算公式：FNPV=（年净利润+年折旧）（1+i）ni（1+i）n-1 附：中国商业银行现行贷款实际利息率（i）表2007.12.21 单位：%贷款时间名义利率实际利率（i）1年5.475.705年以上6.126.26农村信用社的利率可以达银行的2.3倍实际利率（i）=（1+名义利率/4）4 1国家法律规定社会集资利率不得大于银行实际利率的3倍，大于银行利率3倍者为高利贷，这种利率不受国家法律保护。 小工业电价 0.396 元小工业水价 1.75 元工业天然气价 1.15元三 金个 人企 业合 计1养老保险基金8%20%28%2医疗保险基金2%6%8%3失业保险基金1%2%3