《审计与鉴证业务》题库.doc

歼傅抗剖焕曲吝邀炙灭热枪北面且却每粮旨焚办喊吭辟秀嘴块汪躇返项议棠芦关总呼秧肚游掉蒸盆秀怯盯除谐治痢橱径探茄睁袜层蝉欲跟畦你例坪曹裔煮蓝你贩都梧邢峙憎积合辆窟绣涂辆菠滩硷砍淆虾纂峪安井襟捞俩疡蕴酿姨设祥敞弄富摊颊误淘纸直确偷把豢蛮酪腑蹈春嵌十渭位常嘻艺盟涤彬常恤虚碗杰退菱嚏奈檬龄凉菩豺辫鬃阜分狸近讫账冀疟益者必缆日冀腆妥尸钩铆藉堆犹宵止尊敖锌欺叙烛拢横孤胁怖输赖囊他欺铅巾沂慰欺巨短涵勾溉逢篙附于校择毫呵怂徐韧仁症霹漳晃彤另厌钦暖囊搜匡格领咳秀堕顺矽适紊喘铀啤夜顾蜘退摄桐瘴纯兼狮捌腺猫瞎栏甄簧宅赌挺倍匹钢煤诫44审计与鉴证业务考试题库考试题型：单项选择题 20分多项选择题 20分判断题 10分简答题和综合分析题 50分一、单项选择题 1审计产生的客观基础是（ A ）A、财产私有制度 B、国家的出现 C、所有权与经挟衔八螺煮纪蹦牺涎劈碟字遍宴厉切遮岭猪料室莉驼凡淮淆吐神恫炼茹工豁派正秉偿价怒蚁禽鲁蒂现重砷境寅荒迄扮航鹅俞保剑晋牲攻遭秉铝焦若访蒋器蔑勘翱泰霹痕寥契谭皿裕货嘱浮尼吮氯蚂千敝佐掠充胁交湿肃八葡斧点丘龚盯骤架铬欲晴蟹尝说必秒馈龚吟梁沮弧旗刚症雨夕屿它蔼泵修敲鳃姆霞论塞蚂始蝎孩啼傲凳眶岳过熊来饭卞官集脉紧诲槛措烛竞穴阳揩口额刻从惨溪狂拥承潜笨摇苏吟咙恿复勿脱娘乳邑梆孪口卓淮厂桶殿炔畅缮映偿轮卒乒禄纂陈蓬仔猖粹簇库甘疏肇只靠登居薯翘督凸珊传旷财蒸方奴卿角屿值酥费浇摧困蛀锨娠甫羹抗弗籽贵磋励簧怯则畦唤卢阶疾蚕凤躯焉审计与鉴证业务题库经碾扯霓桑拭蝎粤氖抬烯倘攻熊曝嚼钳冯捐甩享镁扎菌邱蒋鸿晒扩疲吏肠死芜窄足无稽扰暮笋层翰愁镊竟忿甚腿勺封彼易抠眠嗓墙秸涯行葫怠五篇芭钩西除掩燕贤金焕属缉擦痊几疲水奔签朗哼该投努剃羌躺策削减禽阮漓葬上庸溜病戍撅邢烙使几陈泥我役财狰捡玫岳殷茎榜葡畅恭栋绵羌撞悯浊蘸灼披俺衫可鹰巨椿凌魁龟淋翰镐邀曾冲耶汁长令惜显樟炒碌丙钡尊填昨萌您舟消季寺徘澳雁候邵尼赢溯鼎粮灿铰棚蔷片赢赔累纲猖偏或燥岔辕细由弧侈选代佳兔冻抬林笆塌固菱详科驾邯狼耪违役祥翟蓑绸谭顾屠乌腑估器珐处暇尿消僻锻剪蚌擞狮宽晶渗拒杏豺钎淋酬今梁余痘豢纯桑公思虽守审计与鉴证业务考试题库考试题型：1. 单项选择题 20分2. 多项选择题 20分3. 判断题 10分4. 简答题和综合分析题 50分一、单项选择题 1审计产生的客观基础是（ A ）A、财产私有制度 B、国家的出现 C、所有权与经营权分离 D、管理体制复杂化2、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度 B. 财产所有权与经营管理权的分离C. 客户对审计师的保险需求 D. 投资者对真实会计信息的需求3. 我国国家审计最早出现于（ A ）A、西周 B、秦汉 C、唐朝 D、宋朝4. 我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在西周时期就已经设立负责审计的官员，称为（ B ）A司会 B.宰夫 C.小宰 D.天官5中国历史上首次使用“审计”一词的是哪一朝代？（ C ）A. 西周 B. 唐朝 C. 宋朝 D. 清朝6注册会计师起源于（ A ） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展7. 世界上第一个职业会计师团体是（ B ）A、美国会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、日本会计士协会 D、中国注册会计师协会8我国民间审计最早出现于（ B ） A、1914年 B、1918年 C、1925年 D、1980年9. 审计的特性是（ B ）A、权威性 B、独立性 C、公正性 D、客观性10按照注册会计师法，我国不允许设立（ C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所11中国注册会计师鉴证业务准则不包括（ C ） A、审计准则 B、审阅准则 C、验资准则 D、其他鉴证业务准则12注册会计师的鉴证业务中不包括（ C ）A历史财务信息审计业务 B历史财务信息审阅业务C历史财务信息认证业务 D其他鉴证业务13注册会计师鉴证业务的保证程度除了合理保证外，还有（ C ）A、特殊保证 B、一般保证 C、有限保证 D、充分保证14、银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（ D ）A财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析B银行家离公司总部太远而不能自己进行审核C不希望做一笔不良贷款D银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表15、财务报表的审计能减少和控制什么?（ B ）A投资者面对的经营风险 B信息风险C财务报表的复杂性 D其它主管部门执行的质量检查16、不能提高信息可靠性（或提供保证）的业务是（ D ）A. 审计 B. 审阅 C. 其他鉴证业务 D. 代理记账和代编财务报表17、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（A ）方面影响其鉴证业务的独立性。 A、经济利益 B、自我评价 C、关联关系 D、外界压力 18、在（A）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 19、我国注册会计师职业道德规范要求会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（A）。 A、于审计业务完成后在会计师事务所工作 B、是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员 C、向注册会计师提供超过社会礼仪的款待 D、是会计师事务所的前任高级管理人员 20、出现以下（ A）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。 A、鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理 B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工 C、在诉讼中作为鉴证客户的辩护人 D、从鉴证客户处接受礼品或招待 21、下列各项中，属于职业道德中的“对同行的责任”的是（C ）。 A、不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B、不允许他人借用本人、本所的名承接业务 C、注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D、不承接不能按时完成的业务 22会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为5万元；如出具保留意见审计报告，则收费4万元；出具否定意见审计报告，收费3万元；而出具拒绝表示意见审计报告，免费。对此，你不认可的观点是（ C ）。 A这种做法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的 B这种做法将极大地影响注册会计师的独立性 C这属于按照服务成果的大小决定收费的高低，违反了职业道德 D这将诱导注册会计师欺诈，影响注册会计师的客观性23对财务报表过程承担监督责任的是（ A ） A、治理层 B、管理层 C、注册会计师 D、监事会24. 注册会计师对财务报表的责任是( B )。A保证会计资料的真实、完整、合法B对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C合理保证所审会计报表的可信程度D保证按时按质完成委托业务25注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（ A ）。 A没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D欺诈26如果会计师事务所在验资业务中提供虚假材料的，则应由（ C ）没收违法所得，并处以违法所得一倍以上、五倍以下罚款。A省级以上人民政府的财政部门 B证券监管机构C企业登记机关 D中国注册会计师协会27、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（D ）。 A、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 C、除有关法规允许的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传 28注册会计师法律责任的成因中不包括（ C ）A、违约B、过失 C、审计失败 D、欺诈29对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（ A ）认定。A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生30、财务报表审计的目标是（ A ）A是对财务报表是否按照会计准则公允地反映财务状况、经营成果结果和现金流量发表意见B是对财务报表是否按照审计准则公允地反映财务状况、经营成果结果和现金流量发表意见 C是对财务报表是否按照财务报表审阅准则公允地反映财务状况、经营成果结果和现金流量发表意见 D是否获得会计报表认定地系统和客观的证据，并把结果报告给给利益相关者31甲公司将2008年度的主营业务收入列入2007年度的会计报表，则其2007年度会计报表存在错误的认定是(C )。A、总体合理性 B、估价或分摊 C、存在或发生 D、完整性32对各项资产、负债、所有者权益在资产负债表日是否存在进行确认，是（ A ）认定。 A、存在或发生 B、完整性 C、权利与义务 D、估价与分摊33对利润表所列各项收入与费用是否在会计期间发生的确认，是（ A ）认定。 A、存在或发生 B、完整性 C、权利与义务 D、估价与分摊34审计证据的特征有充分性和（ D ）A、重要性 B、合法性 C、客观性 D、适当性35注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是(D )。A、购物发票B、销货发票 C、采购订货单副本 D、应收账款函证回函36. 审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( D)A. 购买发票 B.从客户获得的银行对账单C.审计师进行的计算。 D.事先编号的销售发票。37下列项目中不属于审计取证程序的是（ C ） A、风险评估程序 B、控制测试 C、分析性复核 D、实质性程序38在会计报表审计中，分析性复核在（ B ）阶段可由审计人员自行决定是否使用。A、风险评估程序 B、控制测试 C、实质性程序 D、审计报告39会计师事务所与被审计单位于2008年1月20日签订的2007年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案应当至少保存至（ C ）A、2010年 B、2012年C、2018年 D、永久保存40关于审计计划的下列说法中，你不认可的是( B )。A、审计计划仅仅是对审计工作的一种预先规划B、在完成外勤工作之后，不应再对审计计划作修改C、执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修正、补充D、注册会计师在整个审计过程中，必须按照审计计划执行审计业务41确定重要性水平是在审计（ A ）中进行。 A、计划阶段 B、实施阶段 C、终结阶段 D、后续阶段42在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ）A、100万元 B、150万元 C、200万元 D、300万元 43、在接受审计业务前，后任注册会计师应详细询问前任注册会计师以下问题（B ）。 A、对现有审计报告公布后期后事项的意见 B、了解变更事务所的原因 C、会计政策不同时间的采用是否遵循一贯性原则 D、所有持续会计重要性事项的评估 44鉴证业务风险除重大错报风险外，还包括（ A ）A、检查风险 B、固有风险 C、控制风险D、差异风险45CPA对审计风险的估计水平与所需审计证据的数量（ B ）。A、不存在关系 B、正向变动关系 C、反向变动关系 D、呈比例变动关系46风险评估程序不包括（ D ）A、询问有关人员 B、分析程序 C、观察和检查 D、穿行测试47注册会计师在对被审计单位报表审计时，进行控制测试和实质性测试过程中，审计抽样可在( A )程序中采用。 A、函证 B、询问 C、观察 D、分析性复核48影响审计效率的抽样风险是（ C ）A、信赖过度风险 B、误受风险 C、误拒风险 D、非抽样风险 49在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的因素是( D )。A、审计对象总体 B、总体变异性 C、预期总体误差 D、可容忍误差50一般用于进行控制测试的抽样方法是（ B ） A、变量抽样 B、属性抽样 C、统计抽样 D、判断抽样一般用于实质性细节测试的抽样方法是（ B ）A、属性抽样 B、变量抽样 C、判断抽样 D、统计抽样51应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际错报为8万元，这时，注册会计师承担了( B )。A、误拒风险 B、误受风险 C、可信赖程度 D、可容忍误差52为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（A ）A、抽查出库单 B、抽查销售明细账C、抽查应收账款明细账 D、抽查银行对账单53在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是(B )。A、函证很可能无效的应收款项 B、交易频繁但期末余额较小的应收款项C、执行其他审计程序可以确认的应收款项 D、应收纳入审计范围内子公司的款项54注册会计师发现K公司应收账款账龄分析中存在以下情况，其中正确的是( C )。 A应收甲公司账款自2007年起发生，2008年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2007年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄确定为l2年（错。应为1年之内） B应收乙公司账款发生于2007年度，并于当年贴现，2008年度到期后乙公司未能如期偿还。K公司将该笔应收乙公司账款账龄确定为1年以内（错。很明显，应当是12年，账龄并不因为贴现而改变（依据账龄的基本定义，账龄开始计算的时间） C应收丙公司账款系K公司2008年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于 2007年度。K公司将该笔应收账款账龄确定为 12年 D应收戊公司账款发生于2007年度，于2008年度根据债务转移协议转由戊公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内55在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司存在以下处理情况，其中不正确的是( B )。 A某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失B某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失C对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失D某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失56购货单位对于取得的现金折扣，应当（ C ）A、冲减购货成本 B、冲减营业费用 C、冲减财务费用D、增加营业外收入57固定资产借款利息停止资本化的界限是（ B ）A、交付使用 B、达到预定可使用状态 C、办理竣工决算 D、购建活动结束58一般情况下，CPA监盘被审计单位实物不能确定（ B ）。A、存货的数量 B、存货金额 C、现金金额 D、有价证券数量59对于库存现金的审计，一般应采用（ D ）A、预告审计 B、强制审计C、任意审计 D、突击审计602008年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2008年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为( B )元。 A1300 B2300 C700 D2700 1000 + （165500+4000）- （165200+3000）= 2300 3.5 1.13.5支出 1.13.5收入61对于银行存款的函证，以下表述错误的是 ( B )。 A通过银行存款函证，不仅可以了解资产的存在，也可以了解银行的债务 B银行存款函证应当向在本年存过款的所有银行发函，企业存款已结清的银行除外 C银行询证函上应当由被审计单位签章 D如果银行询证函回函结果表明没有差异，可以认定全部银行存款整体是正确的62因审计范围受到局部限制，无法按准则的要求取得应有的审计证据，应出具的审计报告类型为（ B ）A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见63被审单位个别会计处理方法选用不符合会计准则的要求，应出具（ B ）报告。A、无保留意见B、带说明段无保留意见C、保留意见D、否定意见64被审单位存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项，应出具（ D ）A、保留意见报告B、否定意见报告C、无法表示意见报告D、带强调事项段的报告65、当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（B）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见66、当注册会计师对财务报表中某一重要项目无法获得证据，并且该项目的影响十分重大和广泛时，注册会计师应出具（D）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见二、多项选择题1一般认为，审计的作用是（ AB ）A、防护性作用 B、建设性作用 C、监督性作用 D、公证性作用2审计按其目的和内容分类，可以分为（ ABC） A、财务报表审 B、经营审计 C、合规性审计 D、合法性审计3注册会计师的业务范围包括（ ABCD ） A、审计业务 B、审阅业务 C、其他鉴证业务 D、相关服务4我国目前规定会计师事务所可以采用的组织形式包括（ BC ） A、独资事务所 B、普通合伙事务所 C、有限公司制事务所 D、有限责任合伙制事务所5鉴证业务的三方关系包括（ABC ） A、注册会计师B、责任方 C、预期使用者 D、委托人6下列项目中属于质量控制制度的要素包括（ ABCD ） A、职业道德规范 B、人力资源 C、业务执行 D、监控7对CPA职业道德的基本要求包括（ABC ）。A、独立 B、客观 C、公正 D、守法8在注册会计师执业过程中可能威胁独立性的情形包括（ABCD）。A、经济利益 B、自我评价 C、关联关系 D、外界压力9若注册会计师与委托单位之间存在下列关系时，可能会影响会计师事务所或注册会计师独立性的有（ AC ）。A、注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票B、注册会计师的姐姐是委托单位的产品检验员C、会计师事务所曾给委托单位提供一笔贷款，目前尚未收回D、注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券10会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反了职业道德的有（ ABCD ）A、注册会计师担任被审计单位的独立董事B、会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C、事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但其并未降低执业质量D、会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金11、按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任，但这不能成为（ABCD ）的理由。 A、拒绝按专业准则的要求揭示有关信息 B、拒绝为法律诉讼准备文件 C、拒绝注册会计师协会对其进行调查 D、拒绝主管财政机关对其进行调查 12、按照中国注册会计师职业道德规范，执行审计业务的注册会计师的下列（ BCD）行为与审计业务不相容，都可能影响审计的独立性，注册会计师应谨慎行事。 A、为客户提供内部控制审计 B、代编会计报表 C、资产评估业务 D、内审业务13、“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（ CD）。 A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待 B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往 C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务 D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 14、会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。以下情形中，属于关联关系因素的是（ ABC）。 A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工 B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工 C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员 D、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 15、接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括（BCD ）内容。 A、查阅前任编制的审计工作底稿 B、是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题 C、前任注册会计师与客户管理层在重大会计、审计问题上存在的意见分歧 D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因 16、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（ABC ）。 A、注册会计师担任鉴证客户的独立董事 B、注册会计师的妻子在委托单位有经济利益 C、注册会计师担任委托单位的公司秘书 D、商业银行贷款给事务所购买办公楼，未提供优惠，该金额对事物所并不重大 17、如果会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系，且对于会计师事务所及鉴证客户明显重要，应当考虑的措施有（ABC ）。 A、终止经营关系 B、降低关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系不重要 C、拒绝执行该鉴证业务 D、告知客户审计委员会 18、中天恒信会计师事务所的注册会计师李某曾经担任Y公司的秘书。在确定Y公司2006年度财务报表的审计小组成员时，中天恒信事务所的业务主管需要根据李某任职的具体情况决定是否能派李某参加审计小组。以下情形中，影响李某审计独立性的是（ABC ）。 A、李某曾于2003年担任Y公司的L总经理秘书，该总经理现任Y公司的副董事长 B、李某曾于2005年担任Y公司的M董事长秘书，该董事长已于2006年定居国外 C、李某曾于2006年上半年担任Y公司N主管财务的副总经理的秘书，该副总经理已于2006年8月离职 D、李某曾于2004年担任Y公司主管生产的P副总经理的秘书，该副总经理已于2005年办理了离休手续 19、王某是中天恒信会计师事务所的注册会计师，其姐夫是S公司的财务人员，专门登记应收账款明细账。中天恒信事务所承接了S公司2006年度财务报表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王某加入S公司审计小组，并要求项目经理对王某的工作做适当安排，以维护审计的独立性。项目经理对王某安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（A D ）。 A、审查累计折旧的计提项目 B、函证银行存款，编制银行存款余额调节表 C、审查当年发生的坏账损失 D、审查实收资本、盈余公积、资本公积项目 20、2006年2月，中天恒信会计师事务所收到海通科技股份有限公司（2003年在上交所上市）对其2006年增发新股筹资方案进行财务报表审计的聘请。在下列情况下（各选项独立），中天恒信会计师事务所应当拒绝承接该审计业务的有（ABD）。 A、由于中天恒信会计师事务所常年为海通科技公司提供年度报表审计服务，对海通科技公司的内部控制以及有关报表情况都非常清楚，并且增发新股时间有限，海通科技公司要求中天恒信事务所缩短审计时间，并建议简化审计程序，以配合海通科技公司的增发方案的实施进度 B、由于海通科技公司是当地财政收入的支柱企业，为扩大生产规模，扩大财政收入，有关主管部门对其增发新股方案特别关注，于是暗示中天恒信会计师事务所本着“大事化小，小事化了”的态度为其提供恰当的审计服务 C、经人暗示，中天恒信会计师事务所的签字注册会计师认为海通科技公司此次增发新股方案中提到的项目投资方案可行性不大，增发新股即使成功，资金也难以按照“招股说明书”运用 D、2004、2005年曾经接受海通科技公司的委托为其代编年度财务报表 21、下列关于审计收费问题，理解恰当的有（ABC）。 A、会计师事务所可以以审计前财务报表记录的资产总额为计算基础确定审计收费金额 B、会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额 C、由于会计师事务所刚刚审计完被审计单位2006年度的财务报表，因此在对被审计单位2007年6月份增发B股新股方案进行财务报表审计工作时，会计师事务所以连续审计并且两次审计时间间隔较短为由，降低了此处审计的收费金额，但保证审计工作质量不受影响，同时让被审计单位了解了专业服务的范围和收费基础 D、会计师事务所不应随意降低审计收费标准，但如果其他会计师事务所降低审计收费标准，就可以相应降低自身收费标准，以确保审计客户不流失 22会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反了职业道德的有（ABD）A、注册会计师担任被审计单位的独立董事B、会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C、事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但其并未降低执业质量D、会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金23民间审计人员应承担法律责任包括（ ACD ）。A、民事责任 B、违约责任 C、刑事责任 D、行政责任24影响审计目标的因素有（ ABCD ）A、社会需求 B、国家法律 C、法庭判决 D、注册会计师职业团体25注册会计师在审计某股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有( ABCD )。A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值。C、年末采购、销售截止是恰当的D、存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致26下列项目中属于审计过程的是（ ABCD ） A、计划审计工作 B、实施风险评估程序 C、实施控制测试 D、实质性程序27审计过程一般包括（ ABCD ）A、计划审计阶段 B、风险评估阶段 C、进一步审计程序阶段 D、完成审计阶段28审计证据的特征包括（AC ）A、充分性 B、重要性 C、相关性 D、可靠性29注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（ ABCD ） A、审计的成本与效益 B、审计风险及具体审计项目的重要性C、审计经验 D、审计证据的类型与获取途径30审计证据按外形特征可以分为（ABCD ）。A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据31下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的是（ABCD）A询问是注册会计师以书面或口头方式向被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其答复解析评价的过程B知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息C注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序D询问运用于对内部控制的测试时能够测试内部控制运行的有效性。32注册会计师通过对财务报表审计，获取的下列审计证据中，属于内部证据的有（ABD）A被审计单位管理当局声明书 B被审计单位提供的销售合同C被审计单位提供的供应商开具的发票 D被审计单位律师声明书33审计依据的特点是（ABCD ）。A、层次性 B、相关性 C、时效性 D、地域性34审计工作底稿按其性质和作用可以分为（ABD ）。A、综合类工作底稿 B、业务类工作底稿 C、档案类工作底稿D、备查类工作底稿35注册会计师的审计计划一般包括（ AB ） A、总体审计策略 B、具体审计计划 C、一般审计计划 D、特殊审计计划36下列说法中正确的有(ABD )。A、重要性水平越高，审计风险越低B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C、样本量越大，抽样风险越大D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大37下列说法中正确的有(AB)。A、重要性水平越高，审计风险越低B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C、样本量越大，抽样风险越大D、重大错报风险越低，需选取的样本量越大38对重要性水平作初步判断应考虑的因素有（ABCD）A、以往的审计经验B、有关法规对会计的要求C、经营规模和业务性质 D、内部控制和审计风险评估结果39审计风险的构成要素包括（ AC ）A、重大错报风险 B、控制风险 C、检查风险 D、抽样风险40在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括( AC )。A、扩大实质性测试范围 B、扩大控制测试范围C、提请被审计单位调整会计报表 D、发表保留意见或否定意见41风险评估程序主要包括（ABCD ）A、询问有关人员 B、分析程序 C、观察 D、检查42内部控制的要素除监控外，还包括（ABCD ）A、控制环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、控制活动43注册会计师了解内部控制时，可采用以下程序（ ABCD）。A合理利用以往审计经验 B观察被审计单作业务活动C询问被审计单位有关人员 D选择具有代表性的交易进行穿行测试44注册会计师可选用的控制测试程序有（ABCD ） A、检查 B、询问 C、观察 D、重新执行45实质性程序一般包括（ AB ）。A、细节测试 B、实质性分析程序 C、风险评估程序 D、审计抽样46在实施细节测试时，审计人员应当关注的抽样风险包括（ABCD ）。A、信赖过度风险 B、信赖不足风险C、误受风险 D、误拒风险 47与所选的样本数量反向变动的因素有（ AB ）。A、可接受的抽样风险 B、可容忍误差 C、预期总体误差 D、总体规模47对应收账款进行函证的方式主要有（ CD ）。 A、书面函证B、电子函证 C、积极函证 D、消极函证48应付账款进行函证的对象主要是（ ABCD ）。 A、控制风险较高 B、明细账金额较大 C、被审计单位财务困难 D、明细账出现借方余额49在审计T公司2007年度财务报表时，注册会计师基于下列理由，没有对应收账款实施函证程序。其中，你不认可的理由有( ACD )。 A尽管交易额较大，但T公司的应收账款余额仅占未审资产总额的 1 B全部债务人均在G省，数月连降暴雨，无法通邮 CT公司赊销审批制度科学有效，控制风险一贯低 D以前年度从未通过函证程序发现任何错误或舞弊50K公司的一部分产品存放在公司设在尼泊尔的一家重要的分公司，由于该国没有注册会计师审计行业，无法委托当地会计师事务所进行审计。对这部分存货，注册会计师王辉决定采取以下措施。其中，你认可的措施是( ABC )。A审计小组派人前往尼泊尔实施监盘程序 B以审计范围受限为由发表非无保留意见C委托当地公证机构观察盘点出具公证书 D由独立机构对分公司职员盘点全程录像51下列环节属于固定资产实质性程序的是（ ABCD ）。A、获取或编制分类汇总表 B、分析性复核C、固定资产增加和减少 D、固定资产所有权52存货成本实质性测试的内容包括（ABCD ）。A、成本项目审查 B、成本支出合法性检查 C、成本计算合理性检查 D、主营业务成本审查53对注册会计师在监盘过程中的下列做法，你认可的是 ( AB )。A为维护审计的独立性，注册会计师仅观察而不参与K公司对存货的盘点工作，但盘点结束后亲自进行复盘抽点BK公司盘点工作结束后，注册会计师应从存货汇总表中抽取项目追查到实物或从实物中选取项目追查到存货汇总表 C为保证工作效率，注册会计师在K公司盘点人员劳累生病后接替其未完成的盘点工作，但对这部分盘点工作的复盘抽点由其他注册会计师进行 DY产品为剧毒物质，为了避免严重的身体伤害，注册会计师决定不进入仓库，只在库外隔窗观察盘点人员的秤量54下列环节属于长期股权投资实质性程序的是（ ABCD ）。A、确认股权比例和持有时间B、核算方法的正确性C、投资增减变动的情况 D、投资是否发生减值55下列环节属于银行存款实质性程序的是（ABCD ）。A、审核银行存款余额调节表B、函证银行存款余额C、抽查大额银行存款收支业务D、审核银行存款收支的正确截止56审计差异可以分为（ AD ）。A、核算误差 B、计算误差 C、判断误差 D、重分类误差57注册会计师的审计报告按性质可以分为（AB ）。A、标准审计报告 B、非标准审计报告C、公布目的审计报告 D、非公布目的审计报告58注册会计师的审计报告按使用目的可以分为（ AB ）。A、公布目的审计报告 B、非公布目的审计报告C、标准审计报告D、非标准审计报告59非标准审计报告包括（ ABCD ）。A、带强调事项的审计报告 B、保留意见审计报告C、否定意见审计报告 D、无法表示意见审计报告三、判断题（正确打，错误打）1我国独立审计机构最早出现于宋代。（）2我国注册会计师制度恢复于1994年。（ ）3在我国，只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。（ ）4中国注册会计师执业准则体系包括：审计审阅和其他鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（ ）5在鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方可以是预期使用者，但注册会计师既不能是责任方，也不能是预期使用者。 ( )6无论是直接报告业务，还是基于认定的业务，鉴证业务的责任方既可能是委托方，也可能不是委托方；可能不是预期使用者，也可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。 ()7如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务实际上不构成一项鉴证业务。 ()8当鉴证业务服务于特定的使用者，或具有特定目的时，注册会计师应当考虑在鉴证报告中注明该报告的特定使用者或特定目的，对报告的用途加以限定。 ()9当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。 ( )10鉴证业务风险通常体现为被审计单位的固有风险、内部控制的风险和注册会计师的检查风险。其中，检查风险是指注册会计师未能发现存在的重大错报的可能性。 ( )11鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。（ ）12适当的鉴证标准应当具备的特征就是相关性和可靠性。（ ）13如果注意到可能导致对鉴证对象信息重大修改的某个事项，即使执行的是有限保证鉴证业务，注册会计师也应执行其他足够的程序追踪该事项，以支持其报告。 ()14在直接报告业务中，注册会计师在表述鉴证结论时，应当明确提及责任方认定和鉴证对象与标准。 ( )15合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的根据x标准，xx系统在所有重大方面是有效的这一认定是不公允的”。 ()16相对于注册会计师鉴证业务基本准则来说，会计师事务所业务质量控制准则的适用范围更加广泛。 ()17为了防范同一高级职员由于长期执行某一鉴证客户的业务可能因关系密切而对独立性造成的损害，会计师事务所应当针对每一鉴证客户，按照相关法律法规的规定，定期轮换项目负责人。 ( )18会计师事务所如认为必要，可以考虑利用调查机构对客户的经营状况、管理人员及其他有问题的人员进行背景调查，并获取与客户诚信相关的信息。 ()19丁会计师事务所的注册会计师张华担任Y公司2005年度财务报表审计业务的项目负责人，当外勤审计工作进行到第三天时，因健康原因被解除项目负责人职务。丁会计师事务所当日决定改由李明担任项目负责人，则李明不仅应对其接任后的审计工作负责，而且应对接任前的工作负责。 ( )20李明担任P公司年度财务报表审计业务的项目负责人。由于业务的需要，其所属会计师事务所的业务部门负责人甲及另外两位主任会计师乙、丙均作为项目组成员参与该项审计业务。按规定，当遇到重大疑难问题时，李明应向业务部门负责人请示。为提高审计工作的效率，李明要求项目组成员将有关问题直接向甲汇报。 ( )21如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。 ()22会计师事务所每三年至少应对已完成的项目进行一次周期性检查，每一年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目负责人。 ()23、注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（） 24、在确定审计收费金额并写入业务约定书之后，即使发生了与预期情况不同的事项，收费金额也不得变动，否则就属于或有收费方式，将损害事务所的独立性。（） 25、2006年4月，注册会计师周某负责为XYZ公司设计了存货的内部控制，包括存货的实物流转控制程序和存货的价值流转控制程序。由于XYZ公司的各地分公司比较多，存货流转比较频繁，而存货控制比较薄弱，为此XYZ公司为周某提供了优厚的服务费用标准，并满足内部控制的各项要求，则在基本服务费用之外另为周某等提供20万元的奖励，而周某也接受了这一服务费用标准。（） 26、刘某在作为执行J公司财务报表审计业务的