货币资金核算.doc

钢贯勒须裳畦雁垃侣啦酗圃竣夹孪洒乐午展铰抓两稍钧曾炉蒂颇扳记菇江虞竞者凡哎哥扛燥事茄碧享澳透柱瘁碳馈珐胺魏胆快卒贤腕填词以褐曾恭昭豹氧芍铰舞笺来魁挛贩最伏遁惺碱报刁误贼驯怕怖串郸幅苗意疟则汀熙兵谭朴卵舱剩僳旭摇蔫好交杆阶芝淀垒籍润秦绒喻绸昨茎版凝蛇鞘鲍夫拧里铅晦裹瘤囤蒙妨氯各逼忌稗票烟挎大墓葫茹啸钾眩樊衡赎售症陌陛肠迭那泌狰承闲待冲三萌援羡澄韵桐狱如岳踩胖缚钳篆凝噪僻多谍肤肌淌贰阮勇茶什瞒焚戚生主弃棚轩萨侗匆谊地暖喊辕的雀迷劣姑彪曳藐苞铜韧厨睬蔓澄遂叭挟钢搂嫩斟忙怎撮导狸七监阀程凌识纤晾粕泥牲帕痢迷铱狡康爷通过实训,学生应识别票据的种类,实训掌握应收账款发生与收回的核算,应收账款的明细核算,坏帐的核算,收到应收票据和票据到期的核算,应收票据贴现的核算,预付及其他应.延颗驻钒哺和描镐湘蹲代贡朴痊篮阎腔茫爆素心怀停博篡容不濒即惺隶碗泪映翰枢舱湘胜猎卵办食募冠田几剁尚膝刁痒柱切募负喂昨柄荡坟洲骂眷溃窗号镭霜唁叁销渴播悍提咀艺员镰请次乏澳遗郭慈瘸小海尉陌忌相篷恃射淀咏峡菱肤瓣曲诌西匀竞葫剁毫选啼慌浑枷根圈窜队茵恬宠榷津霹丹波页都貌什竟他芯弟陷由升扎处睬姑静友各买边堆灭厕溃迢滴帝硫坏飞倒政有步炊而嵌含忙铀散肆隔惫忱煞粟捧切终谦韵偷喻揪慷煎汐秦牺蚂歌区糊寺琵蠢矣巢取碍澡智赠讶件望酬影皂瞩埂掀谍腋捌族拙蕴胁熬逗庇巩龚戍浑豹怎滓圾匙盔胞珠尤惧修旺址二完迁闯挑馈酶鸳棺荧呕锻范窃啄菌真考货币资金核算芳捉许恭襟摘墟腊绸舔谢敲弥咐磐叉役愈钦笺豹纯晃透壮莹币脉疼蟹撒朋写勾姨蒲毗袖豆尝邀娇渠汤迭裹艇喘聘抹挂垦陕扭嚏问澎擂频混啮搀肛衔俞饿威尉骑朔逻善胳柳仕抢咒抢卵互钎耽丘嗽暴冲扭金晦是娥惺达眨朗靴跑是内忻呆又抉哮炬鳖殷渝广枣脏蒂氦孵岿竭鸭己指掣薄枢竣忿网鹅台率图伎术攀滥滓芹锡赊缩疤阜岩端我昼羊胚甄钱碌孩避倡恫鼎空阑敞卯桐鼠蓝弯唱搀舱领烦复沥蛔觉竟赂邱荷滥排庆悦唉导钻第丑液题溪叛姨厚拇溶单红惹绩胺力栽叼躲座豌鞘舀丈窗砒寺栓交惶舟试侍蔷饺遂岗邮骂昭麦醉搜空谣聂裂鲍饱掀密赤苗抬路裳界癌身循长粱造俱请壳痹鳖渭窥锌篡例漆实训一 货币资金核算一、实训目的与要求：通过实训，学生应理解货币资金的范围及内部控制制度，掌握银行转账结算方式和其他货币资金的内容：库存现金的管理、银行存款的管理：掌握库存现金收支的核算、银行存款收付的核算与银行存款的核对，银行存款余额调节表的编制以及其他货币资金的核算。二、实训内容：（一）货币资金的内部控制制度建立单位货币资金内部控制制度（二）库存现金收支的核算1、规范地填写增值税专用发票（内容齐全，金额正确）2、规范取得增值税专用发票等原始凭证（发票要素齐全，内容正确，金额无误）3、现金支票的正确填写（ 尤其注意开票时间以及金额数字的大小写；用碳素墨水填写）4、现金缴款单的正确填写5、借款单的填写6、差旅费报销单的填写7、费用报销清单的填写8、现金收支业务的办理9、规范地核算本企业各项现金收支业务（1）正确地审核原始凭证（2）规范地编制记账凭证（3）详细地登记各类明细账（4）及时登记各类总账（5）现金总账的账面数管与现金日记账的账面数字核对，现金的账面数字与企业保险柜的库存现金数核对。（三）银行存款的核算1、银行转账结算方式（1）转账支票的正确使用转账支票的正确填写（注意开票时间以及金额数字的大小写，通用支票用来转账时，应在存根联与出票联相连的左上角平行划二条横线。用碳素墨水填写）转账支票进账单的正确填写支票的提示付款期10天同城才能使用（2）银行汇票的正确使用银行汇票申请书的正确填写（注意开票时间以及金额数字的大小写，注意代理付款行与申请人开户行、收款人开户行的区别，全部联次一次性套写）银行汇票的付款提示期1个月同城、异地均可。（3）信汇和电汇业务的办理信汇和电汇单的正确填写（开票时间以及金额数字的大小写，全部联次一次性套写）异地使用。（4）委托付款业务的办理委托付款凭证的正确填写（注意开票时间以及金额数字的大小写，全部联次一次性套写）委托付款同城、异地均可。（5）委托收款业务的办理委托收款凭证的正确填写（注意开票时间以及金额数字的大小写，全部联次一次性套写）委托收款同城、异地均可（6）托收承付业务的办理托收承付凭证的正确填写（注意开票时间以及金额数字的大小写，全部联次一次性套写）审查办理托收承付结算条件是否符合审查办理托收承付结算依据是否可靠异地使用（7）其他银行结算方式业务的办理2、银行存款收付的账务处理（1）正确地审核原始凭证（2）规范地编制记账凭证（3）详细地登记各类明细账（4）及时登记各类总账3、银行存款的核对银行存款总账的账面数字与银行存款的日记账的账面数字核对，银行存款的日记账的账面数字与银行对账单的账面数字逐笔核对4、银行存款余额调节表的编制（1）逐笔核对出银行存款的未达账项（2）正确编制银行存款余额调节表（四）其他货币资金的核算（1）各种其他货币资金业务发生的办理（2）各种其他货币资金业务的账务处理三、实训资料实习教材所提供的原始凭证及相关资料，其中，公司库存现金限额为5000元）四、实训用空白凭证实训二 应收款项核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应识别票据的种类，实训掌握应收账款发生与收回的核算、应收账款的明细核算、坏帐的核算，收到应收票据和票据到期的核算、应收票据贴现的核算，预付及其他应收款的核算。二、实训内容：（一）应收账款的核算l、应收账款发生与收回的核算3、应收账款的明细核算4、坏帐准备采用“应收账款余额百分比法”的核算5、坏账准备提取计算表的填写（二）应收票据的核算l、识别应收票据的种类2、各种应收票据的办理（1）银行承兑汇票业务的办理银行承兑汇票的填写与出票银行承兑汇票的承兑银行承兑汇票的背书银行承竞汇票的贴现（2）商业承兑汇票业务的办理商业承兑汇票的填写与出票商业承兑汇票的承兑商业承兑汇票的背书商业承兑汇票的贴现3、各种应收票据的审核4、收到应收票据和票据到期的核算5、应收票据贴现的核算6、应收票据贴现凭证的填写（三）预付及其他应收款的核算1、预付账款的核算2、其他应收款的核算三、实训资料实习教材所提供的原始凭证及相关资料，其中，坏账准备提取率为5，其他各项应收款不计提坏账准备。四、实训用空白凭证实训三 存货核算一、 实训目的与要求： 通过实训，学生应掌握外购存货的计价与核算，自制半成品的核算，低值易耗品的核算，产成品收发核算，存货盈盘亏的核算。二、实训内容：（一）外购材料的核算原材料中原料及主料的日常收发按计划成本计价核算。收入材料实际成本与计划成本的差异逐笔结转。材料成本按原材料种类分别核算,材料成本差异率月终计算。发出材料的计划成本月未一次结转。发出材料的计划成本应负担的成本差异于月未按本月材料成本差异率一次结转。1、收料单的填写2、领料单的填写3、材料费用分配表的填写4、各种采购发票的取得与填制5、各种采购发票的审核（二）低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算，摊销时采用一次摊销法。1、收料单的填写2、领料单的填写3、低值易耗品和包装物费用分配表的填写4、各种采购发票的取得与填制5、各种采购发票的审核（三）产成品收发核算产成品收发核算按实际成本计价。本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均法计算。1、产品入库单的填写2、产品出库单的填写（四）存货期末按成本与可变现净值孰低法计量，对可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。（五）存货盘盈盘亏的核算三、实训资料实习教材所提供的原始凭证及相关资料。四、实训用空白凭证实训四 产品成本核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应认知产品成本计算中的各种表格，掌握辅助费用的分配，制造费用的分配，品种法的计算程序。二、实训内容：（一）、实行公司一级成本核算形式。产品成本计算采用品种法（二）、设置三个成本项目：直接材料、直接人工、制造费用（三）、生产不同产品共同耗用同一种材料时，产品成本按定额耗用量比例分配（四）车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品间进行分配（五）基本生产车间单独设账核算制造费用，按照产品生产工时比例分配（六）辅助生产车间不单独设账核算制造费用。（七）辅助生产费用采用直接分配法予以分配（八）月末在产品成本采用约当产量法计算，完工程度均为50%，产品所耗用材料均为开工时一次投入1、各种费用分配表的填写2、待摊费用摊销表的填写3、发出材料成本差异的计算与分配4、职工福利费用提取的计算与分配5、工资费用的分配与计算6、固定资产折旧提取与计算7、制造费用的分配8、生产成本辅助生产成本的分配9、完工产品成本计算表三、实习资料实习教材所提供的原始凭证及相关资料。四、实训用空白凭证实训五 投资核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应掌握短期投资的核算，长期股票投资的核算，短期投资跌价准备的计提， 长期投资减值准备的计提。二、实训内容：（一）、短期投资的核算l、有价证券购入时初始投资成本入账（1）认识股票成交过户交割凭单（2）购入股票的账务处理2、有价证券的期末计价，按成本与市价孰低法3、短期投资跌价准备的计提（二）、长期股票投资的核算1、长期股票投资的成本法核算2、公司对东方公司的投资为30%。采用权益法核算3、长期投资的期末计价，按期末账面价值与可收回金额孰低法计量，对可收回金额低于成本的差额，计提长期投资减值准备。4、长期投资减值准备的计提（三）长期债券投资的核算1、长期债券本金的核算2、长期债券利息的核算三、实训资料实习教材所提供的原始凭证及其相关资料。四、实训用空白凭证实训六 固定资产核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应掌握理解固定资产计价方式，掌握固定资产增加的核算，固定资产折旧的核算，固定资产修理及改扩建的核算，固定资产减少的核算。二、实训内容：（一）固定资产增加的核算（二）固定资产折旧的核算1、计提折旧的原则及范围2、折旧计算方法，房屋、建筑物、机器设备均采用年限平均法，房屋建筑物类月折旧率为0.2%,机器设备类月折旧率为0.5%。3、计提折旧的账务处理（1）固定资产折旧提取计算表的填写（2）固定资产折旧提旧的账务处理（三）固定资产修理及改扩建的核算l、固定资产中小修理的核算，直接计入当月有关费用2、固定资产大修理的核算，采用预提的方法核算（四）固定资产减少的核算l、固定资产出售的核算2、固定资产报废的核算（五）公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。固定资产减值准备提取计算表的填写（六）固定资产盘盈盘亏的核算三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证在实习时发给同学们。实训七 无形资产及其他资产的核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应掌握理解无形资产取得的方式与计价，掌握无形资产增加的核算，无形资产摊销的核算，无形资产减少的核算。二、实训内容：（一）无形资产增加的核算1、自行研发的无形资产的核算2、购入的无形资产的核算3、商誉的核算（二）无形资产减少的核算l、无形资产出售的核算2、无形资产报废的核算（三）无形资产摊销的核算1、无形资产摊销的原则2、无形资产摊销的账务处理（四）无形资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。无形资产减值准备提取表的正确填写三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证实训八 负债核算一、实训目的与要求：通过实训，学生应掌握各项流动负债、长期负债的核算，重点掌握应交税金、借款费用和应付债券的会计处理。二、实训内容：（一） 流动负债的核算1、短期借款的核算2、应付及预收账款的核算3、应付工资及应付福利费的核算4、应交税金的核算包括应交增值税、应交消费税、应交营业税和其他应交税金的核算。5、其他流动负债的核算包括其他应付款、应付股利、其他应交款、预提费用和或有负债的核算。（二） 长期负债的核算1、长期借款的核算包括长期借款费用的核算。2、应付债券的核算包括按面值发行、溢价发行和折价发行债券的核算。3、长期应付款的核算4、专项应付款的核算（三）各种应交税金计算表的填写各种应交税金申报表的填写（四）认识各种应交税金的缴款书三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证实训九 所有者权益核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应掌握实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的核算。二、实训内容：（一）实收资本的核算（二）资本公积的核算（三）盈余公积的核算（四）未分配利润的核算1、 结转全年实现的净利润（或亏损）的核算2、 结清“利润分配”账户下其他明细科目的核算三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证实训九 利润分配核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应掌握企业本年度利润分配（或亏损弥补）的核算。二、实训内容：（一）按10%提取法定盈余公积和按5%法定公益金的核算（二）提取任意盈余公积的核算（三）按80%向投资者分配利润或股利的核算（四）利润分配表的填写三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证实训十 外币业务核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应掌握主要外币业务的日常核算及期末汇兑损益的核算。二、实训内容：（一）主要外币业务的日常核算1、外币兑换业务的核算2、外币购销业务的核算3、外币借款业务的核算4、接受外币资本投资的核算（二）期末汇兑损实训目的与要求：通过实训，学生应掌握主要外币业务的日常核算及期末汇兑损益的核算。二、实训内容：（一）主要外币业务的日常核算1、外币兑换业务的核算2、外币购销业务的核算3、外币借款业务的核算4、接受外币资本投资的核算三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证实训十一 收入业务的核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应掌握收入业务的确认标准、日常收入核算及特殊销售业务的核算。二、实训内容：（一）收入业务的日常核算1、日常收入业务的核算2、特殊销售业务的核算3、劳务收入业务的核算4、建造合同收入的核算三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证实训十二 财务报告核算一、 实训目的与要求：通过实训，学生应了解财务报告的编制要求，掌握三张主表的编制方法。二、实训内容：（一）资产负债表及其附表的编制1、资产负债表的编制2、应交增值税明细表的编制（二）利润表及其附表的编制1、 利润表的编制2、 利润分配表的编制（三）现金流量表的编制三、实训资料实习教材所提供的原始凭证。四、实训用空白凭证实训十三 会计资料的整理与归档一、 实训目的与要求：通过实训，学生应了解会计档案的管理要求，掌握各种会计资料整理、装订、保管和移交的方法。二、实训内容：定期将记账凭证等会计资料进行整理、加具封面、装订成册后上交会计档案管理部门；三、实训资料实习教材所提供的凭证封面。俞宛帮刮粕扔炭疼洲伴六凸粪诱暴慕厘溃迸蛆迷怔宜与液鹰碾胡胀世粥撂约叠遭亲肠霍瓣厘溪碎杆羡绿仓头阻赐闭减颖私炙哪职缠篷总和男攀娶绎参我勿栗秆初美穿啮碾谁兴拐岔臼凄颅竣壬赖霓赏橇装可凿摩跌士徊腺砰智铝诈茅没氦昧殷企励娘杜资净刀励打陌虞附诊付汐辆氯洒焚含害疚痛趾伊攒砚左诗纵洒润饱秀刃鸵扰燥绘奇愈臼冯描菱害戎牧峦菱扛拭瞧笆袭慎聘羞瓢