2年新教材解读

2018年新教材解读17.第十七章 会计政策、会计估计变更和差错更正:基本没有变化18第十八章 资产负债表日后事项新增“资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后”相关内容。19.第十九章 财务报告（1）新增“现金流量表”相关内容。（2）新增“终止经营”相关内容。20.第二十章 政府会计重新编写“第一节政府会计概述”相关内容。21.第二十一章 民间非营利组织会计:基本没有变化第一章 总论第二章 存货第三章 固定资产第四章 投资性房地产第五章 长期股权投资第六章 无形资产第七章 非货币性资产交换第八章 资产减值第九章 金融资产第十章 负债及借款费用第十一章 债务重组第十二章 或有事项第十三章 收入第十四章 政府补助第十五章 所得税第十六章 外币折算第十七章 会计政策、会计估计变更和差错更正第十八章 资产负债表日后事项第十九章 财务报告第二十章 政府会计第二十一章 民间非营利组织会计1.甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税。要求：（1）计算甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制2016年10月15日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制2017年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。网校答案：1）W商品成本=5002.1=1050（万元）；W商品可变现净值=500（2-0.05）=975（万元）；计提存货跌价准备的金额=1050-975=75（万元）。借：资产减值损失 75 贷：存货跌价准备 752）借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900（1.8500） 应交税费应交增值税（销项税额） 1532）借：主营业务成本 975 存货跌价准备 75 贷：库存商品 10503）借：资产减值损失 105.3 贷：坏账准备 105.3借：递延所得税资产 26.33 贷：所得税费用 26.334）借：以前年度损益调整主营业务收入 90 应交税费应交增值税（销项税额） 15.3 贷：应收账款 105.3借：应交税费应交所得税 22.5 贷：以前年度损益调整所得税费用 22.55）借：坏账准备 10.53 贷：以前年度损益调整资产减值损失 10.53借：以前年度损益调整所得税费用2.63 贷：递延所得税资产 2.636）借：利润分配未分配利润 59.6 贷：以前年度损益调整 59.6借：盈余公积 5.96 贷：利润分配未分配利润 5.962018年主观题预测一、考试题型分值分析近几年主观题主要考点：18年新教材变化:1.第1章（1）对“经济法主体”的有关内容进行大幅删减（2）根据民法总则对多处考点进行了全面更新:“经济法主体的民事行为能力”“民事法律行为”“代理权的滥用”“代理关系的终止”和“诉讼时效制度”;（3）新增“公民的住所地和经常居住地的概念”,删除“双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的地域管辖”。2.第2章（1）新增“电子营业执照”。（2）新增公司法司法解释（四）的有关规定,主要变动点为：新增“股东代表诉讼中诉讼当事人的列置、诉讼利益的归属和诉讼费用的负担”“不开股东会直接作出决定的特殊情形”“公司决议的效力”“股东知情权”和“股东分红权”：重大调整了“有限责任公司股东股权转让”。3.第3章:2018年本章教材没有变化4.第4章（1）删除“商业银行法律制”：（2）新增“不托管的私募基金的财产安全保障和纠纷解决机制”。5.第5章（1）删除“供用电、水、气、热力合同”“运输合同”“技术合同”“保管合同”“仓储合同委托合同”“行纪合同”和“居间合同”；（2）对若干考点进行了小幅修订、增补:“格式条款”“要约”“合同的成立”“涉及第三人的合同履行”和“法定抵销”等。6.第6章（1）将传统增值税业务与营改增业务合并、整合,对本章内容进行了重新编写；（2）重大调整了“增值税税率”“购进农产品进项税额的抵扣”;（3）删除“不征收增值税的特殊项目”；（4）小幅修订、增补了“属于境内销售的情形”“进项税额抵扣期限”等,不予赘述。7.第7章（1）根据最新的税法规定,对“广告费和业务宣传费的扣除”“公益性捐贈的扣除”“小型微利企业的税收优惠”“技术先进型企业税收优惠政策”“科技型中小企业税收优惠政策”和企业取得境外所得时的抵免”等内容进行了更新;（2）删除“企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应具备的条件”“创业投资企业的界定和投资期限的计算”“鼓励集成电路产业发展的优惠政策”等过于细化或者仅在特定范围内适用的税收政策,在此不予赘述。8.第8章（1）删除了“反不正当竞争法律制度”“财政监督和财政违法行为处罚法律制度”；（2）新增“非公开协议转让方式转让国有企业产权时转让价格确定的特殊规定”；（3）政府采购法律制度中,新增“采购人员的回避”“因特殊情况不进行公开招标的条件，对“质疑供应商的投诉”进行了调整。第一章 总论第二章 公司法律制度第三章 其他主体法律制度第四章 金融法律制度第五章 合同法律制度第六章 增值税法律制度第七章 企业所得税法律制度第八章 相关法律制度3.乙公司是一家服装企业，只生产销售某种品牌的西服。2016年度固定成本总额为20000万元。单位变动成本为0.4万元。单位售价为0.8万元，销售量为100000套，乙公司2016年度发生的利息费用为4000万元。要求：（1）计算2016年度的息税前利润。（2）以2016年为基数。计算下列指标：经营杠杆系数；财务杠杆系数；总杠杆系数。网校答案：（1）2016年度的息税前利润=（0.8-0.4）100000-20000=20000（万元）（2）经营杠杆系数=（0.8-0.4）100000/20000=2财务杠杆系数=20000/（20000-4000）=1.25总杠杆系数=21.25=2.5。2018年主观题预测新教材封面一、考试题型分值分析18年新教材变化:教材框架：第一章 总论第二章 财务管理基础第三章 预算管理第四章 筹资管理（上）第五章 筹资管理（下）第六章 投资管理第七章 营运资金管理第八章 成本管理第九章 收入和分配管理第十章 财务分析与评价二、中级财务管理内容框架分析1.什么是财务管理？2.财务管理的具体内容3.教材框架何为财务管理？1.为了达到一定的目标，对特定对象进行的计划和控制，叫管理。它涉及三个要素：管理的对象（What）、管理的目标（Why）、管理的方法（How）。管理的方法包括事前的计划、预测、预算、决策；事中的控制；事后的分析、评价、考核。通过对本教材的学习，您将至少掌握以下公司理财方法1.如何进行财务报表分析2.如何进行全面预算管理3.掌握货币时间价值理念4.如何进行项目投